Contenido
CICLO CONTABLE...............................................................................................................3
1. DOCUMENTOS FUENTE...........................................................................................3
2. LIBRO DIARIO............................................................................................................4
3. LIBRO MAYOR............................................................................................................5
4. BALANCE DE COMPROBACIÓN............................................................................6
5. ESTADO DE RESULTADOS.......................................................................................7
BIBLIOGRAFÍA..................................................................................................................10
WEBGRAFÍA.......................................................................................................................10
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CICLO CONTABLE
Estado de
Libro Libro Situación
Diario Mayor Financiera
1. DOCUMENTOS FUENTE
Son los registros originales de cualquier transacción, pueden ser Negociables
(Aquellos que representa dinero) o No Negociables (Aquellos que simplemente
respaldan las transacciones). Una transacción genera un documento fuente en el
momento en el que se lleva a cabo. Estos documentos se los conserva en un archivo,
de modo que, en caso de ser necesario, sirvan para verificar los detalles de la
operación y la exactitud de los registros posteriores.
Ejemplos:
Cheques
Facturas
Notas de Venta
Letras de Cambio
3
Pagaré
Notas de débito
Notas de Crédito
2. LIBRO DIARIO
Es el primer registro de entrada original donde se asientan o se plasman las
transacciones en orden cronológico en forma de asiento contable.
No lleva firmas de responsabilidad ya que es un registro interno de la empresa.
El Asiento contable se registra de la siguiente manera:
a. Fecha de la transacción
b. Número de asiento(Los ajustes se numera con letras)
c. Al margen izquierdo se registra las cuentas deudoras y su saldo en él debe.
d. Conservando la sangría se registran las cuentas acreedoras y su valor en el
haber.
e. Se debe registrar el pie de asiento para explicar lo que se registró, con letra
pequeña y sin salirse del casillero Detalle.
f. Debe cumplirse la Partida Doble.
Clases de Asientos:
Simple: Una cuenta deudora y una acreedora
Compuesto: Dos o más cuentas deudoras y dos o más cuentas acreedoras.
Mixto: Una cuenta deudora y dos o más acreedoras o dos o más deudoras y
una acreedora.
FORMATO:
NOMBRE DE LA EMPRESA
LIBRO DIARIO
año 1
día/mes Cuenta deudora XXX
Cuenta acreedora XXX
P/R………
3. LIBRO MAYOR
El libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las operaciones
económicas registradas en las distintas cuentas contables de la empresa de manera
cronológica. Tenemos un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado
en nuestra contabilidad.
En un mayor podemos ver los movimientos que se han realizado en una cuenta
contable específica, teniendo así un control de lo que ha entrado y salido en esa
cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
El procedimiento contable sería anotar la operación en el libro diario y, luego,
traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores. En la actualidad, con el
uso de los programas contables, estos registros en los libros mayores son
automáticos.
FORMATO:
En T
NOMBRE DE LA EMPRESA
LIBRO MAYOR
FOLIO No. …..
En Folio
NOMBRE DE LA EMPRESA
LIBRO MAYOR
FOLIO No. …..
Código:
Cuenta:
4. BALANCE DE COMPROBACIÓN
Listado de todas las cuentas del Libro Mayor junto con sus saldos. Se elabora a
manera de prueba o verificación, antes de avanzar con el proceso.
Su finalidad es doble:
Sirve para revisar la exactitud de las transferencias, verificando que los
cargos totales sean iguales a los abonos totales.
Genera un resumen adecuado de los saldos de las cuentas para elaborar los
estados financieros formales.
Las cuentas se detallarán según el grupo al que pertenecen en este orden: Activo,
Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos.
FORMATO:
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL día AL día MES AÑO
FOLIO No….
No. CUENTAS SUMAS SALDOS
6
SUMAN
CONTADOR
Cód.: ……
5. ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados es un resumen de los ingresos y gastos de una entidad
durante un periodo específico, como un mes o un año. También llamado Estado de
Ganancias o Estado de Operaciones, representa imágenes financieras y de las
operaciones de una empresa a lo largo del ejercicio. El Estado de Resultados
presenta la situación económica de la empresa: su utilidad neta, es decir, los
ingresos menos los gastos. Si los gastos son mayores que los ingresos, se tiene una
pérdida neta en el ejercicio.
La información que se presente debe ser en valor razonable.
FORMATO:
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL día AL día MES AÑO
Expresado en dólares americanos
INGRESOS
-GASTOS
=UTILIDAD OPERACIONAL
+ OTROS INGRESOS
-OTROS GASTOS
=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
-15% Participación Trabajadores
-25% Impuesto a la Renta Empresarial
=UTILIDAD NETA
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-Reservas
=UTILIDAD LÍQUIDA
Utilidades Retenidas
Dividendos por Pagar
CONTADO
GERENTE R
Cód.: ….
Notas Explicativas:
FORMATO:
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL día MES AÑO
Expresado en dólares americanos
1. ACTIVO 2. PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
NO CORRIENTE
NO CORRIENTE 3. PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS
UTILIDADES
CONTADO
GERENTE R
Cód.: ….
Notas
Explicativas:
BIBLIOGRAFÍA
WEBGRAFÍA
https://debitoor.es/glosario/definicion-ciclo-contable
https://debitoor.es/glosario/definicion-libro-diario
https://www.reviso.com/es/que-es-un-libro-mayor