E Book Calendario Tributario Colombia 2019 Final PDF

TRIBUTARIO
2019
Todo lo que debes
saber sobre tus
impuestos
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Índice
Impuestos nacionales
1. Introducción............................................................................................................................................... 3
2. Renta personas jurídicas y grandes contribuyentes.............................................................4
3. Renta personas naturales................................................................................................................6
4.Renta activos en el exterior...............................................................................................................9
5. IVA...........................................................................................................................................................11
6. Retención en la fuente.....................................................................................................................15
7. Impuesto al consumo.......................................................................................................................20
8. Impuesto al patrimonio....................................................................................................................22
9. Impuesto a la gasolina y ACOM..................................................................................................23
10. Impuesto de timbre.......................................................................................................................26
11. Gravamen a los movimientos financieros GMF.................................................................28
12. Medios magneticos.......................................................................................................................30
13. Tarifas impuestos nacionales...................................................................................................32
Impuestos municipales
1. Impuesto vehicular................................................................................................................................ 33
2. Impuesto predial unificado.............................................................................................................35
3. ICA............................................................................................................................................................37
4.Delineación urbana.............................................................................................................................39
5. Sobretasa a la gasolina....................................................................................................................42
6. Rifas, juegos y espectaáculos.......................................................................................................43
7. Ganancia ocacional...........................................................................................................................45
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Calendario tributario Introducción
Introducción
En este ebook encontrarás:

1. Descripción general sobre el calendario tributario
2. Aspectos más importantes sobre impuestos nacionales y departamentales
3. La información necesaria sobre cada impuesto para que sepas cómo declararlos
En Colombia el gobierno nacional en cabeza del Congreso de la República establece los
tributos que deben pagar los ciudadanos. Estos impuestos están clasificados en
nacionales, departamentales y municipales, que a su vez se han creado paulatinamente
mediante decretos o leyes que los reglamentan y describen los aspectos más importantes
para los contribuyentes: quiénes están obligados, cuál es la tarifa, su base gravable, etc.
Diferenciar los impuestos nacionales de los impuestos departamentales es vital para

saber qué tributos son aplicables en tu ciudad y de qué forma debes hacer la respectiva
declaración.
Es importante mencionar que para este 2019 el Gobierno Nacional emitió el Decreto No.
2442 del 27 de diciembre del 2018, por el cual se establecen las fechas para el pago de
los impuestos nacionales.
A continuación, verás el listado completo de los impuestos nacionales establecidos hasta

el momento y seguidamente los impuestos departamentales; ambos con la información
necesaria para que entiendas lo más esencial: hecho generador, base gravable, tarifa
vigente, resolución y declaración.
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Calendario tributario Renta personas jurídicas y grandes contribuyentes
Renta personas jurídicas y

grandes contribuyentes
¿Qué es el impuesto de renta?

El impuesto a la renta es un tributo nacional que consiste en entregar un porcentaje de las
utilidades fiscales que obtiene una persona jurídica o natural durante el año anterior al que
se realiza la declaración, dicho año se denomina periodo gravable. Para determinar el
valor del impuesto a la renta es importante conocer primero la diferencia entre renta bruta
y renta líquida.
Definición de renta bruta

La renta bruta es el resultado de la sumatoria de todos los ingresos que obtuvo un
contribuyente o persona natural durante un año, sin contar los ingresos que son definidos
como exentos del impuesto a la renta.
Definición de renta líquida

La renta líquida es el resultado de restar la renta bruta menos los gastos o costos de los
bienes y servicios requeridos para la generación de la renta bruta.
¿Quiénes están obligados a

pagar el impuesto de renta?
Los obligados a pagar impuesto a la renta son las personas naturales o jurídicas que
apliquen al hecho generador del impuesto, en este caso, todos aquellos que cuenten con
un patrimonio susceptible de incrementarse y que esté dentro de los montos y condiciones
definidos por la Ley de financiamiento del año vigente.
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Calendario tributario Renta personas jurídicas y grandes contribuyentes
¿Qué se debe tener en

cuenta para liquidar renta?
Para liquidar el impuesto de renta es importante tener en cuenta varios factores importantes:
El patrimonio del año gravable

Los ingresos obtenidos
Los movimientos financieros
El grupo al cual pertenece el contribuyente
Los topes o cantidades que lo habilita o exonera de tributar el impuesto a la renta.
¿Cómo declarar el impuesto de renta?

Para declarar el impuesto de renta se deben diligenciar dos formularios de acuerdo al tipo
de persona que deba tributar, así:
Formulario 110: declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para

personas jurídicas y asimiladas, personas naturales y asimiladas obligadas a llevar
contabilidad.
Formulario 210: declaración de renta y complementarios de personas naturales y
asimiladas no obligadas a llevar contabilidad.
¿Dónde presentar las declaraciones?

Luego del diligenciamiento del respectivo formulario, la presentación de la declaración de
renta deberá hacerse mediante ventanilla en los bancos autorizados para recaudar a nivel
nacional. Es importante aclarar que pueden haber contribuyentes señalados por la DIAN
que deban presentar de manera virtual sus declaraciones mediante los servicios
electrónicos de esta entidad.
¿Cuándo presentar las declaraciones?

Cada año, el Gobierno Nacional determina las fechas y plazos para presentar la
declaración del impuesto a la renta y complementarios, estos se fijan para todos los
obligados a declarar, es decir, se establece un cronograma para las personas naturales,
otro para las personas jurídicas y otro para los grandes contribuyentes, todos de acuerdo
al último dígito del NIT.
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Calendario tributario Renta personas naturales
Renta personas naturales
¿Qué es renta personas naturales?

La renta para personas naturales es un impuesto establecido por el gobierno colombiano
que se debe pagar por los ingresos que obtiene una persona durante un año gravable. Es
además, un informe sobre la situación financiera del contribuyente donde se especifican
sus ingresos, deudas, gastos y en general su patrimonio.
¿Quiénes están obligados a declarar

renta personas naturales?
A continuación se mencionan aquellos contribuyentes obligados a declarar renta personas
naturales que cumplan con las siguientes condiciones:
Ingresos mensuales superiores a $3.868.166, lo que equivale a $46.418.000 anualmente
Más de $149.202.000 en patrimonio bruto
Más de $46.418.000 en ingresos brutos anuales
Compras mayores a $46.418.000
Compras y consumo mediante tarjeta de crédito superiores a $46.418.000
Movimientos financieros por concepto de inversiones, depósitos o consignaciones que

excedan los $46.418.000
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¿Cómo declarar renta para personas naturales?

Actualmente la declaración de renta personas naturales debe hacerse mediante el sistema
cedular el cual determina la base gravable y la tarifa para declarar este impuesto. La renta
cedular consiste principalmente en gravar los diferentes tipos de renta de acuerdo a su origen
para que haya equidad en la aplicación de este impuesto.
Teniendo en cuenta lo anterior, el sistema cedular clasifica los ingresos de la siguiente manera:
Trabajo Pensiones Capital No labores Dividendos Participaciones
La declaración de cada cédula debe hacerse conforme al artículo 26 del Estatuto Tributario y
según la tarifa establecida en las tablas del artículo 241.
Tablas de declaración de renta personas naturales
Tabla para renta líquida laboral y de pensiones
Rangos en UVT Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta
>0 1.090 0% 0
> 1090 1.700 19% (Base gravable en UVT – 1.090 UVT) X 19%
> 1.700 4.100 28% (Base gravable en UVT – 1.700 UVT) X 28% + 116 UVT
> 4.100 En adelante 33% (Base gravable en UVT – 4.100 UVT) X 33% + 788 UVT
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Tabla de tarifas especiales para dividendos o participaciones recibidas

por personas naturales residentes:
Rangos en UVT Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta
>0 600 0% 0
> 600 1.000 10% (Base gravable en UVT – 600 UVT) X 10%
> 4.000 En adelante 35% (Base gravable en UVT – 4.000 UVT) X 35% + 870 UVT
Dividendos Participaciones
Formulario para declarar

renta personas naturales
La DIAN estableció el formulario 210 para que las personas naturales obligadas puedan hacer
su respectiva declaración, el cual ya se encuentra disponible en la plataforma tecnológica de
la DIAN para ser diligenciado.
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Calendario tributario Renta activos en el exterior
Renta activos en el exterior
¿Qué es renta activos en el exterior?

Renta activos en el exterior es una declaración que se realiza anualmente por los
contribuyentes, personas naturales o jurídicas que poseen activos fuera del territorio
nacional. El origen de la declaración de activos en el exterior esta dado por el artículo 42 de
la Ley 1739 del año 2014.
Es común que esta declaración suela confundirse con un impuesto, pero realmente es una
declaración netamente informativa para saber qué activos posee una persona en el
exterior, quiere decir que no hay que pagar impuesto por estos activos
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto de

renta y renta activos en el exterior?
La principal diferencia es que renta es un impuesto que tiene una tarifa aplicable a su base
gravable definida, mientras que activos en el exterior no es un impuesto sino una
declaración que se presenta para conocer los activos con los que cuenta una persona en
otro país y por lo tanto no tiene una tarifa.
¿Quiénes deben presentar la declaración

de activos en el exterior?
Todas las personas naturales que residan en Colombia, las empresas, sociedades o
entidades consideradas como Nacionales que sean contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios por ingresos nacionales y extranjeros y que posean activo en el
exterior de cualquier naturaleza.
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Calendario tributario Renta activos en el exterior
¿Cómo se presenta la declaración

de activos en el exterior?
La declaración de activos en el exterior se presenta anualmente mediante el formulario
160 definido por la resolución correspondiente de la DIAN. En la declaración debe incluirse
lo siguiente:
El formulario 160 completamente diligenciado

La información sobre la identificación del contribuyente
Los datos relacionados con los activos poseídos a 1 de enero de cada año que tengan un
valor patrimonial de 3.580 uvt:
Discriminación;
Jurisdicción donde estén localizados
Tipo de todos los activos y su naturaleza
Valor patrimonial
La firma de quien realice la respectiva declaración.
Es importante aclarar que los activos que no cumplan con el límite señalado de 3.580 uvt
deben ser declarados de manera agregada por su valor patrimonial.
Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas

Compras generales (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios 92 $ 3.153.000 1,50%
sin procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios 27 $ 925.000 2,50%
con procesamiento industrial (declarantes)
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con procesamiento industrial declarantes (no decla-
Calendario tributario IVA
IVA
¿Qué es el impuesto sobre las ventas – IVA?

El impuesto al valor agregado o comúnmente conocido como Impuesto sobre las ventas,
es un gravamen que se aplica en el consumo de bienes y servicios en la producción,
importación y distribución de los mismos. En términos fiscales, el IVA se aplica al valor que
se adiciona a los bienes y servicios gravados, es decir, este impuesto aplica únicamente
sobre el valor agregado que los comerciantes aumentan a sus productos para ser
comercializados. En el IVA, existen bienes gravados, exentos y excluidos, es importante
hacer esta diferenciación para saber de qué manera es tratado este impuesto en cada uno
de los diferentes bienes.
Tipos de bienes involucrados en el IVA

Existen tres tipos de bienes que tienen que ver con el impuesto sobre las ventas, los
describimos a continuación:
Bienes gravados con IVA

Los bienes gravados con IVA corresponden a un listado completo de bienes a los cuales se
aplica la tarifa plena del 19% establecida actualmente por el gobierno colombiano. Los
responsables de declarar este impuesto son los contribuyentes que los producen,
distribuyen y comercializan, quienes a su vez pertenecen a alguno de los dos regímenes:
Régimen Común o Régimen Simplificado. Algunos bienes gravados con IVA son:
Cereales preparados Alimentos de mar Gaseosas y maltas Dulces, confites

y gelatinas
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Algunos bienes, productos y servicios exentos de IVA son:
Alimentos: arroz, pan, tubérculos, cebolla, tomate, plátano, fríjol, arveja, frutas frescas,
hortalizas y legumbres frescas, entre otros.
Bienes y servicios del hogar: arrendamiento efectivo e imputado, gas, energía eléctrica,
acueducto, alcantarillado y aseo, insecticidas, y otros.
Productos y servicios de salud: exámenes de laboratorio, medicina especializada, imágenes
diagnósticas, aparatos ortopédicos, anticonceptivos, y otros.
El resto de los bienes, servicios y productos exentos de IVA están definidos en el artículo 477
del Estatuto Tributario.
Bienes excluidos de IVA

Los bienes excluidos de IVA no causan este impuesto, quiere decir que los contribuyentes
que se encargan de su comercio no son responsables de declararlo. El artículo 424 del
Estatuto Tributario define los bienes y servicios excluidos de este impuesto, algunos de
ellos son:
Tomates frescos o Sal de mesa y Productos alimenticios elaborados de

refrigerados desnaturalizada manera artesanal a base de leche
Agua mineral natural y Antibióticos Abonos de origen Preservativos

artificial animal o vegetal
Sacos y talegas de yute Sacos y talegas Máquinas y aparatos de

de cáñamo cosechar y trillar
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¿Quiénes deben liquidar IVA?

Son responsables del impuesto sobre las ventas los contribuyentes, personas naturales o
jurídicas que sean productores o vendedores de bienes, productos y servicios gravados con
este impuesto. Adicionalmente, los contribuyentes que hagan parte del régimen común y
participen en la adquisición de dichos bienes. También son responsables los consorcios y
uniones temporales cuando su actividad directa involucre bienes gravados con IVA.
Todos los declarantes u obligados a liquidar IVA están definidos en el artículo 437 del Estatuto
Tributario.
Es importante aclarar que los contribuyentes pertenecientes al régimen simplificado tienen

prohibido realizar aumentos por concepto de IVA a los bienes, productos y servicios que
comercializan y que no deben estar gravados con este impuesto.
¿Cuál es la base gravable del IVA?

La base gravable del IVA es el valor sobre el cual se aplica la tarifa vigente de este impuesto,
por lo tanto, corresponde al valor que se adiciona al momento de comercializar un producto o
servicio por parte de un contribuyente. En la venta y la prestación de servicios, la base
gravable está compuesta por todos los gastos y costos en que se incurra durante la operación,
incluyendo gastos directos, accesorios y las demás erogaciones complementarias.
¿Cuáles son las tarifas de IVA que existen?

Existen tres tarifas definidas para el IVA:
La tarifa general del 19% que está vigente actualmente y grava diferentes productos y
servicios definidos en el artículo 468 del Estatuto Tributario.
Tarifa del 5% y 2% para los bienes y servicios definidos en el artículo 468 del estatuto
tributario.
Tarifa del 0% para los productos exentos establecidos en el artículo 477 del estatuto
tributario.
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¿Cuándo presentar las declaraciones de IVA?

Las declaraciones de IVA deben presentarse bimestral y cuatrimestralmente, de la siguiente
manera:
Declaración de IVA bimestral:

contribuyentes, personas naturales y jurídicas que posean ingresos brutos iguales o
superiores a noventa y dos mil unidades de valor tributario (92.000 uvt o $ 3.050.352.000) a
la fecha del 31 de diciembre del año gravable 2018. De igual manera aquellos responsables
definidos en los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario deberán realizar su declaración
bimestral acorde con las fechas definidas en el calendario IVA 2019 correspondiente al último
dígito de su NIT.
Declaración de IVA cuatrimestral:

contribuyentes, personas naturales o jurídicas que posean ingresos brutos inferiores a 92.000
uvt a la fecha del 31 de diciembre del año gravable 2018.
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Calendario tributario Retención en la fuente
Retención en la fuente
La retención en la fuente actúa como un mecanismo de recaudo establecido por el
gobierno nacional para adelantar el cobro de los impuestos antes de que transcurra su
periodo gravable. A continuación se mencionan tres componentes importantes de este
impuesto:
Agente retenedor: Es quien realiza el pago o abono en la cuenta.

Sujeto pasivo: Es quien recibe el pago o abono en la cuenta según concepto y el
porcentaje aplicado.
Pago de abono en cuenta: es el momento en que se causa la retención en la fuente.
¿Qué impuestos están sometidos

a la retención en la fuente?
Renta, remesas, ganancias ocasionales, IVA, industria y comercio, timbre y gravamen a los
movimientos financieros corresponden a los impuestos en los que se aplica dicha
retención. Es importante aclarar que cada uno tiene un porcentaje de retención distinto
establecido por el gobierno en UVT, y también una variable distinta en función del tipo y
monto de operación económica generada por el tributo.
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¿Quiénes son agentes de retención?

Se crean los agentes de retención con el objetivo de recaudar los impuestos dentro del
mismo ejercicio gravable, a continuación, presentamos los agentes de retención
establecidos para asumir dicha responsabilidad:
Entidades de derecho público.

Consorcios, comunidades organizadas y temporales.
Fondos de inversión.
Fondos de valores.
Fondos de pensión.
Personas naturales en calidad de comerciantes que cuenten con un patrimonio bruto
superior a 30.000 UVT
Tabla de retención en la fuente 2019

Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios 92 $ 3.153.000 1,50%
sin procesamiento industrial
con procesamiento industrial (declarantes)
con procesamiento industrial declarantes (no decla-
rantes)
Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.483.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
/ŠîŏĚŠîČĿŬŠēĚîČƥĿǄūƙǛŏūƙēĚƎĚƑƙūŠîƙŠîƥƭƑî- 0 100% 1%
les (notarías y tránsito son agentes retenedores)
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea 0 100% 1%
vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT,
es decir hasta $637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso 20.000 $ 2,50%
sea vivienda de habitación (exceso de las primeras
20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000)
2,50% 16
Volver al menú
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea 0 100%
distinto a vivienda de habitación
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea 0 100% 1%
vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT,
es decir hasta $637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso 20.000 $ 2,50%
sea vivienda de habitación (exceso de las primeras
20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea 0 100% 2,50%
distinto a vivienda de habitación
Servicios generales (declarantes) 4 $ 137.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 137.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 925.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $ 137.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía 27 $ 925.000 3,50%
terrestre (declarantes)
terrestre (no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía 4 $ 137.000 1%
aérea o marítima
Servicios prestados por empresas de servicios tem- 4 $ 137.000 1%
porales (sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia y 4 $ 137.000 2%
aseo (sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 137.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 137.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 137.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que 0 100% 11%
suscriban contrato o cuya sumatoria de los pa-
gos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT
($105.135.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de sof- 0 100% 3,50%
tware
TŠƥĚƑĚƙĚƙūƑĚŠēĿŞĿĚŠƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙ 0 100% 7%
¤ĚŠēĿŞĿĚŠƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙƎƑūǄĚŠĿĚŠƥĚƙēĚƥŁƥƭŕūƙēĚ 0 100% 4%
ƑĚŠƥîǛŏî Volver al menú 17
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.645.000 20%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que 0 100% 11%
suscriban contrato o cuya sumatoria de los pa-
gos o abonos en cuenta
Calendario superenRetención
tributario las 3.300 UVT
en la fuente
($105.135.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de sof- 0 100% 3,50%
tware
TŠƥĚƑĚƙĚƙūƑĚŠēĿŞĿĚŠƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙ 0 100% 7%
¤ĚŠēĿŞĿĚŠƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙƎƑūǄĚŠĿĚŠƥĚƙēĚƥŁƥƭŕūƙēĚ 0 100% 4%
ƑĚŠƥîǛŏî
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.645.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de 5 $ 171.000 3%
suerte y azar
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR * RETENCIÓN RETENCIÓN RETENCIÓN
POR PAGOS POR PAGOS POR PAGOS
AL EXTERIOR AL EXTERIOR * AL EXTERIOR *
*
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, 0 100% 20%

comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,
compensaciones por servicios personales, o explo-
tación de toda especie de propiedad industrial o del
ŒŠūǅȹĺūǅȡƎƑĚƙƥîČĿŬŠēĚƙĚƑǄĿČĿūƙȡċĚŠĚǛČĿūƙūƑĚ-
galías. provenientes de la propiedad literaria, artística
ǋČĿĚŠƥŁǛČîȡĚǊƎŕūƥîČĿŬŠēĚƎĚŕŁČƭŕîƙČĿŠĚŞîƥūĳƑïǛČîƙ
y explotación de software.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consulto- 0 100% 20%
rías, servicios técnicos y de asistencia técnica, pres-
tados por personas no residentes o no domiciliadas
en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendi- 0 100% 15%
ŞĿĚŠƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙȡƑĚîŕĿǕîēūƙîƎĚƑƙūŠîƙŠūƑĚƙĿ-
dentes o no domiciliadas en el país, originados en
créditos obtenidos en el exterior por término igual o
superior a un (1) año o por concepto de intereses o
ČūƙƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙēĚŕČîŠūŠēĚîƑƑĚŠēîŞĿĚŠƥūūƑĿ-
ginados en contratos de leasing que se celebre di-
rectamente o a través de compañías de leasing con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos 0 100% 1%
de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos,
así como sus partes que se celebren directamente
o a través de compañías de leasing, con empresas
extranjeras sin domicilio en Colombia,
ŞĿĚŠƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙūĿŠƥĚƑĚƙĚƙȡƑĚîŕĿǕîēūƙîƎĚƑƙū-
nas no residentes o no domiciliadas en el país, origi- Volver al menú 18
nados en créditos o valores de contenido crediticio,
por término igual o superior a ocho (8) años, destina-
dentes o no domiciliadas en el país, originados en
créditos obtenidos en el exterior por término igual o
superior a un (1) año o por concepto de intereses o
ČūƙƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙēĚŕČîŠūŠēĚîƑƑĚŠēîŞĿĚŠƥūūƑĿ-
ginados enCalendario
contratos tributario Retención
de leasing que en ladi-
se celebre fuente
rectamente o a través de compañías de leasing con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos 0 100% 1%
de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos,
así como sus partes que se celebren directamente
o a través de compañías de leasing, con empresas
extranjeras sin domicilio en Colombia,
ŞĿĚŠƥūƙǛŠîŠČĿĚƑūƙūĿŠƥĚƑĚƙĚƙȡƑĚîŕĿǕîēūƙîƎĚƑƙū-
nas no residentes o no domiciliadas en el país, origi-
nados en créditos o valores de contenido crediticio,
por término igual o superior a ocho (8) años, destina-
ēūƙîŕîǛŠîŠČĿîČĿŬŠēĚƎƑūǋĚČƥūƙēĚĿŠĲƑîĚƙƥƑƭČƥƭƑî
bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas
en el marco de la Ley 1508 de 2012.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima 0 100% 1%
cedida por reaseguros realizados a personas no resi-
dentes o no domiciliadas en el país.
Pagos o abono en cuenta por concepto de adminis- 0 100% 33%
tración o dirección de que trata el artículo 124 del
estatuto tributario, realizados a personas no residen-
tes o no domiciliadas en el país.
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Calendario tributario Impuesto al consumo
Impuesto al consumo
El impuesto al consumo descrito en el artículo 512-1 del estatuto tributario se genera a
partir de la prestación o la venta de un servicio que no se considera indispensable y que
por consiguiente no se encuentra incluido como producto de la canasta básica familiar.
Tarifas del Impuesto al Consumo

1. Tarifa del 4%: según el artículo 512-2 del Estatuto Tributario todo servicio de
navegación móvil, llamadas e internet, están en la obligación de cobrar el 4% de
impuesto al consumo sobre el precio total del servicio. Lo recaudado se destinará en un
70% al deporte y en un 30% a la cultura.
2. Tarifa del 8%: descrito en el artículo 512-3 del Estatuto Tributario se deberá gravar el
8% en los siguiente bienes:
Automotores de tipo familiar, camperos y pick-up con un valor igual o superior a los 3000
dólares, es decir en pesos colombianos $85.000.000
Motos de cilindraje mayor a 200 cc
Embarcaciones de recreación, botes de remo, yates y canoas.
3. Tarifa del 16%: de acuerdo al artículo 512-1 a esta tarifa se encuentran grabados los
siguientes vehículos:
Automotores de tipo familiar, camperos y pikup con un valor igual o superior a los 3000
dólares, en pesos colombianos $85.000.000
Motocicletas con un cilindraje superior a 250 cc.
Aeronaves propulsadas por motor de uso privado.
Aviones, helicópteros, vehículos espaciales de uso privado.
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Calendario tributario Impuesto al consumo
Características del Régimen Simplificado

del Impuesto al Consumo
Estas son las principales características del régimen simplificado en dicho impuesto:
Servicios de restaurantes como: panaderías, fruterías, heladerías y bares, están exentos

del IVA.
Servicios de restaurantes que figuran como franquicias y fueron responsables de la
declaración del IVA hasta el año 2016, solo serán responsables de este impuesto.
Servicios de restaurantes durante 2018 podrán hacerlo bajo régimen simplificado del
impuesto al consumo, siempre y cuando cumplan con todos los requisitos del artículo
512-13 del Estatuto Tributario.
¿Quiénes y cuando deben

declarar este impuesto?
La declaración del impuesto nacional al consumo se realiza bimestralmente por parte de
los contribuyentes que vendan bienes o serviciosgravados con este impuesto. Las fechas
de declaración las puedes consultar en el Calendario Tributario 2019.
Impuesto al consumo de bienes inmuebles

Según la Ley 1943 de 2018 se adiciona el artículo 512-22 del Estatuto Tributario al crear
el impuesto al consumo de la venta de inmuebles de la siguiente manera:
El hecho generador de este impuesto es la venta de bienes inmuebles que son distintos de
los predios rurales que se destinan a las actividades agropecuarias, cuyo valor supere las
26.800 UVT.
Los responsables de este impuesto serán los vendedores de los bienes inmuebles.
Este impuesto se recaudará por medio del mecanismo de retención en la fuente.
La tarifa que se aplicará será del 2% sobre el total del precio de la venta.
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Calendario tributario Impuesto al patrimonio
Impuesto al patrimonio
El impuesto al patrimonio se crea por medio de la modificación que sufre el artículo 292-2
del Estatuto Tributario, el cual revive el anteriormente conocido como impuesto a la
riqueza.
¿Quiénes son los contribuyentes

de este impuesto?
Personas naturales, nacionales o extranjeras cuyo patrimonio sea de más de $5000
millones, considerado como el patrimonio líquido.
Sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia fiscal en el país al momento de su muerte

.
Entidades extranjeras que no declaren el impuesto de renta en el país, y que posean
bienes ubicados en Colombia diferente de acciones o cuentas por cobrar.
Base gravable del impuesto al patrimonio

Corresponde al valor del patrimonio bruto poseído hasta el 1 de enero de 2019, 2020 y
2021, por las personas naturales, sucesiones ilíquidas o entidas extranjeras. Al patrimonio
bruto se le restan las deudas vigentes en esas fechas; debe excluirse el valor patrimonial
que tengan al 1 de enero de las fechas señaladas los siguientes bienes:
1. En el caso de las personas naturales, las primeras 13.500 UVT del valor
patrimonial de su casa o apartamento de habitación.
Esta exclusión aplica linicamente respecto a la casa o apartamento en donde
efectivamente viva la persona natural la mayor parte del tiempo, por lo que no
quedan cobijados por esta exclusión los inmuebles de recreo, segundas
viviendas u otro inmueble que no cumpla con la condición de ser el lugar en
donde habita la persona natural.
2. El cincuenta por ciento (50%) del valor patrimonial de los bienes objeto del
impuesto complementario de normalización tributaria que sean declarados en el
periodo gravable 2019 y que hayan sido repatriados al país de forma
permanente.
Tomado de: Ley de financiamiento 1943 de 2018
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terrestre (declarantes)
Calendario
terrestre (no tributario Impuesto a la gasolina y ACPM
declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía 4 $ 137.000 1%
aérea o marítima
Servicios prestados por empresas de servicios tem- 4 $ 137.000 1%
porales (sobre AIU)
Impuesto a la
Servicios prestados por empresas de vigilancia y 4 $ 137.000 2%
aseo (sobre AIU)
gasolina y ACPM
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 137.000 2%
El impuesto a la gasolina y ACPM es un tributo que se genera a partir de la venta, retiro o

importación de gasolina corriente, extra, ACPM o de cualquier producto relacionado.
Este impuesto es causado según 3 situaciones:

Las ventas que se efectúan por los productores, según la fecha en que se emite la factura.
Todo retiro para consumo de los productores, de acuerdo a la fecha del retiro.
Las importaciones a partir de la fecha de nacionalización de la gasolina o el ACPM.
Sobretasa a la gasolina
Se constituye a partir del consumo de gasolina extra o corriente, nacional o importada.
¿Quiénes son responsables

de pagar esta sobretasa?
Ya sea gasolina extra o corriente quienes ejercen el rol de responsables de esta sobretasa
son los distribuidores mayoristas, productores e importadores.
¿Cómo se declara esta sobretasa?

A partir de los 18 primeros días del mes siguiente a la causación, los responsables deberán
cumplir mensualmente con la declaración y el pago de la sobretasa. Además, dichos
responsables deberán notificar al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Dirección de
Apoyo Fiscal, la distribución del combustible mensualmente discriminado por entidad
territorial, cantidad y tipo de combustible.
Volver al menú 23
*
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, 0 100% 20%

comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,
compensaciones por servicios personales, o explo-
Calendario tributario Impuesto a la gasolina y ACPM
tación de toda especie de propiedad industrial o del
ŒŠūǅȹĺūǅȡƎƑĚƙƥîČĿŬŠēĚƙĚƑǄĿČĿūƙȡċĚŠĚǛČĿūƙūƑĚ-
galías. provenientes de la propiedad literaria, artística
ǋČĿĚŠƥŁǛČîȡĚǊƎŕūƥîČĿŬŠēĚƎĚŕŁČƭŕîƙČĿŠĚŞîƥūĳƑïǛČîƙ
y explotación de software.
¿Quiénes están obligados a pagar
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consulto- 0 100% 20%
el impuesto a la gasolina y ACPM?
rías, servicios técnicos y de asistencia técnica, pres-
tados por personas no residentes o no domiciliadas
en Colombia,
Son responsables los productores e importadores de la gasolina y el ACPM de los bienes
sometidos al mismo, indistintamente de su rol como sujeto pasivo, es decir, quienes realicen
retiros de gasolina o ACPM para consumo propio.
Quienes actúen en calidad de distribuidores minoristas de gasolina y ACPM, al momento de

emitir la factura deberán entregar a las compañías mayoristas el 40% del valor del precio
que corresponda a dicho impuesto. El 60% restante tendrá que ser entregado el primer día
del siguiente mes a aquel en que sea comprado dicho producto. Por otra parte, los
distribuidores mayoristas de gasolina y ACPM, deberán entregar a productores e
importadores el valor del impuesto en los 8 primeros días del siguiente mes al que se vendió
el producto.
¿Qué se debe tener en cuenta a la hora de

liquidar el Impuesto a la gasolina y ACPM?
A la hora de pagar el impuesto nacional a la gasolina y el ACPM se debe tener en cuenta que
el valor de dicho impuesto se ajusta el primero de febrero de cada año, teniendo en cuenta la
inflación del año anterior.
De acuerdo al proyecto de resolución emitido por la DIAN, se estima que las tarifas de este
impuesto por galón para el 2019 son:
para gasolina corriente $526,26

para gasolina extra $998,82
para ACPM $503,71
Otros productos relacionados: $526,26
Se entenderá como no presentadas las declaraciones del impuesto nacional a la gasolina y

el ACPM cuando no se haya realizado el pago total del mismo, produciendo efectos legales
a menos de que se realice el pago total del impuesto o se haya realizado dentro de los plazos
establecidos.
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Pagos o abono en cuenta por concepto de adminis- 0 100% 33%
tración o dirección de que trata el artículo 124 del
estatuto tributario, realizados a personas no residen-
tes o no domiciliadas
Calendario en el país. Impuesto a la gasolina y ACPM
tributario
¿Cuándo presentar las declaraciones?

Los responsables de este impuesto deben presentar las declaraciones y efectuar el
respectivo pago de acuerdo a las fechas establecidas en el artículo 1.6.1.13.2.37 del Decreto
2442 del 27 de diciembre de 2018.
¿Dónde presentar las declaraciones?

Estas declaraciones deberán ser presentadas en forma virtual, por medio de los servicios
informáticos electrónicos establecidos por la DIAN.
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Calendario tributario Impuesto de timbre nacional
Impuesto de
timbre nacional
¿Qué es el impuesto de timbre?
Es un impuesto documental que grava diferentes títulos y documentos privados y públicos
que hayan sido otorgados dentro del país o fuera de él, siempre y cuando conste que su
constitución haya sido realizada en el territorio nacional. Es importante aclarar que el
impuesto de timbre aplica para los documentos mencionados toda vez que haya intervenido
una entidad jurídica o asimilada, pública o persona natural comerciante.
Tipos de documentos gravados

con el impuesto de timbre
El impuesto de timbre nacional es de carácter documental debido a que grava diferentes
documentos, a continuación mencionamos algunos de ellos:
1. Documentos expedidos por funcionarios consulares:

Pasaportes ordinarios que se expidan en el exterior.
Autenticaciones.
Certificaciones expedidas en el exterior.
Reconocimiento de firmas.
Protocolización de escrituras públicas en el libro del consulado colombiano que corresponda.
2. Cheques
3. Bonos nominativos
4. Certificados de depósito expedidos por almacenes generales de depósito
En el artículo 519 del Estatuto Tributario están compilados todos los documentos a los que
debe aplicarse el impuesto de timbre, los cuales actúan como la base gravable de este
impuesto.
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Calendario tributario Impuesto de timbre nacional
¿Cuál es la tarifa del impuesto de timbre?

Actualmente y desde el 2017 el impuesto de timbre grava un 10% para todos los
documentos y títulos valores a los que se aplica y la base gravable se efectúa en la emisión
de los documentos mencionados anteriormente.
¿Quiénes son contribuyentes

del impuesto de timbre?
Para establecer los contribuyentes del impuesto de timbre es necesario definir los agentes
que actúan dentro del cobro del mismo, los cuales son:
1. Sujeto activo: en este caso es la nación o estado colombiano, debido a que es el ente
principal que realiza el cobro del impuesto de timbre.
2. Sujeto pasivo: es el sujeto que actúa directamente en el hecho generador del impuesto,
en este caso, existen dos sujetos involucrados: el contribuyente que paga el impuesto y los
agentes de retención que lo recaudan.
Los agentes de retención del impuesto de timbre son:
Notarios
Entidades públicas de cualquier naturaleza jurídica, tanto nacionales como departamentales
y municipales
Agentes diplomáticos
Agentes consulares en el caso que dicho impuesto sea causado en el exterior; el Ministerio
de Relaciones Exteriores se encargará de su declaración y pago.
Teniendo en cuenta lo anterior, los obligados a pagar el impuesto de timbre son aquellos que
resultan afectados directamente por el gravamen, en este caso, todas aquellas personas
naturales, entidades públicas no exentas expresamente, personas jurídicas o asimiladas
que intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes o emisores de documentos o
cuando realicen trámites que necesariamente sean gravados con este impuesto.
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Calendario tributario Gravamen a los Movimientos Financieros
Gravamen a los
Movimientos Financieros
¿Qué es el Gravamen a los
movimientos financieros?
El gravamen a los movimientos financieros (GMF) es un impuesto que entró en vigencia a
partir del 1 de enero del año 2001, el cual se cobra por realizar transacciones financieras
con una entidad bancaria. Este impuesto también es conocido como el 4 x 1000 y su
administración está a cargo de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). El
GMF es un impuesto nacional de orden indirecto, ya que existe un intermediario entre
quien paga el impuesto y quien administra su recaudo, en este caso: las entidades
financieras.
El hecho generador del gravamen a los movimientos financieros está constituido por los
diferentes movimientos financieros que se realizan con una entidad, algunos de ellos son
los siguientes:
Retiros en efectivo, cheque, talonario y tarjeta débito.

Retiro por cajero electrónico y en puntos de pago.
La expedición de cheques de gerencia
El traslado de fondos a un título de cualquier tipo
¿Quiénes están obligados a declarar GMF?

Los obligados a declarar el GMF son todas las personas naturales o jurídicas que realicen
movimientos en cualquier entidad bancaria; sin embargo, es importante aclarar que a
partir del año 2015 las cuentas de ahorro exentas de pagar este impuesto son las que
cuenten con un depósito de 350 uvt o menos. Los contribuyentes obligados a declarar
impuesto de renta podrán aplicar un descuento tributario del 50% del GMF en su
declaración Por otro lado, es importante aclarar que todas las cuentas tienen por defecto
la aplicación de este impuesto, por lo que es necesario que los que no estén en la
obligación de pagarlo soliciten la exención en la entidad correspondiente; cabe aclarar que
si una persona tiene dos cuentas diferentes, solamente una de las dos podrá quedar
exenta.
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Calendario tributario Gravamen a los Movimientos Financieros
¿Quiénes están obligados a declarar GMF?

La causación del Gravamen a los Movimientos Financieros se realiza inmediatamente en
el momento en que se efectúan las transacciones y su base gravable está integrada por el
valor total de la transacción, es decir, sobre ese monto se aplica la tasa vigente del
impuesto.
¿Quiénes son agentes

de retención del GMF?
Los agentes de retención del GMF son las entidades bancarias vigiladas por la
Superintendencia Bancaria, de Valores o de Economía Solidaria y el Banco de la República;
entidades en las que se encuentra la cuenta de ahorros, corriente o de depósito, o en la
cual se realizan los movimientos contables que tienen que ver con el traslado de dinero o
recursos que están definidos en el artículo 871 del Estatuto Tributario. Teniendo en cuenta
que el GMF es un impuesto que se grava inmediatamente en el momento de la
transacción, las entidades mencionadas y los usuarios y clientes de las mismas actúan
como sujetos pasivos en la declaración del impuesto GMF.
Declaración del GMF de los agentes retenedores

Aunque los contribuyentes que realizan las transacciones en las entidades financieras son
los que deben pagar el impuesto, son las mismas entidades quienes deben realizar la
correspondiente declaración por medio del formato establecido por la DIAN ante la
Dirección General del Tesoro Nacional
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Calendario tributario Medios magnéticos 2019
Medios magnéticos 2019

¿Qué son los medios magnéticos?
Los medios magnéticos son los formatos en los que debe presentarse la información
exógena, la cual consiste en un reporte completo ante la DIAN que las personas naturales,
jurídicas y/o los contribuyentes deben presentar cada año vencido o tomando como base
el año gravable anterior.
Así mismo, la información exógena es un conjunto de datos sobre todos los movimientos
realizados por las empresas con sus terceros (mejor conocidos como clientes o usuarios)
durante un año gravable. Es muy importante preparar cautelosa y precisamente la
información exógena, ya que las autoridades tributarias ejercen control sobre esta
información, por lo tanto, es vital hacerlo adecuadamente para evitar sanciones.
Es importante decir que para el año gravable 2018, hubo una modificación a la resolución
número 000060 del 30 de octubre del 2017 por medio de la resolución número 000045 del
22 de agosto de 2018, la cual establece varios puntos importantes para tener en cuenta
al momento de presentar esta información en las fechas establecidas por el calendario:
¿Qué determina la resolución para la

presentación de los medios magnéticos?
Para presentar la información exógena del año gravable 2018, es necesario tener
presente cuatro puntos importantes de la resolución:
1. Requisitos para las personas naturales y sus asimiladas: que sus ingresos brutos para
el año gravable 2016 hayan sido superiores a 500 millones de pesos y que para el año
gravable 2018 sus ingresos obtenidos hayan sido por rentas de capital y rentas no
laborales superiores a 100 millones de pesos.
2. Los ingresos brutos están compuestos por los ordinarios y extraordinarios.

3. Dentro de los ingresos extraordinarios deben contarse los ingresos de ganancias
ocasionales.
Volver al menú 30
Calendario tributario Medios magnéticos 2019
4. La información debe ser presentada en esquema XSD.

5. Los formatos 1004, 1019, 1020, 1476, 2274, 2279, 2275, 2276 y 2279, tuvieron
cambios que se encuentran anexos en la resolución mencionada.
¿Quiénes deben presentar medios

magnéticos por el año gravable 2018?
A continuación mencionamos los responsables de la presentación de medios magnéticos
ante la DIAN por el año gravable 2018, definidos en la resolución número 000060 del 30
de octubre del 2017:
1.Las entidades vigiladas por las Superintendencia Financiera de Colombia.

2.Las entidades públicas o privadas que celebren con organismos internacionales la
ejecución de convenios de cooperación y asistencia técnica para sus proyectos.
3.Los comisionistas de bolsa y la bolsa de valores.
4.Entidades públicas, privadas, jurídicas o asimiladas que estén obligados a declarar
impuesto sobre la renta y complementarios y que en el año gravable 2016 sus ingresos
hayan sido superiores a 100 millones de pesos.
5.Entidades que generen autorretenciones y retenciones en la fuente durante el año
gravable 2018 a título del impuesto sobre la renta, IVA e Impuesto de Timbre.
6.Grupos económicos o empresariales.
7.Cámaras de comercio.
8.La registraduría nacional.
9.Los notarios.
10.Entidades y personas que realicen facturas de venta y sus equivalentes.
11.Alcaldes y gobernadores.
12.Autoridades catastrales.
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Calendario tributario Tarifas impuestos nacionales
Tarifas impuestos nacionales

Renta:
Consultar la tabla de tarifas
IVA:
19% Tarifa general
5% Artículo 468 del Estatuto Tributario
Retención en la fuente:
Consultar la tabla de tarifas
Impuesto al consumo:
4% Servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil
8% Artículo 512-3 del Estatuto Tributario
16% Artículo 512-4 del Estatuto Tributario
Impuesto al patrimonio:
1% Tarifa general
GMF:
4 x 1.000 Tarifa general
Timbre:
10% Tarifa general
Impuesto a la gasolina y ACPM:

Según proyecto de resolución emitido por la DIAN:
Gasolina corriente: $526,26 por galón.
Gasolina extra: $998,82 por galón.
ACPM: $503,71 por galón.
Demás productos: $526,26 por galón.
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Calendario tributario Impuesto vehicular
Impuestos departamentales
Impuesto vehicular
¿Qué es el Impuesto Vehicular?
l impuesto vehicular consiste en el pago anual de una determinada cantidad de dinero por
el hecho de ser propietario de un vehículo que cumpla con los requisitos para circular por
la malla vial y se encuentre matriculado en Bogotá, Medellín, o cualquier ciudad del
territorio nacional que deba cobrar este impuesto,
¿Quiénes deben pagar el impuesto vehicular?

Todos los dueños o poseedores de automotores incluyendo vehículos de transporte
público deberán pagar este impuesto anualmente.
¿Quiénes no deben pagar

el impuesto vehicular?
Tractores que estén destinados al trabajo agrícola.
Maquinaria de uso industrial que no esté destinada a transitar por la malla vial debido a
sus características de rodamiento.
Motos con un motor hasta de 125 cm3 de cilindraje, quienes solo deberán pagar derechos
de semaforización.
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Calendario tributario Impuesto vehicular
¿Cómo se calcula este impuesto?

Para liquidar correctamente el pago del impuesto vehicular hay que tener en cuenta: la
base gravable, la clase del vehículo, sus características y la tarifa que se aplica según el
decreto del Ministerio de Hacienda.
¿Cómo se liquida el impuesto vehicular?

La liquidación de este impuesto se realiza teniendo en cuenta lo siguiente:
En caso de ser vehículo, el impuesto se liquida sobre el mes que falte para la finalización
del año vigente.
Podrás obtener un descuento del 10% si realizas el pago oportunamente dentro de los
plazos establecidos por la Administración Tributaria.
Al realizar la liquidación debes incluir el valor de los derechos de semaforización

establecidos para el año 2019 en $55.000.
Este impuesto se paga por el valor total aproximándolo al múltiplo de mil más cercano.
¿Cuándo realizar el pago del impuesto vehicular?

Los propietarios de vehículos automotores deberán pagar dicho impuesto y presentar ante las
entidades financieras autorizadas por la Secretaria de Hacienda la totalidad del pago. Las
fechas estipuladas las puedes consultar en el Calendario Tributario Departamental 2019.
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Calendario tributario Impuesto Predial Unificado
Impuesto Predial Unificado

El impuesto predial se aplica sobre las propiedades o posesiones inmobiliarias existentes
en una ciudad del territorio nacional. El pago de este impuesto se calcula a partir del valor
de la propiedad dependiendo de su ubicación, el número de pisos, la superficie de
construcción y el tipo de inmueble, por mencionar algunos de los factores que se tienen en
cuenta.
¿Quiénes están obligados a

pagar el impuesto predial?
Personas naturales o jurídicas propietarios de los inmuebles, viviendas u oficinas
comerciales están obligados a pagar este impuesto generado por la existencia del predio.
¿Qué predios no están

obligados a pagar el predial?
Salones comunales, tumbas y bóvedas funerarias, bienes de uso público contemplados en
el artículo 674 del Código Civil, instalaciones militares y de policía, entre otras, hacen parte
de los predios excluidos del pago del impuesto predial. Por otra parte, los inmuebles
afectados por actos terroristas, predios de quienes han sido víctimas de secuestro o
edificios declarados monumentos nacionales, tienen la obligación pero podrán pagar solo
un porcentaje o en ciertos casos no deberán pagar ningún valor.
Así se liquida el predial

Para hacer la correcta liquidación del predial se debe tener en cuenta:
Avalúo del predio, el cual se podrá conocer a través de una certificación catastral. Dicho
valor no puede estar por debajo del avalúo que se fija por la Unidad Administrativa
Especial de Catastro Distrital.
Liquidación del impuesto a través del aplicativo online de la Secretaría Distrital de

Hacienda.
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Calendario tributario Impuesto Predial Unificado
¿Qué se debe tener en cuenta

para pagar el impuesto predial?
Los plazos para pagar el predial se encuentran estipulados en el Calendario Tributario
Departamental 2019. De no presentar el pago dentro de estas fechas se aplicará la
sanción por extemporaneidad del 1.5% por mes atrasado sobre el valor del impuesto sin
exceder el 100% de este. La sanción para los estratos 1, 2, 3 y 4 es de seis salarios
mínimos diarios y para los demás estratos será de ocho salarios mínimos.
Entidades autorizadas para el pago del predial

Las entidades bancarias autorizadas para el pago son:
Bancolombia,
Banco de Occidente,
Banco de Bogotá,
Banco Davivienda,
Banco Popular,
Banco GNB Sudameris,
Banco AV Villas,
Banco BBVA,
Banco Citibank.
Pagos en corresponsales bancarias:
Baloto,
Grupo Éxito.
Volver al menú 36
Calendario tributario ICA
ICA
¿Qué es el ICA?
El ICA también conocido como Impuesto de Industria y Comercio es una obligación
municipal que se genera a partir de la ejecución de labores de industria, comercio o
servicios generados en Bogotá o cualquier ciudad del país donde aplique, en las que
directa o indirectamente se desarrollan de manera continua o eventual, con o sin
establecimiento comercial.
¿Quiénes deben pagar el impuesto

de industria y comercio ICA?
Todas las personas naturales, jurídicas y sociedades que según el artículo 499 del Estatuto
Tributario pertenecen al régimen común o al simplificado y que se encuentran inscritas en
el Registro de información Tributaria, también los diferentes establecimientos comerciales,
como por ejemplo: panaderías, ferreterías, prestación de servicios o las que se anuncien
por medio de avisos, vallas o tableros.
¿Quiénes pertenecen al Régimen Común?

Son pertenecientes las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan actividades
industriales, comerciales o de servicios de manera continua u eventual en Bogotá o en
cualquier ciudad del país.
¿Quiénes pertenecen al Régimen Simplificado?

Pertenecen a este régimen las personas naturales, comerciantes y artesanos en calidad
de minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos que desempeñen operaciones
gravadas
Volver al menú 37
Calendario tributario ICA
¿Cómo se calcula este impuesto?

Las tarifas del impuesto de Industria y Comercio se calculan según la actividad financiera
que corresponda.
¿Cuándo declarar y pagar el impuesto ICA?

Las personas pertenecientes al régimen común deberán declarar y pagar de forma
bimestral dicho impuesto en las fechas estipuladas según el Calendario Tributario 2019.
Los contribuyentes con declaraciones del 2018 que no excedan los 391 UVT realizarán el
pago anualmente. Quienes pertenecen al régimen simplificado deben declarar y pagar el
impuesto de Industria y Comercio según las fechas del año gravable estipuladas en el
Calendario Tributario 2019.
¿Cómo declarar y pagar el ICA?

Para liquidar este impuesto es necesario tener en cuenta los siguientes pasos:
1. Ingresar a la página web de la Secretaria Distrital de Hacienda de Bogotá.

2. Ingresar los datos de la actividad económica.
3. Diligenciar todos los datos que se encuentran en el formulario.
4. Generar el formulario para realizar el pago.
5. Verificar, imprimir, firmar y pagar en las entidades bancarias autorizadas.
Volver al menú 38
Calendario tributario Impuesto de delineación urbana
Impuesto de
delineación urbana
¿Qué es el impuesto de delineación urbana?
Es un impuesto de carácter departamental que fue creado por la Ley 97 de 1913; se aplica
a las construcciones, obras civiles y refacciones de obras ya existentes realizadas en una
ciudad o municipio del país. El hecho generador de este impuesto es la licencia para
construir, modificar, adecuar o reparar obras y urbanización de terrenos dentro del
territorio nacional. La causación de este impuesto se realiza una sola vez cuando se trata
de la construcción de edificios u obras nuevas, y todas las veces que se haga una
modificación, adecuación, remodelación o refacción a una obra ya construida.
Hechos generadores del impuesto

de delineación urbana?
A continuación, se mencionan los hechos generadores que dan lugar al impuesto de
delineación urbana:
Licencia urbanística
Obra nueva
Modificación
Ampliación
Adecuación
Reforzamiento estructural
Cerramiento
Demolición
Restauración
Volver al menú 39
Aspectos importantes y base gravable

del Impuesto de Delineación Urbana
A continuación, se describen los sujetos que intervienen en la declaración del impuesto y
la base gravable sobre la cual se efectúa la aplicación de la tarifa del mismo.
Sujeto pasivo:
Los sujetos pasivos del impuesto de delineación urbana son los propietarios de los predios
en los que se aplica el hecho generador.
Sujeto activo:
El sujeto activo será el municipio donde se realice el hecho generador del impuesto de
delineación urbana.
Base gravable:
La base gravable corresponde al monto o presupuesto total que representa la puesta en
marcha de cualquier hecho generador del impuesto.
Causación del impuesto de delineación urbana:

la causación de este impuesto debe realizarse cada vez que se solicite una licencia para
construir, modificar o adecuar una obra. Es importante aclarar que, si la licencia no es
otorgada, el declarante deberá solicitar la devolución del valor total del impuesto dentro de
los siguientes 30 días.
Tarifa del impuesto de delineación urbana

A 2018, la tarifa del impuesto de delineación urbana estaba definida de la siguiente
manera:
Anticipo: con una tarifa establecida del 2,6% sobre el presupuesto estimado de la obra
para solicitar la licencia de construcción.
Declaración y pago: la tarifa es del 3% y se aplica sobre el valor real de la obra menos el
anticipo pagado
Volver al menú 40
¿Cómo liquidar el impuesto de

delineación urbana en Bogotá?
Según la Secretaría de Hacienda, para liquidar el impuesto de delineación urbana en
Bogotá es necesario presentar los siguientes documentos:
Licencia de construcción o radicado de la curaduría.
Presupuesto de Obra.
Formulario Único de Retención del Impuesto de Delineación Urbana (Código 332), el cual
puede ser obtenido ingresando al Liquidador de retenciones del impuesto de delineación
urbana.
Formulario Único del Impuesto de Delineación Urbana (Código 306) que puede obtener a
través del Liquidador del impuesto de delineación urbana.
Requerimiento.
Luego de reunir todos los documentos
Exentos de pagar el Impuesto

de delineación urbana
Todas las obras que correspondan a viviendas de interés social y proyectos llevados a
cabo por las entidades gubernamentales.
Autoconstrucciones de vivienda de estratos 1 y 2 que no pasen los topes definidos para

las viviendas de interés social.
Obras de interés cultural por concepto de conservación y arreglo o restauración.
Los inmuebles de los estratos 1, 2 y 3 que sean reparados, adecuados, ampliados o

modificados y que catastralmente estén avaluados por menos de 135 smmlv.
Volver al menú 41
Calendario tributario Sobretasa a la gasolina
Se constituye a partir del consumo de gasolina extra o corriente, nacional o importada.
¿Quiénes son responsables

de pagar esta sobretasa?
Ya sea gasolina extra o corriente quienes ejercen el rol de responsables de esta sobretasa
son los distribuidores mayoristas, productores e importadores.
¿Cómo se declara esta sobretasa?

A partir de los 18 primeros días del mes siguiente a la causación, los responsables deberán
cumplir mensualmente con la declaración y el pago de la sobretasa. Además, dichos
responsables deberán notificar al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Dirección de
Apoyo Fiscal, la distribución del combustible mensualmente discriminado por entidad
territorial, cantidad y tipo de combustible.
Volver al menú 42
Calendario tributario Impuesto de rifas, juegos y espectáculos
Impuesto de rifas,
juegos y espectáculos
¿Qué es el impuesto a las

rifas, juegos y espectáculos?
Actualmente es conocido como el impuesto unificado fondo de pobres, azar y espectáculos.
Este impuesto es el resultado de unificar el fondo de pobres con el impuesto a los tributos de
azar y espectáculos. Este último, era un impuesto que se cobraba por la adquisición de boletas
para asistir a eventos o espectáculos públicos de carácter masivo o de cualquier clase.
¿Quiénes deben declarar el impuesto

a las rifas, juegos y espectáculos?
Actualmente, quienes deben pagar este impuesto son todos aquellos que realicen eventos
públicos ocasionalmente o permanentemente. A continuación se mencionan los tipos de
eventos gravados con este impuesto:
Espectáculos públicos;
apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifas, concursos y similares; y
venta por el sistema de clubes.
Según la Secretaría de Hacienda, cada uno de estos eventos se definen de la siguiente

manera:
Volver al menú 43
Calendario tributario Impuesto de rifas, juegos y espectáculos
Espectáculo público: se entiende por espectáculo público, la función o representación que

se celebre públicamente en salones, teatros, circos, plazas, estadios u otros edificios o
lugares en los cuales se congregue un grupo de personas para presenciarlo u oírlo.
Concurso: es todo aquel evento en el que una o varias personas ponen en juego sus
conocimientos, inteligencia, destreza y/o habilidad para lograr un resultado exigido, a fin de
entretenerse, divertirse y/o ganar dinero o especie.
Juego: se entiende por juego, todo mecanismo o acción basado en las diferentes
conminaciones de cálculo y de casualidad, que dé lugar a ejerció recreativo en el que se
gane o se pierda, ejecutado con el fin de entretenerse, divertirse y/o ganar dinero o especie.
Rifa: es toda oferta para sortear uno o varios bienes o premios, entre las personas que
compren o adquieran el derecho a participar en el resultado del sorteo o los sorteos, al azar,
en una o varias oportunidades.
Liquidación del impuesto de rifas,

juegos y espectáculos en Bogotá
Para liquidar este impuesto es necesario diligenciar un formulario dispuesto por la Secretaría
de Hacienda, los campos a diligenciar son:
Información del declarante

Información de la base gravable
Liquidación privada
Datos del pago
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Calendario tributario Ganancia ocasional
Ganancia ocasional
1En referencia al artículo 302 del Capítulo V, Titulo III del E.T Se consideran ganancias
ocasionales para los contribuyentes obligados a este impuesto, las provenientes de
herencias, legados, donaciones, o cualquier otro acto jurídico celebrado inter vivos (esto se
refiere a actos jurídicos diferentes a herencias o legados que se materializan cuando el
donante ha fallecido) a título gratuito, y lo percibido como porción conyugal.
En Colombia los aspectos tributarios de las ganancias ocasionales están contemplados

desde el artículo 299 del estatuto tributario.
¿Cómo se determina?
Para determinar la base gravable del impuesto a las ganancias ocasionales a las que se
refiere el artículo 302 de este Estatuto se deberá revisar el valor que tengan dichos bienes
y derechos a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior a la fecha de la liquidación
de la sucesión o del perfeccionamiento del acto de donación o del acto jurídico inter vivos
celebrado a título gratuito, según el caso.
El artículo 303 del E.T. indica que para determinar el impuesto de ganancias ocasionales
en el caso de los bienes y derechos que se relacionan a continuación, el valor se
determinará de conformidad con las siguientes reglas:
1. El valor de las sumas dinerarias será el de su valor nominal.

2. El valor del oro y demás metales preciosos será al valor comercial de tales bienes.
3. El valor de los vehículos automotores será el del avalúo comercial que fije anualmente
el Ministerio de Transporte mediante resolución.
4. El valor de las acciones, aportes y demás derechos en sociedades será el determinado

de conformidad con lo establecido en el artículo 272 de este Estatuto.
Volver al menú 45
¿Cómo se determina?
5. El valor de los créditos será el determinado de conformidad con lo establecido en el
artículo 270 de este Estatuto.
6. El valor de los bienes y créditos en monedas extranjeras será su valor comercial,

expresado en moneda nacional, de acuerdo con la tasa oficial de cambio que haya regido
el último día hábil del año inmediatamente anterior al de liquidación de la sucesión o al de
perfeccionamiento del acto de donación o del acto jurídico inter vivos celebrado a título
gratuito, según el caso.
7. El valor de los títulos, bonos, certificados y otros documentos negociables que generan
intereses y rendimientos financieros será el determinado de conformidad con el artículo
271 de este Estatuto.
8. El valor de los derechos fiduciarios será el 80% del valor determinado de acuerdo con
lo dispuesto en el artículo 271-1 de este Estatuto.
9. El valor de los inmuebles será el determinado de conformidad con el artículo 277 de

este Estatuto.
10. El valor de las rentas o pagos periódicos que provengan de fideicomisos, trusts,
fundaciones de interés privado y otros vehículos semejantes o asimilables, establecidos en
Colombia o en el exterior, a favor de personas naturales residentes en el país será el valor
total de las respectivas rentas o pagos periódicos.
11. El valor del derecho de usufructo temporal se determinará en proporción al valor total
de los bienes entregados en usufructo, establecido de acuerdo con las disposiciones
consagradas en este artículo, a razón de un 5% de dicho valor por cada año de duración
del usufructo, sin exceder del 70% del total del valor del bien. El valor del derecho de
usufructo vitalicio será igual al 70 % del valor total de los bienes entregados en usufructo,
determinado de acuerdo con las disposiciones consagradas en este artículo. El valor del
derecho de nuda propiedad será la diferencia entre el valor del derecho de usufructo y el
valor total de los bienes, determinado de acuerdo con las disposiciones consagradas en
este artículo.
Volver al menú 46
¿Cuál es la tarifa?
La tarifa única del impuesto correspondiente a las ganancias ocasionales de las personas
naturales residentes y no residentes en el país, de las sucesiones de causantes personas
naturales residentes y no residentes en el país y de los bienes destinados afines
especiales, en virtud de donaciones o asignaciones modales, es diez por ciento (10%). La
Ley 1607 de 2012 fija los montos exentos de impuesto para algunas ganancias en
particular.
Para los casos de loterías, rifas, apuestas y similares, la Ley no hizo modificaciones,
manteniendo una tarifa de veinte por ciento (20%), al impuesto de ganancias ocasionales
de estos orígenes.
Es de anotar que este impuesto contribuye al recaudo del impuesto de renta y que a partir
del presente año por efectos de la reforma, las tarifas del primer grupo no sólo se unificaron
sino que bajaron significativamente.
Estas razones invitan a las personas y empresas a actuar con mayor tranquilidad y
transparencia al momento de obtener una ganancia ocasional. Igualmente, a declarar los
bienes con valores fiscales apropiados, que el simple afán de ganancia no afecte su
actividad económica principal.
De acuerdo a la ley 1943 de 2018 las indemnizaciones por seguros de vida estarán
gravadas con la tarifa aplicable a las ganancias ocasionales a partir del año gravable
2019 si superan 12.000 UVT.
¿En que formulario se liquida el

impuesto de Ganancia Ocasional?
El impuesto de ganancia ocasional se liquida en el formulario 110 – Renta para personas
Jurídicas en las casillas 75 a la 78
Volver al menú 47
Calendario tributario
Ahora que conoces lo más importante acerca de tus impuestos estás listo para hacer la
declaración y cualquier trámite relacionado.
No olvides descargar
el calendario tributario 2019
para que ninguna fecha se te escape:
Descargar PDF Nacional Descargar PDF Departamental
El presente calendario, ha sido elaborado a partir de la información hecha pública por las autoridades
competentes. No obstante, SIIGO no es responsable de su uso. Así mismo, SIIGO no será responsable por las
acciones que los clientes tomen a partir de la información contenida en el calendario.
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Más de $46.418.000 en ingresos brutos anuales

Compras mayores a $46.418.000

Compras y consumo mediante tarjeta de crédito superiores a $46.418.000

Movimientos ﬁnancieros por concepto de inversiones, depósitos o consignaciones que

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Tablas de declaración de renta personas naturales

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Sacos y talegas de yute Sacos y talegas Máquinas y aparatos de

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¿Cuándo presentar las declaraciones de IVA?

Declaración de IVA bimestral:

Declaración de IVA cuatrimestral:

Agente retenedor: Es quien realiza el pago o abono en la cuenta.

¿Qué impuestos están sometidos

¿Quiénes son agentes de retención?

Entidades de derecho público.

Tabla de retención en la fuente 2019

Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, 0 100% 20%

Tarifas del Impuesto al Consumo

Características del Régimen Simpliﬁcado