PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIADAD PROVINCIAL DE HUARAZ”

“PROCESO DE SELECCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS”

MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE

HUARAZ, PROVINCIA DE HUARAZ-ANCASH

Periodo: 02 DE JULIO A DICIEMBRE 2013

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial relacionado con la Adquisición de Bienes y Servicios, período
del 02Julio 2013 al 31 Diciembre2013, de la Municipalidad Provincial de Huaraz, se
ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el año 2013, aprobado
por resolución de contraloría Nº384-2011-CG, publicado en el diario “El Peruano” el
30 de diciembre de 2011, el mismo que tiene carácter de programado.
II. ANTECENDES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN
EXAMINADOS
2.1 Norma de Creación
HUARAZ fue creado por el capitán español don ALONSO DE SANTOYO, el
20 de enero de 1,574, se dio cumplimiento a la Real Cédula del 28 de
diciembre de 1,569, según la Ley Real y en cumplimiento del mandato del
Virrey del Perú don Francisco de Toledo.
La Ceremonia de Fundación de pueblos fue producida en la fecha festiva de
San Sebastián el 20 de enero de 1,574 y los fundadores procedieron a la
designación del primer cabildo en Huaraz.
Posteriormente el 25 de julio de 1857, el entonces Presidente Ramón Castilla
creó en retribución a su apoyo a la revolución, la provincia de Huaraz.
Dentro de esta provincia, se encuentra la ciudad de Huaraz, que se sitúa en la
sierra nor-central del Perú, que es capital de la provincia homónima y del
departamento de Ancash. A una altitud de 3,080 m.s.n.m., precisamente en la
zona central del Callejón de Huaylas.
Huaraz es el centro más importante de economía, finanzas, ventas agrícolas,
y de turismo dentro del Callejón de Huaylas, así como una de las ciudades
más importantes de la sierra del Perú.
3.1 Naturaleza y Finalidad de la Entidad
La municipalidad Provincial de Huaraz, es una entidad básica de la
organización del estado, canal inmediato de participación vecinal en los
asuntos públicos, es un órgano de gobierno local, promotor de desarrollo local
que institucionaliza y gestiona con autonomía los intereses propios de la
colectividad de la provincia de Huaraz, tiene personería jurídica de derecho
público y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia, con facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos, con
sujeción al ordenamiento jurídico.
Como gobierno local, está sujeto a las leyes y disposiciones que, de manera
general y de conformidad con la constitución política del Perú, regulan las
actividades y funcionamiento del sector público, así como las normas técnicas
referidas a los servicios y bienes públicos y a los sistemas administrativos del
estado que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.
La municipalidad Provincial de Huaraz tiene como finalidad en representación
del vecindario, promueve el desarrollo integral, sostenible y armónico de la
provincia de Huaraz, promoviendo y fortaleciendo la actividad empresarial, así
como, la adecuada prestación de servicios públicos locales, con participación
ciudadana, en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales de
desarrollo, así como el desarrollo social, el desarrollo de capacidades y la
equidad en su circunscripción, evitando la duplicidad y superposición de
funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del interés público.
2.3 Funciones
Las principales funciones de la Municipalidad Provincial de Huaraz son:
a. Planificar, organizar, normar, dirigir, coordinar y supervisar el proceso
de simplificación, integración y modernización de la administración
municipal.
b. Planificar, organizar, dirigir, ejecutar y controlar las actividades de
carácter técnico y administrativo.
c. Planificar, organizar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de
comunicación interna y externa, así como la proyección de una imagen
institucional propia.
 d. Celebrar convenios con entidades del sector público o del sector
privado nacional, internacional o d cooperación técnica internacional
de conformidad a las normas legales, con el propósito de promover,
desarrollar y ejecutar proyectos relacionados con el desarrollo local o
institucional.
e. Supervisar el correcto empleo de los recursos provenientes de los
convenios.
f. Contratar servicios no profesionales de terceros o celebrar contratos
de trabajo sujetos a modalidad que coadyuven al cumplimiento de sus
objetivos o permitan una mayor eficiencia en el desarrollo de sus
funciones, conforme a las leyes aplicables.
g. Otras funciones de acuerdo a ley.
2.4 Síntesis del Alcance del Plan Estratégico de Desarrollo
Misión
“El Gobierno Provincial de Huaraz es una institución líder y modelo en
gestión pública municipal, orientada a brindar servicios integralmente a
la comunidad huaracina, mejorando su calidad de vida y satisfaciendo
sus necesidades básicas; con un equipo humano competitivo y
comprometido con el desarrollo sostenido, que administran
racionalmente los recursos materiales, técnicos, económicos y
financieros.”
Visión
“El Gobierno provincial de Huaraz, busca permanentemente el
desarrollo sostenido, participativo y democrático, promoviendo el
progreso local y brindando integralmente servicios de calidad a la
población, respaldada en una cultura de valores que garantizan el
cumplimiento de las obligaciones institucionales en base al trabajo en
equipo y una visión compartida, administrando los recursos de la
institución con transparencia y responsabilidad a favor de la población
huaracina.”
Objetivos Estratégicos
1. Promover en concordancia con los planes de desarrollo municipal
Provincial concertado, el desarrollo de la región.
 2. Promover el desarrollo humano, pluridimensional sostenido y
sustentable de su espacio local, en concordancia con los planes de
desarrollo de la región y el plan de desarrollo nacional.
3. Promover la participación, superación y colaboración de los
componentes sociales, económicos, culturales y políticos, en el marco
del proceso de desarrollo local.
4. Mejorar la calidad de los servicios públicos locales a cargo de la
municipalidad provincial de Huaraz, a fin de satisfacer las demandas
de la población.
5. Mejorar la competitividad local y la calidad del medio ambiente con
obras de infraestructura vial, urbana, rural, preservación y expansión
de áreas verdes respectivamente.
6. Promover el desarrollo económico productivo a través del fomento de
micro y pequeñas empresas de turismo, gastronomía, fomento de
cadenas productivas agropecuarias, agroindustria y comercialización.
2.5 Del Estructura Orgánica
La Municipalidad Provincial de Huaraz, para el cumplimiento de sus funciones
cuenta con una Estructura Orgánica Administrativa, aprobada mediante
ordenanza Municipal No. 009-2009-GPH de fecha.Abril.2009, la misma que
está conformada por Órganos de Gobierno, Órgano de Control, Órganos de
defensa y Apoyo, órgano de alta dirección, órganos consultivos, órganos de
supervisión y órganos de línea.
2.6 Presupuesto Institucional del Periodo a Auditar
De acuerdo a la información presupuestaria que obra en los archivos de la
Municipalidad de Provincial de Huaraz, correspondientes a las Evaluaciones
Anuales de Ingresos y Gastos de la Entidad, así como, la información
revelada en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas, la entidad
habría ejecutado durante el periodo 2013 los ingresos siguientes:
 Cuadro N°01
Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos en el Periodo 2013
Años
2012 2013
Fuente de Financiamiento / Rubro S/. S/. Totales S/. %
INGRESOS
07 Fondo de Compensacion Municipal 10,370,504.00 5,018,722.00 15,389,226.00 17.14
08 Impuestos Municipales 4,393,678.00 2,447,396.00 6,841,074.00 7.62
09 Recusros diretamente Recadudados 5,093,865.00 2,148,205.00 7,242,070.00 8.06
13 Donaciones y Transferncias 2,663,591.00 1,783,821.00 4,447,412.00 4.95
18 Canon y sobre Canon, Regalias, Rentas de 35,297,519.00 18,182,945.00 53,480,464.00 59.55
aduanas y Aprticipaciones
19 Recursos por operaciones Oficiales de Credito 2,376,306.00 31,922.00 2,408,228.00 2.68
Total Ingresos S/. 60,195,463.00 29,613,011.00 89,808,474.00 100.00

EGRESOS
Gastos Corrientes 19,965,113.00 8,959,400.00 28,924,513.00 42.99
5-21: Personal y obligaciones sociales 6,519,081.00 3,586,450.00 10,105,531.00 15.02
5-22:Pensiones y otras prestaciones sociales 2,263,972.00 706,190.00 2,970,162.00 4.41
5-23:Bienes y servicios 10,311,749.00 4,012,838.00 14,324,587.00 21.29
5-25: otras gastos Corrientes 66,600.00 311,278.00 377,878.00 0.56
Donaciones y Transferencias 803,711.00 342,644.00 1,146,355.00 1.70

Gastos De Capital 27,625,881.00 8,259,024.00 35,884,905.00 53.33

5-26: Adquisiciones de activos no financieros 27,362,881.00 8,259,024.00 35,621,905.00 52.94

Otros gastos de Capital 0.00 0.00 0.00 0.00
Donaciones y Transferencias 263,000.00 0.00 263,000.00 0.39

Servicio de la Deuda 2,064,602.00 412,920.00 2,477,522.00 3.68

Intereses y Cargos de la Deuda 96,891.00 4,325.00 101,216.00 0.15

amortizacion de la Deuda 1,967,711.00 408,595.00 2,376,306.00 3.53

Total Egresos 49,655,596.00 17,631,344.00 67,286,940.00 100.00

Fuente:Elaboración Propia teniendo en cuenta los datos del MEF

Ingresos.-
Según la evaluación de la ejecución presupuestaria de los gastos, del ejercicio
2013 el presupuesto de ingresos de la “Entidad”, cuyo resumen se presenta
en el Cuadro Nº01 es lo siguiente:
a. El 17%, del presupuesto de ingresos de la Municipalidad Provincial de
Huaraz de los años2012 y 2013 respectivamente, proveniente de la
fuente de financiamiento de fondo de compensación municipal.
 b. El 8% del presupuesto de ingresos de la Municipalidad Provincial de
Huaraz de los años2012 y 2013 respectivamente, proviene de la
fuente de financiamiento de impuestos municipales.
c. El 8% del presupuesto de ingresos de la Municipalidad Provincial de
Huaraz de los años 2012 y 2013 respectivamente, proviene de la
fuente de financiamiento de recursos directamente recaudados.
d. El 60% del presupuesto de ingresos de la Municipalidad Provincial de
Huaraz de los años 2012 y 2013 respectivamente, proviene de la
fuente de financiamiento de canon y sobrecanon.
Egresos.-
Respecto a los egresos, cuyo resumen se presenta en el Cuadro Nº01, la
mayor ejecución de gastos de la “Entidad”, correspondió al rubro de
Adquisiciones de Activos no Financieros, seguido de bienes y servicios
habiéndose ejecutando por este concepto en el periodo 2012 y 2013, la suma
de S/.49946492.00, equivalente al 74.23% del total desembolsado del año
2012 y 2013 la suma de S/.67,286,940.00
a. La suma de ejecución del presupuesto de los años 2012 y 2013, en la
genérica de gasto personal y obligaciones sociales, representa un 15%
del presupuesto total.
b. La suma de ejecución del presupuesto de los años 2012 y 2013, en la
genérica del gasto pensiones y otras prestaciones sociales,
representan un 4.41% del presupuesto total.
c. La suma de ejecución del presupuesto de los años 2012 y 2013, en la
genérica de gastos bienes y servicios, representa un 21.29% del
presupuesto total.
d. La suma de ejecución del presupuesto de los años 2012 y 2013, en la
genérica de gasto Otros gastos, representa un 0.56% del presupuesto
total.
e. La suma de ejecución del presupuesto de los años 2012 y 2013, en la
genérica del gasto adquisiciones de activos no financieros, representa
un 52.94% del presupuesto total.
Cuadro Nº02
Egresos del Periodo 2012-2013
Concepto 2012 2013
Importe Gastado Importe Gastado
Ingresos 60,195,463.00 29,613,011.00
Egresos 49,655,596.00 82.49% 17,631,344.00 59.54%
Total 10,539,867.00 11,981,667.00
Fuente: Evaluación presupuestara de ingresos de los ejercicios 2012y 2013.
Elaborado por: Comisión de Auditoria

2.7 Descripción de los Asuntos u Operaciones a Examinar

a. Adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios
En los Planes Anuales de Contrataciones y Adquisiciones, advertimos
que durante el año 2013 la entidad programo 200 procesos de
 selección, para adquirir bienes y ejecución de obras y contratar
servicios.
Cuadro Nº03
Procesos de selección en el periodo 2013
Adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios

F Objeto
u
Tipo
e de Proceso Bienes Servicios Obras Total
n
Licitación Publica
t 1 2 3
e
Concurso Publico
:

Adjudicación
A Directa Publica 5 3 8
n
Adjudicación
u Directa Selectiva 4 38 16 58
a
Adjudicación de Menor Cuantía 27 99 4 130
l
Decreto de eUrgencia 1 1
s
Total 33 142 25 200
Fuente: Convocatoria de Proceso de selección de Contrataciones del Estado años 2013, publicados en el
portal OSCE.
Elaborado por: Comisión de Auditoria

Al respecto, los procesos de selección programados 200 estuvieron

orientados principalmente al mantenimiento vial, servicios de terceros
para la elaboración de expedientes técnicos, compra o adquisiciones
de construcción, contratación de personal profesional y técnico para
servicios de asesoramiento, entre otros, y ascendieron al monto total
de S/.36,618,108.00, compuesto de la manera que se muestra en el
cuadro siguiente:

Cuadro Nº04
Universo de los procesos de selección periodo 2013

Objeto
Objeto Cantidad Importe S/
Bienes 33 2,294,457.17
Servicios 142 9,757,060.08
Obras 25 24,566,590.41
Total 200 36,618,108
Fuente: Convocatoria de Proceso de selección de Contrataciones del Estado años 2013, publicados en el
portal OSCE.
Elaborado por: Comisión de Auditoria

El detalle de los procesos de selección que serán materia de revisión se

presenta en el anexo Nº01
 Puntos de Atención

Sobre la base de la información existente en el sistema de control

gubernamental y estudio preliminar de la información obtenida en el
archivo permanente, la presente acción de control se encuentra
enfocada en las áreas y puntos de atención que se indican a
continuación:
Abastecimiento: Programación y adquisiciones, licitaciones y
concursos públicos.

Elementos que denotan la existencia de situaciones

problemáticas
 Existencia de irregularidades en los procesos de selección
 Inexistencia de fiscalizaciones posteriores de los procesos de
selección
 Incumplimiento del acta de conformidad y de liquidación en la
recepción de Bienes y Servicios
.
Determinación de la muestra
La determinación de la muestra de los procesos será determinado en
el desarrollo de los procedimientos conformes al programa de auditoria

Cuadro N° 06
Proyectos de Inversión Ejecutados en el Periodo 2013

2013
Tipo Proceso Cant Totales S/.
Importe S/.
.
ADS F 1 166,788.00 166,788.00
u
e
Totaln 1 166,788.00 166,788.00
t
Fuente: Proceso de selección SEACE, año 2013
Elaborado por: Comisión de Auditoria

El proyecto de inversión ejecutado es:

 Señales de tránsito Reflectivas para la Obra: Mantenimiento de

la Señalización Vial de las Calles de la Ciudad de Huaraz,
Provincia de Huaraz – Ancash

, Puntos de Atención:
 Desarrollo de los estudios definitivos o expedientes técnicos
  Valor referencial ( presupuesto de obra); análisis de precios
unitarios
 Proceso constructivo
 Valorización de Adquisición de bienes para la obra
 Recepción y conformidad de bienes y servicios
 Liquidación de contrato de bienes y servicios

Determinación de la Muestra

Sobre la base del total del proyecto ejecutado se ha determinado la

muestra del proyecto que será examinado, habiéndose, considerado
para dicho propósito los criterios siguientes: Importancia por
materialidad.

La muestra determinada que corresponde a un proyecto se detallan en

el anexo N° 02y se resume en el Cuadro N°07, que fue ejecutados
por la modalidad Adquisición Directa Selectiva el importe de S/.
166,788.00.

Cuadro N°07
Muestra de los Proyectos a Examinar

2013
Tipo Proceso Totales S/.
Cant. Importe S/.
ADS 1 166,788.00 166,788.00
Fuente: Proceso de selección SEACE, año 2013

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN (ES EL MISMO DEL MEMORANDUN)

Objetivo General
Determinar si los recursos administrados por la Municipalidad Provincial de Huaraz se
han ejecutado de conformidad a la normatividad vigente y si los mismos estaban
orientados al cumplimiento de fines y objetivos institucionales.

Objetivos Específicos
1. Establecer si los procesos de selección de proyectos de inversión pública,
bienes y servicios se han realizado de conformidad a la normatividad de
contrataciones aplicables, y si los mismos dieron seguridad razonable en la
elección de la mejor propuesta técnica y económica; y
2. Determinar si la ejecución contractual de proyectos de inversión pública,
adquisiciones de bienes y prestación de servicios, guarda concordancia con la
normativa técnica y legal vigente, en el marco de los criterios de eficacia,
eficiencia y economía.
 Criterios Técnicos

Para las distintas fases del examen especial, se aplicara los criterios técnicos
establecidos en las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y se tendrá en
consideración el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU).

En la fase de trabajo de campo y elaboración del informe, se aplicaran los

procedimientos y/o técnicas consignadas en el programa de auditoria, determinados
en la fase de planeamiento, a fin de obtener evidencia suficiente, competente y
relevante respecto a los objetivos de la auditoria y un adecuado sustento del informe
final. Si durante el desarrollo del examen, se obtienes indicios razonables de comisión
de delitos o se identifica responsabilidad civil, se procederá de acuerdo con lo
establecido en la NAGU 4:50 Informe especial.

Periodo a Examinar

El periodo a evaluar es a partir del 02 de Julio de 2013 al 31 de diciembre de 2013.

IV. CRITERIOS DE AUDITARIA A UTILIZAR

La base legal que rige las actividades de la entidad y por consiguiente las fuentes de
la que se obtendrán los principales criterios a utilizar en el examen especial, es la
siguiente:

Normas Generales
1. Constitución Política del Perú.
2. Ley N27972 - Ley Orgánica de las Municipalidades y sus modificatorias.
3. Ley N2 27783 - Ley de Bases de Ia Descentralización.
4. Ley N° 27658 - Ley Marco de Modernización de Ia Gestión del Estado.
5. Decreto Legislativo N° 276 - Ley de Bases de Ia Carrera Administrativa.
6. D.S. N° 05-90-PCM que aprueba el Reglamento de la Ley de Bases de Ia
Carrera Administrativa.
7. D.S. N° 043-2006-PCM que aprueba los Lineamientos para la elaboración del
Reglamento de Organización y Funciones.

Normas de Creación y Funcionamiento

1. HUARAZ fue creado por el capitán español don ALONSO DE SANTOYO, el
20 de enero de 1,574, se dio cumplimiento a la Real Cédula del 28 de
diciembre de 1,569, según la Ley Real y en cumplimiento del mandato del
Virrey del Perú don Francisco de Toledo.
La Ceremonia de Fundación de pueblos fue producida en Ia fecha festiva de
San Sebastián el 20 de enero de 1,574 y los fundadores procedieron a la
designación del primer cabildo en Huaraz.

Normas Presupuestales
1. Ley N°28411 “ Ley general del sistema nacional de presupuesto “publicado el
08 de diciembre de 2004
 2. Ley N°29465 “Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2013”
publicado el 08 de diciembre de 2009
3. Ley N°29626 “Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2013”
publicado el 09 de diciembre de 2010
4. Resolución directoral N°002- 2007-EF/77.15 “Directiva de tesorería N°001-
2007-EF/77.15, publicado el 27 de enero de 2007, modificado por RD N°004-
2009-EF-77.15 y 001-2011-EF/77.15”

Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

1. Decreto Legislativo Nª 1017 “Ley de contrataciones del Estado”, publicado el
04 de junio de 2008
2. Decreto Supremo Nª184-2008-EF “Reglamento de decreto Legislativo
Nº1017”, publicado el 01 de marzo de 2009, modificado mediante decreto
supremo n° 138-2012-EF
3. Ley Nº27293 “Ley que crea el sistema nacional de inversión pública”,
publicado el 28 de junio de 2000, modificadas por la ley Nº28522,28802 y
decretos legislativos NROS.1005 y 1091
4. Decreto supremo Nº102-2007/EF ”nuevo reglamento del sistema nacional de
inversión pública”, publicado el 19 de julio de 2007, modificado por el DS
Nº038-2009-EF del 15 de febrero de 2009
5. Resolución directoral Nº003-2011-EF/68.01 “Directiva general del sistema
nacional de inversión pública”, publicado el 09 de abril de 2011

Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública

 Ley Nº27293 de 28 de junio de 2000, ley del sistema nacional de inversión
pública, y modificatorias.
 Decreto supremo Nº4102-2007-EF de 19 de julio de 2007, Aprueban nuevo
reglamento del sistema nacional de inversión pública, modificado por el
decreto supremo Nº038-2009-EF, de 15 de febrero de 2009
 Resolución directoral Nº002-2009-EF/68.01 de 05 de febrero de 2009,
aprueban directiva general del sistema nacional de inversión pública,
modificada por resoluciones directorales Nº003-2009-EF/68.01, de 21 de
marzo de 2009y 15 de abril 2009, respectivamente

Normas de Control (Guías/ Referentes)

1.1 Ley Nº27785- Ley orgánica del sistema nacional de control y de contraloría
general de la república“, publicado el 23 de julio del 2002
2.1 Ley Nº28716 –“Ley de control interno de las entidades del estado ” publicado
el 18 de abril de 2006
3.1 Resolución de contraloría Nº320-2006-CG “Normas de control interno”
publicado el 03 de noviembre de 2006
4.1 Resolución de Contraloría General Nº458-2008-CG “guía para la
implementación del sistema de control interno de las entidades del estado”,
publicado 30-10-2008
 5.1 Ley Nº29622 que modifica la ley Nº27785, y amplia las facultades en el
proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa
funcional, publicado el 07 de noviembre del 2010
6.1 Decreto supremo Nº023-2011-pcm Que aprueba el reglamento de la Ley
Nº29622 denominado “Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivado de los informes emitidos por
los órganos del sistema nacional de control”, publicado el 18 de marzo de
2011.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

En el anexo Nº01 se adjunta el programa de auditoría, el cual consigna los

procedimientos específicos elaborados de acuerdo con las Normas de Auditoria
Gubernamental- NAGU 2.30, pudiéndose incluir durante el desarrollo de la acción de
control, otros procedimientos adicionales o complementarios, según las
circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos previstos para el examen.

INFORME Nº
003-2010-02-2168.pdf

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

La comisión de auditoría encargada de realizar la auditoria estará conformada por la
nómina de personal siguiente:
Cuadro Nº09
Integrantes de la Comisión Auditora
Nombres y Apellidos Profesión Categoría Cargos en la Comisión
Cervantes Alvarado Beatriz Contador Supervisor
Gala Pineda Jenny Contador Auditor Encargado
Osorio Duran Lizeth Contador Auditor Integrante
Zaragoza Guzmán Mercedes Abogado Especialista Legal
Morales Guzmán Manuel Ing. Civil Especialista 1

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 Presupuesto de Tiempo
Plazos De Trabajo Y Tiempo Estimado Por Etapas
Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar treinta y cinco (35)
días útiles, distribuidos por etapas, de la manera siguiente:

Cronograma Días
Fases Etapas
Del Al Hábiles
Planeamiento Planificación 20-01-2014 31-01-2014 9 días
 Trabajo de campo
(incluye ejecución de
procedimientos,
comunicación de 03-02-2014 04-03-2014 21 días
Ejecución
hallazgos y
evaluación de
comentarios y/o
evaluaciones)
Redacción del informe 05-03-2014 06-03-2014 2 días
Supervisión del 07-03-2014 07-03-2014 1 día
Elaboración informe
del Informe Sustentación del 10-03-2014 10-03-2014 1 día
informe
Elevación de informe 11-03-2014 11-03-2014 1 día
Total de días previstos para el examen especial

Horas Hombre Programadas

Para la realización del presente examen especial, se estima utilizar mil
cuatrocientos (1,400) horas hombre

Costo que Demanda el Desarrollo del Examen Especial

De acuerdo con la programación de actividades, las mil cuatrocientos (1400)
horas/ hombre, durante 35 días hábiles, cuyo costo ascenderá a s/. 95,000.00,
distribuido de la siguiente manera.
1. Un supervisor S/. 30,000.00
2. Auditor encargado S/.20,000.00
3. Auditor Integrante S/.15,000.00
4. Especialista legal S/.15,000.00
5. Especialista 1 S/.15,000.00

Los montos señalados incluyen los diversos conceptos a favor de la sociedad

auditora mas el 40% de margen de utilidad y el IGV correspondiente, lo que
totalizan a S/. 156,940,000.00

7.2 Informes a Emitir y Fechas de Entrega

Como resultado del examen especial, se emitirá el informe de auditoría de
acuerdo con lo regulado por la Norma de Auditoria Gubernamental – NAGU
4.40 y el Manual de Auditoria Gubernamental – Sección 740. En un plazo de
cinco (5) días hábiles de iniciada la acción de control, y será elevado a la alta
dirección para luego de su aprobación, sea remitida a la entidad e instancias
correspondientes.
Asimismo, si durante el desarrollo del examen especial se evidencia indicios
razonables de comisión de delito o se identifica responsabilidad civil, se
emitirá los informes especiales correspondientes, de conformidad con lo
establecido por la Norma de Auditoria Gubernamental.
 NAGU 4.50 “Informe Especial”, aprobada por la Resolución de
contraloría Nº012-2002-CG del 21 de enero de 2002
 7.3 Formato del Informe
De acuerdo a lo establecido por la Norma de Auditora Gubernamental-MAGU
4.40, el formato del informe a emitir, será el siguiente_
I. INTRODUCCIÓN
1. Origen del examen
2. Naturaleza y objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de hallazgos
6. Memorándum de control interno
7. Otros aspectos de importancia
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. RELACIÓN DE ANEXOS
VIII. ANEXOS

Anexo º01: Expediente de proceso de selección

Anexo º02:Base de Procesos de selección
Anexo º03:Programa de auditoria
Anexo º04: Cuestionario de control interno
Anexo °05:Informe Largo
Anexo °06:Bases para la convocatoria de adquisición de bienes

AL JEFE DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE HUARAZ

Los que suscriben han elaborado el plan y programa del examen especial al proceso de
selección de bienes y servicios “MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACIÓN DE LAS
CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ- PROVINCIA DE HUARAZ- ANCASH”, en el
periodo comprendido de 2 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2013 y lo elevan a su
despacho para su consideración y fines del trámite correspondiente.

Huaraz, 31 de Enero del 2014

CPC. CERVANTES ALVARADO BEATRIZ CPC. GALA PINEDA JENNY

Supervisor de Comisión Auditor Encargado

 ANEXO N°03

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ

“PROCESO DE SELECCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS - MANTENIMIENTO DE LA

SEÑALIZACIÓN VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ”

PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF.

POR P/T
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los recursos administrados por la
entidad, se ha ejecutado de conformidad a la
normatividad vigente y si los mismos estaban
orientados al cumplimiento de fines y objetivos
institucionales.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Comunique al titular del gobierno provincial de
Huaraz el inicio de la acción de control, a efectos
que se dispongan se brinden las facilidades del
caso al comité de auditoría.
2. Acopie información suficiente a través de
requerimientos documentales ante los
funcionarios y servidores de la municipalidad
provincial de Huaraz.
3. Solicite al titular de la entidad, la relación del
personal a su cargo durante el año 2013,
independientemente de su régimen laboral.
4. Elabore y aplique el cuestionario de control
interno y evalué la estructura de control interno
 de las áreas y asuntos a ser examinados.
5. Formule las debilidades de control interno y
elabore el memorando de control interno
correspondiente con las recomendaciones del
caso a efectos de ser presentado al titular de la
municipalidad provincial de Huaraz, para la
adopción de medidas pertinentes.
6. De la revisión, evaluación y análisis de los
expedientes determinados en la muestra y de ser
el caso extraiga las observaciones, cuidando que
las mismas cuenten con evidencias suficientes,
competentes y relevantes, luego redacte los
hallazgos de auditoría cuidando que contenga
los cuatro atributos: Condición, criterio, causa y
efecto.
7. Centralice los hallazgos de auditoría sométalos a
la revisión y supervisión para su posterior
remisión a la oficina regional de control- Huaraz,
antes de dar inicio a la comunicación de
hallazgos.
8. Supervise al personal integrantes de la comisión
en el desarrollo de cada objetivo propuesto en
función a los procedimientos de auditoría.
9. Comunique los hallazgos, previo a esto
comunique al titular de la entidad, solicitándole
se disponga a las áreas y dependencias a su
cargo, otorgue las facilidades pertinentes que
pudieran requerir las personas comprendidas en
los hallazgos, las que deben tener acceso a los
archivos de la entidad.
10. Analice y opine respecto a los comentarios
 y/o aclaraciones efectuadas por el personal
comprendido en las observaciones, elaborando
para tal efecto una cedula de trabajo.
11. Archive, ordene y codifique los papeles de
trabajo que deben contener la descripción de los
procedimientos aplicados, comentarios y las
conclusiones a la que llega el auditor.
12. Cierre los papeles de trabajo y entregue la
misma al encargado del archivo de oficina.
13. Formule el informe resultante de acuerdo a la
estructura establecida en las NAGU 4.40 y 4.50
para su posterior remisión al titular de la entidad
y/o a la oficina regional de control-Huaraz.

OBJETIVO ESPECIFICO N°01

Establecer si los procesos de selección de inversión
pública, bienes y servicios se han realizado de
conformidad a la normativa de contrataciones
aplicables y si los mismos dieron seguridad
razonable en la elección de la mejor propuesta
técnica y económica.
PROCEDIMIENTOS
14. Compruebe los requerimientos de
adquisiciones y contrataciones de las áreas
usuarias, para ello:
 Compruebe la existencia de los
requerimientos formales de los bienes,
servicios u obras de las áreas usuarias y su
debida sustentación.
 Compruebe que el requerimiento tenga
vigencia tecnológica o que no tenga
 obsolescencia inmediata.
15. Verifique la elaboración del plan anual de
adquisiciones y contrataciones.
 Compruebe que el plan anual de
contrataciones incluya los procesos de
adquisición de bienes y contrataciones de
servicios requeridas por el área usuaria.
 Compruebe que las fechas consideradas para
las adquisiciones y contrataciones
consideradas en el PAAC correspondan a la
oportunidad requerida por las áreas usuarias y
se encuentren incluidos los tiempos estimados
de duración del proceso
 Verifique que las modalidades de selección,
tipos de procesos de selección, sistemas de
contrataciones y modalidades de ejecución
estén debidamente sustentados.
16. Compruebe si el comité especial a cargo de
la conducción del proceso de selección incluido
en la muestra fueron designados por la autoridad
competente de la entidad.
17. Verifique la determinación del valor
referencial, para lo cual:
 Compruebe la validez de los documentos
que sustentan técnicamente los precios de
mercado que sustentan el valor
referencial.
 Re calcular el valor referencial y comparar
con el que aparece en las bases.
 Validar que la antigüedad de los valores
referenciales estén de acuerdo a la
 normativa.

18. Verifique el expediente de contratación para

lo cual:
 Verifique la existencia de los expedientes
de contratación de cada uno de los
procesos de selección.
 Compruebe que los expedientes de
contratación cuenten con la
documentación generada desde la
decisión de adquirir hasta la culminación
del contrato.
19. Compruebe la adecuada elaboración de las
bases del proceso de selección, para lo cual:
 Verifique que las bases contengan todos
los documentos y partes que la
conforman.
 Compruebe que el cronograma del
proceso de selección contemple los
plazos mínimos de cada una de las etapas
del proceso.
 Verifique que el sistema de evaluación o
calificación de propuestas se sustente en
parámetros objetivos y se oriente a la
obtención de la oferta técnico económico
más conveniente.
 Verifique que las especificaciones
técnicas contenidas en las bases
corresponda a las definidas por el área
usuaria.
20. Verifique la aprobación de las bases de los
 procesos de selección, para lo cual:
 Verifique que las bases correspondan al
documento elevado por el comité especial
y que se haya seguido el procedimiento
correspondiente.
 Constatar que las bases estén aprobadas
por la autoridad competente.
 Comprobar que las bases se hayan
aprobado en la oportunidad y que permita
convocar al proceso de selección en las
fechas señaladas en el PAAC.
 Indagar que se cuente con la
disponibilidad de recursos presupuestales
para la adquisición y contratación.

21. Verifique la convocatoria y difusión de los

procesos de selección para lo cual:
 Constate que el proceso convocado este
incluido en el PAAC, salvo excepciones de
ley, tiene disponibilidad de recursos y
fuente de financiamiento.
 Verifique la publicidad de la convocatoria
en el SEACE, la oportunidad en que esta
se ha dado y se haya adjuntado la
documentación respectiva.
 Constate que se haya cumplido con
publicar en el SEACE el resumen
ejecutivo y que este cumpla con los
presupuestos normativos, para caso de
servicios, bienes, obras y consultorías
según cada caso corresponda.
  Analice si los plazos previstos en el
cronograma del proceso son los correctos.
 Analice el registro de participante,
indagando que el periodo de registro
corresponda al cronograma, el monto por
el derecho de participación es el
adecuado y el nivel de confiabilidad de la
información sea adecuada.
22. Compruebe la adecuada formulación y
absolución de consultas de las bases para lo
cual:
 Verifique que todas las consultas
formuladas se hayan absuelto, que tenga
el fundamento y sustento correspondiente
y que haya sido puesto en conocimiento
de todos los postores.
 Compruebe que las respuestas a las
respuestas estén consideradas como
parte integrante de las bases y se hayan
incluido en las bases integradas y
comunicado a todos los postores o
publicado en el SEACE.
23. Compruebe la adecuada formulación y
absolución de observaciones a las bases de los
procesos de selección para lo cual:
 Compruebe que las observaciones y
absoluciones de las mismas se hayan
efectuado de acuerdo al cronograma del
proceso.
 Verifique que todas las observaciones
formuladas que se hayan absuelto, que
 tengan el fundamento y sustento
correspondiente y que han sido puestos
en conocimiento de todos los postores.
Verificando que haya sido resuelto por la
entidad u OSCE según corresponda.
24. Compruebe que las bases se hayan
comunicado en su oportunidad y siguiendo los
procedimientos respectivos.
25. Compruebe la recepción de propuestas de
los procesos de selección para lo cual:
 Verifique que la recepción de propuestas
se haya dado en las fechas y horarios
previstos.
 Compruebe que el acto de recepción se
dio asegurando la transparencia del
mismo.
 Indague que en el acto de recepción de
propuestas el comité especial actuó en su
conjunto y con la independencia debida.
 Compruebe que los postores estuvieron
debidamente representados.
 Constate que la documentación
presentada por los postores cumplen con
la exigencia de las bases y normas que la
regulan.
26. Verifique la evaluación de las propuestas de
los procesos de selección, para lo cual:
 Compruebe que la evaluación de las
propuestas se inició y concluyo en las
fechas previstas en el cronograma.
 Verifique que se aplicaron los criterios de
 evaluación y calificación definidos en las
bases.
 Valide el puntaje total asignado a cada
una de las propuestas y si el orden de
prelación de los postores corresponde a
su calificación.
27. Constate el adecuado otorgamiento y
difusión de la buena pro, para el cual:
 Constate que la buena pro se otorgó al
postor que obtuvo el mayor puntaje total.
 Verifique que el acta de otorgamiento de
la buena pro fue registrada en el SEACE y
notificada a los postores
 Constate que las siguientes etapas del
proceso de adquisición y contratación, se
hayan dado luego que el otorgamiento de
la buena pro haya quedado consentido.
28. Verifique los documentos legales para la
suscripción del contrato para el cual:
 Verifique que los documentos requeridos
en las bases y la normativa vigente se
hayan presentado previos a la suscripción
del contrato.
 Comprobar la autenticidad e idoneidad de
los documentos presentados.
29. Verifique los términos del contrato para los
cual:
 Verifique que el contrato contiene todas
sus partes integrantes como: documento
que lo contiene, las bases integradas, la
oferta ganadora, documentos derivados
 del proceso de selección que fijen
obligaciones para las partes.
 Verifique la concordancia entre las bases,
pro forma del contrato, oferta ganadora,
plazos de ejecución y montos.
30. Verifique las clausulas obligatorias, para el
cual:
 Examine el contrato y cerciorarse de que
contiene las cláusulas de garantías,
solución de controversias y de resolución
de contrato por incumplimiento. Verifique
adicionalmente la vigencia de las
garantías.
 Analice si el contenido de las clausulas
obligatorias salvaguardan los intereses de
la entidad.

31. Confirme las garantías, para el cual:

 Compruebe que el postor ganador haya
presentado, antes de firmar el contrato, la
garantía de fiel cumplimiento por el monto
que corresponde y con el plazo de
vigencia hasta el consentimiento de la
liquidación final del contrato.
 Verifique que las garantías hayan sido
emitidas por entidades financieras
autorizadas y su contenido sea el
adecuado, confirmar su autenticidad.
32. Compruebe la suscripción del contrato para
lo cual:
  Verifique que la suscripción del contrato
se haya realizado dentro de los plazos
previstos en las normas y bases.
 Verifique que quienes firman el contrato
tengan el poder y facultades para ello.
 Compruebe si como consecuencia de la
no firma oportuna por parte de la entidad
se han generado penalidades.
33. Compruebe la adecuada elaboración de las
bases de los procesos de selección, para ello:
 Constate que la base de los procesos de
selección indiquen los sistemas de
contratación, modalidad de ejecución
contractual y la moneda propuesta.
 Verifique que las bases contengan
obligatoriamente cuando menos, lo
siguiente:
 Mecanismos que fomenten la
mayor participación de postores en
función al objeto del proceso y la
obtención de la propuesta técnica
económica favorable.
 El detalle de las características de
las obras o servicios de supervisión
a contratar, el lugar de entrega,
construcción o elaboración según
sea el caso.
 Plazos y mecanismos de publicidad
que garanticen la efectividad,
posibilidad de participación de
postores.
  El calendario de proceso de
selección.
 El método de evaluación y
calificación de propuesta.
 La proforma del contrato,
cronograma general de ejecución,
cronograma de los desembolsos y
el expediente técnico.
 Constate que los participantes de un
proceso de selección se encuentren
registrados ante la entidad, previo pago
del derecho correspondiente, cuyo monto
no debe ser mayor al costo de
reproducción de las bases.
34. Verifique la convocatoria y difusión de los
procesos de selección, para lo cual:
 Constate que el proceso convocado este
incluido en el PAAC, salvo excepciones de
ley.
 Verifique la publicación de la convocatoria
en el SEACE y la oportunidad en que esta
se ha dado.
 Compruebe que la convocatoria del
proceso de selección contiene
obligatoriamente:
 La identificación, domicilio y RUC
de la entidad que convoca.
 La identificación del proceso de
selección.
 La indicación de la modalidad de
selección, de ser el caso.
  La descripción básica del objeto del
proceso.
 El valor referencial el lugar y la
forma en que se realiza la
inscripción o registro de
participantes.
 El costo del derecho de
participación.
 El calendario del proceso de
selección.
35. Compruebe la adecuada formulación y
absolución de consultas de las bases, para ello:
 Compruebe que las consultas y
absolución de las mismas se hayan
efectuado de acuerdo a los plazos
establecidos en el calendario del proceso
de selección correspondiente.
 Verifique que todas las absoluciones a las
consultas formuladas tengan el
fundamento y sustento correspondiente.
 Verifique que todas las consultas y
absoluciones formuladas fueron
notificadas a todos los postores de
manera oportuna y simultánea a través del
SEACE, en la sede de la entidad y/o
mediante correo electrónico de ser el
caso.
36. Compruebe la recepción de propuestas, para
ello:
 Verifique que la recepción de propuestas
se ha dado en la fecha y hora establecida
 en el calendario del proceso de selección.
 Compruebe que el acto de recepción de
propuestas se dio asegurando la
transparencia del mismo.
 Verifique que en el acto de recepción de
propuestas el comité especial actuó en su
conjunto y con independencia.
37. Verifique la evaluación de propuestas para
ello:
 Compruebe que la evaluación de las
propuestas se inició y concluyo en la
fecha establecida en el calendario del
proceso de selección correspondiente
 Verifique que el comité especial aplico los
criterios de evaluación y calificación,
definidos en las bases y concordantes con
la ley y reglamentos.
 Constate la existencia del cuadro
comparativo de propuestas, elaborado y
suscrito por el comité especial, donde
conste el orden de prelación, el puntaje
técnico, económico y total obtenido por
cada uno de los postores.
 Valide el puntaje total asignado a cada
una de las propuestas y si el orden de
prelación de los postores corresponda a
su calificación.
38. Constate el adecuado otorgamiento y
difusión de la buena pro, para ello:
 Compruebe que el otorgamiento de la
buena pro se efectuó en la fecha
 establecida en el calendario del proceso
de selección.
 Constate que la buena pro se otorgó al
postor que obtuvo el mayor puntaje total,
de acuerdo a los criterios de evaluación y
calificación establecidos en las bases, la
ley y el reglamento.
 Verifique que el acta de otorgamiento de
la buena pro y el cuadro comparativo
respectivo, fueron publicados en el
SEACE y notificados a los postores en los
plazos establecidos en el reglamento.
39. Verifique los documentos legales para la
suscripción del contrato, para ello:
 Verifique que el postor ganador haya
presentado previo a la suscripción de
contrato, los documentos requeridos en
las bases, así.
 Constancia vigente de no estar
inhabilitado para contratar con el
estado.
 Garantías salvo caso de excepción.
 Contrato de consorcio con firmas
legalizados de los asociados, de
ser el caso.
 Verifique que el postor ganador haya
cumplido, previo a la suscripción del
contrato, con:
 Presentar la constancia de
capacidad de libre contratación
expedida por el registro nacional de
 proveedores.
 Designar al residente de obra,
cuando no haya formado parte de
la propuesta.
 Compruebe la autenticidad e idoneidad de
los documentos presentados.
40. Revise los términos de contrato, para ello:
 Verifique que el contrato se celebre por
escrito y se ajuste a la proforma incluida
en las bases, así como la concordancia de
la oferta ganadora, plazos de ejecución y
montos.
 Verifique que el contrato contiene todas
sus partes integrantes como: documento
que lo contiene, bases integradoras, oferta
ganadora, documentos derivados del
proceso de selección que fijen
obligaciones para las partes.
 Verifique que los términos de contrato se
enmarcan dentro del ordenamiento
jurídico.
41. Revise las clausulas obligatorias, para ello:
 Examine el contrato y cerciorarse de que
contiene las cláusulas de garantías,
solución de controversias y de resolución
de contrato por incumplimiento, verificar
adicionalmente la vigencia de las
garantías.
 Analice si el contenido de las clausulas
obligatorias salvaguardan los intereses de
la entidad.
 42. Verifique la suscripción del contrato, para
ello:


ANEXO N°04

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTA SI NO N/A
Ambiente de Control
1) ¿El Área de Abastecimiento cuenta con los siguientes
instrumentos de gestión:
a. Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
b. Manual de Organización y Funciones (MOF)
c. Plan Operativo Institucional
d. Organigramas, debidamente aprobados
e. Manual de Procedimientos o directivas internas que
permita la sistematización de sus labores?
2) ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS.AA.
implementada de personal idóneo y suficiente?
3) El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a
través de las fases de:
a. Programación.
b. Adquisición.
c. Almacenamiento.
d. Distribución.
e. Información estadística contable
4) De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la
pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado?
5) La programación de abastecimiento cuenta con :
a. Cuadro anual de necesidades
b. Presupuesto valorado de bienes y servicios.
c. Plan de obtención de bienes y servicios
d. Cuadro de adquisición
e. Cuadros suministros
6) La adquisición cuenta con :
a. Reglamento de adquisición
b. Registro de proveedores
c. Solicitud de cotización
d. Cuadros comparativos
e. Orden de compra o de servicio
f. Nota de entrada a almacén.
7) ¿.Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que
normalmenterequiere la entidad?
8) ¿Se efectúan licitaciones Públicas, Concurso Publico de precios
 o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición, de
acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y
su reglamento?
9) ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las
copias se distribuyen apropiadamente para su control, a las
siguientes áreas:
a. Contabilidad
b. Almacén
c. Compras
10) Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono?
11) ¿Se incluye en las órdenes de compra los detalles siguientes:
a. Precio
b. Cantidad
c. Calidad
d. Condiciones de compra (Fecha de entrega, Forma de pago,
etc.)
12) ¿Son pre numerados por anticipado los documentos fuentes de
Abastecimiento? (Pecosas, Órdenes de Compra, Nota de
entrada, etc.)
13) Se archiva numéricamente las órdenes de compra en:-
¿Departamento de Contabilidad?- ¿Departamento de
abastecimientos?
14) ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la
no existencia de stock?
15) ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las
adquisiciones sujetas a licitaciones públicas y concurso público
de precios?
16) ¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el
comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones
del mismo?
17) 1¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios
competentes?
 ANEXO N°05

INFORME LARGO

I. INTRODUCCIÓN
1.1. Origen del examen
La presente acción de control de la municipalidad Provincial de Huaraz
se llevó a cabo en cumplimiento del plan de acciones de control
correspondiente al año 2013.

1.2. Naturaleza y objetivos del examen

La acción de control tiene la naturaleza de un examen especial cuyos
objetivos se orientaron a evaluar el uso adecuado de los recursos de la
entidad en el proceso de adquisición de bienes y servicios, Así como la
ejecución de la obra “Mantenimiento de la señalización vial de las calles
de la ciudad de Huaraz, Provincia de Huaraz-Ancash”.
Siendo uno de los objetivos específicos la evaluación del área de
abastecimiento respecto al cumplimiento de las directivas y normas
relacionadas a la adquisición de bienes y servicios, verificar el proceso
de selección de bienes y servicios en concordancia con la ley de
contrataciones del estado.

1.3. Alcance del examen

El examen especial se ejecutó de acuerdo con las normas de auditoría
gubernamental- NAGU, y comprendió la revisión selectiva de la
información de las actividades realizadas por el área de abastecimiento
de la Municipalidad Provincial de Huaraz entre el periodo del 02 de
Julio al 31 de Diciembre del 2013.
El presente informe, revela los resultados de la evaluación del objetivo
específico relacionado al área de abastecimiento y la unidad de
Logística.

1.4. Antecedentes y base legal de la entidad

La municipalidad Provincial de Huaraz, es una entidad básica de la

organización del estado, canal inmediato de participación vecinal en los
asuntos públicos, es un órgano de gobierno local, promotor de
desarrollo local que institucionaliza y gestiona con autonomía los
intereses propios de la colectividad de la provincia de Huaraz, tiene
personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el
cumplimiento de sus fines. Goza de autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia, con facultad de
ejercer actos de gobierno, administrativos, con sujeción al
ordenamiento jurídico.
Como gobierno local, está sujeto a las leyes y disposiciones que, de
manera general y de conformidad con la constitución política del Perú,
regulan las actividades y funcionamiento del sector público, así como
las normad técnicas referidas a los servicios y bienes públicos y a los
sistemas administrativos del estado que por su naturaleza son de
observancia y cumplimiento obligatorio.
La municipalidad Provincial de Huaraz tiene como finalidad en
representación del vecindario, promueve el desarrollo integral,
sostenible y armónico de la provincia de Huaraz, promoviendo y
fortaleciendo la actividad empresarial, así como, la adecuada
prestación de servicios públicos locales, con participación ciudadana,
en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales de
desarrollo, así como el desarrollo social, el desarrollo de capacidades y
la equidad en su circunscripción, evitando la duplicidad y superposición
de funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del interés
público.

Misión
“El Gobierno Provincial de Huaraz es una institución líder y modelo en
gestión pública municipal, orientada a brindar servicios integralmente a
la comunidad huaracina, mejorando su calidad de vida y satisfaciendo
sus necesidades básicas; con un equipo humano competitivo y
comprometido con el desarrollo sostenido, que administran
racionalmente los recursos materiales, técnicos, económicos y
financieros.”

Base legal
 Constitución Política del Perú 1993
 Ley N° 28411, Ley general del sistema nacional de presupuesto
 Ley N° 29951, Ley de presupuesto del sector público para el año
fiscal 2013.
 Decreto Legislativo N° 1017, Ley de contrataciones del Estado.
 Decreto Supremo N° 021-2009-EF-Modificacion del reglamento
de la ley de contrataciones del estado.
  Decreto Supremo N° 184-2008-EF, Reglamento del decreto
legislativo N° 1017.
 Ley N° 27444, Ley de procedimientos administrativo general.
 Decreto Supremo N° 011-79VC, sus modificatorias ampliatorias
y complementarias.
 Ley N° 27806, Ley de transparencia y acceso a la información
pública.
 Ley N° 27143, Ley de promoción temporal del desarrollo
productivo nacional.
 Ley N° 27972, Ley orgánica de municipalidades.

1.5. Comunicación de hallazgos

Las observaciones que se revelan en el presente informe fueron
comunicadas por escrito en calidad de hallazgo, a los funcionarios y
servidores de la municipalidad Provincial de Huaraz, que tuvieron
participación en los hechos materia de observación, otorgándoles la
oportunidad de ejercitar su derecho de defensa mediante la
presentación de sus aclaraciones y/o comentarios, los mismos que
fueron evaluados y considerados en la formulación del presente
informe, en cumplimiento a la NAGU 3.60.
1.6. Memorándum de control interno
Como resultado de la aplicación de pruebas de controles y
procedimientos de auditoría, esta comisión detecto debilidades de
control interno relacionado con el accionar del área de abastecimiento y
unidad de logística, las cuales fueron comunicadas oportunamente al
gerente municipal.
1.7. Otros aspectos de importancia
Se precisa que las adquisiciones efectuadas para la adquisición de
bienes, correspondiente al año 2013, fueron que fueron convocados
de acuerdo al plan anual de contrataciones .

De otro lado considerando que los montos pagados y cancelados sin

haber cumplido con el debido proceso representan un administración
ineficiente por incumplimiento de las funciones por acción u omisión
que determina la gravedad de los hechos, por lo que se está
reportando los mismos en el presente Examen Especial.
 II. OBSERVACIONES

INCUMPLIMIENTO EN LA RECEPCION Y CONFORMIDAD DEL CONTRATO

DE ADQUISIONES DEL ESTADO N°85-2013 MPH- GM DE LA OBRA
“MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE LA
CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE HUARAZ- ANCASH”

02 DE JULIO AL - DE DICIEMBRE DEL 2013

CONDICION

De la evaluación realizada al expediente técnico N° 023-2013-MPH-

GDUR;”MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE
LA CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE HUARAZ - ANCASH” que consta en
12 ítems, 96 folios; el monto total de inversión del proyecto asciende a S/.
521,562.42, con una duración de 45 días, que fue aprobado el 28 de Junio del
2013, por Resolución de Gerencia Municipal N° 978 – 2013 MPH – GM.

El 11 de julio, según el informe N° 004-2013 –MPH/CFC/RO; se realiza el

Requerimiento del Servicio, al Jefe de División de Ejecución de obras Ing. Juan
Córdova Flores , el Residente de Obra Ing. Carlos Federico Castro Palma; para
su inicio de la ejecución de la obra con conformidad con lo que se describe en
lo siguiente:

OBRA: “MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE

LA CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE HUARAZ - ANCASH”
CONSTRUCCION A TODO COSTO DEL COMPONENTE N°05: ”Señales de
tránsito de refractivas”
ITEM DESCRIPCION UND METRADO PRECIOS/. PARCIAL
S/.
05 Señales de Transito
Reflectivas
05.01 SEÑALES DE TRANSITO U 360.00 463.50 166,860.00
REFLECTIVAS INCLUIDO
COLOCADO

Con la misma fecha se Remitió Requerimiento de Servicio con el Informe N°

729 – 2013 – MPH/GDUR – DEO/JCF-J, al Gerente de Desarrollo Urbano Y
Rural Ing. Juan Tinoco Anaya, el Jefe de la División de Ejecución de obras. Y
con OFICIO N° 1808 – 2013 MPH – GDUR, El Gerente de Desarrollo Urbano y
Rural realiza requerimiento del servicio, al Gerente Municipal Abog. Carlos
Tarazona Jiménez.
 El 12 de Julio del 2013, según el informe N° 0305 – 2013 – MPH – GPP/G, se
solicita al Eco. Gilma Alvarado Huerta Gerente de Administración Y Financias,
la certificación Presupuestal para: “MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION
VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE
HUARAZ- ANCASH”; lo cual concede la certificación teniendo en cuenta
realizar estudio de mercado a fin de determinar precios reales de los bienes y
servicios a utilizar y la información que se detalla:

CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO

PROG PROD. ACTIVI. FUNC. DIV. GRUP. DENOMINACION MONTO

. FUNC. FUNC. S/.

9002 3999999 5004527 15 036 0074 ”MANTENIMIENTO DE 166,860.00

LA SEÑALIZACION
VIAL DE LAS CALLES
DE LA CIUDAD DE
HUARAZ, PROVINCIA
DE HUARAZ -
ANCASH
- Monto determinado en base a los documentos de la referencia
- Financiamiento: Rubro 18 – CANON Y SOBRE CANON
- Clasificador de Gastos: Según Clasificador de Gastos Vigentes

El 17 de julio la Unidad de Logística presenta; el resumen ejecutivo del estudio

de posibilidades que ofrece el mercado, realizando la ADJUDICACION
DIRECTA SELECTIVA N° 31- 2013 – MPH CEP (PRIMERA CONVOCATORIA);
el valor referencial fue determinado con el precio más bajo de las cotizaciones
haciendo un total de s/. 166,788.00 (ciento sesenta y seis mil setecientos
ochenta y ocho con 00/100), incluido todos los atributos, seguros, transporte,
inspecciones, pruebas; así como otro concepto que le sea aplicable y que
pueda incidir sobre el valor de los bienes, de conformidad con lo señalado en el
art. N° 13 del Reglamento De La Ley De Contrataciones De Estado aprobado
por el D.S. N° 184 – 2008-EF. Según el INFORME N° 619 – 2013 – MPH- GAF
– UL, el Jefe De La Unidad De Logística Lic. Nelson Gregorio Trejo; solicita
aprobación de expediente de contratación, al gerente municipal, que mediante
RESOLUCION DE ALCALDIA N° 023 – 2013 – MPH – A, de fecha 11 de enero
de 2013, el titular de esta entidad delego diversas facultades y atribuciones al
gerente municipal, entre ellas 2.1- aprobar los expedientes de contratación de
los procesos de selección y de conformidad con lo dispuesto en el inc. 6 Art. 20
y tercer párrafo del art. de La Ley Orgánica De Municipalidades N°27972 Y
demás normas; se resuelve con RESOLUCION DE GERENCIA MUNICIPAL N°
1070 – 2013 – MPH – GM; la aprobación del expediente de contrataciones del
proceso de selección de ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N° 31 – 2013
MPH – CEP (PRIMERA CONVOCATORIA) PARA LA ADQUISICION DE
SEÑALES DE TRANSITO REFLECTIVAS PARA LA OBRA:
MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE LA
CIUDAD DE HUARAZ – ANCASH (INCL. INSTALACION), cuyo valor
referencial asciende a s/. 166,788.00, incluido los impuestos de ley.

El 20 de mayo del 2013, con RESOLUCION DE GERENCIA MUNICIPAL N°

717 – 2013 – MPH – GM; se designa a los miembros del comité especial
permanente, encargado de llevar adelante el proceso de adjudicación directa
selectiva(ADS)para la adquisición de bienes y servicios, correspondientes al
ejercicio 2013; el mismo que está conformado de la siguiente manera:

MIEMBROS TITULARES

- PRESIDENTE: Bach. Ing. Henry Willey Luna Castillo (Personal de la Unidad

de Logística)
- PRIMER MIEMBRO: Ing. Pedro Alberto Bartolomé Prudencio (Jefe de
División de Ingeniería - GDUR).
- SEGUNDO MIEMBRO: Lic. Nelson Jenny Gregorio Trejo (Jefe Unidad de
Logística)

El 18 de julio de 2013 a las 12:00 horas se deja constancia en ACTA LA

INSTALACON FORMAL DEL COMITÉ ESPECIAL para conducir el presente
proceso de selección de ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N° 31-2013-
MPH CEP (PRIMERA CONVOCATORIA), PARA LA ADQUISICION DE
SEÑALES DE TRANSITO REFLECTIVAS PARA LA OBRA:
MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE LA
CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE HUARAZ – ANCASH, encargándose
de organización, conducción y ejecución, desde la preparación de las bases
hasta la culminación del proceso, según LA RESOLUCION N° 717 -2013 –
MPH – GM Y EL ART. 24 de la ley de contrataciones con el estado en
concordancia con los artículos 27 y 31 de RLCE. Culminado la elaboración de
las bases a efectos de ser elevada a la autoridad competente para su
respectiva aprobación en aplicación del art. 12 de la Ley De Contrataciones Del
Estado y 35° de RLCE. Se emite con INFORME N° 389 – 2013 – MPH –
COMITÉ ESPECIAL PERMANENTE, las bases Administrativas para su
aprobación al Gerente Municipal, según el art.35 de RLCE en concordancia
con el art. 12 de La Ley De Contrataciones Del Estado.

Con RESOLUCION DE GERENCIA MUNICIPAL N° 1085-2013-MPH-GM, se

aprueba las bases ADMINISTRATIVAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN
ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N° 31-2013-MPH CEP (PRIMERA
CONVOCATORIA), PARA LA ADQUISICION DE SEÑALES DE TRANSITO
REFLECTIVAS PARA LA OBRA: MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION
VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE
HUARAZ – ANCASH.

El 26 de julio del 2013, siendo las 09:20 horas, se reunieron los señores del
comité especial permanente, para realizar el ACTA DE INTEGRACIÓN DE
LAS BASES ADMINISTRATIVAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN.

En el Distrito y Provincia de Huaraz, Departamento de Ancash, siendo a las

18:10 horas del 05 de agosto del 2013; se reunió el Comité Especial
Permanente, designados median te RESOLUCION DE GERENCIA MUNICIPAL
N° 717- 2013- MPH – GM, de fecha 15.05.2013, encargado de conducir el
PROCESO DE SELECCIÓN; ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N° 31-
2013-MPH-CE (PRIMERA CONVOCATORIA) para la ADQUISICION DE
SEÑALES DE TRANSITO REFLECTIVAS PARA LA OBRA: MANTENIMIENTO
DE LA SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ,
PROVINCIA DE HUARAZ – ANCASH. Para dejar constancia EL ACTA DE
PRESENTACION, EVALUACION DE PROPUESTAS Y BUENA PRO EN EL
PROCESO DE SELECCIÓN; SIENDO los datos de las empresas que han sido
registrada como participantes:

- J & L INGENIERIA Y SERVICIOS GENERALES SOCIEDAD ANONIMA

CERRADA, CON RUC N° 20513108614.el cual no se presentó en la
evaluación del expediente
- ANAYA GUERRERO ELIAS FLAVIO, con RUC N° 10316674017. el comité
verifico en la web.mp.gob.pe; la vigencia de su inscripción el capítulo
consultor de obras, encontrándola vigente: desde 11/09/2012 hasta
11/09/2013, ingreso con número de registro 13157 a las 16:00 horas por
mesa de partes. según la verificación de los requisitos técnicos mínimos o
admisibles la empresa CUMPLE CONFORME a lo requerido en las Bases
Integradas del Proceso de Selección, razón por la cual el comité ADMITE la
Propuesta Técnico. Sobre la Evaluación de los Factores de Evaluación el
postor obtuvo sesenta (60) puntos, encontrándose apta para la siguiente
etapa.

El 6 de agosto del 2013, el Comité Especial adjudico la BUENA PRO de la

ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N° 31-2013-MPH-CE (PRIMERA
CONVOCATORIA) para la ADQUISICION DE SEÑALES DE TRANSITO
REFLECTIVAS PARA LA OBRA: MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION
VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE HUARAZ
– ANCASH. (INCLUIDO INSTALACION), al Sr. ANAYA GUERRERO ELIAS
FLAVIO. El cual ofrece como parte de su propuesta: personal y productos; que
cumplen con el perfil especificado en las Bases de Selección.

El 19 de agosto de 2013 firman CONTRATO DE ADQUISICIONES DEL

ESTADO N° 85- 2013 MPH- GM ADQUISICION DE SEÑALES DE TRANSITO
REFLECTIVAS PARA LA OBRA: MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION
VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE HUARAZ
– ANCASH. (INCLUIDO INSTALACION), que celebra de una parte la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ – ANCASH, con RUC N°
201772268430, representado por su Gerente General Abog. Carlos Roberto
Tarazona Jiménez, y de otra parte el Sr. ANAYA GURREORO ELIAS FLAVIO,
con RUC N° 10316674017. El monto total del presente contrato asciende a S/.
166,788.00, incluye IGV, traslado, y cualquier otro costo que pueda incidir en el
costo global de contratación; donde la Entidad realizara un Único Pago, luego
de la recepción formal y completa del servicio.

Con fecha 28 de agosto el Comité Especial, mediante el Informe N°464-2013

MPH – COMITÉ ESPECIAL; remite al Jefe De La Unidad De Logística, para su
debido resguardo: LA ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N° 31-2013-
MPH-CEP (PRIMERA CONVOCATORIA).

De acuerdo a la evaluación realizada al Expediente Técnico de

ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N° 31-2013-MPH-CE (PRIMERA
CONVOCATORIA) para la ADQUISICION DE SEÑALES DE TRANSITO
REFLECTIVAS PARA LA OBRA: MANTENIMIENTO DE LA SEÑALIZACION
VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ, PROVINCIA DE HUARAZ
– ANCASH.(INCLUIDO INSTALACION); se observó que no cuenta con la
ACTA DE CONFORMIDAD NI RECEPCION DE OBRA, (Acta de Recepción
para Liquidación), PARA EL CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO. Según el
contrato firmado por la Municipalidad Provincial de Huaraz y el Sr. Anaya
Guerrero Elías Flavio; en la cláusula novena: conformidad de recepción de la
prestación, exige que debe entregar el Bien mediante informe de conformidad
en las condiciones pactadas, para la emisión del acta de recepción para su
debida liquidación del servicio en este caso la colocación de postes.

De existir observaciones se consignarán en el acta respectiva, indicándose

claramente el sentido de éstas, dándose al contratista un plazo prudencial para
su subsanación, en función a la complejidad del bien. Dicho plazo no podrá ser
menor de dos (2) ni mayor de diez (10) días calendario. Si pese al plazo
otorgado, el contratista no cumpliese a cabalidad con la subsanación, la Entidad
podrá resolver el contrato, sin perjuicio de aplicar las penalidades que
correspondan.

Este procedimiento no será aplicable cuando los bienes manifiestamente no

cumplan con las características y condiciones ofrecidas, en cuyo caso la
Entidad no efectuará la recepción, debiendo considerarse como no ejecutada la
prestación, aplicándose las penalidades que correspondan.

Por lo dispuesto la Municipalidad Provincial de Huaraz estaría incumpliendo en

el Contrato De Adjudicación Directa Selectiva N° 31-2013-MPH-CE; según lo
especifica la ley de Contrataciones del Estado aprobado por Decreto
Legislativo N° 1017 art N° 42 en concordancia con la RLCE art. 177

CRITERIO

La situación expuesta transgrede a lo siguiente:

- LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO APROBADO POR DECRETO

LEGISLATIVO N°1017 ART. 42 CULMINACION DEL CONTRATO: “Los
contratos de bienes y servicios culminan con la conformidad de recepción de
la última prestación pactada y el pago correspondiente.”
- Reglamento de la Ley De Contrataciones Del Estado; Aprobado Mediante
Decreto Supremo N° 184 2008 – EF, E en los siguientes artículos:
Art. 149:Vigencia del Contrato
El contrato tiene vigencia desde el día siguiente de la suscripción del
documento que lo contiene o, en su caso, desde la recepción de la orden de
compra o de servicio.
Tratándose de la adquisición de bienes y servicios, el contrato rige hasta que
el funcionario competente dé la conformidad de la recepción de la prestación
a cargo del contratista y se efectúe el pago.
En el caso de ejecución y consultoría de obras, el contrato rige hasta el
consentimiento de la liquidación y se efectúe el pago correspondiente
Articulo N° 176: Recepción y Conformidad “La recepción y conformidad
es responsabilidad del órgano de administración o, en su caso, del órgano
establecido en las Bases, sin perjuicio de lo que se disponga en las normas
de organización interna de la Entidad.
La conformidad requiere del informe del funcionario responsable del área
usuaria (obras), quien deberá verificar, dependiendo de la naturaleza de la
prestación, la calidad, cantidad y cumplimiento de las condiciones
contractuales, debiendo realizar las pruebas que fueran necesarias.
Este procedimiento no será aplicable cuando los bienes y/o servicios
manifiestamente no cumplan con las características y condiciones ofrecidas,
 en cuyo caso la Entidad no efectuará la recepción, debiendo considerarse
como no ejecutada la prestación, aplicándose las penalidades que
correspondan.
La recepción conforme de la Entidad no enerva su derecho a reclamar
posteriormente por defectos o vicios ocultos”.
- Contrato De Adquisiciones Del Estado N° 85- 2013 MPH- GM Adquisición
De Señales De Transito Reflectivas Para La Obra: Mantenimiento De La
Señalización Vial De Las Calles De La Ciudad De Huaraz, Provincia De
Huaraz – Ancash. (Incluido Instalación), en la Cláusula Novena:
Conformidad De Recepción de la Prestación.
- BASES ESTÁNDAR DE ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA PARA
LA CONTRATACIÓN DE BIENES; ADJUDICACIÓN DIRECTA
SELECTIVA Nº 31-2013-MPH-CEP (Primera Convocatoria)
CONTRATACIÓN DE BIENES ADQUISICION DE SEÑALES DE
TRANSITO REFLECTIVAS PARA LA OBRA: MANTENIMIENTO DE LA
SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ,
PROVINCIA DE HUARAZ-ANCASH (INCL. INSTALACIÓN). En lo
referente al capítulo III del contrato: pagos; para tal efecto, el
responsable de otorgar la conformidad de la recepción de los bienes,
deberá hacerlo en un plazo que no excederá de los diez (10) días
calendario de ser éstos recibidos, a fin que la Entidad cumpla con la
obligación de efectuar el pago dentro de los quince (15) días calendario
siguientes, siempre que se verifiquen las condiciones establecidas en el
contrato.

EFECTO

Tal hecho género que la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ tenga

una GESTION ADMINISTRATIVA DEFICIENTE, en asignar funciones a
personas que no tiene un nivel de preparación en supervisar una obra de
inversión pública; conllevando a un riesgo económico para la entidad; al no
realizar la recepción de conformidad de la obra y acta de recepción para su
respectiva liquidación por parte de la municipalidad.

CAUSAS

Lo observado se debería a la presunta carencia de la supervisión técnica y/o

ausencia del ingeniero residente para control previo simultaneo, respecto al
cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento; el
Contrato de Adquisiciones con el Estado, en el proceso de la recepción y
conformidad de la obra realizada por parte de los funcionarios quienes habrían
 incumplido en sus funciones asignadas por la Municipalidad Provincial de
Huaraz.

III. CONCLUSIONES
Como resultado del aspecto de importancia comentado y las observaciones
determinadas, se llegó a las siguientes conclusiones:
1. Se ha establecido que La Municipalidad Provincial de Huaraz, ha incurrido
en el cumplimiento de la emisión del acta de Conformidad y Recepción y
para su respectiva liquidación de la obra MANTENIMIENTO DE LA
SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ,
PROVINCIAN DE HUARAZ- ANCASH(INCLUYENDO INSTALACION);por
lo que se observa que la entidad no está cumpliendo con las normas
internas y externas como son el decreto legislativo N° 1017 ley de
contrataciones del estado art 42 culminación del contrato; el reglamento de
la Ley de contrataciones del estado art.149 vigencia de contrato y 176
Recepción y Conformidad; al Contrato de Adquisición de Bienes del estado
N° 85-2013-MPH-GM ADQUISICION DE SEÑALES DE TRANSITO
REFLECTIVAS PARA LA OBRA: MANTENIMIENTO DE LA
SEÑALIZACION VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDAD DE HUARAZ,
PROVINCIAN DE HUARAZ- ANCASH (INCLUYENDO INSTALACION)
CLAUSULA NOVENA: Conformidad y Recepción de la prestación y las
Bases Estándar de Adjudicación Directa Selectiva para la contratación de
DE BIENES ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N° 31-2013-MHP-
CEP PRIMERA CONVOCATORIA; Con respecto al Contrato relacionado
directamente con el pago.

IV. RECOMENDACIONES
En concordancia con los hechos expuestos en el capítulo de observaciones se
plantea las siguientes recomendaciones:
1. Que el órgano de control institucional como parte del proceso de
evaluación del control interno considera como área critica la evaluación del
grado de cumplimiento en el área de abastecimientos de acuerdo al
reglamento de la ley de contrataciones del estado en su artículo 42, 149,
176.
2. Que el jefe del área de obras, disponga el inicio de las acciones necesarias
para el deslinde de las responsabilidades administrativas señaladas en las
conclusiones arriba mencionadas.
3. Que el residente de obras informe oportunamente la Conformidad de los
bienes y servicios para la redacción de acta de conformidad y acta de
recepción para su liquidación respectiva.