UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

ESPECIALIZACION EN GERENCIA Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA

PEREIRA

GAT IX

RENTA I

Mayo 2019

CUESTIONARIO

1. ¿Qué es la obligación tributaria y cuáles son los elementos fundamentales de la obligación

tributaria? Tomando como ejemplo el impuesto de renta, identifique los elementos
fundamentales que deben existir para que nazca la obligación tributaria?

2. ¿En qué consiste “la unidad de impuesto del Impuesto de Renta y Complementarios”.
¿Cuáles son sus consecuencias?

3. ¿Cuáles son las características del impuesto de renta y complementarios?

4. Haga un resumen de las diferentes clasificaciones de las personas naturales como sujetos
pasivos del impuesto de renta y complementarios.

5. Que es residencia para efectos del impuesto de renta y complementarios? ¿Cuándo una
persona natural, nacional o extranjera, es residente?

6. Haga un resumen de la clasificación de las personas jurídicas como sujetos pasivos del
impuesto de renta y complementarios.

7. ¿Cuáles son los criterios que consagra la ley tributaria del impuesto de renta y
complementarios para clasificar a una persona como “sociedad nacional”? ¿Cuáles son las
consecuencias?

8. ¿Cuáles son las diferencias en el tratamiento tributario del impuesto de renta y

complementarios para una sociedad extranjera con establecimiento permanente y otra que
no tenga establecimiento permanente en Colombia?

9. ¿Cómo se clasifican los sujetos pasivos del Impuesto de Renta y Complementarios desde
el punto de vista de su naturaleza jurídica?

10. Mediante cuadros sinópticos comparativos, indique las características de cada régimen:
Contribuyente persona natural declarante y contribuyente persona natural no declarante del
régimen ordinario del Impuesto de Renta y Complementarios

11. ¿Cómo puede saber con certeza si una entidad o sociedad es “no contribuyente” del
Impuesto de Renta y Complementarios?

12. ¿Qué es establecimiento permanente?

13. ¿Una persona natural nacional que se ausentó del país hace cinco años y no tiene su
familia, ni negocios en Colombia debe presentar declaración de renta y complementarios
por los ingresos devengados y los bienes poseídos en el exterior? Sustente la respuesta.

14. Una persona natural extranjera que ingresó al país por primera vez el 1 de Octubre de
2017, devengó por cada mes US$5.000=; trabajó en el país hasta el 30 de marzo de 2018,
fecha de salida. Cuando se considera RESIDENTE. Sobre cuales ingresos debe tributar en
el 2017 y en el 2018?. Debe presentar declaración de renta y complementarios en
Colombia? Explique.
15. Por regla general, cómo se realizan los ingresos desde el punto de vista fiscal, y qué
excepciones hay a esta norma?

16. Cómo define los ingresos de fuente nacional?

17. Enumere tres casos de ingresos que, aunque realmente corresponden a actividades
ejecutadas en el exterior, son considerados de fuente nacional para propósitos fiscales.

18. Cuál es el tratamiento tributario de los ingresos generados por préstamos obtenidos en el
exterior por personas residentes o domiciliadas en Colombia?

19. Cómo define los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional?

20. Qué diferencia hay entre los “ingresos no constitutivos de renta” y las “rentas exentas”?

21. Qué condiciones se deben cumplir para poder tomar como no constitutivo de renta el
ingreso por indemnizaciones de seguros?

22. Cuál era la razón para definir como no constitutivos de renta los ingresos por dividendos?
¿como opera el asunto a partir del año gravable 2017?

23. Describa el procedimiento para calcular los dividendos no constitutivos de renta.

24. Enumere las partidas que se pueden capitalizar sin que esta capitalización genere renta
gravable para su beneficiario.

25. Enumere los beneficios especiales existentes en materia de ingresos no constitutivos de

renta, para las sociedades que cotizan sus acciones en bolsa.

26. Un accionista vende sus acciones por $500 millones, siendo su participación en la sociedad
del 9.5%. El costo fiscal de esas acciones es de $280 millones y el patrimonio de la
sociedad participada es: reserva legal gravada $150 millones y no gravada $30 millones.
Reservas estatutarias gravadas $80 millones y no gravadas $40 millones. Revalorización
del patrimonio $200 millones. Determine el impuesto por esta operación, aplicable bajo los
siguientes supuestos:

I. Las acciones no se cotizan en bolsa

II. Las acciones se cotizan en bolsa

Lo anterior para cada supuesto cuando:

(a) el vendedor es persona jurídica nacional,

(b) el vendedor es persona natural nacional residente,