Tugas 3 - Laboratorium Audit

Nama Wa Ode Timmy Tri Instanthy Yamin

NIM 019455506

SKEDUL PENJUALAN
Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Penjualan

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/20… Dr Cr 31/12/20…
Penjualan 5.000.000.000 90.464.000 5.090.464.000 <
<
<

5.000.000.000 90.464.000 5.090.464.000 <

^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:

Kami sebagai pemeriksa mengasumsikan barang yang dikirimkan penjual kepada pembeli pada
tanggal 10 Desember 2017 menggunakan FOB Shipping Point. Oleh karena itu meskipun barang
belum sampai di pembeli pada tanggal 31 Desember 2017, maka penjual (PT Mentari) harus
mengakui nilai penjualan tersebut di akhir periode pelaporan.

Kesimpulan pemeriksaan:

Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Timmy PL1
Tanggal:
04-Jan-18

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

FORM UJI ATAS PISAH BATAS PENJUALAN
Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal
Nama Pelanggan Jumlah (Rp.) Pencatatan
Tanggal No. Tanggal No.

10/12/17 SJ-534/12/17 10/12/17 F-534/12/17 PT. Zicho 82.420.000 12/01/2018

Syarat pengiriman barang adalah FOB Shipping Point, penjualan dicatat (diakui) pada saat barang keluar dari gudang

penjual

DIBUAT OLEH: DIREVIEW : KLIEN : PT MENTARI INDEX :

TANGGAL: TANGGAL : SKEDUL : PENJUALAN PL.1.1

Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal

Nama Pelanggan Jumlah (Rp.) Pencatatan
Tanggal No. Tanggal No.

05/01/18 SJ-001/01/18 05/01/18 F-001/01/18 PD. Aiman 163.400.000 12/01/2018

Syarat pengiriman barang adalah FOB Shipping Point, penjualan dicatat (diakui) pada saat barang keluar dari gudang

penjual

DIBUAT OLEH: DIREVIEW : KLIEN : PT MENTARI INDEX :

TANGGAL: TANGGAL : SKEDUL : PENJUALAN PL.1.1

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

SKEDUL PIUTANG (TOP SCHEDULE)
Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Piutang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
Piutang usaha E1 468.199.000 96.250.000 371.949.000 <

468.199.000 96.250.000 371.949.000 <

^ ^ ^ ^

Kesimpulan pemeriksaan:

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

E
Tanggal: Tanggal:
04/01/2018 31/12/2017

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

SKEDUL PIUTANG USAHA PEMASOK (SUPPLIER SCHEDULE AR TRADE)
Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Piutang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/…. Dr Cr 31/12/…..
PT Zacky - <
PT Zicho 104.324.000 (3) 104.324.000 <
Toko Azkau 188.750.000 188.750.000 <
PD. Aiman 55.125.000 50.000.000 (2) 5.125.000 <
Toko Orion 73.750.000 73.750.000 <
PT Mommy 46.250.000 46.250.000 (1) -
468.199.000 96.250.000 371.949.000 <
^ ^ ^ ^
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 4 Januari 2018
dilakukan pencatatan untuk piutang yang tidak dapat ditagih dari PT. Mommy karena pailit
(D) Beban Piutang tak tertagih 46.250.000
(K) Piutang Usaha 46.250.000

2. Dilakukan pencatatan terhadap selisih pembayaran piutang PD Aiman

(D) Beban Lain-lain 50.000.000
(K) Piutang Usaha 50.000.000

3. Kami menggunakan FOB Shipping Point dalam menentukan pengiriman barang oleh penjual,
meskipun barang belum diterima oleh pembeli, maka saldo piutang pembeli tidak kami koreksi

telah dilakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 2018

Kesimpulan pemeriksaan:
Lihat Skedul E

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

E1
Tanggal: Tanggal:
04-Jan-18 31-Jan-18

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

DAFTAR KONFIRMASI
Klien:
Tanggal neraca:
Perkiraan:

Jumlah Hasil Penerimaan setelah tanggal

No Klien Alamat per-klien konfirmasi Perbedaan neraca s/d Januari 2017
(Rp)
1 PT Zacky Bandung - CB - r
2 PT Zicho Bogor 104.324.000 RD 90.464.000 10.000.000
3 Toko Azkau Jakarta 188.750.000 CB 188.750.000 r
4 PD Aiman Karawang 55.125.000 RD 50.000.000 5.125.000
5 Toko Orion Bogor 73.750.000 CB 73.000.000
6 PT. Mommy Solo 46.250.000 NR 46.250.000 -
468.199.000 186.714.000
^

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

EE
Tanggal: Tanggal:
04-Jan-18 31-Des-17

RINGKASAN HASIL DARI KONFIRMASI POSITIF

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

Klien: PT Mentari
Perkiraan:
Tanggal Pengiriman
Konfirmasi: 04-Jan-18
(X) Pengiriman Pertama: 04-Jan-18
(X) Pengiriman Kedua:

Jumlah Persentase (%)

Konfirmasi Jumlah tahun berjalan
Confirming balances 4 281.485.000 60,12
Reporting differences :
Hasil Konfirmasi
Selisih dengan per klien 140.464.000 30,00
Returned by post office
No replies 1 46.250.000 9,88
Total yang dikirim 5 468.199.000 100
Total piutang usaha
Persentase konfirmasi
yang dikirim terhadap
total piutang usaha

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Tanggal: Tanggal:
04-Jan-18 31-Des-18

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi