Anda di halaman 1dari 4

Tugas 6 - Laboratorium Audit

Nama Wa Ode Timmy Tri Instanthy Yamin


NIM 019455506

KERTAS KERJA NERACA

 Skedul Aset Tetap


Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Aset Tetap

WP Per klien PARE Per audit


Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/20…
Harga perolehan
Tanah 775.000.000 775.000.000 <
Bangunan dan prasarana 650.000.000 650.000.000 <
Peralatan kantor 38.500.000 11.000.000 49.500.000 <

Kendaraan bermotor 288.500.000 12.500.000 301.000.000 <


Aset tetap SGU - 74.700.000 74.700.000

1.752.000.000 98.200.000 - 1.850.200.000 <


Akumulasi depresiasi ^ ^ ^ ^
Bangunan dan prasarana 90.833.300 9.375.000 100.208.300 <
Peralatan kantor 12.575.400 3.466.668 16.042.068 <
Kendaraan bermotor 163.516.600 30.454.687 133.061.913 <
Aset tetap SGU - 4.150.000 4.150.000

<
Nilai buku ^ ^ ^ ^
Tanah 775.000.000 775.000.000 <
Bangunan dan prasarana 559.166.700 9.375.000 549.791.700 <
Peralatan kantor 25.924.600 7.533.332 33.457.932 <
Kendaraan bermotor 124.983.400 42.954.687 167.938.087 <
Aset tetap SGU - 70.550.000 70.550.000

1.485.074.700 121.038.019 9.375.000 1.596.737.719 <


^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1, Kebijakan Akuntansi
Aset tetap berdasarkan harga perolehan. Penyusutan aset tetap tidak menggunakan metode garis
lurus, dan tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:

Bangunan 20 Tahun
Kendaraan Bermotor 10 Tahun
Peralatan Kantor 5 Tahun

2. Kami tidak melakukan pemeriksaan fisik atas aset tetap bersama dengan bagian umum. Setelah
dilakukan pemeriksaan fisik, ditemukan bahwa aset tetap belum diberikan kode akun aset tetap

3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aset tetap lihat skedul JJ

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo ASET TETAP tidak disajikan secara wajar sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan yang berlaku umum

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:


PT. Mentari Timmy Tora J

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


Aset Tetap 04-Jan-18 08-Jan-18 31-Des-17

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi


Klien: : PT Mentar
Tanggal neraca: : 31 Desember 2016 dan 2017
Perkiraan: : Aset Tetap

WP Harga perolehan Akumulasi depresiasi Nilai buku


Keterangan
Ref 2016 (+) (-) 2017 2016 (+) (-) 2017 2016 2017
Tanah 775.000.000 - - 775.000.000 - - - - < 775.000.000 775.000.000
Bangunan&prasarana 650.000.000 - - 650.000.000 67.708.300 32.500.000 - 100.208.300 < 582.291.700 549.791.700
Peralatan kantor 19.500.000 30.000.000 - 49.500.000 10.275.000 5.766.668 - 16.041.668 < 9.225.000 33.458.332
Kendaraan bermotor 288.500.000 12.500.000 - 301.000.000 104.016.600 29.045.313 - 133.061.913 < 184.483.400 167.938.087
1.733.000.000 42.500.000 - 1.775.500.000 181.999.900 67.311.981 - 249.311.881 < 1.551.000.100 1.526.188.119
Aset tetap SGU - 74.700.000 74.700.000 - 4.150.000 - 4.150.000 < - 70.550.000
Total 1.733.000.000 117.200.000 - 1.850.200.000 181.999.900 71.461.981 - 253.461.881 < 1.551.000.100 1.596.738.119
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:


PT Mentari Timmy Tora JJ

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


Aset Tetap 04-Jan-18 08-Jan-18 31-Des-17

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi


 Hutang Sewa Guna Usaha Jangka Pendek
Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Hutang Sewa Guna Usaha Jangka Pendek

WP Per klien PARE Per audit


Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017

PT Finance - - 19.920.000 19.920.000 <

<
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan pemeriksaan:
Terdapat sisa masa 12 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 2.282.500
(angsuran pokok Rp 1.660.000 dan bunga Rp 622.500 pada PT Finance akan
direklasifikasikan ke hutang jangka pendek.
Jurnal no 1 (lihat skedul N1)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang SGU telah disajikan secara wajar dan
sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:


PT. Mentari Timmy Tora M3

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


Hutang SGU 04-Jan-18 08-Jan-18 31-Des-17
Jangka Pendek

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi


 Hutang Sewa Guna Usaha Jangka Panjang
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Hutang sewa guna usaha jangka panjang

WP Per klien PARE Per audit


Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017

(2) (3) (1)


PT Finance - 24.900.000 59.760.000 34.860.000 <

- 24.900.000 59.760.000 34.860.000 <


^ ^ ^
to A2
Catatan pemeriksaan:
1. Terdapat sisa masa 33 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 2.282.500
(angsuran pokok Rp. 1.660.000 dan bunga Rp. 622.500) pada PT Finance. Untuk
sisa angsuran 12 bulan akan direklasifikasikan ke hutang jangka pendek yaitu:
(2) Hutang SGU Jangka panjang 19.920.000
Hutang SGU Jangka pendek 19.920.000

Jurnal no 1 (lihat skedul J)

- untuk mencatat koreksi pembayaran angsuran SGU


(3) Hutang SGU Jangka Panjang 4.980.000
Beban SGU 4.980.000

2. Kami telah melakukan konfirmasi pada tanggal 8 Januari 2018 dengan


mendapatkan jawaban setuju

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo Hutang SGU telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:


PT Mentari Timmy Tora N1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


Hutang SGU 04-Jan-18 08-Jan-18 31-Des-17
Jangka Panjang

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi