ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA CUENTAS POR COBRAR-VENTAS (INGRESOS)
Objetivos de la Auditoría
Determinar el grado de seguridad atribuible al
Control Interno
-Control del proceso de facturación
-Establecer la precisión numérica
-Realización contable
-Consistencia
-Existencia y autenticidad
-Gravámenes
-Valuación
-Recuperabilidad
-Presentación y Revelación
Elementos Claves del control Interno Procedimientos de Auditoría aplicables
-Manuales de normas y procedimientos -Pruebas de transacciones
-Segregación de funciones
-Conciliación vs mayor
-Control de Pedidos y entrega de mercancías
-Análisis de antigüedad de saldos
-Facturación oportuna
-Confirmación
-Formas pre numeradas en todos los procesos
-Niveles de aprobación -Corte de documentos
-Evaluación de Créditos -Arqueos
-Revisión Interna de Procesos -Examen de documentación
-Confirmación Prueba de cobros posteriores
-Arqueos/Custodia -Valuación/recuperabilidad
-Corte de documentos -Determinación de Gravámenes
-Control de antigüedad y vencimiento
-Evaluación permanente de la periodicidad
-Control y clasificación de accionistas y
compañías relacionadas
Análisis y aprobación de cuentas
incobrables
 ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA INVENTARIO-COSTO DE VENTAS
Objetivos de la Auditoría Elementos Claves del control Interno Procedimientos de Auditoría aplicables
Determinar el grado de seguridad atribuible al  Manuales de normas y procedimientos -Pruebas de transacciones
Control Interno -Segregación de funciones
-Toma Física
-Existencia Física -utilización de requisiciones y órdenes de compra -Pruebas físicas

-Titularidad -Control y adecuada documentación de la recepción -Confirmación a custodios y revisión de

-Condiciones físicas
-Inclusión total en los Estados financieros
-Establecer la la precisión numérica
-Adecuada valuación
-Consistencia en la aplicación de los métodos
-Gravámenes
-Presentación y Revelación
y de los movimientos internos y externos.
-Registro oportuno de:
 Compras
 Consumos(Uso Interno)
 Salidas
 Devoluciones, descuentos, etc.
-Adecuada custodia y toma física periódica
-Procesos adecuados de cálculos, acumulación y
registro de costos( Sistema de costos)
-Control de consignación y mercancía en transito
-Cuadre periódico de documentación de los
movimientos con auxiliares y estos vs mayor
mercancías en consignación
-Corte de documentos
-Conciliación entre auxiliares y mayor
-Determinación de valuación
-Probar el sistema de costeo
-Imputación al sistema de costos
-Imputación al costo de ventas
-Correspondencia de métodos

-Políticas de compras -procedimientos alternativos por

contratación extemporánea.
-Análisis permanente de variaciones en costos

-Evaluación y control de obsolescencia, daños, etc

-Aseguramiento
 ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA DE INVERSIONES
Objetivos de la Auditoría
Determinar el grado de seguridad atribuible al
Control Interno
-Adecuada clasificación y distribución contable
-establecer la precisión numérica
--Consistencia en el tratamiento contable
-Adecuada asignación entre resultados de
intereses, dividendos, variaciones en valor de
mercado
-Valuación, presentación y revelación
Elementos Claves del control Interno
Manuales de normas y procedimientos
-Mantenimiento de auxiliares conciliados y
control de inventarios
-Adecuada custodia de títulos valores y
certificados de custodia
-Registro y análisis oportuno de transacciones
y partidas pendientes en conciliación entre
partes relacionadas.
-Análisis de rentabilidad y variaciones
-requerimientos de estados financieros
auditados oportunos
-Asignación del responsable por parte de al
dirección en la supervisión de la gestión
operativa y financiera.
Procedimientos de Auditoría aplicables
-Pruebas de transacciones
-Arqueos
-Confirmación
-Revisión de Estados Financieros auditados
-Determinación de la razonabilidad de los
importes mantenidos en libros respecto al
patrimonio de la filial y el porcentaje de
participación
-Corte de documentos
-Determinación de restricciones
-Valuación de moneda extranjera
-Verificación de documentos de soporte
-Comparación de valores de mercado o
patrimonio de empresa con el valor en libros
-Evaluación de los métodos de registro de
inversiones
 ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA DE GASTOS PREPAGADOS
Objetivos de la Auditoría
Determinar el grado de seguridad atribuible al
Control Interno
-Adecuada clasificación y distribución
Contable
-Establecer la precisión numérica
-Consistencia en el tratamiento y políticas
contables
-Adecuada asignación entre periodos
contables
-Valuación, presentación y revelación
Elementos Claves del control Interno
-Manuales de normas y procedimientos
-Niveles de Autorización
-Definición de conceptos de partidas diferibles
-Control físico de existencias y adecuada
metodología contables para la imputación a
resultados de consumo.
.
-Control de vencimiento y renovaciones
-Evaluación de coberturas
Procedimientos de Auditoría aplicables
-Pruebas de transacciones
-Revisión y resumen de soportes
-determinación de la propiedad de los
amortizados en términos del beneficio futuro
-Confirmación a compañías de seguir,
instituciones financieras, arrendadores, etc
-Verificación de la razonabilidad de las
imputaciones contables y consistencia.
recepción de bienes y servicios
-Verificación de la toma física de inventarios
(por muestreo)
Verificación de la adecuada presentación y
revelación suficiente.
 ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA CARGOS DIFERIDOS
Objetivos de la Auditoría
-Determinar el grado de seguridad atribuible
al Control Interno
-Adecuada disposición Contable
-Consistencia en métodos y políticas de
capitalización
-Establecer la precisión numérica
-Razonabilidad del período y corrección de la
amortización
-Adecuada valuación, presentación y
revelación
Elementos Claves del control Interno
-Manuales de normas y procedimientos
-Segregación de funciones
-Adecuados niveles de Aprobación
-Políticas definidas de capitalización
-Control de documentación soporte y
Auxiliares individuales
-Control periódico del beneficio futuro
Procedimientos de Auditoría aplicables
-Pruebas de transacciones
-Verificación de la documentación soporte
-Análisis de la capacidad de generar beneficios
futuros
-Corrección aritmética de la amortización y
revisión de las políticas de capitalización
-Prueba Global de amortización
-Verificación de la uniformidad de la
amortización entre periodos
-Revisión de la adecuada presentación y
revelación
 ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA ACTIVO FIJO
Objetivos de la Auditoría
Determinar el grado de seguridad atribuible al
Control Interno
-Titularidad
 Total inclusión en los Estados
Financieros
-Existencia y condiciones de uso
-Utilización y actividades propias
-Políticas de capitalización y depreciación
-establecer la precisión numérica
-Adecuada Valuación
-Cómputos y métodos de depreciación
-Gravámenes
-Revelación y Presentación
-Valor de Uso
Elementos Claves del control Interno Procedimientos de Auditoría aplicables
 -Manuales de normas y -Pruebas de transacciones
procedimientos
-Niveles adecuados de autorización -Revisión de documentación
-Segregación de Funciones -Revisión de adiciones, retiros y disposición de
activos desincorporados en el periodo.
-Procedimientos documentados de control
-revisión de políticas y procesos de
-Existencia de auxiliares cronológicos capitalización
detallados por rubros con depreciación
-Inspección física de bienes
-Políticas de capitalización y depreciación
definidas -Inspección de construcciones en proceso
- Soporte de erogaciones de construcciones
-Inventario físico periódico en proceso
-Control estricto sobre construcciones en
proceso -Cálculo de depreciación (Prueba Global)
-Identificación mediante placas, códigos de
barras u otro medio -Suficiencia cobertura de seguros
-Clasificación Contable por tipo y rubro y
registro de costos. -presentación y revelación
-Conciliación y cuadre permanente de
auxiliares vs mayor
-Adecuado registro y cobertura contra
siniestros
-Revisión cómputos de depreciación y
valuación
 ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA DE PASIVO
Objetivos de la Auditoría
Determinar el grado de seguridad atribuible al
Control Interno
-Determinar que todos los pasivos y gastos
causados no pagados estén registradas en el
periodo correspondiente.
-Establecer la precisión numérica
-Conocimiento y valuación de contingencias.
-Determinación de gravámenes y
cumplimiento de las disposiciones
generadores.
-Determinación del cumplimiento de las
disposiciones legales impositivas, laborales,
contractuales, etc
-Suficiencia de provisiones, acumulaciones y
contingencias.
ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA (INGRESOS)
Elementos Claves del control Interno
-Manuales de normas y procedimientos
-Niveles adecuados de Autorización
-Segregación de funciones
-Flujo adecuado de información sobre
compras, contratos y préstamos e
incorporación oportuna e auxiliar y mayor
. -Corrección aritmética de las estimaciones y
-Cálculo y comprobación individual de pasivos
laborales y contractuales.
-Control permanente de vencimientos y
adecuado flujo de información. Compras-
Administración-Tesorería.
-Análisis y ajustes de cláusulas de
reajustabilidad.
-Circularización periódica de proveedores.
-Revisión de causación de gastos y
acumulación
-Estimación y registro oportuno de
contingencias.
Procedimientos de Auditoría aplicables
-Pruebas de transacciones
-Confirmación a instituciones financieras,
proveedores, abogados y seguros.
-Prueba de pagos posteriores.
-Verificación de documentación, soporte
respecto al ingreso de mercancías o recepción
de servicios.
bases de cálculo aplicadas.
-Verificación del cálculo de intereses y
amortización de pasivos y documentos sobre
obligaciones a largo plazo.
-Verificación del cálculo individual de
beneficios sociales contractuales.
Cumplimiento de disposiciones legales.
-Estimación y valuación de contingencias
-revisión de la clasificación de obligaciones.
-Traducción de Moneda extranjera
-Adecuada presentación y revelación
 Objetivos de la Auditoría
Determinar el grado de seguridad atribuible al
Control Interno
-realización Contable
-Periodicidad
-Adecuada documentación de operaciones:
facturación-N/C-N/D-Compras-devoluciones,
transferencias entre procesos productivos, etc.
-Establecer la precisión numérica
-Consistencia en los métodos de valuación
-Adecuada clasificación y Revelación
ESQUEMA DE DESARROLLO RESUMIDO PARA EL AREA (EGRESOS )
Elementos Claves del control Interno
-Manuales de normas y procedimientos
-Segregación de funciones
-Formas prenumeradas en todos los procesos
y control permanente de anulación
-Niveles de aprobación de créditos y
descuentos
-Verificación permanente de cómputos.
Precios, costos, descuentos, N/C y N/D
-Análisis de tendencia de ingresos, costos y
gastos
-Evaluación de fluctuaciones
presupuestarias=precio-cantidad-tiempo
Procedimientos de Auditoría aplicables
-Pruebas de transacciones
-Comprobar entradas y salidas de mercancía,
recepción del cliente, facturación oportuna
-Verificación de Cómputos, corrección
aritmética, precios, componentes de la
factura, condiciones de crédito.
-revisión del costo de ventas y margen de
rentabilidad.
-Determinación de impuestos.
-Registro oportuno y habilitación de
inventarios
-Adecuada presentación y revelación
 Objetivos de la Auditoría
Determinar el grado de seguridad atribuible al
Control Interno
-Representan transacciones propias de la
empresa
-Determinar la completa inclusión de las
operaciones en el período
-Se cumple la realización y periodicidad
contable
-Adecuada segregación de partidas según el
tipo de actividad u operación generadora
-Establecer la precisión numérica
-revelación y presentación
Elementos Claves del control Interno Procedimientos de Auditoría aplicables
-Manuales de normas y procedimientos -Pruebas de transacciones
-Código contable adecuado según las
actividades y sistemas de costeo utilizados -Revisión de documentación por muestras
selectivas(voucheo)
-Definición contable documentada
-Cruce de asignación entre resultados de los
-Sistemas controladores de imputación de activos diferibles
partidas amortizables y diferibles
. -Comparación del cumplimiento de prácticas
-Adecuado soporte de transacciones de capitalización e interpretación de
resultados
-Evidencia formal de recepción de bienes
consumibles y servicios adquiridos -Comprobación de la recepción de bienes y
servicios
-Revisión periódica por área de operaciones
-Periodicidad y revelación
-Revisión presupuestaria
 Presupuesto - real
 Real - Tendencia