Nama : Evan Gabrial Depari

Nim : 7163220018
Kelas : Akuntansi C 2016

Chapter 1 INVESTIGATION
Skeptisisme profesional adalah pendekatan yang netral untuk penyelidikan yang mana
skeptisisme profesional dapat dipecah menjadi tiga bagian yaitu :

 Pengakuan penipuan mungkin ada. Dalam arena akuntansi forensik, adalah pengakuan
bahwa penggugat dan terdakwa dapat menutupi kisah yang mendasari benar bahwa
diperlukan analisis menyeluruh dari bukti
 Sikap yang mencakup pikiran yang mempertanyakan dan penilaian kritis terhadap bukti
 Komitmen untuk bukti persunif. Komitmen ini mengharuskan pemeriksa penipuan atau
akuntan forensik untuk bekerja lebih keras untuk mengikat semua tujuan.

Faktor risiko penipuan umumnya akan menjadi tiga kategori yaitu:

 Motivasi: Apakah manemenfokus pada hasil jangka pendek atau keuntungan pribadi?
 Situasi : Apakah ada banyak peluang untuk penipuan?
 Perilaku : Apakah ada budaya perusahaan untuk toleransi risiko yang tinggi?

Dalam kasus penipuan jarang ada kemungkinan adanya bukti langsung kejahatan tersebut
, saat menyelidiki penipuan yang kompleks pendekatan teori penipuan sangat diperlukan. Teori
penipuan dimulai dari asumsi berdasarkan fakta yang diketahui. Maka pendekatan teori penipuan
melibatkan langkah langkah seperti :

 Menganalisis data yang tersedia

 Uji hipotesis
 Perbaiki dan ubah hipotesis
 Membuat kesimpulan.
Bagaimana Metodologi Digunakan dalam Penipuan dan Perikatan Forensik Finansial?

Pada dasarnya tiga alat tersedia, terlepas dari sifat pemeriksaan penipuan atau
keterlibatan forensik keuangan yaitu :

Pertama, pemeriksa fraud atau profesional forensik keuangan harus terampil dalam
pemeriksaan laporan keuangan, pembukuan dan catatan, dan dokumen pendukung. Dalam
banyak kasus, ini memberikan indikasi penipuan dan untuk motivasi para pihak yang ditinjau.
Terkait dengan bukti-bukti tersebut, pemeriksa fraud juga harus mengetahui konsekuensi hukum
dari bukti dan bagaimana menjaga lacak balak atas dokumen.

Alat kedua yang digunakan oleh pemeriksa penipuan atau profesional forensik keuangan
adalah wawancara, yang merupakan proses untuk memperoleh informasi yang relevan tentang
masalah tersebut dari mereka yang mengetahuinya.

Selanjutnya alat ketiga adalah dengan mewawancarai tersangka konspirator dalam

dugaan pelanggaran. Orang-orang ini pada umumnya ditinjau secara berurutan, dimulai dengan
orang-orang yang dianggap paling tidak bersalah dan diproses oleh orang-orang yang dianggap
paling bersalah.

Graphical tools

Selama investigasi, representasi grafis dapat memberikan petunjuk penting dan

meningkatkan pemahaman penyidik tentang fakta dan peristiwa, menafsirkan bukti, dan
sebaliknya menarik makna dari potongan data yang tampaknya berbeda. Mereka juga dapat
menunjukkan kelemahan di tempat-kasus di mana bukti tambahan diperlukan untuk memberikan
jejak bukti yang lengkap. Meskipun diselesaikan selama penyelidikan sebagai alat dalam proses,
grafik yang sama sering digunakan kembali selama proses komunikasi formal di atau dekat
kesimpulan investigasi. Representasi grafis dapat membuat orang nonprofesional dan mereka
yang memiliki waktu lebih sedikit dalam penyelidikan.

Format tertulis mencakup kertas kerja yang dikembangkan dengan cermat dan pengikat
bukti, laporan tertulis, dan bahan presentasi tertulis. Laporan lisan meliputi keterampilan
wawancara dan interogasi, meringkas status investigasi dan hasil untuk pengacara, jaksa
penuntut, hakim, dan juri. Alat grafis, seperti diagram tautan, diagram alir, diagram arus
komoditas dan uang, garis waktu, dan representasi grafis lainnya, keduanya merupakan alat
investigasi penting dan alat komunikasi yang sangat baik.

Kerja tim dan Kepemimpinan

Menjadi pemain tim yang sukses membutuhkan setidaknya dua cara yaitu : Pertama,
setiap anggota harus kompeten secara profesional dalam tugas yang ditugaskan padanya. Cara
kedua adalah karakter kerja tim, yang mana kita harus dapat mengandalkan tim untuk
menyelesaikan masalah tentang fraud.Berikut ini adalah contoh dari :

Kompetensi kerja tim

 Menyumbangkan ide-ide berkualitas tinggi

 Menyumbangkan karya tulis berkualitas tinggi
 e. Menunjukkan tingkat tanggung jawab profesional kepada tim

Karakter kerja tim

 Hadir dalam pertemuan, siap dan tepat waktu dengan sesuatu untuk berkontribusi
 Bersedia untuk bertemu dengan rekan tim
 Menyelesaikan pembagian yang adil dari total beban kerja
 Mendengarkan ide rekan satu tim dan menilai kontribusi semua orang.

Setidaknya, menjadi anggota tim yang baik berarti menjadi anggota tim yang berkarakter. Ini
memungkinkan setiap rekan tim untuk berkontribusi pada keberhasilan tim secara keseluruhan.

METODOLOGI PEMERIKSAAN PENIPUAN

Pemeriksaan kecurangan adalah metodologi yang dikembangkan oleh ACFE untuk

menyelesaikan tuduhan penipuan dari awal hingga disposisi, termasuk mendapatkan bukti,
wawancara, menulis laporan, dan memberikan kesaksian. Metodologi pemeriksaan penipuan
mensyaratkan bahwa semua tuduhan penipuan ditangani dengan cara hukum yang seragam dan
harus diselesaikan tepat waktu. Dengan asumsi ada alasan yang cukup (predikasi) untuk
melakukan ujian negara penipuan, langkah-langkah spesifik digunakan dalam perkembangan
logis yang dirancang untuk mempersempit fokus penyelidikan dari umum ke spesifik, akhirnya
berpusat pada kesimpulan akhir. Pemeriksa kecurangan mulai dengan mengembangkan hipotesis
untuk menjelaskan bagaimana dugaan kecurangan itu dilakukan dan oleh siapa. dan kemudian,
pada setiap langkah dari proses pemeriksaan kecurangan, saat semakin banyak bukti diperoleh,
hipotesis itu dikenali dan disempurnakan. Pemeriksa penipuan, sebagaimana ditunjuk oleh
ACFE, juga membantu dalam pencegahan, pencegahan, deteksi, investigasi, dan pemulihan
kecurangan dari penipuan.
Predikasi
Predikasi adalah totalitas keadaan yang mengarah pada kewajaran, terlatih secara profesional.
dan individu yang bijaksana untuk percaya bahwa telah terjadi kecurangan, sedang terjadi, dan /
atau akan terjadi. Semua pemeriksaan penipuan harus didasarkan pada predikasi yang tepat;
tanpanya, pemeriksaan penipuan tidak boleh dimulai. Tip atau keluhan anonim, seperti dalam
contoh Linda Reed Collins yang dikutip sebelumnya, adalah metode umum untuk mengungkap
penipuan dan umumnya dianggap predikasi yang cukup. Hanya kecurigaan, tanpa ada bukti
langsung yang mendasarinya, bukanlah dasar yang cukup untuk melakukan pemeriksaan
penipuan.
Mencegah dan Menghindari Penipuan
Mengingat biaya penipuan, mencegah dan menghindari biasanya lebih menguntungkan biaya
daripada mencoba untuk memulihkan penipuan yang telah terjadi. Pencegahan penipuan
mengacu pada menciptakan dan memelihara lingkungan di mana risiko kegiatan penipuan
tertentu minimal dan kesempatan dihilangkan, mengingat trade-off manfaat-biaya yang melekat.
Ketika penipuan dicegah, calon korban menghindari biaya yang terkait dengan deteksi dan
investigasi.
Menemukan dan Menyelidiki Penipuan
Deteksi penipuan mengacu pada proses menemukan ada atau adanya penipuan. Deteksi penipuan
dapat dicapai melalui penggunaan kontrol internal yang dirancang dengan baik, pengawasan, dan
pemantauan dan pencarian aktif untuk bukti potensi penipuan. Investigasi penipuan terjadi ketika
indikator penipuan, seperti kehilangan uang tunai atau bukti lainnya, menunjukkan bahwa
tindakan penipuan telah terjadi dan memerlukan investigasi untuk menentukan tingkat kerugian
dan identitas pelaku.
Remediasi: Litigasi Kriminal dan Sipil dan Kontrol Internal
Remediasi adalah proses tiga cabang:
 Pemulihan kerugian melalui asuransi, sistem hukum. atau cara lain:
 Dukungan untuk proses hukum ketika mencoba menyelesaikan masalah di lingkungan
hukum: dan
 Modifikasi proses operasional. prosedur, dan kontrol internal untuk meminimalkan
kemungkinan berulang penipuan serupa