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Plan de Cuentas

Caja Comprende los recursos en dinero efectivo.


Caja chica Cantidad relativamente pequeña de dinero en efectivo.
Bancos Comprende los recursos depositados en entidades bancarias.
Mercadería: lo constituyen los bienes adquiridos por la empresa con la finalidad
exclusiva de destinarlos a la venta.
Cuentas a cobrar Derechos de cobro a terceros (Sin documentos)
Documentos a cobrar Derechos de cobro a terceros, documentados.
Anticipo de sueldos Comprende los montos que se disponga adelantar a los
empleados
IVA en compras: Recargo sobre compras.
Anticipo de retención en la fuente: Es un mecanismo tiene por finalidad anticipar el
pago de los impuestos por parte de los contribuyentes

Crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos
el IVA pagado en compras.
Inventario de suministros de oficina Es el material que se adquiere para usar (gastar)
en su oficina: clips, grapas, lápices, papel, etc.
Inventario de insumos y materiales lista ordenada de materiales para la empresa:
maquinaria, materia prima.
1.2 Propiedad planta y equipos
Terreno: Hace referencia a las extensiones de tierra.
Edificios: Hace referencia a las construcciones arquitectónicas.
Muebles de oficina: Escritorios, sillas, libreros, etc.
Equipos de computación: Mouse, monitor, teclado, etc.
Vehículos: Relacionado con los medios de transporte de la empresa.
Maquinaria: Son todas aquellas maquinarias y equipos que tiene la empresa para la
realización de sus actividades comerciales
1.3 Diferidos y otros activos
Arriendos pagados por anticipado: cobros que se han recibido por el uso de bienes o
propiedades que son arrendadas y que son aplicables a periodos futuros.
Seguros pagados por anticipado: Cuando se contrata una póliza de seguro de
cualquier tipo.
Intereses pagados por anticipado:
Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
Sueldos por pagar: Sueldos pendientes de pago.
Aporte individual por pagar: Corre a cargo del trabajador y es descontado de su
sueldo.
Aporte patronal por pagar El patrono aporta un porcentaje y el empleado otro
Retenciones judiciales: se registra las retenciones efectuadas a los empleados que laboran
en relación de dependencia para las Instituciones de Seguridad Social

IVA en ventas Valor adicional que se cobra por impuesto en cada venta.
Retenciones en la fuente por pagar La retención en la fuente es un sistema de
recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios.

Cuentas por pagar Deudas con terceras personas a crédito personal (Sin Documentos)
Documentos por pagar Deudas con terceras personas a crédito personal (Con
Documentos)
Anticipo de clientes Los anticipos que nos entregan los clientes se registran en
la cuenta

Préstamos bancarios por pagar Incluye las deudas contraídas con bancos, por operaciones
de crédito a corto plazo.

Provisiones sociales por pagar cantidad de recursos que conserva la empresa por
haber contraído una obligación
Decimotercer sueldo Bono navideño lo reciben quieres trabajen bajo dependencia
Decimocuarto sueldo Bono escolar, lo reciben quienes trabajen bajo dependencia
Fondos de reserva cuentas complementarias de capital para prever futuras
contingencias.
Vacaciones El pago se considera el salario que el trabajador devengue en el
momento de disfrutar del descanso
Utilidad a trabajadores por pagar El pago que la empresa realiza a sus trabajadores de
acuerdo a las ganancias obtenidas en el periodo.
Impuesto a la renta por pagar Son obligaciones establecidas por las leyes impositivas
que la empresa no ha cancelado y debe cancelar en un corto plazo
Pasivo a largo plazo
Cuentas por pagar largo plazo Deudas con terceras personas a crédito personal con
vencimiento mayor a un año
Documentos por pagar largo plazo Deudas documentadas con terceras personas a
crédito personal con vencimiento mayor a un año
Préstamos bancarios por pagar largo plazo préstamos con vencimiento en un plazo
mayor a los (12) meses de su constitución.

Hipotecas por pagar: representa la obtención de recursos con la promesa de pagarlos


durante un periodo superior a un año, garantizada con un bien inmueble.