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CASO Nº 6

NAMASTÉ S.A.C.

La empresa NAMASTÉ S.A.C reinicia sus actividades de comercialización de Equipos Informáticos,


cuenta con 10 trabajadores y muestra la siguiente información al 02 de enero de 2018:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


CAJA CHICA 4,000.00 PROVEEDORES 324,000.00
BANCOS 60,000.00 PRESTAMOS DE TERCEROS 11,730.00
CLIENTES 46,000.00 CAPITAL 530,000.00
MERCADERIAS 873,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS 175,970.00
CAMIONETA 50,000.00
MUEBLES Y ENSERES 15,000.00
EQUIPOS DIVERSOS 30,400.00
DEPRECIACIÓN (36,700)
### ###

OPERACIONES

1.    Se vende la camioneta de uso de la empresa a los 20 meses de haberla adquirido para comprar
una nueva de mayor capacidad, se factura por S/.30,000 más IGV a un valor menor que en libros. El
valor de adquisición fue por S/. 50,000 y el IGV (credito fiscal) por S/. 9,000 su vida útil fue
considerada en 5 años, la depreciación asciende a S/.16,600, nos pagan con cheque. Considerar
aspecto tributario si debe reintegrarse la diferencia del IGV.

2.   Se ha pactado con el acreedor a quien se la adeuda el monto de S/.11,730 cancelarla a la entrega
de equipos diversos de la empresa por el mismo valor que incluye el IGV, el valor de adquisición
asciende a S/. 14,300 y la depreciación acumulada a S/. 4,650. Aplicar el tratamiento contable al Valor
razonable.

3.    Se vende mercaderías 70,000 unidades, valor de venta unitario S/.10 c/u más IGV. el cliente es
agente retenedor por ser principal contribuyente, nos retiene por IGV el 3% y el saldo depositan en
cuenta corriente y entregan el comprobante de retención

4.   Efectuar el registro de la depreciación del ejercicio, considerar por la venta de camioneta y parte los
equipos diversos, aplicar la NIC 16.

5.   Determinar el costo de ventas: Inventario final de mercaderías S/. 325,000.

Datos:
Aplicar el 18% IGV.

Se solicita: Libro Diario, Balance Constructivo, Estado de Situación Financiera, y Estado de Resultados
CASO Nº 6 MPRESA NAMASTÉ

LIBRO DIARIO
CTA SUB CONCEPTO DEBE HABER
………………1……………..
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 64,000.00
102 Fondos Fijos 4,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 60,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 46,000.00
121 Facturas Por Cobrar
20 MERCADERIAS 873,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 95,400.00
334 Unidades de Transporte 50,000.00
335 Muebles y Enseres 15,000.00
336 Equipos Diversos 30,400.00
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 36,700.00
391 Depreciación Acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 324,000.00
421 Facturas Por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 11,730.00
461 Préstamos de terceros
50 CAPITAL 530,000.00
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 175,970.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las actividades del año
………………2…………….. COMPRA DE MUEBLES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 35,400.00 Valor compra 30,000.00
165 Venta de Activo Inmovilizado IGV 18% 5,400.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD 5,400.00 Precio venta 35,400.00
4011 Impuesto General a las Ventas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 30,000.00
756 Enajenación de activos inmovilizados
x/x Por la venta de la camioneta
……………… 3 ……………..
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35,400.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 35,400.00
165 Venta de Activo Inmovilizado
x/x Por el cobro de venta de camioneta
……………… 4 ……………..
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 16,600.00 Baja libros
391 Depreciación Acumulada Valor de camioneta 50,000.00

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CASO Nº 6 MPRESA NAMASTÉ

LIBRO DIARIO
CTA SUB CONCEPTO DEBE HABER
65 OTROS GASTOS DE GESTION 33,400.00 Depreciación -16,600.00
655 Costo neto de enajenación de activo inmovilizado y o.d Valor neto 33,400.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000.00
334 Unidades de Transporte
Art 22 de la Ley de IGV.
x/x Por la baja en libros
En la venta de bienes
……………… 5 …………….. depreciables antes de los 2
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 33,400.00 años de uso, la diferencia
del IGV de la Venta será
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS 33,400.00 reintegrada si es menor del
x/x Por el destino de los gastos credito fiscal usado en la
adquisición.
……………… 6 ……………..
64 GASTOS POR TRIBUTOS 3,600.00 Reintegro de IGV
6411 Impuesto General a las Ventas e ISC IGV de Adquisición 9,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD 3,600.00 IGV de venta 5,400.00
4011 Impuesto General a las Ventas IGV a reintegrar 3,600.00
Por el reintegro del IGV
……………… 7 ……………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,600.00
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS 3,600.00
x/x Por el destino de los gastos
……………… 8 ……………..
Base
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 11,730.00 Imponible
165 Venta de Activo Inmovilizado Venta de camion 9,940.68
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SAL . 1,789.32 756
4011 Impuesto General a las Ventas baja en activo en libros
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 9,940.68 Equipos Diverso 14,300.00
756 Enajenación de activos inmovilizados Depreciacion 4,650.00
x/x Por la venta del equipo Costo Neto 9,650.00
……………… 9 ……………..
65 OTROS GASTOS DE GESTION 9,650.00
655 Costo neto de enajenación de activo inmovilizado y o.d .
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 4,650.00
391 Depreciación Acumulada
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 14,300.00
336 Equipos Diversos
x/x Por la salida del activo
……………… 10 ……………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,650.00
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS 9,650.00
x/x Por el destino de la salida del activo

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CASO Nº 6 MPRESA NAMASTÉ

LIBRO DIARIO
CTA SUB CONCEPTO DEBE HABER
……………… 11 ……………..
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 11,730.00
461 Préstamos de terceros
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 11,730.00
165 Venta de Activo Inmovilizado
x/x Por la extinción de la deuda a la entrega del equipo
……………… 12 ……………..
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 826,000.00 Venta de mercaderias
121 Facturas Por Cobrar V.V. 70000x10 =
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD 126,000.00 I.G.V. 18%
4011 Impuesto General a las Ventas P. V.
70 VENTAS 700,000.00
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderias
……………… 13 …………….. Cobro:
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD 24,780.00 Retención 3%
4011 Impuesto General a las Ventas Deposito en cuenta corriente
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 801,220.00 Total
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 826,000.00
121 Facturas Por Cobrar
x/x Por el retención del IGV. y cobro
……………… 14 …………….. Solo deprec. Muebles y enseres
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 4,720.00 335 Muebles y Ens 15,000.00
681 Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo 336 Equipos Diver 16,100.00
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 4,720.00 31,100.00
391 Depreciación Acumulada
x/x Por la provision de la depreciacion
……………… 15 ……………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,720.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 4,720.00
x/x Por el destino de los gastos
……………… 16 ……………..
69 COSTO DE VENTAS 548,000.00 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías INV INICIAL 873,000.00
20 MERCADERIAS 548,000.00 Compras -
201 Mercaderias manufacturadas - INV FINAL -325,000.00
x/x Por el Costo de ventas 548,000.00
3,496,650.00 3,496,650.00

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y de IGV.
bienes
ntes de los 2
a diferencia
Venta será
es menor del
sado en la

IGV
1,789.32
4011

334
391
655

Página 5
700,000
126,000
826,000

24,780
801,220
826,000

10%
20%
Deprec. Ejerc

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EMPRESA NAMASTÉ S.A.C.

Sumas del Mayor Saldos Transferidas Inventario Result.por naturaleza


Cta
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdida Ganancia
Total 10 900,620.00 0.00 900,620.00 900,620.00
Total 12 872,000.00 826,000.00 46,000.00 46,000.00
Total 16 47,130.00 47,130.00 0.00 0.00
Total 20 873,000.00 548,000.00 325,000.00 325,000.00
Total 33 95,400.00 64,300.00 31,100.00 31,100.00
Total 39 21,250.00 41,420.00 20,170.00 20,170.00
Total 40 24,780.00 136,789.32 112,009.32 112,009.32
Total 42 0.00 324,000.00 324,000.00 324,000.00
Total 46 11,730.00 11,730.00 0.00 0.00
Total 50 0.00 530,000.00 530,000.00 530,000.00
Total 59 0.00 175,970.00 175,970.00 175,970.00
Total 64 3,600.00 0.00 3,600.00 3,600.00
Total 65 43,050.00 0.00 43,050.00 43,050.00
Total 68 4,720.00 0.00 4,720.00 4,720.00
Total 69 548,000.00 0.00 548,000.00 548,000.00
Total 70 0.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00
Total 75 0.00 39,940.68 39,940.68 39,940.68
Total 78 0.00 4,720.00 4,720.00 4,720.00
Total 79 0.00 46,650.00 46,650.00 46,650.00
Total 94 51,370.00 0.00 51,370.00 51,370.00
Total gene 3,496,650.00 3,496,650.00 1,953,460.00 1,953,460.00 51,370.00 51,370.00 1,302,720.00 1,162,149.32 599,370.00 739,940.68
140,570.68 140,570.68
1,302,720.00 1,302,720.00 739,940.68 739,940.68

Página 7
Result.por Función
Perdida Ganancia

548,000.00
700,000.00
39,940.68

51,370.00
599,370.00 739,940.68
140,570.68
739,940.68 739,940.68

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NAMASTÉ S.A.C. NAMASTÉ S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2018 Al 31 de Diciembre de 2018

Activo Pasivo y Patrimonio


Ventas Netas (ingresos operac) 700,000 Activo Corriente Pasivo Corriente
Otros Ingresos Operacionales Efectivo y Equivalentes de efectivo 900,620 Sobregiros Bancarios
Total de Ingresos Brutos 700,000 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 46,000 Obligaciones Financieras
Costo de Ventas (Operacionales) (548,000) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Pagar Comerciales 324,000
Utilidad Bruta 152,000 Existencias (neto) 325,000 Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes 42,530
Gastos de Ventas Gastos Contratados por anticipado Otras Cuentas por Pagar 112,009
Gastos de Administración (51,370) Otros Activos Provisiones
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos 39,941 Total Activo Corriente 1,271,620 Total Pasivo Corriente 478,540
Otros Ingresos Pasivo No Corriente
Otros Gastos Obligaciones Financieras
Utilidad Operativa 140,571 Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.
Ingresos Financieros Provisiones
Gastos Financieros Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 0
Resultado antes de Partic. y del Impto a la Rent 140,571 Inversiones Financieras
Participación de los trabajadores Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 10,930 Total Pasivo 0
Impuesto a la Renta (42,530) Activos Intangibles (neto)
Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res 98,040 Otros Activos Patrimonio Neto
Rserva Legal (9,804) Total Activo No Corriente 10,930 Capital 530,000
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 88,236 Capital Adicional
Reservas Legales 9,804
Resultados Acumulados 264,206
Total Patrimonio Neto 804,010
TOTAL ACTIVO 1,282,550 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,282,550
…………………………………….. …………………………………………..
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL
Al …. de …………..…. de 20….. Al ….. de ………………... de 20….

Activo Pasivo y Patrimonio


Ventas Netas (ingresos operac) ……………. Activo Corriente Pasivo Corriente
Otros Ingresos Operacionales Efectivo y Equivalentes de efectivo …………….. Sobregiros Bancarios ……………..
Total de Ingresos Brutos Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) …………….. Obligaciones Financieras ……………..
Costo de Ventas (Operacionales) Otras Cuentas por Cobrar (neto) …………….. Cuentas por Pagar Comerciales ……………..
Utilidad Bruta Existencias (neto) …………….. Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes ……………..
Gastos de Ventas ……………. Gastos Contratados por anticipado …………….. Otras Cuentas por Pagar ……………..
Gastos de Administración ……………. Otros Activos Provisiones
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos ……………. Total Activo Corriente Total Pasivo Corriente
Otros Ingresos ……………. Pasivo No Corriente ……………..
Otros Gastos Obligaciones Financieras ……………..
Utilidad Operativa Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer. ……………..
Ingresos Financieros ……………. Provisiones
Gastos Financieros Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente
Resultado antes de Partic. y del Impto a la Renta Inversiones Financieras ……………..
Participación de los trabajadores ……………. Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) …………….. Total Pasivo
Impuesto a la Renta Activos Intangibles (neto) ……………..
Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res Otros Activos Patrimonio Neto
Rserva Legal Total Activo No Corriente Capital ……………..
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio Capital Adicional ……………..
Reservas Legales ……………..
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
#REF!

PLAN
CODIGO NOMBRE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EF
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS CUENTAS POR COBRAR COMERCIA
14 Cuentas Por Cobrar a Accionistas, Socios y Personal
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
19 Prov. Para Ctas. De Cobranza Dudosa
20 MERCADERIAS
21 Productos Terminados
22 Sub Productos, Desechos y Desperdicios
23 Productos En Proceso
24 Materias Primas y Auxiliares
25 Envases y Embalajes
26 Suministros Diversos
28 Existencias por Recibir
29 DESVALORIZACION DE ACTIVOS REALIZABLES
31 Valores
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
34 Intangibles
35 Valorizacion Adicional de Inmueble,Maqunaria y Equipo
36 Inmuebles, Máq. Y Equipos-Leyes de Promoción
37 Intangibles-Leyes de Promoción
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD
41 Remuneraciones y Particip. Por Pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
45 Dividendos Por Pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores
48 Provisiones Diversas
49 Ganacias Diferidas
50 CAPITAL
55 Accionariado Laboral
56 Capital Adicional
57 EXEDENTE DE REVALUACION
58 Reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 Cargas de Personal
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
66 Cargas Excepcionales
67 Cargas Financieras
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
71 Producción Almacenada (o Desalmacenada)
72 Producción Inmovilizada
73 Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos
74 Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
76 Ingresos Excepcionales
77 Ingresos Financieros
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
80 Margen Comercial
81 Produccción del Ejercicio
82 Valor Agregado
83 Excedente(o Insuficiencia) Bruto de Explotación
84 Resultado de Explotación
85 Resultado antes de participaciones e Impuestos
86 Distribución de la Renta Neta
88 Impuesto a la Renta
89 Resultado del Ejercicio
90 Cuentas Reflejas
91 Costos por Distribuir
92 Costo de Producción
93 Centro de Costos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
96 Inventarios Permanentes
97 GASTOS FINANCIEROS
98 Resultado Analitico
101 Caja
102 Fondos Fijos
103 Remesas en Tránsito
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
105 Certificados Bancarios
106 Depósitos a Plazo
108 Otros Depósitos
109 Fondos Sujetos a Restricción
121 Facturas Por Cobrar
122 Anticipos Recibidos
123 Letras Por Cobrar
129 Cobranza Dudosa
141 Préstamos al Personal
142 Préstamos a Directores
144 Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones
161 Préstamos a Terceros
162 Reclamaciones a Terceros
163 Intereses Por Cobrar
164 Depósitos en Garantía
165 Venta de Activo Inmovilizado
168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
169 Cobranza Dudosa
182 Seguros
183 Alquileres
192 Clientes
196 Cuentas por Cobrar Diversas
201 Mercaderias manufacturadas
202 En Consignación
241 Materias Primas y Auxiliares
242 Materiales Auxiliares
251 Envases y Embalajes
252 Embalajes
261 Utiles de Escritorio
262 Utiles de Aseo y Limpieza
263 Accesorios y Repuestos
264 Combustibles y Lubricantes
281 Mercaderías
282 Materias Primas y Auxiliares
283 Envases y Embalajes
311 Acciones
314 Otros Títulos
315 Cédulas Hipotecarias
316 Bonos del Tesoro
317 Bonos Diversos
318 Otros Titulos Representativos de Acreencias
319 Provisión para Fluctuaciones de Valores
331 Terrenos
332 Edificios y Otras Construcciones
333 Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotación
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y Enseres
336 Equipos Diversos
337 Unidades de Reemplazo
338 Unidades por Recibir
339 Trabajos en Curso
341 Concesiones y Derechos
342 Patentes y Marcas
343 Gastos de Investigación
344 Gastos de Explotación
345 Gastos de Estudios y Proyectos
346 Gastos de Promoción y Pre-Operativos
347 Gastos de Emisión de Acciones y Obligaciones
361 Terrenos
362 Edificios y Otras Construcciones
363 Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotación
364 Unidades de Transporte
365 Muebles y Enseres
366 Equipos Diversos
367 Unidades de Reemplazo
368 Unidades por Recibir
369 Trabajos en Curso
371 Concesiones y Derechos
372 Patentes y Marcas
373 Gastos de Investigación
374 Gastos de Explotación
375 Gastos de Estudios y Proyectos
376 Gastos de Promoción y Pre-Operativos
377 Gastos de Emisión de Acciones y Obligaciones
181 Interes Por Devengar
182 Seguros Pagados Por Adelantado
183 Alquilers Pagados Por Adelantado
184 Entregas a Rendir Cuentas
185 Pago a cuenta del IR
189 Otras Cargas Diferidas
391 Depreciación Acumulada
393 Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos
394 Amortización Intangibles
396 Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos - Leyes de Promoción
397 Amortización Intangibles - Leyes de Promoción
401 Impuesto General a las Ventas
402 Impuesto a la Renta 3ra.
403 Es Salud
404 Oficina Nacional de Pensiones
405 Ies
406 Gobiernos Locales
411 Remuneraciones por Pagar
412 Vacaciones por Pagar
413 Participaciones por Pagar
414 Remuneraciones y Participaciones al Directorio
421 Facturas Por pagar
422 Anticipos Otorgados
423 Letras por Pagar
451 Accionistas domiciliarios
452 Accionistas no domiciliarios
453 Participación de los socios
461 Préstamos de terceros
462 Reclamaciones de Terceros
463 Préstamos de accionistas (o socios)
465 Bonos u obligaciones
466 Intereses por pagar
467 Depósitos en garantía
468 Otras cuentas por pagar
469 AFP
471 Compensación por tiempo de servicios
472 Adelantos de compensación por tiempo de servicios
473 Jubilación
481 Garantía sobre ventas
482 Provisión para pérdidas en ventas a futuro
483 Provisión para pérdidas por litigio
484 Provisión para autoseguro
485 Provisión para investigación científica y tecnológica
491 Ventas diferidas
492 Costos diferidos
493 Intereses diferidos
499 Otras ganancias diferidas
501 Capital Social
502 Capital personal
509 Cuenta personal del propietario
551 Acciones laborales
552 Remanente para acciones laborales
557 Certifecados provisionales de participación patrimonial
559 Acciones laborales por emitir
561 Donaciones
562 Primas de emisión
563 Otros aportes de accionistas (o socios)
581 Reserva para reinversiones
582 Reseva legal
583 Reservas contractuales
584 Reservas Estatutarias
585 Reservas Facultativas
589 Otras reservas
591 Utilidades no distribuidas
592 Pérdidas acumuladas
601 Mercaderías
604 Materias Primas y Auxiliares
605 Envases y Embalajes
606 Suministros Diversos
609 Gastos vinculados con las compras
611 Mercaderías
614 Materias Primas y Auxiliares
615 Envases y Embalajes
616 Suministros Diversos
621 Sueldos
622 Salarios
623 Comisiones
624 Remuneraciones en especie
625 Otras remuneraciones
626 Vacaciones
627 Seguridad y previsión social
628 Remuneraciones al Directorio
629 Otras cargas de personal
630 Transporte y almacenamiento
631 Correos y telecomunicaciones
632 Honorarios, comisiones y corretajes
633 Producción encagada a terceros
634 Mantenimiento y reparación
635 Alquileres
636 Electricidad y agua
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
638 Servicios de Contratistas
639 Otros servicios
641 Impuestos a las ventas
642 Impuestos a las remuneraciones
643 Cánones
644 Derechos aduaneros por venta
645 Impuesto al patrimonio
646 Tributos a gobiernos locales
647 Cotizaciones con carácter de tributo
649 Otros tributos
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones y cotizaciones
654 Donaciones
655 Costo neto de enajenación de activo inmovilizado y o.d
659 Otras cargas diversas de gestión
661 Costos neto de enajenación de valores
662 Costos neto de enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo
663 Costos neto de enajenación de intangibles
664 Impuestos atrasados y/o adicionales
665 Cargas diversas de ejercicios anteriores
666 Sensaciones administrativas fiscales
668 Gastos extraordinarios
669 Otras cargas excepcionales
671 Intereses y gastos de préstamos
672 Intereses y gastos de sobregiros
673 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazo
674 Intereses y gastos de documentos descotados
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Pérdida por diferencia de cambio
678 Gastos de compra de valores
679 Otras cargas financieras
681 Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo
682 Amortización de intangibles
683 Fluctuación de valores
684 Cuentas de cobranza dudosa
685 Desvalorización de existencia
686 Comp. por Tiempo de Servicios
687 Jubilación
689 Otras provisiciones del ejercicio
691 Mercaderías
692 Productos Terminados
693 Subproductos, desechos y desperdicios
701 Mercaderías
702 Productos Terminados
703 Subproductos, desechos y desperdicios
707 Prestación de servicios
709 Devoluciones sobre ventas
711 Variación de productos terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
715 Variación de envases y embalajes
721 Inmuebles, maquinarias y equipo
722 Inrtangibles
751 Explotación de servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres diversos
756 Enajenación de activos inmovilizados
758 Subsidios recibidos
759 Otros ingresos diversos
761 Enajenación de valores
762 Enajenación de inmuebles, maquinas y equipo
763 Enajenación de intangibles
764 Recuperación de castigos de cuentas incobrables
765 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores
766 Devolución de impuestos
768 Ingresos extraordinarios
769 Otros ingresos excepcionales
771 Intereses sobre préstamos otorgados
772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
773 Intereses persibidos sobre bonos y otros títulos similares
774 Intereses sobre depósitos
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Ganancia por diferencia de cambio
777 Dividendos percibidos
779 Otros ingresos financieros
791 Cargas Imputables a Ctas. De Costos
861 Participación de los trabajadores
862 Participación Comunidad Laboral
863 Participación patrimonial de los trabajadores
864 Investigación científica y tecnológica
881 Pagos a Cuenta
901 Existencias iniciales
902 Conmpras reflejas
903 Gastos de personal reflejos
904 Servicios de terceros reflejos
905 Cargas de gestión reflejas
906 Cargas Financieras
907 Provisiones reflejas
908 Ventas reflejas
910 Existencias finales reflejas
911 Materias Primas
912 Materias auxiliares, envases y embalajes
913 Sueldos y salarios
914 Cargas sociales
915 Depreciaciones
916 Fuerza motriz
921 Materias primas
922 Materiales auxiliares, envases y embalajes
923 Mano de obra
924 Cargas sociales
925 Depreciaciones
926 Fuerza motriz
931 Producción en curso
932 Costo de Ventas
941 Gastos Administrativos
942 Utiles de Escritorio
943 Gastos generales
944 Sueldos y salarios
945 Cargas sociales
946 Depreciaciones
951 Gastos de Ventas
952 Comunicaciones
953 Comiciones
954 Sueldos y salarios
955 Cargas sociales
956 Depreciaciones
961 Materias primas
962 Materiales auxiliares, envases y embalajes
963 Producción en preceso
965 Existencia por recibir
4011 Impuesto General a las Ventas
6411 Impuesto General a las Ventas e ISC
971 Gastos financieros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
QUIVALENTES DE EFECTIVO
R COBRAR COMERCIALES - TERCEROS