“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

TEMA:

ASIGNATURA:
Programación Presupuestal

TEMA ASIGNADO:
Presupuesto por Resultados

ESTUDIANTES:
Barrientos Saldarriaga, Anderson
Domínguez Alemán, Leslie
Jiménez Amasifuen, Max
Saldarriaga Cruz, Wilson
Villaseca Flores, Anggelo

DOCENTE:
Mg. Olaya Olaya, Claudio

TUMBES - PERU
2018 - II
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 4

OBJETIVOS .............................................................................................................................. 5

Objetivo General: ................................................................................................................... 5

PRESUPUESTO POR RESULTADOS .................................................................................... 6

Definición ............................................................................................................................... 6

Acciones que comprende el PpR............................................................................................ 7

Finalidad ................................................................................................................................. 7

Importancia ............................................................................................................................ 8

Instrumentos del PpR ............................................................................................................. 9

Niveles de gobierno que participan en la implementación del PpR ....................................... 9

INSTRUMENTOS DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS .......................................... 10

Capítulo I: PROGRAMAS PRESUPUESTALES ............................................................... 10

Definición ......................................................................................................................... 10

Componentes de un PP..................................................................................................... 10

Programa Presupuestal con articulación Territorial ......................................................... 10

Importancia de los PP....................................................................................................... 12

Elaboración de los PP....................................................................................................... 13

Rol de los Gobiernos locales en la implementación de los PP......................................... 17

Capítulo II: SEGUIMIENTO ............................................................................................... 18

Definición ......................................................................................................................... 18

Seguimiento en el marco del PpR .................................................................................... 18

Importancia ...................................................................................................................... 20

Rol de los gobiernos locales en el seguimiento de los PP................................................ 21

Capítulo III: EVALUACIONES INDEPENDIENTES ....................................................... 22

Definición ......................................................................................................................... 22
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Tipos de Evaluaciones Independientes ............................................................................ 22

Importancia ...................................................................................................................... 23

Influencia de las conclusiones y recomendaciones en las evaluaciones .......................... 24

Capítulo IV: INCENTIVOS A LA GESTION .................................................................... 25

Definición ......................................................................................................................... 25

Plan de incentivos a la mejora de la Gestión y Modernización Municipal (PI) ............... 25

Importancia ...................................................................................................................... 26

Rol de los gobiernos locales en el PI ............................................................................... 27

PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ARTICULACION TERRITORIAL .................. 29

CASO PRACTICO: MINISTERIO DE SALUD .................................................................... 35

CASO PRÁCTICO N°2: MINISTERIO DEL INTERIOR ..................................................... 48

CONCLUSIONES ................................................................................................................... 58

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ..................................................................................... 59

LINKOGRAFIA: ..................................................................................................................... 59
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INTRODUCCIÓN

La adopción de un presupuesto por resultados es motivada principalmente por la necesidad de

aumentar la confianza de la sociedad en los gobiernos y responder a la necesidad de gestionar la
escasez de recursos públicos de forma óptima, centrando la atención en los resultados que son
valorados por el ciudadano, respondiendo de forma oportuna a los cambios en las prioridades y
necesidades sociales, y mejorando la efectividad del gasto público.
La implantación del presupuesto por resultados es un cambio cultural que requiere tiempo,
paciencia, persistencia y flexibilidad en su implementación.
Los lineamientos comúnmente aceptados de buenas prácticas aplicados por la mayoría de países
que han implantado este tipo de presupuestos, señalan la importancia del liderazgo institucional
con mandato y visión, la importancia de la amplia participación de los sectores y la participación
de otros actores adicionales, particularmente, del Congreso.

El presente trabajo de investigación está estructurado de la siguiente manera:

- Cuenta con una introducción descriptiva, donde muestra la importancia del Presupuesto
por Resultados, como instrumento optimizador de recursos públicos.
- Objetivos, con los cuales pretendemos lograr con la presente investigación.
- Marco Teórico, en el cual plasmamos postulados de diversos autores reconocidos en el
ámbito administrativo, así mismo nos agenciamos de la red, en artículos relacionados a la
investigación.
- Caso Práctico, en el cual acudimos a una organización local, para conocer su estructura
presupuestaria, y así mismo plasmar aspectos relevantes del mismo.
- Se arribó a propuestas, para mejorar la estructura presupuestal de la organización visitada.

Investigadores.
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OBJETIVOS
Objetivo General:

 Examinar, analizar y explicar los postulados relacionados a Presupuesto por Resultados,

así mismo conocer la estructura Presupuestal del Ministerio de Salud

Objetivos Específicos:

 Describir los instrumentos de los presupuestos por resultados.

 Estudiar la implementación y ejecución de cada uno de los instrumentos.
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PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Definición
(Ministerio de Economía y Finanzas); "El Presupuesto por Resultados (PpR) se define como
una estrategia de gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y resultados
medibles en favor de la población".
Dicha estrategia se incorpora de forma progresiva a través de: los llamados Programas
Presupuestales, además de las acciones para realizar el Seguimiento del desempeño en relación a
la base de indicadores, así también las Evaluaciones Independientes, e Incentivos a la gestión para
logro de metas, entre otros instrumentos determinados por el Ministerio de Economía y Finanzas,
a través de la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP) conjuntamente con demás
entidades del Estado.
El Presupuesto por Resultados, se muestra de una manera diversa de desarrollar el proceso de
asignación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación del Presupuesto Público asignado,
esto Implica vencer la manera tradicional de hacer dicho proceso, centrado en instituciones
(pliegos, unidades ejecutoras, etc), además de programas y/o proyectos y en líneas de gasto o
insumos.
La Dirección General de Presupuesto Público sigue trabajando en su principal interés de pensar
y ejecutar un presupuesto público que tenga como eje central el bienestar del ciudadano, al respecto
(Acuña, Rodolfo;Franklin Huaita ; Jorge Mesinas;, 2012) “ El PpR debe ser entendido por todos
como un contrato, un compromiso, en el que las entidades reciben una transferencia de recursos
por la entrega adecuada (eficiente y eficaz) de bienes y servicios que redundan en un mayor
bienestar social”. (pag. 06).
Por lo mencionado podemos comprender al PpR como una interesante estrategia de la gestión
pública que tiene como principal objetivo contribuir a una mayor eficiencia y eficacia del gasto
público a través de una completa vinculación entre los recursos públicos asignados y los productos
y resultados propuestos para favorecer al ciudadano.
El Presupuesto Público puede generar cambios en la gestión pública planteando reformas en el
desempeño de las instituciones del Estado, con este fin, la Dirección Nacional del Presupuesto
Público (DNPP), como ente rector del proceso presupuestario, ha establecido los cambios
necesarios para darle a éste proceso un nuevo enfoque, el de Resultados.
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El Gobierno, a través de la aprobación de la Ley Nº 28927, Ley del Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2008, Capítulo IV, incorpora los elementos básicos para la introducción
del Presupuesto por Resultados en el Perú, estableciendo una ruta para su progresiva
implementación en todas las entidades de la administración pública peruana y en todos los niveles
de gobierno.
El Presupuesto por Resultados (PpR) constituye un nuevo enfoque que, a través del Ministerio
de Economía y Finanzas (MEF), busca que los recursos públicos de las entidades se asignen, se
ejecuten y evalúen en función a cambios específicos que se quieren alcanzar para mejorar las
condiciones de vida de la población a través de la calidad de gasto público; es decir, ya no se
enfatiza la asignación de recursos a las instituciones, sino, en el ciudadano y en mejorar sus
condiciones de vida.

Acciones que comprende el PpR

 Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas que afectan a
la población y generar el compromiso para alcanzarlos.
 Presupuestar productos (bienes y servicios) que inciden en el logro de los resultados.
 Determinar responsables en el logro de los resultados, en la implementación de los
instrumentos del PpR y en la rendición de cuentas del gasto público.
 Establecer mecanismos para generar información sobre los productos (bienes y servicios),
los resultados y la gestión realizada para su logro.
 Evaluar si se está logrando los resultados a favor de la población.
 Usar la información para decidir en qué y cómo se va a gastar los recursos públicos, así
como para la rendición de cuentas.
 Introducir incentivos para promover que las entidades públicas se esfuercen hacia el logro
de resultados.

Finalidad
Entonces, con el PpR se busca priorizar el gasto público en aquello que realmente contribuya
al logro de resultados que incidan en la mejora del bienestar de la población, así como generar
información que permita evaluar en qué medida se está avanzando en el logro de dichos resultados.
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Ten en cuenta que el Gobierno local, como instancia más cercana al ciudadano en el territorio,
cumple un rol muy importante en la provisión de los productos (bienes y servicios) que requiere
la población. Presupuestando bajo el enfoque del PpR, los gobiernos locales pueden contribuir al
logro de resultados vinculados a la mejora del bienestar de las personas de su localidad.

Importancia
El PpR es importante porque contribuye con la mejora de la calidad del gasto público al permitir
que las entidades del Estado:
 Hagan un uso más eficiente y eficaz de los recursos públicos: Se prioriza el gasto
público en la provisión de productos (bienes y servicios) que, según la evidencia,
contribuyan al logro de resultados vinculados al bienestar de la población.
Ejemplo:
En el marco del PpR, se ha identificado que la provisión de vacunas a los niños y niñas menores
de cinco años, incide en la disminución de la desnutrición crónica infantil.y, por lo tanto, se ha
priorizado el gasto para dicha intervención.

 Tomen decisiones con más información: se genera información útil que sirva para
tomar mejores decisiones en materia presupuestal y de gestión que permitan el logro de
resultados a favor de la población.
Ejemplo:
Teniendo información anual sobre el estado de la desnutrición crónica, podemos decidir, con
mayor certeza, si requerimos asignar un mayor porcentaje de nuestro presupuesto anual para dicho
fin.
Recuerda, entonces, que el PpR contribuye a la mejora de la calidad del gasto público.
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Instrumentos del PpR

El Presupuesto por Resultados se implementa a través de cuatro instrumentos:

Niveles de gobierno que participan en la implementación del PpR

La implementación del PpR requiere de la intervención de entidades de los tres niveles de
gobierno (nacional, regional y local); cada uno de ellos participa de acuerdo con sus competencias.
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INSTRUMENTOS DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Capítulo I: PROGRAMAS PRESUPUESTALES
Definición
Un Programa Presupuestal (PP) es una unidad de programación de las acciones de las entidades
públicas las que, integradas y articuladas, se orientan a proveer productos (bienes y servicios) para
lograr un resultado específico en beneficio de la población y así contribuir al logro de un resultado
final, asociado con un objetivo de política pública.
Componentes de un PP
Todo PP tiene un resultado específico y productos (bienes y servicios).
 Un resultado específico es el cambio que se busca alcanzar para solucionar un
problema específico que afecta a una determinada población.
 Un producto es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población
beneficiaria. Los productos tienen actividades y su provisión contribuye al logro del
resultado específico del PP.

Las entidades públicas programan y ejecutan recursos de su presupuesto en las actividades de

los PP.

Podemos agregar que los Programas Presupuestales:

 Los PP no son el registro ordenado, en el presupuesto, de las actividades que realiza,
actualmente, una entidad pública.
 Los PP no son el registro de la estructura organizacional de la entidad, en el presupuesto.
 Los PP no implican más recursos presupuestales.
Programa Presupuestal con articulación Territorial
Un PP con articulación territorial es aquel en el que la ejecución de una o más actividades de
uno o más de sus productos están a cargo de entidades de distintos niveles de gobierno (nacional,
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regional y/o local). En el marco de la articulación territorial, entidades de dos o más niveles de
gobierno contribuyen al logro del resultado específico del PP, según sus funciones y competencias.
La articulación territorial se define como la acción integrada de dos o más entidades de
distinto nivel de gobierno en las fases del proceso presupuestario (programación, formulación,
aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto) asociados a un PP.

Ejemplo:
El Programa Presupuestal 0046 “Acceso y uso de la electrificación rural” está articulado
territorialmente, debido a que, en la provisión de sus productos, participan el Gobierno nacional,
el Gobierno regional y el Gobierno local. Sin embargo, el Gobierno local participa en la ejecución
de tres de las cuatro actividades de sus productos.
Los tres niveles de gobierno contribuyen a que la población rural, aislada y de frontera, cuente
con el servicio de electrificación
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Como lo muestra el gráfico, cada uno de los diferentes niveles de gobierno participa en la
provisión de los productos (bienes y servicios), así como en la ejecución de todas o algunas de sus
actividades.
A nivel del Gobierno nacional, los PP con articulación territorial cuentan con un Coordinador
Territorial, quien se encarga de coordinar con los gobiernos regionales y locales la implementación
de los productos, actividades y proyectos del PP, así como las acciones de capacitación y asistencia
técnica, entre otros.
A nivel de los gobiernos regionales y locales, se debe contar con un Coordinador Regional y un
Coordinador Local. Ambos se encargan, en su respectivo nivel de gobierno, de coordinar la entrega
de los productos vinculados a los PP en los que participan.

Importancia de los PP
Los PP son importantes porque permiten:
 Asignar recursos para el logro de resultados que beneficien a la población: permiten
identificar y asignar recursos en aquellos productos (bienes y servicios) que, realmente,
inciden en el logro de resultados que beneficien a la población.
Ejemplo:
De acuerdo con los diferentes estudios, tanto el patrullaje como la activa participación de la
comunidad en actividades de prevención, son importantes para combatir la delincuencia. Por eso,
el PP “Reducción de los delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana” comprende la
provisión de productos referidos a dichas intervenciones

 Articular esfuerzos entre los tres niveles de gobierno: permiten obtener mejores y
mayores resultados y generar un mayor aprendizaje mediante la coordinación y
articulación de esfuerzos entre las diferentes entidades de los tres niveles de gobierno
involucradas en la implementación de un PP con articulación territorial.
Ejemplo:
Los gobiernos regionales y locales reciben asistencia técnica de las entidades del Gobierno
nacional sobre los PP. Por su parte, los gobiernos regionales y locales participan en las acciones
de validación de los productos y actividades del PP, brindando retroalimentación al Gobierno
nacional
 13

 Evaluar el gasto público bajo una lógica causal: permiten esclarecer la lógica causal
entre los productos (bienes y servicios) que se proveen a la población y sus resultados,
y establecer indicadores para su medición
Ejemplo:
En el marco del PP “Salud materno neonatal”, se ha identificado la siguiente lógica causal: para
reducir el número de nacidos vivos que muere antes de cumplir un mes (resultado), es importante
que las madres accedan a servicios de atención prenatal calificados, proveer información en salud
sexual y reproductiva a la población, entre otros productos. Tanto para los productos como para el
resultado, se han establecido indicadores que nos permiten evaluar el gasto destinado al PP.

 Vincular la planificación con el presupuesto: permiten asociar los objetivos y

acciones estratégicas de la institución con los resultados y productos de los PP; y así
presupuestar en aquello que contribuya al logro de los objetivos de la institución.
Ejemplo:
El resultado específico del PP “Gestión de la calidad del aire” es consistente con el objetivo
estratégico “reducir la contaminación del aire” del Plan Estratégico Sectorial Multianual del
Ministerio del Ambiente.

Elaboración de los PP
La elaboración de los Programas Presupuestales está a cargo de las entidades del Gobierno
nacional, debido a que son los entes rectores de las políticas públicas. Para el diseño de un PP, se
conforma un equipo mixto, integrado por funcionarios de las oficinas de planificación y
presupuesto y de las áreas técnicas involucradas.

La elaboración de un PP abarca dos etapas:

a. Diagnóstico
Comprende:
 La identificación de una condición negativa que afecta a una determinada población
(problema específico) y sus causas
 14

Ejemplo:

b. Diseño
Comprende:
 La identificación de aquel cambio que queremos alcanzar con la ejecución del PP
(resultado específico)
Ejemplo:

 La identificación de aquellos productos y proyectos que, efectivamente, contribuyen a

alcanzar el resultado especifico

Cada producto requerirá de ciertas actividades necesarias para llevarlo a cabo.

Ejemplo:
 15

Para cada producto y sus respectivas actividades, se desarrolla el llamado “modelo

operacional”. Éste describe, estandariza y precisa todos los detalles de cada producto y actividad
a partir de la respuesta a las siguientes preguntas:
 ¿Qué bienes y/o servicios - específicos recibirá el grupo poblacional que recibe el
producto y/o actividad?
 ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto y/o actividad al grupo poblacional que lo
recibe?
 ¿Quién realiza la entrega del producto y/o actividad?
 ¿Dónde se entrega el producto y/o actividad?

Ejemplo:

 La definición de indicadores e identificación de sus medios de verificación

Los indicadores nos permitirán verificar el logro de los objetivos del PP, así como el nivel de
ejecución del presupuesto y de las metas físicas de los productos y actividades del PP. Los medios
de verificación se refieren a la fuente de información para el cálculo de los indicadores (encuestas,
registros, bases de datos de las instituciones, entre otros).
Ejemplo:
 16

 La determinación de supuestos
Los supuestos comprenden aquellos factores que no pueden ser controlados por las
entidades que ejecutan el PP y que podrían afectar el logro del resultado, la entrega de los
productos y la ejecución de las actividades.

Ejemplo:

Finalmente, un PP se representa en una matriz de marco lógico, que incluye el resultado

específico, los productos, las actividades, los indicadores, los supuestos y los medios de
verificación.

A continuación, se presenta el siguiente ejemplo:

 17

Rol de los Gobiernos locales en la implementación de los PP

Los gobiernos locales participan en los PP con articulación territorial realizando diversas
acciones en las fases de programación, formulación y ejecución del proceso presupuestario. A
continuación, se presenta cada una de estas acciones.
 18

Capítulo II: SEGUIMIENTO

Definición
El Seguimiento es un proceso continuo de recolección y análisis de información de desempeño
y de la ejecución financiera y de metas físicas que da cuenta en qué medida un Programa
Presupuestal está logrando sus resultados y cómo se está ejecutando.

Todo alcalde, gerente municipal y/o gerente de línea debe buscar contar con la mayor y mejor
información posible sobre su gestión. La información generada con el Seguimiento le servirá para
tomar mejores decisiones y así cumplir mejor su función.

Seguimiento en el marco del PpR

En el marco del PpR, se le hace seguimiento a:
 Los indicadores de desempeño del resultado y productos de un PP
 La ejecución financiera y de las metas físicas de los productos y actividades de los PP
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 20

Importancia
Llevar adelante acciones de seguimiento es importante porque permite:

 Verificar el logro de los resultados: se puede constatar si se está o no logrando los

resultados de los PP, en favor de la población.

Ejemplo:
Verificar si el porcentaje de hogares rurales de la región, que cuenta con electrificación, ha
aumentado o no.

 Verificar la adecuada provisión de productos (bienes y servicios): se puede conocer

cómo y en qué medida se proveen los productos (bienes y servicios) de un PP a los
ciudadanos de la jurisdicción.

Ejemplo:
Saber si el mantenimiento de las vías se está llevando a cabo en el tiempo programado, así
como en aquellas zonas del distrito priorizadas.

 Analizar la eficiencia en el uso de recursos públicos: se puede evaluar en qué medida

la cantidad de recursos empleados para llevar acabo las actividades fue conforme a lo
programado.

Ejemplo:
Verificar si el costo de las campañas para promover la participación de la población en el
buen manejo de residuos sólidos (basura) fue mayor, igual o menor a lo presupuestado.

 Identificar y corregir dificultades en la gestión: se puede detectar demoras o fallas

en la ejecución de las actividades y productos de un PP y corregirlas.
Ejemplo:
Identificar por qué hay deficiencias en la recolección de residuos sólidos (basura) en la
localidad y tomar acciones al respecto para su solución.
 21

 Transparentar la información sobre el uso de los recursos hacia la ciudadanía: se

puede contar con información útil para las acciones de rendición de cuentas a los
ciudadanos y ciudadanas.

Ejemplo:
Los alcaldes pueden informar a la población respecto al número total de kilómetros de
caminos vecinales que han recibido mantenimiento en su gestión, así como el presupuesto
empleado en ello.

Rol de los gobiernos locales en el seguimiento de los PP

Los gobiernos locales realizan un seguimiento continuo a la ejecución de los productos,
actividades y proyectos de los PP. Para ello, se cree conveniente contar con un equipo responsable
que realice, entre otras cosas, lo siguiente:
 Verificar que se haya registrado, correctamente, la información sobre la ejecución
financiera y de metas físicas en el SIAF y que se haya cumplido con informar,
oportunamente, con lo señalado en la directiva del MEF para la evaluación semestral y
anual del presupuesto.
 Verificar que las tareas o acciones para la ejecución de las actividades, productos y
proyectos de los PP se estén llevando a cabo conforme a los tiempos establecidos en el
cronograma de ejecución y a los criterios técnicos requeridos.
 Identificar aquellos aspectos que estén generando retrasos en la ejecución del
presupuesto de las actividades, productos y proyectos de los PP y brindar
recomendaciones para su mejora.
 22

Capítulo III: EVALUACIONES INDEPENDIENTES

Definición
La Evaluación Independiente comprende el análisis sistemático y objetivo de una intervención
pública (proyecto, programa o política en curso o concluida), con el objetivo de proporcionar
información confiable y útil en el proceso de toma de decisiones de gestión y toma de decisiones
presupuestal.

Tipos de Evaluaciones Independientes

En el marco del PpR, se lleva a cabo las siguientes evaluaciones:
 Evaluaciones de Diseño y Ejecución Presupuestal (EDEP)
 Evaluaciones de Impacto (EI)
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Ejemplos.

Importancia
Las Evaluaciones Independientes son importantes, entre otras cosas, por lo siguiente:

 Contribuyen a mejorar el diseño e implementación de las intervenciones públicas

evaluadas: se obtiene conclusiones y recomendaciones que permiten realizar mejoras
concretas en el diseño e implementación de las intervenciones evaluadas.

Ejemplo:
Si se concluye que es necesario mejorar las capacidades de las personas responsables del
mantenimiento de las carreteras, entonces, se plantea un plan de capacitación continúa dirigido a
los encargados de supervisar el mantenimiento, y que esté a cargo de las entidades especializadas.
 24

 Generan mayor y mejor información para la asignación presupuestal: se puede

identificar aquellas intervenciones en las que es más probable obtener resultados que
beneficien a la población y así asignarles presupuesto.

Ejemplo:
Si se concluye que las vacunas han contribuido a disminuir la desnutrición crónica, entonces
tenemos mayor sustento para asignarles, desde el nivel nacional, más presupuesto y beneficiar así
a más niños y niñas.

Influencia de las conclusiones y recomendaciones en las evaluaciones

Las Evaluaciones Independientes analizan las intervenciones públicas ejecutadas por entidades
de los gobiernos nacional, regional y local. Por ello, los gobiernos locales pueden verse
influenciados por mejoras o cambios, producto de las recomendaciones de las Evaluaciones
Independientes, efectuadas a:

 Diseños e implementación de los productos y actividades de un PP con articulación

territorial, cuya ejecución comprenda la participación del Gobierno local.
 Intervenciones ejecutadas por entidades del Gobierno nacional y regional, en el
territorio o ámbito de influencia de los gobiernos locales.
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Capítulo IV: INCENTIVOS A LA GESTION

Definición
Los Incentivos a la Gestión son un instrumento del PpR y constituyen mecanismos para mejorar
la gestión de las entidades públicas en función al logro de ciertos resultados o compromisos
preestablecidos.
Entre los Incentivos a la Gestión se encuentra el “Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión
y Modernización Municipal”, el cual está dirigido a los gobiernos locales.

Plan de incentivos a la mejora de la Gestión y Modernización Municipal (PI)

Definición:
El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal (PI) se define como
una transferencia condicionada de recursos a los gobiernos locales, por el cumplimiento oportuno
de metas.

Objetivo General del PI:

El PI está orientado a promover las condiciones que contribuyan con el crecimiento y desarrollo
sostenible de la economía local, incentivando a los gobiernos locales a la mejora continua y
sostenible de la gestión local.

Objetivos específicos del PI:

1. Mejorar los niveles de recaudación y la gestión de los tributos municipales, fortaleciendo la
estabilidad y eficiencia en la percepción de los mismos.
2. Mejorar la ejecución de proyectos de inversión pública, considerando los lineamientos de
política de mejora en la calidad del gasto.
3. Reducir la desnutrición crónica infantil en el país.
4. Simplificar trámites generando condiciones favorables para el clima de negocios y
promoviendo la competitividad local.
5. Mejorar la provisión de servicios públicos locales prestados por los gobiernos locales en el
marco de la Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
6. Prevenir riesgos de desastres.

¿Cómo funciona el PI?

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Si los gobiernos locales cumplen oportunamente con las metas establecidas en el PI, reciben
recursos adicionales a sus presupuestos institucionales.

Las metas del PI varían en función a las carencias, necesidades y potencialidades de cada tipo
de Gobierno local. Los gobiernos locales deben cumplir con las metas que les correspondan, según
la clasificación a la que pertenecen:

i) ciudades principales tipo A,

ii) ciudades principales tipo B,
iii) ciudades no principales con 500 o más viviendas urbanas y
iv) ciudades no principales con menos de 500 viviendas urbanas.

Los gobiernos locales pueden utilizar los recursos del PI en acciones que contribuyan con:

 El logro de los objetivos del PI

 El cumplimiento de las metas
 El sostenimiento de los resultados obtenidos mediante el cumplimiento de metas en años
anteriores y que en el presente ya no son exigidas por el PI

Importancia
El PI es importante porque:
 Contribuye a la mejora de la gestión de los gobiernos locales.
Ejemplo:
Para el logro de la meta referida al aumento de la recaudación del impuesto predial, varios
gobiernos locales han tenido que mejorar sus procesos, capacitar a su personal, introducir
cambios en sus mecanismos de cobranza, entre otros.
 27

 Acerca a los entes rectores de las políticas sectoriales del Gobierno nacional a los
gobiernos locales.
Ejemplo:
Para el cumplimiento de la meta referida al funcionamiento del Centro de Promoción y
Vigilancia Comunal del Cuidado Integral de la Madre y el Niño, los gobiernos locales han recibido
asistencia técnica del Ministerio de Salud.

 Impulsa el logro de los resultados de los Programas Presupuestales, así como el

cumplimiento de metas vinculadas a otros objetivos prioritarios para el Estado.
Ejemplo:
Para el 2015, una de las metas del PI está referida a la ejecución de al menos el 70% de los
recursos programados en los Programas Presupuestales: 0046. “Acceso y uso de la electrificación
rural”; 0047. “Acceso y uso adecuado de los servicios públicos de telecomunicaciones e
información asociados”; 0061. “Reducción del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de
transporte terrestre”; 0068. “Reducción de la vulnerabilidad y atención de emergencias por
desastres”; y 0083. “Programa nacional de saneamiento rural”.

Rol de los gobiernos locales en el PI

Los gobiernos locales deben cumplir con las metas de acuerdo con lo establecido en los
instructivos y guías elaborados por las entidades responsables de metas. Todos los gobiernos
locales pueden participar en el PI sin necesidad de postular o de presentar algún formulario o
requisito previo. Para ello es importante que:

 Designen a un funcionario que desempeñe el rol de Coordinador PI.

 Identifiquen las metas que deben cumplir y las fechas límites para su cumplimiento.
 Definan un equipo responsable del cumplimiento de las metas, liderado por el
Coordinador PI.
 Revisen los instructivos publicados por el MEF, en donde se señala las pautas para el
cumplimiento de las metas y los lineamientos y criterios para su evaluación.
 Elaboren un plan de trabajo a cargo de cada área técnica responsable de cumplir las
metas.
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 Coordinen con la Oficina de Presupuesto del Gobierno local la asignación de recursos

requeridos para financiar las acciones para el cumplimiento de las metas.
 Participen de las acciones de asistencia técnica que organicen las entidades públicas
responsables de metas y la Dirección General de Presupuesto Público del MEF.
 Se haga seguimiento a la ejecución de los planes de trabajo para el cumplimiento de
metas.
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PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ARTICULACION TERRITORIAL

A continuación, se presenta la relación de Programas Presupuestales con articulación territorial

para el presupuesto del año 2018, en los cuales participan los gobiernos locales.
1. Objetivo
Establecer pautas e hitos de articulación territorial de los Programas Presupuestales que deben
aplicar las entidades de los tres niveles de gobierno, según sus intervenciones en el marco de sus
competencias. Dichas pautas e hitos se aplican durante las distintas fases del proceso
presupuestario, como estrategia de gestión pública que permita armonizar políticas e integrar
esfuerzos que garanticen la efectividad de la intervención del Estado hacia el logro de resultados.
2. Definición de articulación territorial.
“La articulación se define como la acción integrada de dos o más entidades de distinto nivel de
gobierno en las fases del proceso presupuestario asociados a un PP.”
Los PP, como unidad de programación de los recursos públicos, reflejan una articulación vertical
al incluir a los diferentes niveles de gobierno, según sus competencias, como responsables directos
de la provisión de productos o de la ejecución de actividades dentro de un producto de un PP.
Los procedimientos para la articulación territorial de los PP en las distintas fases del proceso
presupuestario se establecen en el “Plan de trabajo de articulación territorial del PP”.

3. Pautas de articulación territorial para la elaboración del plan de trabajo:

El plan de trabajo se enmarca en el proceso presupuestario, identificándose acciones concretas
en etapas asociadas a las fases de dicho proceso.

Marco de la progresividad:
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En el marco de la progresividad de la reforma en la implementación de PP articulados

territorialmente, se espera que los PP pasen por las siguientes etapas en una visión de generación
sinergias en los tres niveles de gobierno, para el logro del resultado específico planteado por estos
PP. En ese sentido, cada PP deberá verificar el cumplimiento de las condiciones previas para cada
acción identificada, estimando que puede tomar más de un ejercicio fiscal completar las
mencionadas etapas y sus respectivas acciones.

Dichos procedimientos son de obligatorio cumplimiento para las entidades responsables de los PP
articulados territorialmente, así como, para los Gobiernos Regionales y Locales que participen de
dichos PP.
La articulación territorial se desprende de las competencias que poseen los distintos niveles de
gobierno en la ejecución de un determinado PP.
 El hecho que el Sector responsable no haya presentado Anexo N° 5 no implica que el
programa no sea articulado y que los GR/GL no programen recursos en los
productos/actividades de su competencia.
 El Sector responsable, en el marco de sus competencias, debe proporcionar información
orientación a los GR/GL que programen recursos en los PP articulados territorialmente.
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Actores de la articulación territorial de los PP.

A nivel del Gobierno Nacional
 El Coordinador Territorial.
A nivel de los Gobiernos Regionales
 Equipo liderado por el Gerente de Planificación y Presupuesto o el que haga sus veces en
el pliego, al que se le denominará Coordinador Regional.
El equipo estará integrado por los funcionarios a cargo de los PP de la Gerencia de Planificación
y Presupuesto o la que haga sus veces en el respectivo GR por los responsables de las áreas técnicas
relacionadas condichos PP, por dos (02) representantes de las unidades ejecutoras vinculadas a la
ejecución de los PP, y por el responsable de administración y logística.
A nivel de los Gobiernos Locales
 La coordinación de los productos vinculados a los PP en los que participan dichas
entidades, recaerá en el Jefe de la Oficina de Planificación y Presupuesto o el que haga sus
veces, al que se le denominará Coordinador Local.

El Coordinador Territorial es un miembro del Equipo Técnico. Sus funciones son:

 Coordinar con los GR y GL que participan en el PP la implementación de los productos,
actividades y proyectos con los que participan en dicho PP.
 Coordinar con los GR y GL involucrados, las metas de producción física y financieras en
el marco de sus competencias.
 Colaborar con el seguimiento por parte de la entidad rectora en relación al cumplimiento
de las actividades vinculadas a los productos del PP a nivel nacional.
 Proponer al responsable técnico del PP un plan de trabajo para la articulación territorial del
PP, en coordinación con los GR, GL y la DGPP, según lo propuesto en el Anexo N° 5.

El Coordinador Regional y el Coordinador Local tendrán las siguientes funciones:

 Realizar el seguimiento y evaluación del cumplimiento de metas de producción física y
financieras del PP a su cargo, en el marco de la normatividad vigente.
 Coordinar con las unidades técnicas sectoriales de la entidad (GR o GL, según
corresponda), el cumplimiento de las metas de producción física y financiera de las
actividades vinculadas a los productos de los PP en su ámbito.
 32

 Coordinar las acciones de adecuación y validación de las estructuras de costo de los

productos/actividades a su cargo en el ámbito de sus competencias, incluyendo los
requerimientos de adecuación de los insumos a las realidades regionales o locales, según
corresponda.
 Elaborar informes semestrales y anuales sobre los avances en los productos y actividades.

Designación del equipo regional:

 33

Plan de trabajo de articulación territorial:

• Establecer pautas e hitos de articulación territorial de los PP que deben aplicar las entidades de
los tres niveles de gobierno, según sus intervenciones en el marco de sus competencias.
• La progresividad está determinada por el estado del diseño del PP.
• Las acciones de articulación son coordinadas por la DGPP.
• Se convocará a los Responsables Técnicos y Coordinadores Territoriales para la asistencia
técnica en la elaboración del plan.
• Se definen acciones (10) a implementarse de manera progresiva y secuencial.

Programación - Diseño del PP

 34

Ejecución y Evaluación del PP:

La DGPP acompaña a los Gobiernos Regionales y Locales durante el desarrollo de estas acciones
con el objetivo de garantizar una adecuada ejecución del presupuesto en el marco de los PP.
 35

CASO PRACTICO: MINISTERIO DE SALUD

PRESENTACIÓN:

El Ministerio de Salud viene implementando la política del presupuesto por resultados desde el
año 2008, iniciando con los Programas Presupuestales 0001 Articulado Nutricional y 0002
Programa de Salud Materno Neonatal. Al presente año, se cuenta con nueve programas
presupuestales cuya rectoría lo ejerce el Ministerio de Salud y un programa presupuestal 0068:
Reducción de la Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres, a cargo de la
Presidencia del Consejo de Ministros.

De acuerdo a lo establecido en la Directiva N° 002-2016-EF/50.01 Directiva para los Programas

Presupuestales en el marco del presupuesto por resultados; durante el año 2017 se han desarrollado
las acciones respectivas sobre las fases de ejecución y evaluación del programa presupuestal
correspondiente a: i) Revisión de la ejecución del ejercicio anterior y ajuste de las metas del
ejercicio 2018, ii) Revisión del avance de la ejecución de las metas físicas y financieras al primer
semestre del presente año fiscal y iii) Evaluación de los resultados de las intervenciones medidas
con los indicadores de desempeño de los programas presupuestales.

En coordinación con el Ministerio de Economía y Finanzas, se elaboró el Plan de trabajo para el

desarrollo de la evaluación de la gestión y ejecución presupuestal de los Programas Presupuestales
al primer semestre del año 2017, la guía que establece los aspectos a desarrollar en los talleres de
asistencia técnica, el cronograma de trabajo y un aplicativo de evaluación llamado “semáforo”.

El presupuesto asignado a los Sectores se estructura en tres categorías presupuestales: Acciones

Centrales, Asignaciones Presupuestarias que No Resultan en Productos y Programas
Presupuestales. Acciones Centrales, comprende las actividades orientadas a la gestión de recursos
humanos, materiales y financieros que contribuyen al logro de los resultados y que no conforman
parte de la estructura programática de los programas presupuestales; las Asignaciones
Presupuestales que no resultan en producto (APNOP), están orientadas a las actividades
específicas de la entidad que no resultan en un producto; y, los Programas Presupuestales,
constituyen la gestión del presupuesto para llegar a un resultado esperado en una población
específica.
 36

En el siguiente cuadro, se muestra la asignación del presupuesto por categoría presupuestal desde
el año 2013 al año 2017:

ANALISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LOS PROGRAMAS

PRESUPUESTALES

Evolución del presupuesto asignado a los programas presupuestales PIA y PIM, por toda fuente y
genérica de gasto 2.3 Bienes y servicios, Nivel de Gobierno Nacional y Regional 2013-2017

El Ministerio de Salud viene gestionando nueve (09) programas presupuestales, y participando en

el programa presupuestal 0068 Reducción de la Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por
Desastres, que es multisectorial. Los programas presupuestales a cargo del MINSA son 0001
Articulado Nutricional y 0002 Salud Materno Neonatal, 0016 TBC-VIH/SIDA, 0017
Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis, 0018 Enfermedades No Transmisibles, 0024 Prevención
y Control del Cáncer, 0104 Reducción de la Moralidad por Emergencias y Urgencias Médicas,
0129 Prevención y Manejo de condiciones Secundarias de Salud en Personas con Discapacidad y
0131 Control y Prevención en Salud Mental.

Programas Presupuestales del Sector Salud – Región Tumbes:

1.4.4.1. Programa Articulado Nutricional: (Ministerio de Economía y Finanzas); Se orienta al
alcance de resultados que se vinculan a la reducción de la desnutrición crónica en niños menores
de 5 años. Dentro de un conjunto de intervenciones que se articulan entre el Ministerio de Salud,
"el Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social, la Presidencia del Consejo de Ministros, el Seguro
Integral de Salud, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales. La rectoría de este programa
estratégico está a cargo del Ministerio de Salud".

RESULTADO FINAL

Reducir la desnutrición crónica de niños menores de 5 años.

 37

RESULTADOS INTERMEDIOS

 Reducir la incidencia de bajo peso al nacer.

 Reducir la morbilidad por Infección Respiratoria Aguda (IRA), Enfermedad Diarreica

Aguda (EDA), entre otras enfermedades prevalentes.

 Mejorar la alimentación y nutrición del menor de 36 meses.

 Conducción de la gestión de la estrategia.

RESULTADOS INMEDIATOS

 Gestión de la estrategia nutricional

 Regulación de la financiación y provisión de servicios al menor de 36 meses

 Comunidades promueven prácticas saludables para el cuidado infantil y para la adecuada

alimentación para el menor de 36 meses.

 Hogares adoptan prácticas saludables para el cuidado infantil y adecuada alimentación para
el menor de 36 meses.

 Alimentos disponibles y de calidad para el menor de 36 meses.

 Acceso y uso de agua segura.

 Diagnóstico y tratamiento IRA, EDA y otras enfermedades prevalentes regionales.

 Mejorar la nutrición de la gestante

PRODUCTOS

 Niños con vacuna completa

 Niños con Control de Crecimiento y Desarrollo (CRED) completo según edad

 Atención de Infecciones Respiratorias Agudas (IRA)

 Atención de Enfermedades Diarreicas Agudas (EDA)

 Atención de IRA con complicaciones

 Atención de EDA con complicaciones

 38

 Atención de otras enfermedades prevalentes

 Gestantes con suplemento de hierro y ácido fólico

 Atención de niños y niñas con parasitosis intestinal

 Vigilancia, investigación y tecnología en salud

 Calificación de municipios saludables

 Desarrollo de normas y guías técnicas en nutrición

 Familias saludables para el cuidado infantil

 Niños con suplemento de hierro y vitamina A

 Control de calidad nutricional de los alimentos

 Vigilancia de la calidad del agua para consumo humano

 Desinfección y/o tratamiento del agua para consumo humano

INDICADORES

Indicadores de resultado final:

 Proporción de menores de 5 años con desnutrición crónica

Indicadores de resultado intermedio:

 Proporción de menores de 36 meses con lactancia materna exclusiva hasta los 6 meses.

 Prevalencia de anemia en menores de 36 meses.

 Prevalencia de EDA en menores de 36 meses.

 Prevalencia de IRA en menores de 36 meses.

 Incidencia de bajo peso al nacer.

Indicadores de resultado inmediato:

 Proporción de niños y niñas con vacuna completa de acuerdo a su edad.

 Proporción de menores de 36 meses con Controles de Crecimiento y Desarrollo (CRED)

completos de acuerdo a su edad.
 39

 Proporción de menores de 36 meses que recibieron suplemento de hierro.

 Porcentaje de hogares con acceso a agua segura.

 Porcentaje de hogares con acceso a disposición sanitaria.

 Proporción de gestantes que reciben suplemento de hierro.

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 41

1.4.4.2. Salud Materno Neonatal: (Ministerio de Economía y Finanzas); "Orientado a conseguir

resultados vinculados a mejorar la salud materna y neonatal. Comprende un conjunto de
intervenciones articuladas entre el Ministerio de Salud, Seguro Integral de Salud, los Gobiernos
Regionales y los Gobiernos Locales".

1.4.4.3. TBC-VIH/SIDA (Ministerio de Economía y Finanzas); "Orientado a disminuir la

incidencia de la Tuberculosis en todas sus formas así como de la infección por el virus de la
Inmunodeficiencia humana (VIH) y el síndrome de Inmunodeficiencia Adquirida (SIDA)". Asi
también comprende una serie de conjuntos que intervienen de forma articulada entre el Ministerio
de Salud, Seguro Integral de Salud, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales

1.4.4.4. Enfermedades Metaxenicas y Zoonosis: (Ministerio de Economía y Finanzas); "Programa

orientado a disminuir la incidencia de enfermedades metaxenicas y zoonoticas (malaria, fiebre
amarilla, dengue bartonellosis, rabia, etc.). Comprende un conjunto de intervenciones articuladas
entre el Ministerio de Salud, Seguro Integral de Salud".

1.4.4.5. Enfermedades No Trasmisibles (Ministerio de Economía y Finanzas); "Programa

orientado a disminuir la incidencia de enfermedades no transmisibles (hipertensión arterial,
diabetes mellitus, ceguera por catara, salud mental, salud bucal, etc)". Comprende un conjunto de
intervenciones que se articulan entre el Ministerio de Salud, Seguro Integral de Salud.

1.4.4.6. Prevención y Control del Cáncer (Ministerio de Economía y Finanzas); "Programa

orientado a disminuir la incidencia de enfermedades neoplasias, mediante acciones preventivas
(cáncer de cuello uterino, cáncer de mama, cáncer de próstata, cáncer de pulmón y cáncer de
estómago)". Comprende un conjunto de intervenciones que se articulan entre el Instituto Nacional
de Enfermedades Neoplásicas y el Ministerio de Salud.

1.4.4.7. Prevención y Tratamiento del Consumo de drogas (DEVIDA Comisión Nacional para el
desarrollo y Vida sin drogas); "Programa presupuestal orientado a integrar al gobierno nacional,
regional, local y la sociedad civil en un trabajo articulado, permanente e institucionalizado de
prevención y rehabilitación del consumo de drogas, con especial interés en ámbitos educativo,
familiar y comunitario".

1.4.4.8. Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres. (Ministerio de

Economía y Finanzas); "Orientado a conseguir resultados vinculados a la reducción de la
 42

vulnerabilidad de la población y sus medios de vida ante la ocurrencia de amenazas naturales tales
como: El Fenómeno El Niño, lluvias intensas, heladas y sismos". Comprende un conjunto de
intervenciones que se articulan entre el Ministerio de Transporte, Ministerio de Agricultura,

Ministerio de Salud, Ministerio de Educación, Ministerio de Vivienda, INDECI, los Gobiernos

Regionales y los Gobiernos Locales.

1.4.4.9. Reducción de la mortalidad por emergencias y urgencias médicas: (Ministerio de

Economía y Finanzas); “Existencia de alta tasa de mortalidad por emergencias y urgencias
médicas”, donde aquella población objetivo se refiere a la población que tiene mayor exposición
a emergencias y urgencias médicas, tales como accidentes vehicular, accidentes de hogares,
accidentes en centro de labores, enfermedades agudas que se presentan fuera de los
establecimientos, y que ellos mismos o terceros llamen o acudan a los servicios de atención de
emergencias.

1.4.4.10. Prevención y manejo de Condiciones Secundarias de Salud en personas con Discapacidad

(Ministerio de Economía y Finanzas); "En este Programa el principal problema que se ha
identificado son las Personas con discapacidad que desarrollan condiciones secundarias y/o
incrementan su grado de discapacidad".

1.4.4.11. Control y Prevención en Salud Mental (Ministerio de Economía y Finanzas); "El

problema identificado en el limitado acceso de la población a los servicios de salud mental en los
diferentes niveles de atención del sistema de salud". Su población objetivo es aquella población
que presenta problemas y trastornos que afecten la salud mental.
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CASO PRÁCTICO N°2: MINISTERIO DEL INTERIOR

PRESENTACIÓN:

TEMARIO.

I. La ejecución financiera de las metas aprobadas en el presupuesto 2015.

II. La ejecución financiera, hasta el 30 de agosto de 2016, del cumplimiento de las metas aprobadas
y un estimado al cierre de este año fiscal.
III. El presupuesto asignado a las metas programadas que se espera alcanzar en el año 2017.
IV. Implementación del presupuesto por resultados en su sector, de ser el caso, los resultados
obtenidos en los años anteriores y de las metas programadas para el Año Fiscal 2017.
V. Problemática presentada en la ejecución del gasto y medidas correctivas que propone para una
mejor ejecución del gasto público.

Inicio
I. La ejecución financiera de las metas aprobadas en el presupuesto 2015.

 En el año 2015 la ejecución del gasto ascendió a S/. 10,076 millones que represento el
97.0% del presupuesto asignado al Sector Interior.
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Por pliegos presupuestario (En millones de soles).

 50

 Por categorías presupuestarias. (en millones de soles)

II. La ejecución financiera, hasta el 31 de agosto de 2016, del cumplimiento

de las metas aprobadas y un estimado al cierre de este año fiscal.

 A NIVEL DE GENERICA DE GASTO

 51

 Por pliegos presupuestarios:

 SECTOR INTERIOR

- Las transferencias se realizan en diciembre 2016 en aplicación a la cuarta disposición

complementaria del proyecto de Ley 2017 que entra en vigencia al día siguiente de su
aprobación, el monto establecido es de S/ 1, 238, 137,927 para el MINDEF y
MININTER.
- La transferencia se iniciara en diciembre del 2017.
 52

III. El presupuesto asignado a las metas programadas que se

espera alcanzar en el año 2017.
A NIVEL DE GENERICA DE GASTO
(Por fuentes de financiamiento).

 Por pliego presupuestario

 53

 Por categoría presupuestarias

Rectoría MININTER
Rectoría Cuerpo General de Bomberos

 Comparativo PIA
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PRINCIPALES METAS DEL AÑO FISCAL 2017

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VI. Implementación del presupuesto por resultados en su sector, de ser el

caso, los resultados obtenidos en los años anteriores y de las metas
programadas para el Año Fiscal 2017
 56

v. Problemática presentada en la ejecución del gasto y medidas correctivas

que propone para una mejor ejecución del gasto público
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 58

CONCLUSIONES
- El presupuesto por Resultados, es un nuevo enfoque de efectuar el gasto publico orientado
a cubrir las necesidades del ciudadano a través de la ejecución de los programas
presupuestales propuestos por el gobierno nacional para cubrir las brechas sociales, el cual
es ejecutado por los gobiernos regionales y locales, en marco de la articulación territorial.

- Aún se encuentra implementándose gradualmente desde el año 2008 en las instituciones

públicas del país a solicitud del ente Rector La Dirección Nacional de Presupuesto Público,
dependencia del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas.

- Como grupo de trabajo, creemos que es necesario que en las entidades se implemente cuanto
antes este nuevo enfoque para poder efectuar un óptimo gasto público, con resultados
concretos que reduzca las brechas del desarrollo de la población en nuestro país, debido a
que otros países están obteniendo resultados muy positivos en Latinoamérica, como es el
caso de Chile.
 59

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Acuña, Rodolfo; Franklin Huaita ; Jorge Mesinas;. (2012). En camino de un presupuesto por
resultados. Lima.

LINKOGRAFIA:
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deemergencias-por-desastres
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 60

https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/ppr/prog_presupuestal/articulados/prog_ppta_
0129_2017.pdf
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https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/ppr/prog_presupuestal/articulados/prog_ppta_
0131_2017.pdf