UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO

SÁNCHEZ CARRIÓN

ESCUELA DE POSTGRADO

MAESTRIA EN GESTIÓN PÚBLICA

CURSO: AUDITORÍA DE GESTION

TEMA: EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL GUBERNAMENTAL

DOCENTE: DR. CPCC PABLO FERNANDO VÁSQUEZ MORANTE

Huacho, Diciembre del 2018

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 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (SNC)

• Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República
• Definición del Sistema Nacional de Control
• Entidades Sujetas al Sistema Nacional de Control
• Órganos del Sistema Nacional de Control
• Rol Estratégico de La Contraloría General de la República
• Normas Generales de Control Gubernamental
• Designación del Contralor
• Requisitos para ser Contralor

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 LEY Nº 27785

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República, promulgada el 22.JUL.2002

Objetivo:

“Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del

control gubernamental para prevenir y verificar, mediante
la aplicación de principios, sistemas y procedimientos
técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado.......”

Artículo 2º Ley N° 27785

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 DEFINICIÓN DEL SNC (LEY 27785, Art. 12º)
Es el:

CONJUNTO
ÓRGANOS
DE
CONTROL NORMAS MÉTODOS PROCEDIMIENTOS
Estructurados e integrados funcionalmente,
Destinados a:

CONDUCIR y DESARROLLAR
El ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
Comprende:

Todas las actividades y acciones en los campos:

Administrativo, presupuestal, operativo y financiero
De:

*Las entidades, y,
*Del personal que presta servicios en ella.

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 Artículo 3.- ENTIDADES SUJETAS AL SNC

 El Gobierno Central, sus entidades y órganos autónomos, que

bajo cualquier denominación formen parte del Poder Ejecutivo,
incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional y sus
respectivas instituciones.

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Los Gobiernos Regionales y Locales e
Instituciones y empresas pertenecientes a los
mismos, por los bienes materia de su
participación accionaria.

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 Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del
Poder Judicial y del Ministerio Público.

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 Los Organismos Autónomos creados por la Constitución
Política del Estado y por Ley e instituciones de derecho
público.

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Los organismos reguladores de los servicios públicos y las
entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los
compromisos de inversión provenientes de contratos de
privatización.

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Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participa
en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los
recursos y bienes materia de esa participación.

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Las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales por los
recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

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ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

CONTRALORÍA
GENERAL
DE LA
REPÚBLICA

ÓRGANOS DEL
SISTEMA ÓRGANO DE CONTROL
NACIONAL INSTITUCIONAL - OCI
DE CONTROL

SOCIEDADES DE
AUDITORÍA - SOA

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 Órganos del Sistema Nacional de Control
El Sistema Nacional de Control, está conformado por :
LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA
REPÚBLICA

Es el ente técnico rector del Sistema cuya misión es dirigir y supervisar

con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes
del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su
adecuada participación en el control social.

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 La Contraloría General de la República
Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de
Control dotado de autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera, que tiene por misión dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades.

AUTONOMÍA

Administrativa: Normativa que regula su función.

Estructura orgánica.
Funcional: Facultad para ejercer funciones. Elaborar
programas, informes y puntos a ser auditados.
Económica: Seguridad de contar con asignación
presupuestal.
Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.

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 Órganos del Sistema Nacional de Control

ÓRGANO DE
CONTROL
INSTITUCIONAL
OCI
El Órgano de Control Institucional – OCI, es órgano del SNC, encargado de realizar
el control gubernamental en la entidad publicas, de conformidad con la ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República. Se ubica en el mayor nivel jerárquico organizacional, de cada entidad. El
Jefe OCI, es designado por la Contraloría General de la Republica, de quien
depende administrativa, funcional y económicamente.

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 Órganos del Sistema Nacional de Control

SOCIEDADES DE
AUDITORÍA

Son las personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores

de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General, previo
Concurso Público de Méritos, y contratadas por las entidades para examinar las
actividades y operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus
estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos
asignados.

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Rol Estratégico de la Contraloría General de la República

Fiscalizador, dirigido a detectar desviaciones en la captación, asignación

y uso de los recursos del Estado por parte de los funcionarios y servidores
públicos.
Preventivo, de control, orientado a retroalimentar los sistemas de
gestión, fortalecer el control interno y promover una cultura de honestidad
en el ejercicio de la función pública.
Orientador, de carácter formador de la opinión ciudadana con respecto
al uso adecuado y eficiente de los recursos del estado y de la efectividad e
impacto de las políticas nacionales.
Rector, del Sistema Nacional de Control, con atribuciones normativas de
planeamiento, regulación y supervisión de las operaciones de los órganos
que lo conforman.

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 Normas Generales de Control Gubernamental
Normas Generales de Control Gubernamental (vigentes año 2015)
Introducción
I. Marco Conceptual
II. Normas de Desempeño Profesional
III. Normas de Gestión de la Calidad
IV. Normas comunes a los Servicios de Control
V. Normas de Servicios de Control Previo
VI. Normas de Servicios de Control Simultáneo
VII. Normas de Servicios de Control Posterior
Glosario de Términos

Resolución de Contraloría General N° 273-2014-CG, publicada el 13.05.14

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Normas Generales de Control Gubernamental

Normas Generales de Control Gubernamental

Son de observancia obligatoria para la realización del control gubernamental
(interno y externo: previo, simultáneo y posterior)
- Órganos del SNC: CGR, OCI y SOA.
- Personal del SNC: Trabajadores que bajo cualquier forma o modalidad
contractual desarrollan servicios de control o servicios relacionados,
independientemente de su cargo o nivel jerárquico.
- Expertos que participen en el desarrollo del control gubernamental
- Funcionarios y servidores públicos de las Entidades bajo el ámbito del
SNC.
En: numeral 1.3

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 Normas Generales de Control Gubernamental

Normas Generales de Control Gubernamental

El control gubernamental se clasifica:
En función de quien lo ejerce:
- Control Externo, lo ejerce la CGR u otro órgano del Sistema por encargo o
designación de esta.
- Control Interno, es responsabilidad de las autoridades, funcionarios y
servidores de las entidades. También es ejercido por los OCI (simultáneo
y posterior).
En función del momento de su ejercicio:
- Control previo
- Control simultáneo
- Control posterior
En numeral 1.12

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Normas Generales de Control Gubernamental
Normas Generales de Control Gubernamental
Introduce el término: “servicios de control” que constituyen un conjunto de
procesos cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta
satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde
atender al SNC.

Clasifica los servicios de control a través del cual los órganos del SNC
desarrollan el control gubernamental en:

Servicios de control previo:

Servicios de control simultáneo:
Servicios de control posterior

Servicios Relacionados

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 Normas Generales de Control Gubernamental

II. Normas de Desempeño Profesional

En el ejercicio de los servicios de control y relacionados, el personal del
Sistema debe guiar su desempeño profesional por las Normas de
Desempeño Profesional, teniendo en cuenta los requisitos establecidos en
las disposiciones normativas vigentes. El comportamiento ético del personal
se regirá de acuerdo a los correspondientes Códigos de Ética profesionales y
de la función pública, así como la normativa emitida por la Contraloría.

Independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional

(analítico, crítico), confidencialidad

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Normas Generales de Control Gubernamental

III. Normas de Gestión de la Calidad

La Contraloría establece y mantiene un sistema de gestión de la calidad, con
la finalidad de observar los requisitos y especificaciones establecidos como
estándares en la normativa específica, así como cumplir los requerimientos
de los clientes del control gubernamental.

El control de calidad debe ser ejecutado en forma oportuna por las unidades
orgánicas de la CGR, los OCI y las SOA como parte inherente a su gestión.

El aseguramiento de la calidad es realizado de manera selectiva por personas

o unidades orgánicas distintas a los que ejecutan los servicios de control.

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Organización de la Contraloría General de la República

Designado por
el Congreso a
propuesta del
Ejecutivo

removido solo período de

por el siete años
Congreso de
la República

está prohibido
de ejercer
actividad
pública o
privada,
excepto Artículo 26º.-
docencia

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Organización de la Contraloría General de la República

Artículo 28º.- Pág. 25 de 35

 EL CONTROL GUBERNAMENTAL
o Definición
o Tipos de control gubernamental
o El control gubernamental interno
o El control gubernamental externo
o La acción de control

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 EL CONTROL GUBERNAMENTAL
 Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos
y resultados de la gestión pública , en atención al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado.
 Asimismo, del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción, el control
gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia
y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción
de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
 El control gubernamental, es Interno y Externo.

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 EL CONTROL GUBERNAMENTAL
ACCIONES MAF
DE AUDITORIAS
CONTROL
MAD INFORME
MAC
L
E
Y Operaciones de
Endeudamiento
N° Garantías y avales

2 Presupuestos
adicionales de obras NORMAS INFORME
7 OFICIO
ACTIVIDADES ESPECIFICAS
7 DE Contrataciones y
8 CONTROL adquisiciones con
5 carácter de secreto militar

Veedurías

Acciones rápidas

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 CONTROLINTERNO PREVIO
CONTROL
GUBERNAMENTAL CONTROL INTERNO SIMULTANEO
INTERNO
CONTROL INTERNO POSTERIOR

CONTROL
GUBERNAMENTAL

CONTROL EXTERNO PREVIO

CONTROL
GUBERNAMENTAL CONTROL EXTERNO SIMULTANEO
EXTERNO
CONTROL EXTERNO POSTERIOR

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 EL CONTROL GUBERNAMENTAL
Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y
de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestión de sus recursos,
bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.

El Control Gubernamental Interno es:

 Previo,
 Simultáneo y
 Posterior.

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 CONTROL GUBERNAMENTAL
EXTERNO
Se entiende por control externo al conjunto de políticas,
normas, métodos y procedimientos técnicos, que
compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano
del Sistema Nacional de Control, por encargo o
designación expresa.
Se realiza fundamentalmente mediante acciones de
control con carácter selectivo y posterior. Pero puede ser
también previo o simultaneo.

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 CONTROL GUBERNAMENTAL
EXTERNO
Para su ejecución se aplicaran sistemas de control de
legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de
evaluación de control interno u otros que sean útiles en
función a las características de la entidad y la naturaleza de
control, pudiendo realizarse en forma individual o combinada.

Asimismo, pueden efectuarse inspecciones y verificaciones,

así como las diligencias, estudios e investigaciones
necesarias para fines de control.

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 CONTROL GUBERNAMENTAL
EXTERNO
 La Contraloría General de la República

 Órgano de Control Institucional, distinto al de la

entidad examinada, por encargo expreso de la
Contraloría General.

 Sociedades de Auditoría designados por la

Contraloría General.

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 ACCIÓN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicación de normas, procedimientos y principios
que regulan el control gubernamental
Efectúa la verificación y evaluación objetiva y sistemática de los
actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y
ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales.
Se realizan de acuerdo a un Plan.
Como consecuencia se emiten Informes de auditoria, incluyendo el
señalamiento de las responsabilidades que se hubiera identificado.
(Art. 10°)

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¿Preguntas?

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