S.E.P.

TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO
DE TUXTEPEC

INSTRUMENTOS DE
PRESUPUESTACIÓN
EMPRESARIAL

UNIDAD 3

RESUMEN PRESUPUESTO
OPERATIVO

FRANCISO FLORES PÉREZ

DIEGO GONZÁLEZ VÁSQUEZ

11 DE MARZO DE 2019
1
 ÍNDICE

Introducción ......................................................................................... 3
La Planificación en la Gestión: Planes Estratégicos, Tácticos y
Operativos ........................................................................................... 4
Presupuesto ........................................................................................ 7
Sistema presupuestal .......................................................................... 8
Propósitos del presupuesto ................................................................14
Conclusión..........................................................................................19

2
 Introducción
Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en términos económicos,
la previsión de la actividad productiva de la empresa en un futuro. Suele incluirse
como parte del presupuesto económico.

En la gran mayoría de las empresas, la fase de presupuestación comienza con la

extrapolación del presupuesto de ventas o de cobros de ejercicios anteriores,
analizando el mercado, tanto la demanda como la oferta, la tendencia de la
economía. También hay que tener en cuenta el presupuesto de gastos de
ejercicios anteriores y ver en qué medida se pueden reducir en un futuro.

En el siguiente documento se describen varios puntos necesarios dentro de la

proyección de una empresa y los conceptos básicos de la presupuestación.

3
 La Planificación en la Gestión: Planes Estratégicos,
Tácticos y Operativos

La planificación es la parte de la gestión que trata sobre la creación de

procedimientos, reglas y directrices para conseguir un objetivo establecido. La
planificación se lleva a cabo a nivel macro y micro. Los gestores necesitan crear
objetivos amplios y declaraciones de misión tanto como cuidar el día a día de
llevar la empresa.

En una organización, los directivos son quienes tienen que realizar los planes que
serán regidos por la planificación. La operación y ejecución de los planes puede
haber sido realizada por una única persona u otro individuo, que obligatoriamente
tendrá que conocer y comprender el nivel de planeamiento que se ha querido o
podido llevar a cabo.

I. El Plan Estratégico
Un plan estratégico es una visión general de alto nivel del negocio completo, su
visión, objetivos y valores. Este plan es la base fundamental de la organización y
dictará las decisiones a largo plazo. El alcance del plan puede ser de dos, tres,
cinco o incluso diez años.

Los componentes claves de un plan estratégico son:

1. Visión

La misión es el motivo o la razón de ser por parte de una organización,

una empresa o una institución. Este motivo se enfoca en el presente, es decir, es
la actividad que justifica lo que el grupo o el individuo está haciendo en un
momento dado.

2. Misión

La declaración de la misión es un punto de vista más realista de la finalidad y las

ambiciones de la compañía. ¿Por qué existe la empresa? ¿Qué intenta conseguir
durante su existencia? Una empresa de ropa puede querer “traer alta moda
urbana a las masas”, mientras que una empresa sin ánimo de lucro puede querer
“erradicar la polio”.

3. Valores

“Inspirar. Llegar más alto y más allá. Innovar. Rezumar pasión. Mantenerse
humilde. Divertirse.” Estos no son fragmentos de un discurso motivacional, sino los

4
valores de Fab.com. como Fab, cada organización tiene sus propios valores.
Estos valores guiarán a los gestores e influenciarán el tipo de empleados que
contrate. No hay una plantilla en la que apoyarse cuando liste sus valores. Puede
escribir un ensayo de 1000 páginas, o algo tan sencillo como el “No ser Malvado”
de Google – todo depende de usted.

II. El Plan Táctico

El plan táctico describe las tácticas que la organización planea utilizar para
conseguir las ambiciones descritas en el plan estratégico. Es un documento a
corto plazo (por ejemplo, con un ámbito de menos de un año), de bajo nivel que
descompone las amplias declaraciones de misión en trozos más pequeños y
ejecutables. Si el plan estratégico es una respuesta al ¿Qué?, el plan táctico
responde al ¿Cómo?

La creación de planes tácticos se lleva a cabo normalmente por gestores de medio

nivel.

El plan táctico es un documento muy flexible; puede contener cualquier cosa y

todo lo necesario para conseguir las metas de la organización. Dicho esto, hay
algunos componentes compartidos por la mayoría de planes tácticos:

1. Metas Específicas con Fechas Límite

Suponga que el propósito de su organización es convertirse en el distribuidor más

grande de zapatos de la ciudad. El plan táctico partirá esta gran ambición en
metas más pequeñas y procesables. Las metas deberán ser muy específicas y
establecer plazos límite para fomentar la acción – expandirse a dos tiendas dentro
de tres meses, crecer al 25% por cuatrimestre, o aumentar los ingresos a $1mn
dentro de seis meses, y así sucesivamente.

2. Presupuestos

El plan táctico debe listar los requisitos presupuestarios para conseguir las metas
especificadas en el plan estratégico. Este debe incluir el presupuesto para
contratar personal, marketing, suministros, fabricación, y ejecutar las operaciones
del día a día de la empresa. Listar los flujos de salida y de entrada también es una
práctica recomendada.

3. Recursos

El plan táctico debe listar todos los recursos de que pueda disponer para
conseguir los objetivos de la organización. Debe incluir recursos humanos, IP,
recursos de caja, etc. De nuevo, se aconseja ser altamente específico.

5
4. Marketing, Financiación, etc.

Por último, el plan táctico debe listar la estrategia inmediata de marketing,

suministros, financiación, fabricación, distribución, y PR. Su ámbito debe estar
alineado con las metas descritas arriba.

III. El Plan Operativo

El plan operativo describe el día a día de conducir la empresa. El plan operativo
traza una hoja de ruta para lograr los objetivos tácticos dentro de un plazo realista.
Este plan es muy detallado y hace énfasis en los objetivos a corto plazo.
“Incrementar las ventas a 150 unidades/día”, o “contratar 50 nuevos trabajadores”,
son ambos ejemplos de objetivos de planes operativos.

Los planes operativos pueden ser de un solo uso, o de uso continuo, como se
describe a continuación:

1. Planes de Uso Único

Estos planes son creados para eventos/actividades que sólo ocurrirán una vez.
Esto puede ser un programa de ventas, una campaña de marketing, un proceso
de selección, etc. únicos y de carácter excepcional. Los planes de Uso Único
suelen ser muy específicos.

2. Planes Permanentes

Estos planes pueden utilizarse en múltiples configuraciones de forma permanente.

Los planes permanentes pueden ser de varios tipos, a saber:

Políticas: Una política es un documento general que dicta cómo los gestores
deben abordar un problema. Influye en la toma de decisiones a nivel micro. Planes
específicos sobre contratación de trabajadores, finalizar la relación con
proveedores, etc. son ejemplos de políticas.

Reglas: Las reglas son normativas específicas según las cuales la empresa
funciona. Las reglas tienen un carácter rígido y deben ser cumplidas
rigurosamente. “No fumar dentro de las instalaciones”, o “Los empleados deben
presentarse a las 9 a.m.”, son dos ejemplos de reglas.

Procedimientos: Un procedimiento describe un proceso paso a paso para

alcanzar un objetivo determinado. Por ejemplo: la mayoría de las organizaciones
tienen directrices detalladas para contratar o dar formación a los trabajadores, o

6
para el suministro de materias primas. Estas directrices pueden ser llamadas
procedimientos.

Los planes permanentes son creados con un carácter ad-hoc, pero pueden
repetirse y ser cambiados según sea necesario.

Los planes operativos alinean el plan estratégico de la empresa con el día a día de
la empresa. Aquí es donde lo macro se encuentra con lo micro.

Dirigir una empresa de éxito requiere prestar igual atención tanto a los objetivos
generales, como a los objetivos que deben cumplirse diariamente, de ahí la
necesidad de una compleja planificación.

Presupuesto

Los presupuestos se suelen relacionar exclusivamente con los ingresos o egresos

que realizará una empresa, sin embargo, podemos hacer uso de estas
herramientas para cuantificar pronósticos o previsiones de cualquiera de los
elementos de un negocio, por ejemplo, podemos presupuestar los cobros que
realizaremos, los pagos de nuestras de deudas, los productos que fabricaremos,
los materiales que requeriremos para producir dichos productos, etc.

Los presupuestos son herramientas fundamentales para un negocio ya que nos

permiten planificar, coordinar y controlar nuestras operaciones:

 Planeación: los presupuestos nos permiten planificar actividades, planificar

objetivos, recursos, estrategias, cursos a seguir; anticipándose a los hechos
y, por tanto, ayudándonos a reducir la incertidumbre y los cambios.

 Coordinación: los presupuestos sirven como guía para coordinar

actividades, permitiéndonos armonizar e integrar todas las secciones o
áreas del negocio, tanto entre éstas, como con los objetivos de la empresa.

 Control: los presupuestos sirven como instrumento de control y evaluación,

nos permiten comparar los resultados obtenidos con los presupuestados
para que, de ese modo, por ejemplo, saber en qué áreas o actividades
existen desviaciones o variaciones (diferencias entre lo obtenido y lo
presupuestado).

Un presupuesto es una herramienta de gestión donde se cuantifican pronósticos o

previsiones de diferentes elementos de un negocio. Esta herramienta permite

7
planificar, coordinar y controlar las operaciones de las empresas, pero no siempre
es entendida en la práctica de la misma manera en las compañías.
Un presupuesto es, además de un documento, una herramienta muy útil que te
ayuda a planear el futuro de tu empresa.

A diferencia de lo que la gente cree, existen presupuestos útiles para las

empresas que van más allá de mantener un registro de los gastos previstos o de
la inversión necesaria para llevar a cabo una acción concreta.

El presupuesto no tendría que ser algo impuesto, incomprensible y que

restringe en lo que se necesita gastar e invertir. No ha de entenderse como algo
que exige nuevos clientes y mercados y sobre lo que se tiene que rendir cuentas.
No debe percibirse como un elemento que resta tiempo a las actividades propias y
que restringe el margen de maniobra. Y, sin embargo, muchas empresas siguen
teniendo este concepto de presupuesto y lo aplican en la práctica de su día a día.

Sistema presupuestal

Para un mejor uso de los presupuestos, éstos se suelen usar conjunto, en donde
todos ellos estén relacionados.

Este conjunto de presupuestos denominado sistema presupuestal o presupuesto

maestro, debe empezar siempre con el presupuesto de ventas, que es el
presupuesto base a partir del cual se realizarán los demás, en este presupuesto
pronosticamos nuestras futuras ventas en términos monetarios.

Luego del presupuesto de ventas, podemos continuar con el presupuesto de

cobros, en donde señalaremos los importes a cobrar en las fechas que
correspondan; luego, el presupuesto de producción (en el caso de una empresa
industrial o productora) o el presupuesto de compras (en el caso de una empresa
comercializadora o de servicios); luego, el presupuesto de requerimiento de
materia prima, el presupuesto de pagos, de gastos, de pago de la deuda, etc.

Hasta culminar con el presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado), el

presupuesto operativo (estado de ganancias y pérdidas proyectado o estado de
resultados proyectado), y el presupuesto del balance (balance proyectado).

Modelo de planeación estratégica

La planeación estratégica es la elaboración, desarrollo y puesta en marcha de

distintos planes operativos por parte de las empresas u organizaciones, con la
intención de alcanzar objetivos y metas planteadas. Estos planes pueden ser a
corto, mediano o largo plazo.

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Los planes estratégicos cuentan con un cierto presupuesto disponible, por lo que
es esencial la correcta determinación de los objetivos a cumplir. De lo contrario, el
dinero puede no ser suficiente para alcanzar las metas y la planeación estratégica
falla.

La planeación estratégica como sistema de gerencia surge entre las décadas del
’60 y ’70, con los cambios en las capacidades estratégicas de las empresas.
La gestión comenzó a exigir la planificación de las tareas a cumplir, con un
gerente que analizaba cómo y cuándo ejecutarlas.

Los planes estratégicos de una empresa pueden ser a corto, mediano o largo
plazo, depende estrictamente de la magnitud de la compañía debido a que la
planeación responde a la cantidad de actividades que deberán realizar las
diversas partes de la empresa, las cuales suelen estar divididas en jerarquías que
abarcan desde niveles inferiores a superiores. Es fundamental que estos planes,
antes de ser llevados a la práctica, sean analizados detenidamente y se hallan
trazado adecuadamente las metas que se desean alcanzar a fin de aprovechar
adecuadamente los recursos económicos dispuestos para eso.

Se implementa a través de 8 etapas para asimilar su tecnología

Definición de la misión
La misión es el motivo, propósito, fin o razón de ser de la existencia de una
empresa u organización porque define: 1) lo que pretende cumplir en su entorno o
sistema social en el que actúa, 2) lo que pretende hacer, y 3) el para quién lo va a
hacer; y es influenciada en momentos concretos por algunos elementos como: la
historia de la organización, las preferencias de la gerencia y/o de los propietarios,
los factores externos o del entorno, los recursos disponibles, y sus capacidades
distintivas.

Definición de los valores

Los valores son aquellos juicios éticos sobre situaciones imaginarias o reales a los
cuales nos sentimos más inclinados por su grado de utilidad personal y social. Los
valores de la empresa son los pilares más importantes de cualquier organización.
Con ellos en realidad se define a sí misma, porque los valores de una
organización son los valores de sus miembros, y especialmente los de sus
dirigentes.

Los empresarios deben desarrollar virtudes como la templanza, la prudencia, la

justicia y la fortaleza para ser transmisores de un verdadero liderazgo.

Características de los valores

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* Se desarrollan en condiciones muy complejas.
* Son necesarios para producir cambios a favor del progreso.
* Son posibles porque muchos seguimos creyendo en ellos.
* No son ni pueden ser un simple enunciado.

Importancia de los valores en una empresa

+ Los valores son muy importantes para una empresa porque son grandes fuerzas
impulsoras del cómo hacemos nuestro trabajo.

+ Permiten posicionar una cultura empresarial.

+ Marcan patrones para la toma de decisiones.

+ Sugieren topes máximos de cumplimiento en las metas establecidas.

+ Promueven un cambio de pensamiento.

+ Evitan los fracasos en la implantación de estrategias dentro de la empresa.

+ Se lograr una baja rotación de empleados.

+ Se evitan conflictos entre el personal.

+ Con ellos los integrantes de la empresa de adaptan más fácilmente.

+ Se logra el éxito en los procesos de mejora continua.

La identidad como parte de los valores

Los valores deben estar relacionados con la identidad de la empresa.

La identidad es un documento que recoge las variables principales de

comportamiento de una organización, así como acontecimientos relevantes de la
historia y la trayectoria de ésta.

La visión se define como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y

sirve de rumbo y aliciente para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento
junto a las de competitividad. La visión de una empresa es una declaración o
manifestación que indica hacia dónde se dirige una empresa o qué es aquello en
lo que pretende convertirse en el largo plazo.

Muchas personas suelen confundir la visión con la misión de una empresa. Una
forma sencilla de diferenciar estas dos declaraciones es recordando que la misión
responde a la pregunta: “¿cuál es nuestra razón de ser?”, mientras que la visión
responde a la pregunta: “¿qué queremos llegar a ser?”.

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Establecer la visión de una empresa nos permite enfocar los esfuerzos de todos
los miembros de la empresa hacia una misma dirección; es decir, nos permite
lograr que se establezcan objetivos, formulen estrategias y ejecuten tareas bajo la
guía de ésta, logrando así coherencia y organización.

Pero además de ello, establecer la visión de una empresa también nos permite:

 inspirar y motivar a los miembros de la empresa al hacer que se sientan

identificados y comprometidos con ella.

 darle identidad y personalidad a la empresa.

 cimentar las bases para la cultura organizacional.

 proyectar una imagen positiva ante clientes, proveedores y público en

general.

No existen reglas al momento de definir la declaración de la visión de una

empresa, pero según los especialistas, una declaración de visión efectiva que
permita obtener los beneficios descritos anteriormente, debe contar con las
siguientes características:

 ser clara, entendible y fácil de seguir para todos los miembros de la

empresa.

 ser breve, de preferencia conformada por una sola oración.

 ser positiva, atractiva, alentadora e inspiradora, capaz de promover el

sentido de identificación y compromiso de todos los miembros de la
empresa.

 ser desafiante y ambiciosa, pero a la vez factible y realista, teniendo en

cuenta el entorno, los recursos y la capacidad de la empresa.

 estar alineada y ser coherente con los valores, los principios y la cultura de
la empresa.

Las declaraciones de visión suelen corresponder a la visión del dueño o los

dueños de la empresa, por lo que para definir la declaración de la visión de
nuestra empresa podríamos empezar por hacernos las siguientes preguntas:

 “¿qué queremos llegar a ser?”

 “¿hacia dónde nos dirigimos?”

 “¿en qué nos queremos convertir?”

 “¿a dónde queremos llegar?”

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  “¿cuáles son nuestros deseos o aspiraciones?”

 “¿cuál es la imagen futura que queremos proyectar?”

Para desarrollar la declaración de la visión de nuestra empresa también

podríamos optar por convocar a los miembros de nuestro equipo directivo y/o a
nuestros principales trabajadores, y pedirles que nos ayuden a responder estas
preguntas, o que nos brinden ideas para su desarrollo.

Desarrollar la declaración de la visión con la participación de otros miembros de la

empresa nos permite a su vez hacer que se sientan identificados y comprometidos
con ella y, por tanto, con la empresa; por lo que, en caso de optar por ello,
debemos convocar a tantos miembros como nos sea posible.

Una vez definida la declaración de la visión, debemos publicarla en lugares

visibles para todos los miembros de la empresa, y así lograr que tengan siempre
presente hacia donde nos dirigimos; pero también en lugares visibles para
clientes, proveedores y público en general.

Algunos lugares en donde las empresas suelen publicar la declaración de su

visión son los murales ubicados dentro de sus instalaciones, sus reportes o
documentos internos, sus planes de negocios, su página web, y su material
publicitario tal como folletos y tarjetas.

Una vez que la declaración de la visión sea del conocimiento de todos los
miembros de la empresa, así como de los clientes y otros agentes externos, es
recomendable reunirnos con nuestro equipo directivo por lo menos una vez al año
para revisarla, asegurarnos de que aún describa lo que queremos llegar a ser, y
actualizarla en caso de ser necesario.

La dirección estratégica es el proceso de formulación de estrategias para el

desarrollo de la organización, buscando obtener una mayor participación en el
mercado (competitividad estratégica) y rendimientos superiores al promedio.

Un plan de acción es un tipo de plan que prioriza las iniciativas más importantes
para cumplir con ciertos objetivos y metas.

En algunos aspectos, un plan de acción es un acto “heroico”: ayuda a convertir

nuestros sueños en realidad. Un plan de acción es un modo de asegurarnos de
que la visión de nuestra organización se concreta. Describe el modo en que el
grupo empleará las estrategias para el alcance de sus objetivos. Un plan de acción
consiste en un número de pasos de acción o cambios a realizar en su comunidad.
Cada paso de acción o cambio a ser visto debe incluir la siguiente información:

 ¿Qué acciones o cambios ocurrirán?

 ¿Quién llevará a cabo esos cambios?

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  ¿Cuándo tendrán lugar, y durante cuánto tiempo?
 ¿Qué recursos (por ejemplo: dinero, equipo) se necesitan para llevar a
cabo esos cambios?
 Comunicación (¿Quién debería saber qué?)

Los planes de acción son muy útiles a la hora de coordinar y comprometer a un

conjunto de personas, organizaciones o, incluso, naciones, a involucrarse y
trabajar juntas con la finalidad de conseguir determinadas metas.
Como tal, el plan de acción es adaptable a las más diversas áreas de gestión de
proyectos: educativa, comunitaria, empresarial, organizacional, administrativa,
comercial, de mercadeo o marketing, etc.

Identificar las fortalezas y debilidades de una empresa es un primer paso para

garantizar su viabilidad, sostenibilidad y productividad.

1. Fortalezas:
Se definen como aquellos elementos que le permiten a una empresa destacar en
un mercado, a veces por encima de sus competidores, y que sin duda alguna la
potencian. Otros las definen como los aspectos que hacen mejor a una marca en
temas esenciales: desde los organizativos hasta los económicos.

Todas las empresas, independientemente del escenario donde se desempeñen,

tienen ventajas competitivas; es decir, cuentan con algo que las hace únicas. El
asunto es saber identificarlas, para lo cual se pueden valorar elementos como:

 La imagen corporativa.
 La calidad de los productos o servicios comercializados.
 La valoración hecha por los clientes.
 Habilidades tecnológicas.
 Habilidades de gestión y dirección.
 Habilidades de organización.
 Estrategias corporativas que previamente hayan sido exitosas.

2. Debilidades:
Reflejan las deficiencias estructurales de una empresa, así como los elementos
que han impedido la consecución de sus objetivos generales. También suelen ser
señalar impedimentos para el trabajo diario. Sea como sea, lo cierto es que a
corto, medio o largo plazo constituyen un riesgo para la viabilidad, eficiencia,
sostenibilidad y proyección de las compañías.
En una buena parte de las empresas, las debilidades son mucho más difíciles de
identificar que las fortalezas, que, por el contrario, suelen saltar a primera vista.
Esto se debe a que, a menos que hablemos de un obstáculo de gran envergadura,

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las debilidades requieren de un trabajo de análisis más exhaustivo para que sean
detectadas y se pueda valorar su impacto real en el conjunto de la organización.
Se pueden detectar poniendo el foco en cuestiones como:

 La estrategia de Recursos Humanos de la empresa.

 La reputación de la empresa.
 La viabilidad de las estrategias corporativas.
 El uso de las nuevas tecnologías.
 La ausencia de objetivos definidos.
 El nivel de sintonía entre socios, trabajadores y directivos.
 El vínculo entre mercado y empresa.

La búsqueda de ventajas competitivas debe estar basada en provocar la

preferencia de los consumidores, usuarios o clientes hacia la empresa y/o sus
productos o servicios; se trata, pues, de «crear» nuevas armas para competir de
forma más eficaz en los mercados que sean de interés para la empresa.

Propósitos del presupuesto

Los presupuestos son documentos financieros usados en hogares o negocios para

planear futuros financieros. Ayudan a las personas a entender las cuentas que
tienen, cuánto dinero queda y a dónde se va la cantidad de más. Los
presupuestos sirven muchos propósitos como entender hábitos de gasto, obtener
control del dinero y desarrollar un plan de ahorro.

Para llevar con éxito la aplicación del sistema presupuestario, se deben tener en
cuenta tres directrices fundamentales con el fin de lograr los resultados deseados:

a) La planeación integral y sistemática de todas las actividades de la empresa

que debe desarrollar en un periodo determinado.

b) El control que permite medir los resultados cuantitativos y cualitativos, así

como fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para
lograr cumplimiento de las metas previstas.

c) La coordinación entre los diferentes centros de costo para que se asegure la

marcha de la empresa en forma integral.

En la elaboración de un presupuesto general, la administración se compromete a

poner en práctica una serie de normas y políticas de acción a través de las
diferentes dependencias. Estas normas se convierten por lo tanto en la guía que

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define las estimaciones presupuestarias y valoran cuantitativamente la meta a la
que aspira cada unidad.

El resultado de las estimaciones se va condensando en cuadros que miden las

operaciones que se deben cumplir en determinado tiempo e indica los recursos
que se movilizan, los pasos que se dan y la acción que se toma; en consecuencia,
en esta etapa se hace la “Planeación Integral” porque se elaboran los
presupuestos funcionales condensados en cuadros y respaldados con anexos
detallados, de tal manera que su estructura presupuestaria sea útil y eficiente en el
control y la coordinación.

Para que las unidades presupuestales formen un sistema integral, deben encajar
con la estructura orgánica y financiera de la empresa que se representa en el
Estado de Pérdidas y Ganancias y en el Balance General de los valores estimados
en todas las dependencias.

Existe “el control” para medir periódicamente los efectos de la eficiencia operativa
y los resultados tanto de éxito como de fracaso. Si los presupuestos se elaboran
para llevarlos a la práctica, la administración debe hacerlos cumplir a través de sus
ejecutivos que están en los diversos niveles y tienen cada uno metas a cumplir;
por lo tanto, son los que constituyen la base para medir los resultados.

Cuando se comparan las operaciones realizadas en cada centro de costo con los
presupuestos, se puede detectar si se están cumpliendo o no los objetivos
programados y, con base en esto, se puede presionar o felicitar a los
responsables.

Por otra parte, en la comparación de cifras reales con las presupuestadas pueden
revelarse cambios en las condiciones externas que inciden en la empresa, a las
cuales ésta no puede adaptarse bajo las condiciones programadas; significa,
entonces, que el objetivo propuesto no pudo lograrse; por lo tanto, debe hacerse
una revisión del presupuesto para adaptarlo a las nuevas corrientes surgidas.

Para que haya una “coordinación” entre los diferentes centros de responsabilidad,
se identifiquen los planes y apoyen las metas operativas de cada unidad, debe
haber una adecuada comunicación que mida el alcance de las operaciones. Lo
anterior hace que los resultados del conjunto de la empresa se aproximen a lo
esperado; si falla la comunicación, los resultados serán desastrosos. Supongamos
que una dependencia de ventas está colocando pedidos que luego no puede
cumplir porque no hay suficientes unidades producidas, se pierde la coordinación;
o, por el contrario, si hay un ritmo muy marcado de la producción, que excede la
demanda prevista del producto, genera un crecimiento injustificado de los
inventarios. Si en la planeación presupuestal no existe el elemento coordinación

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en todas sus fases, difícilmente se pueden concatenar las operaciones para
asegurar el desenvolvimiento armónico de la empresa.

La realización de presupuestos en una empresa es fundamental para la gestión de

todas las áreas que se deben administrar. Hacer presupuestos te permitirá obtener
estimaciones futuras en diferentes aspectos como gastos, ventas o stock, las
cuales serán necesarias para la toma de decisiones por parte de la dirección de la
empresa.

Características del presupuesto

Funciones
Un presupuesto tiene una serie de funciones principales:

Control financiero
Control de gastos. Un registro comparativo de los gastos actuales con los
anteriores y los resultados obtenidos permite corregir errores y confirmar logros.

Minimizar riesgos. Anticipar los ingresos y gastos evita realizar inversiones

demasiado grandes para resultados previsiblemente escasos.

Planificación. Elaborar planes de acción de manera efectiva solo es posible si se

sabe con antelación que existirán los recursos necesarios para llevarlo a cabo en
su totalidad.

Adaptabilidad
Todo presupuesto debe tener en cuenta las características y necesidades
específicas de la empresa o institución para la que es diseñado.

No existe un patrón único para todas las empresas, sino que debe modificarse
para cada caso.

Flexibilidad
Un presupuesto depende de diversas variables que pueden aparecer en el futuro.
Por eso, cada tipo de presupuesto tiene una flexibilidad específica dependiendo de
cuánto se dejará modificar por esos factores no planificados.

Presupuesto estático. Es un presupuesto fijo, que da por sentado que las

estimaciones sobre la situación futura serán correctas. Solo es posible si existe un
contexto económico estable con respecto a todos los factores que intervendrán en
el plan.

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Presupuesto flexible. Están preparados para adaptarse a los cambios en el
contexto económico. Son los más comunes porque son los únicos capaces de
responder a circunstancias cambiantes, pero, al mismo tiempo, son más
complicados y costosos ya que tienen en cuenta múltiples variables.

Periódicos
Cada presupuesto cubre un período determinado. Por ejemplo, una familia puede
tener un presupuesto específico para un mes o para un período de vacaciones,
mientras que una empresa puede manejar presupuestos anuales y también
presupuestos de pocas semanas para proyectos específicos.

La periodicidad del presupuesto depende del tipo de presupuesto del que se trate
(producción, ventas, administración, etc.).

Ventas
Un presupuesto de ventas anticipa la cantidad y el tipo de ventas que tendrá una
empresa en un período de tiempo determinado.

Estos presupuestos suelen realizarse a largo plazo, entre tres y diez años, y
dependen estrechamente de investigaciones de mercado.

Producción
Los presupuestos de producción son complejos, ya que deben tener en cuenta
diversos factores:

Fabricación. Depende de diversas variables como el costo del trabajo (horas

requeridas para la fabricación), maquinaria, equipos y mantenimiento.

Materiales. Los materiales tienen un presupuesto específico. En economías

inestables, el costo de los materiales puede calcularse con exactitud a corto plazo,
mientras que a largo plazo requerirá un presupuesto flexible.

Administración
Toda empresa u organización tiene un gasto específico que no está relacionado
con la producción sino con la administración.

Financiero
Anticipa los gastos en cada uno de los otros presupuestos (ventas, administración,
producción) así como sus ganancias.

De la comparación entre el presupuesto de ingresos y el presupuesto de egresos

se obtiene el flujo neto, es decir, la ganancia o pérdida que se anticipa.

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Público
Los presupuestos diseñados por los gobiernos tienen diversas funciones, desde la
operación de servicios, hasta programar inversiones o administrar la deuda
pública. Debido a su naturaleza estatal, se establecen mediante normas que
tienen rango de ley.

Si bien existe un techo previsto por la ley, se trata de la partida de ingresos

prevista, que es únicamente una estimación, por lo que puede haber
contradicciones en los presupuestos públicos (más gastos que ingresos).

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 Conclusión
Crear una empresa puede traer muchos dolores de cabeza, pues emprender no es
nada sencillo. Antes que nada, deberías saber que ser emprendedor y crear una
empresa van de la mano. La gente que busca emprender un negocio lo hace a
través de la creación de una empresa, con la que poder introducir sus ideas y
conseguir beneficios.

Emprender un nuevo camino empresarial no es nada fácil y es aconsejable

conocer todos los entresijos que conlleva para poder conseguir el éxito
empresarial. Por ello, te recomendamos que consultes toda la información sobre
los emprendedores en nuestro apartado de "Ser emprendedor", donde podrás
encontrar todos los problemas, consejos y como emprender todo tipo de negocios.

Tener conocimiento sobre los diversos conceptos que acara la administración y

gestión de una empresa es de suma importancia para no cometer errores y ser un
líder dentro del mercado que se maneje.

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