Tugas 3

1. Jelaskan perbedaan penghindaran pajak dan penggelapan pajak?

Yang membedakan antara penghindaran pajak dan penggelapan pajak adalah

legalitasnya, yaitu penghindaran pajak bersifat legal, sedangkan penggelapan

pajak bersifat ilegal. Dalam praktik, pengelompokan antara keduanya

tergantung pada interpretasi otoritas pajak di masing-masing negara. Dapat

disimpulkan bahwa yang membedakan suatu skema perencanaan pajak

termasuk kategori penghindaran pajak dan penggelapan pajak adalah

legalitasnya, sedangkan dari sisi etis, kedua praktik ini sebenarnya

bertentangan dengan maksud dari undang-undang.

2. PT Mahaputra membeli peralatan mesin di Toko Ardan, harga peralatan

termasuk PPN Rp. 110,000,000.

a. Hitunglah PPN yang harus di pungut oleh PT Mahaputra, jika harga tidak

termasuk PPN!

Harga peralatan termasuk PPN Rp. 110,000,000, maka harga peralatan yang

tidak termasuk PPN yakni Rp. 100,000,000.

10% x Rp. 100,000,000 = Rp. 10,000,000

b. Hitunglah PPN yang harus di pungut oleh PT Mahaputra, Jika harga

termasuk PPN!

10% x Rp. 110,000,000 = Rp. 11,000,000

3. Pengusaha kena pajak melakukan beberapa macam penyerahan, yaitu :

a. Penyerahan yang terutang pajak Rp. 50,000,000

b. Penyerahan yang tidak terutang PPN Rp. 15,000,000

c. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN Rp. 05,000,000

Pajak masukan yang di bayar atas perolehan :

a. Barang kena pajak dan jasa kena pajak yang berkaitan dengan penyerahan

yang terutang pajak Rp. 2,500,000

b. Barang kena pajak dan jasa kena pajak yang berkaitan dengan penyerahan

yang tidak dikenai pajak pertambahan nilai Rp. 1,000,000

c. Barang kena pajak dan jasa kena pajak yang berkaitan dengan penyerahan

yang dibebaskan dari pengenaan pajak pertambahan nilai Rp. 800,000

Hitunglah pajak lebih/kurang bayar!

4. Wajib pajak A beralamat di Jl. Tupai No. 8 Kota Bandung, bergerak di bidang

usaha dagang emas perhiasan secara eceran. Wajib pajak A tersebut telah

dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak dengan NPWP

01.888.456.1.942.000. Berikut transaksi yang terjadi selama bulan Agustus

2016 :

a. Tanggal 5 Agustus melakukan penyerahan emas perhiasan seberat 3 gram

seharga Rp. 3,500,000 kepada UD Anggrek yang beralamat di Jl. Kumala

No. 8 Bandung, NPWP 01.555.222.1.942.000.

b. Tanggal 11 Agustus melakukan penyerahan emas perhiasan 8 gram seharga

Rp. 10,000,000 kepada CV Mega yang beralamat di Jl. Alauddin No. 10

Bandung, NPWP 01.467.333.1.942.000.

c. Tanggal 14 Agustus membeli lemari kaca untuk pajangan barang dagangan

seharga Rp. 1,100,000 dari CV Sinar yang beralamat Jl. Kaca Piring No. 6

Bandung, NPWP 01.444.671.1.942.000.

d. Tanggal 18 Agustus menerima uang muka pemesanan emas sebesar 50%

atas penyerahan emas 6 gram seharga Rp. 7,000,000, sisanya akan di bayar

pada tanggal 20 bulan ini dari CV Setia yang beralamat di Jl. Merdeka No.

12 Bandung, NPWP 01.345.234.1.942.000.

e. Tanggal 20 Agustus menerima uang sisa dari penyerahan emas kepada CV

Setia.

Hitunglah PPN Keluaran, PPn Masukan dan PPN Kurang setor!