NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORIA  Procedimientos
Significa la información obtenida por el auditor para
llegar a las conclusiones sobre las que se basa la
opinión de auditoria. La evidencia de auditoria
comprenderá documentos fuente y registro
contables subyacentes a los estados financieros e
información corroborativa de otras fuentes.
1: características:
 Competencia, Suficiencia, Relevancia,
Autenticidad, Verificabilidad, Neutralidad.
2: obtención de la evidencia en auditoria:
a) Pruebas de control: se realizan con el
objeto de obtener evidencia sobre la idoneidad del
sistema del control interno y contabilidad.
b) Pruebas sustantivas: consiste en
examinar las transacciones y la información
producida por la entidad bajo examen, aplicando
los procedimientos de auditoria, con el objeto de
validar las afirmaciones y para detectar las
distorsiones materiales contenidas en los EE.FF.
3: métodos y procedimientos para obtener
evidencia.
 Inspecciones, Observación,
Indagación mediante entrevista, Procedimientos
analíticos, Calculo, Confirmación, Comprobación.
4: clasificación de la evidencia
 Evidencia física, Evidencia documental,
Evidencia testimonial, Evidencia analítica
NIA 501 EVIDENCIA
Expone las consideraciones específicas del auditor
para obtener suficiente y apropiada evidencia de
auditoria relacionada a los inventarios, litigios y
reclamaciones, e información por segmentos de
acuerdo con las NIAS 330, 500.
1: objetivo: el auditor debe obtener la suficiente y
apropiada evidencia de auditoria respecto a
existencia y condición de trabajo: inventario, litigios
y reclamaciones, información por segmentos.
NIA 505 CONFIRMACIONES EXTERNAS
De acuerdo con la NIA 505, el auditor debe diseñar
e implementar procedimientos de confirmación
externa para obtener evidencia de auditoria
relevante y confiable.
1: OBJETIVO: El auditor debe diseñar e
implementar procedimientos de confirmación
externa para obtener evidencia de auditoria
relevante y confiable.
de confirmación 1: OBJETIVO: El objetivo del auditor es obtener
externa: Los procedimientos de confirmación
externa usualmente se utilizan para confirmar o
solicitar información referente a saldo de cuentas,
 Negativa de la administración a permitir
que el auditor envié una solicitud de
confirmación: Cuando la administración se niega a
permitir que el auditor envié una confirmación
externa, esta deberá explicar sus razones y el
auditor investigar sobre la validez de dichas
razones, debido a que la administración está
limitando el trabajo de auditoria para obtener
evidencia términos de acuerdos, contratos o
transacciones.
NIA 520 PROCEDIMEINTOS ANALITICOS
Esta (NIA) trata del empleo por el auditor de
procedimientos analíticos como procedimientos
sustantivos (“procedimientos analíticos
sustantivos”). También trata de la responsabilidad
que tiene el auditor de aplicar, en una fecha
cercana a la finalización de la auditoría,
procedimientos analíticos que le faciliten alcanzar
una conclusión global sobre los EE.FF.
1: OBJETIVOS: son: La obtención de evidencia de
auditoría relevante y fiable mediante la utilización
de procedimientos analíticos sustantivos.
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
SUSTANTIVOS: Los procedimientos sustantivos
del auditor en relación con las afirmaciones pueden
consistir en pruebas de detalle, en procedimientos
analíticos sustantivos o en una combinación de
ambos.
 El auditor puede indagar ante la
dirección sobre la disponibilidad y la fiabilidad de la
información necesaria para la aplicación de
procedimientos analíticos sustantivos.
NIA 540 AUDITORIA DE ESTIMACIONES
CONTABLES, INCLUIDAS LAS DE VALOR
RAZONABLE Y DE LA INFORMACION
RELACIONADA A REVELAR
Esta (NIA) trata de las responsabilidades que tiene
el auditor en relación con las estimaciones
contables, incluidas las estimaciones contables del
valor razonable, y la información relacionada a
revelar.
evidencia de auditoría suficiente y adecuada de
que:
(a) las estimaciones contables, incluidas las
estimaciones contables del valor razonable,
reconocidas o reveladas en los estados
financieros, son razonables.
2: SESGO DE LA DIRECCION: Los marcos de
información financiera suelen exigir neutralidad, es
decir, ausencia de sesgo. Sin embargo, las
estimaciones contables son imprecisas y pueden
verse afectadas por los juicio de la dirección. Estos
juicios pueden implicar un sesgo de la dirección
intencionado o no.
NIA 530 MUESTREO DE AUDITORIA
Esta (NIA) es de aplicación cuando el auditor ha
decidido emplear el muestreo de auditoría en la
realización de procedimientos de auditoría. Trata de
la utilización por el auditor del muestreo estadístico
y no estadístico para diseñar y seleccionar la
muestra de auditoría, realizar pruebas de controles
y de detalle, así como evaluar los resultados de la
muestra.
1: OBJETIVO: Es proporcionar una base razonable
para extraer conclusiones sobre la población de la
que se selecciona la muestra.
2: DEFINICIONES: Muestreo de auditoria,
población, riesgo de muestreo, riesgo de no
muestreo, anomalía, unidad de muestreo, muestreo
estadístico, estratificación, incorrección, tolerable,
tasa de desviación tolerable
3: REQUISITOS: El auditor debe establecer el
propósito del procedimiento de auditoria
cuando diseña una muestra de auditoria,
Teniendo en cuenta las características de la
población y el uso de enfoques estadísticos y
no estadísticos. Igualmente el auditor debe
determinar el tamaño de la muestra.
Existen varios métodos que el auditor puede utilizar
para la selección de la muestra, como son:
 Selección aleatoria, Selección sistemática,
Muestreo por unidad monetaria, Selección
fortuita o casual, Selección en bloque.
 NIA 510 EVIDENCIA DE AUDITORIA
Presenta la responsabilidad del auditor con relación
a la revisión de los saldos iniciales en los trabajaos
iniciales de auditoria, incluyendo contingencias y
compromisos.
1: OBJETIVO: obtener suficiente evidencia
apropiada sobre si los saldos iniciales contienen
errores significativos que puedan afectar los EE.FF.
actuales y si las políticas contables se han aplicado
apropiadamente.
3: REQUISITOS: Si la conclusión del auditor es
que existen errores significativos en los EE.FF.
Actuales el auditor debe comunicarlo al nivel
apropiado de la administración y a los encargados
del gobierno corporativo. A sí mismo el auditor
puede obtener evidencia de los papeles de trabajo
del auditor predecesor.
NIA 550 EXISTENCIA Y REVELACIÓN DE
PARTES RELACIONADAS
El auditor deberá revisar la información
proporcionada por los directores y la
administración revisar papeles de trabajo del año
anterior para nombres de partes relacionadas
conocidas, revisar los procedimientos de la entidad
para identificación de partes relacionadas,
investigar sobre la afiliación de editores y
funcionarios con otros entidades.
REPRESENTACIONES DE LA
ADMINISTRACIÓN: El auditor deberá obtener de
la administración una representación por escrito
concerniente a la integridad de la información
proporcionada respecto de la identificación de las
partes relacionadas y lo adecuado de las
revelaciones de las partes relacionadas en los
estados financieros
NIA 570 EMPRESAS EN FUNCIONAMIENTO O
EN MARCHA
Esta norma trata de las responsabilidades que tiene
el auditor en relación con la utilización por parte
de la dirección de la hipótesis de la empresa en
funcionamiento para la preparación de los estados
financieros.
HIPOTESIS DE EMPRESA EN
FUNCIONAMIENTO: Se considera que una entidad
continuara con su negocio en el futuro previsible,
salvo que la dirección tenga la intención de liquidar
la entidad o cesar en sus operaciones, o bien no
exista otra alternativa realista.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR: El auditor
tiene la responsabilidad de obtener evidencia de
auditoria suficiente y adecuada sobre la idoneidad
de la utilización por parte d la dirección.
NIA 560 HECHOS POSTERIORES
El propósito de esta NIA es establecer la
responsabilidad del auditor respecto de los hechos
sucedidos después de presentada la auditoria de
Estados Financieros ya que los EE.FF pueden ser
afectados por las evidencias que surgen a la fecha
de los EE.FF y también que se manifiestan
después de su desarrollo.
2: OBJETIVOS: Obtener evidencia de auditoria ASIGNATURA: AUDITORIA OPERATIVA E
suficiente y apropiada sobre si los hechos que
INTEGRACION
ocurran entre la fecha de los estados financieros y
la fecha de su dictamen que requieran ajuste o
TEMA:
revelación en los Estados financieros, están
reflejados apropiadamente en dichos estados.
NORMAS INTERNACIONALES DE
NIA 580 MANIFESTACIONES ESCRITAS
AUDITORIA 500-580
Esta NIA se refiere a la responsabilidad del auditor
para obtener declaraciones escritas de la
administración o encargados del gobierno
corporativo que se pueda utilizar para soportar la
DOCENTE:
evidencia de auditoria.
2.-MANIFESTACIONES ESCRITAS
SOLICITADAS Y NO PROPORCIONADAS: Si la MGT. EDUARDO SUAREZ GUEVARA
dirección no proporciona una o más
manifestaciones escritas de las solicitadas, el INTEGRANTES:
auditor discutirá la cuestión con la dirección,
evaluara de nuevo la integridad de la dirección y  MILKA DEL ROCIO CURI HUALLPAYUNCA
evaluara el efecto que esto pueda tener sobre la  EDDY LUZ ARIAS MAMANI.
fiabilidad de las manifestaciones (verbales o
escritas) y sobre la evidencia de auditoria adoptara  DINA ZAMBRANO VEGA
las medidas adecuadas incluida la determinación  RAUL HUAMAN PORROA
del posible efecto sobre la opinión en el informe de
auditoría.  PAMELA QUIÑONES AYENDE
 NANCY MELENDEZ LOPEZ
3.-MIEMBROS DE LA DIRECCION A LOS QUE
SE SOLICITAN LAS MANIFESTACIONES
ESCRITAS CUSCO-PERU
Las manifestaciones escritas se solicitan a los
responsables de la preparación de los Estados 2018-I
Financieros. Por consiguiente pueden solicitarse
manifestaciones escritas al presidente ejecutivo o al
director financiero de la entidad.