1. Definición de Auditoria y términos asociados.

Auditoría es la revisión de cuentas de una empresa o entidad con el

objetivo de investigar se están de acuerdo con las disposiciones establecidas
previamente y, de esta manera reparar si fueron implementadas con eficacia.
El término auditoria es de origen latín del verbo “audire” que significa “oír”, esto se
debe a la función de los primeros auditores consistía en escuchar y juzgar la verdad
o falsedad de los hechos que le era sometido.

Por otro lado, auditoría hace referencia al empleo del auditor y al tribunal o
despacho del auditor, es decir, su lugar de trabajo. El auditor es el revisor de
cuentas colegiado que puede ser una persona o empresa.

El término auditoría es utilizado en diferentes contextos, con más énfasis en la

administración de una empresa o entidad, lo que se conoce como auditoría
contable, es un proceso realizado por un auditor independiente de la empresa, que
recurre al examen crítico y sistemático de libros, cuentas y registros de la misma
para corroborar si es correcto su estado financiero y si los comprobantes están
adecuadamente presentados, de acuerdo a las normas contables vigentes de cada
país.

De igual manera, en una empresa es de suma importancia la auditoría jurídica

que consiste en verificar todos los aspectos legales de la empresa o de situaciones
concretas, con el fin de subsanar oportunamente algún incumplimiento legal, como
por ejemplo: la verificación de los requisitos para cada actividad económica, la
relación laboral con los empleados, la constitución de la empresa, entre otros.

Las auditorias son confidenciales y, al final de ellas se presentan un informe

detallado sobre que se examinó, el diagnostico jurídico, sugerencias que permitan
a la empresa seguir en crecimientos y lograr sus objetivos económicos y, por último,
las conclusiones por parte del auditor.

En el área de informática, la auditoría se encarga de recoger, agrupar y evaluar

evidencias para determinar si un sistema informático salvaguarda activos, mantiene
la integridad de los datos, a través del uso eficaz de los fines de la organización y
eficiencia de los recursos. Por lo tanto, el objetivo principal de la auditoría
informática es proteger los activos y la integridad de datos.

La auditoría fiscal, tal como lo indica su nombre, consiste en la revisión de la

situación tributaria de una persona o empresa para verificar si han cumplido con las
declaraciones y el pago de impuestos en relación con las finanzas de la empresa o
individuo auditado. Cada cierto tiempo el Estado realiza desarrolla auditorías para
verificar que el contribuyente han cumplido con sus obligaciones y, en el caso de
existir una situación irregular o de verificar la evasión fiscal puede ser castigado de
diferentes formas ya que este es un delito.
 En relación a lo anterior, la auditoria forense consiste en prevenir y detectar un
fraude financiero y, se puede enfocar a través de una auditoría forense preventiva
y una auditoría forense detectiva. La primera tiene la capacidad de detectar, prevenir
y evitar fraudes financieros a través de controles y programas antifraude y, la
segunda es orientada a identificar la existencia del fraude y todo sus aspectos, por
ejemplo: presuntos culpables, autores y cómplices, posible tipificación, etcétera,
esta auditoria ayuda a tomar decisiones con el respectivo fraudes.

La auditoría de gestión tiene como finalidad evaluar la eficiencia y eficacia en

el cumplimiento de los logros de la empresa a través del uso correcto de los
recursos, operación y, el cumplimiento de una adecuada política.

Auditoría externa e interna

La auditoría interna es realizada por un agente interno de la empresa que tiene

como función realizar un análisis profesional, objetivo y crítico como resultado de la
evaluación de los controles internos y el fiel cumplimiento de programas o planes
con el fin de mejorar las operaciones financieras y administrativas de la empresa. A
su vez, la auditoría externa es realizada por un personal independiente de la
empresa y distribuye su función en diferentes áreas de gestión como: de recursos
humanos, financieras, jurídica, todo ello para determinar la eficiencia que posee una
empresa en el desarrollo de sus funciones.

El auditor de la auditoría expresa tiene un tiempo para dictar un informe y sugerir

soluciones para resolver los problemas de empresa y recomendaciones para
mejorarla. En comparación, al auditor interno que posee conocimientos de la
empresa y tiempo para realizar su función.

Auditoría en salud

La auditoría en salud se encarga de investigar la calidad de los servicios

suministrados y si cumplen con las normas establecidas. Tiene como principal
finalidad la evaluación del sistema de calidad de los sistemas y la racionalización de
los recursos en atención de salud con la misión de mejorar los mismos.

Auditoría ambiental

La auditoría ambiental consiste en evaluar normas de una empresa, el nivel de

interacción con el medio ambiente y, la posición medio ambiental de una empresa.
La auditoría ambiental evalúa los procesos de una empresa en cuanto a
contaminación y riesgo ambiental.

Esta auditoría permite observar si la empresa cumple con lo estipulado en la ley

de protección del ambiente e identifica los aspectos que debe mejorar la empresa.
Origen y evolución de la Auditoria.
En su origen más antiguo la auditoría es una actividad que se creó como
una aplicación de los principios de contabilidad, basada en la verificación de los
registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud. Su
importancia fue reconocida desde los tiempos más remotos. Por ejemplo su
existencia radica desde la época de la civilización Sumeria y el pueblo Azteca. La
auditoría, en su forma más primitiva y simple, surge cuando un pueblo o núcleo
social, domina a otro, por medio de la política, religión, economía, ciencias, o
como antiguamente era la manera más común, por la fuerza. Así, el pueblo o la
comunidad social eran obligadas a pagar un tributo a quien lo domina.
Este tributo hoy se conoce como contribución, el gobernante requiere que
los tributos que impuso sean pagados correctamente en el tiempo requerido para
estar seguros de que dicho pago se realizará, se designaban revisores, quienes
realizaban una actividad de fiscalización.
No obstante la Auditoría se remonta hacia los años 3,300 a.C., en la
grandiosa civilización del pueblo Sumerio, en la antigua Mesopotámica, el Estado
actual de Irak; lugar donde se construyeron grandes templos, los cuales los
utilizaban como lugares recolectores de tributos (Impuestos) y centros para la
administración de sus riquezas, las que por su gran volumen requería de un
adecuado y ordenado control de registro de expedientes, así como el registro para
que fueran en su exactitud por los expertos de la época, ejemplo de ello, es que
en el lugar conocido como Lagas, se elaboraban sus informes y reportes en tablas
de arcilla. Cabe mencionar que la Auditoría utilizada en los sumerios se limitaba
únicamente a verificar la exactitud de los registros y reflejar el alcance y la
aplicación de la contabilidad de dicha época.
Durante el reinado de Eduardo I, a fines del siglo XIII (año 1,300 d.C.),
surgió en Inglaterra el título de Auditor para las personas que dominaban esa
técnica, iniciándose de esa forma las asociaciones de estos profesionales; como
por ejemplo: el Colegio de Contadores de Venecia, los Consejos Londinenses y el
Tribunal de Cuentas de París
Las Auditorías han existido aproximadamente desde el siglo XV (año 1,500
d.C.) El origen exacto de las Auditorias de informes financieros es objeto de
controversia, pero se sabe que hacia el siglo XV, algunas familias pudientes
establecidas en Inglaterra, recurrían a los servicios de Auditores para asegurarse
de que no existieran fraudes en las cuentas que eran manejadas por los
administradores de sus bienes. Aunque el origen de la función de Auditoría es
remoto, su verdadero desarrollo corresponde al presente el siglo. La Auditoría
alcanzó relevancia con el impacto de la Revolución Industrial, que fue a mediados
del siglo XVII, lo cual conllevó a que varias empresas comenzaran a verificar sus
Balances anualmente, por medio de los Auditores.
 En Inglaterra, en aquel entonces como ahora, las corporaciones públicas
se constituían bajo una Ley Nacional conocida como la Ley de Empresas, a la cual
debían de someterse todas las empresas públicas. Cuando la Auditoría fue
exportada a los Estados Unidos de América, los contadores de este país
adoptaron el modelo Británico de información, lo mismo que sus Procedimientos.

La evolución a través de la historia se ha realizado distintos tipos de

Auditoría, tanto al comercio como a las finanzas de los gobiernos. El significado
del Auditor fue “persona que oye”, y fue apropiado en la época durante la cual los
registros de contabilidad gubernamental eran aprobados solamente después de la
lectura pública, en la cual las cuentas eran leídas en voz alta. Desde tiempos
medievales, y durante la Revolución Industrial, se realizaban Auditorías para
determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno
y en el comercio estaban actuando y presentando información de forma honesta.
Durante La Revolución Industrial, a medida que el tamaño de las empresas
aumentaba, sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes
contratados, con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios
acudieron a los principales usuarios externos de los informes financieros. Antes
del año 1900 la Auditoría tenía como objetivo principal detectar errores y fraudes,
con frecuencia incluían el estudio de todas o casi todas las transacciones
registradas. A mediados del siglo XX, el enfoque del trabajo de Auditoría tendió a
alejarse de la detección de fraude y se dirigió hacia la determinación de que si los
Estados Financieros presentaban razonablemente la posición financiera y los
resultados de las operaciones. A medida que las entidades corporativas se
expandían, los auditores comenzaron a trabajar sobre la base de muestras de
transacciones seleccionadas y en adición tomaron conciencia de la efectividad del
control interno.
La profesión reconoció que las Auditorías para descubrir fraudes serían
muy costosas, por esto el control interno fue reconocido como mejor técnica. A
partir de la década de los 60's en Estados Unidos la detención de fraudes asumió
un papel más importante en el proceso de Auditoría. Este desplazamiento en la
detección de fraude fue el resultado de un incremento del Congreso, para asumir
una mayor responsabilidad por los fraudes en gran escala, una diversidad de
procesos judiciales exitosos que reclamaban que los informes financieros
fraudulentos habían quedado inapropiadamente sin detección por parte de los
Auditores independientes y la convicción por parte de los Contadores Públicos de
que debería esperarse de las Auditorías, la detección de fraude material. En 1996,
la Junta de Normas de Auditoría, emitió una guía para los auditores requiriendo
una evaluación explícita del riesgo de errores en los Estados Financieros en todas
las Auditorías, debido al fraude. El uso de sistemas de computación, no ha
alterado la responsabilidad del auditor en la detección de errores y fraude.
 El Congreso y los reguladores estaban convencidos de que la clave para
evitar problemas, era la reglamentación de leyes efectivas y las exigencias por
parte de los auditores, en el cumplimiento de las provisiones de esas leyes y
regulaciones. La Auditoría se desarrolló rápidamente en América, después de la
Primera Guerra Mundial. Las concepciones erróneas acerca de los Auditores
Independientes estaban tan extendidas, que en 1917, el tribunal Federal de
Reserva publicó un Boletín Federal de Reserva, un documento preparado por el
Instituto Americano de Contadores (que se convirtió en el Instituto Americano de
Contadores Públicos, AICPA en 1917), estableciendo una contaduría uniforme;
este pronunciamiento técnico, en los Estados Unidos fue el primero de los que
serían emitidos por la colectividad profesional americana en el presente siglo.

Importancia y utilidad.
Hoy es una herramienta muy utilizada para controlar el paralelismo de la
empresa con la estrategia propuesta por la administración y asegurar así un
adecuado funcionamiento del área financiera. La auditoría no es solo un requisito
a cumplir. Es un proceso que ayuda a que los miembros de una empresa terminen
de entender su sistema de calidad e inicien acciones de mantenimiento y/o mejora
si fuese necesario.
Gracias a las auditorías se pueden identificar los errores cometidos en la
organización. Así, se puede enmendar a tiempo cualquier fallo en la ejecución de
la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la
empresa.
Utilidad:
 Tener una fecha concreta en la que tener realizadas todas las
mejoras y no ir postergándolas en el tiempo.

 La motivación, porque, aunque la gente se suele asustar frente a una

auditoría, no hay nada más motivador que superarla. Que alguien
externo y objetivo reconozca el trabajo bien hecho, refuerza la confianza y
la motivación del grupo de trabajo.

 El reconocimiento, ya que, si la empresa que realiza la auditoría tiene

nombre en el sector, superar una auditoría será un reconocimiento para la
empresa en la que se realiza, así como un valor añadido que mostrar a los
clientes.

Las auditorías son algo muy recomendable para cualquier organización

empresarial, grande o pequeña. Es una forma de aportar seguridad y confianza al
trabajo de la misma y de nuestro personal a través de un apoyo externo. Las
cuentas anuales auditadas dan una imagen de mayor confianza y seguridad.

Campo de Acción.

La auditoría como instrumento de control posterior establecido

en la ley.

De desarrollo relativamente reciente, la auditoría interna tiene por fin recabar

información y ponerla a disposición de la dirección empresarial, determinando si
se satisfacen de manera efectiva las exigencias del sistema contable y si éste se
ajusta a las necesidades reales.

Una de las actividades desempeñadas por los auditores internos es la conocida

con el nombre de pre auditoría, consistente en verificar la exactitud de facturas,
justificantes y otros documentos antes de darles curso contable o de proceder al
abono o cobro correspondientes.

La importancia del control interno o estructura de control. Una vez averiguado,

mediante investigaciones e indagaciones, cuál es el plan y diseño del sistema de
control interno de la dirección, en caso de que exista, el auditor pone a prueba el
sistema para averiguar si tiene existencia real y si se está aplicando como se
había previsto. Esta comprobación se denomina prueba de cumplimiento, o
Procedimientos de evaluación control-riesgo.

Si, tras aplicar la prueba de cumplimiento, se descubre que la estructura de control

está bien concebida y funciona correctamente, puede verse significativamente
reducida la cantidad de comprobaciones a que se someterán las partidas de la
cuenta de resultados o los distintos activos y pasivos. Este último tipo de
comprobaciones, que se denominan pruebas sustantivas, o Pruebas de los saldos
de los estados financieros, tendrán que aumentar considerablemente si la prueba
de cumplimiento revela que la estructura de control presenta deficiencias o no es
operativa.

El método consistente en evaluar el sistema y a continuación hacer pruebas de

muestreo a partir de dicha evaluación deja amplio margen al arbitrio profesional y
a distintas calidades de criterio. Por tanto, es un método sujeto a riesgo de fallos.
Sin embargo, un examen llevado a cabo de acuerdo con las NAGA debe estar
diseñado de forma que permita detectar errores materiales de determinación que
afecten a los estados financieros. De lo anterior se desprende que la confianza en
una auditoría debe basarse en la comprensión de la naturaleza del proceso y las
limitaciones a las que está sujeto.
 POR LA NATURALEZA Auditoria interna
DEL PROFESIONAL Auditoria externa

CLASES DE OBJETIVOS Auditoría Financiera

PERSEGUIDOS Auditoria operativa

CAMPOS DE
AMPLITUD DE TRABAJO O Auditoría completa o convencional
ACCIÓN DE LA
DE PROCEDIMIENTOS Auditoria parcial o limitada
AUDITORIA
APLICADOS

EN FUNCIÓN DE SU Auditoría obligatoria

OBLIEGATORIEDAD Auditoria voluntaria

SEGÚN LA TECNICA Auditoría por comprobantes

UTILIZADA Auditoria por controles

SEGÚN EL ASPECTO A AUDITAR

- Evaluación de los de los estados de resultados financieros y

operaciones contables.
- Evaluación de los objetivos, planes, programas y presupuestos.
- Evaluación de la estructura organizacional, funciones, perfil de
puestos, líneas de autoridad y comunicación.
- Evaluación de la administración de los recursos humanos de una
empresa o área auditada.
- Evaluación de las normas, políticas, métodos y procedimientos de
operación.
- Evaluación de los bienes y activos de una empresa.
- Evaluación de otras áreas y actividades por auditar.
Normativa nacional e internacional que regula los procesos de
auditoria.

Normas de Auditoría en Venezuela

El 13 de diciembre de 2013, el Directorio de la Federación de Colegios de

Contadores Públicos de la República Bolivariana de Venezuela (FCCPV), aprobó
una Resolución ("la Resolución") sobre la Aplicación de las Normas
Internacionales de Auditoría ("NIA´s") y otros asuntos, que se considera
importante por la trascendencia que tendrá en relación con los trabajos que
desempeñan los contadores públicos en Venezuela y por su impacto en la
comunidad de negocios.

Entre otros, la Resolución indica los siguientes considerandos:

"Que en la Sesión Plenaria del Directorio Nacional Ampliado (DNA) reunido

en Acarigua-Araure, estado Portuguesa, el día 31 de enero de 2004, se decidió la
adopción de estándares internacionales de información financiera (NIC/NIIF),
normas internacionales de contabilidad del sector público (NICSP) y las normas
internacionales de auditoria (NIA). Que en la Sesión Plenaria del Directorio
Nacional Ampliado reunido en Puerto La Cruz, estado Anzoátegui, el día 27 de
julio de 2013 se ratificó la decisión tomada en el DNA reunido en Acarigua-Araure,
estado Portuguesa, los días 30 y 31 de enero de 2004 con respecto a la adopción
de Estándares Internacionales de Auditoría, describiendo como tales a las Normas
Internacionales de Auditoría, Revisión, Atestiguamiento y Servicios Relacionados;
así como también las Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría y
las Normas sobre Control de Calidad emitidas por el IFAC y se aprobó como fecha
efectiva para la entrada en vigencia y aplicación en Venezuela, a partir del 01 de
Enero de 2014.

Que la preparación y presentación de los estados financieros en Venezuela se

fundamenta en los principios de contabilidad generalmente aceptados (VEN NIF),
cuya vigencia es desde el 01 de enero de 2008, VEN NIF GE, para el caso de las
grandes entidades y desde el 01 de enero de 2011 (VEN NIF PYME), para el caso
de las pequeñas y medianas entidades."

La Resolución ratifica la aplicación en Venezuela de las Normas

Internacionales de Auditoría y Revisión de Estados Financieros de 2010, así como
también las Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría y las Normas
sobre Control de Calidad emitidas por el IFAC, para los ejercicios que se inicien el
1o. de enero de 2014 y para la aplicación de las Normas Internacionales de
Atestiguamiento y Servicios Relacionados, emitidos por el IFAC.
 También se establece que para las auditorías y trabajos de revisión de
estados financieros de los ejercicios iniciados antes del 1o. de enero de 2014, se
permite la aplicación anticipada de las Normas Internacionales de Auditoría y
Revisión de Estados Financieros de 2010, así como también las Declaraciones
Internacionales de Prácticas de Auditoría y las Normas sobre Control de Calidad
emitidas por el IFAC, incluyendo en el informe del auditor la expresión de dicha
aplicación anticipada.

A partir del 1o. de enero de 2014 se iniciará el proceso de transición a las

Normas Internacionales de Atestiguamiento y Servicios Relacionados. Sin
embargo, se permite la aplicación anticipada de las Normas Internacionales de
Atestiguamiento y Servicios Relacionados, emitidas por el IFAC, para los trabajos
de atestiguamiento y servicios relacionados realizados en el período de transición,
incluyendo en el informe del contador la expresión de dicha aplicación anticipada.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIAS)

La aparición de las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs) expedida

por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y las actualizaciones que
realiza su Comité Internacional de Prácticas de Auditoria anualmente, denotan la
presencia de una voluntad internacional orientada al desarrollo sostenido de la
profesión contable, a fin de permitirle disponer de elementos técnicos uniformes y
necesarios para brindar servicios de alta calidad para el interés público.

Las Normas Internacionales de Auditoría deben ser aplicadas, en forma

obligatoria, en la auditoría de estados financieros y deben aplicarse también, con
la adaptación necesaria, a la auditoría de otra información y de servicios
relacionados. En circunstancias excepcionales, un auditor puede juzgar necesario
apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una
auditoría.

Cuando tal situación surge, el auditor deberá estar preparado para justificar
la desviación. Las normas son emitidas en dos series separadas: La de Servicios
de Auditoria (NIAs) y la de Servicios Afines (NIAs/SAs), comprendidos en esta
ultima los comportamientos de revisión de procedimientos bajo acuerdo de
compilación. El marco describe los servicios que el auditor puede comprometerse
a realizar en relación con el nivel de certidumbre resultante. La auditoría y la
revisión están diseñadas para permitir que el auditor exprese niveles de
certidumbre, alto y moderados respectivamente, en relación con la existencia o no
de errores materiales en la información.
Estas son algunas de las normas internacionales de auditoría:

Marco general de las NIAS

Esta norma describe el marco en el cual se emiten las Normas

Internacionales de Auditoría con relación a los servicios que los auditores pueden
brindar, comprende los informes y revisión del trabajo de auditoría y que
proporciona evidencia del trabajo efectuado para respaldar el dictamen emitido. Se
refiere también al uso de papeles de trabajo y legajos estandarizados, su
propiedad y custodia.

Fraude y error (NIA 11)

Esta norma trata la responsabilidad del auditor para la detección de

información significativamente errónea que resulte de fraude o error, al efectuar la
auditoría de información financiera. Proporciona una guía con respecto a los
procedimientos que debe aplicar el auditor cuando encuentra situaciones que son
motivo de sospecha o cuando determina que ha ocurrido un fraude o error.

(NIA 31)

Esta norma tiene como objetivo establecer normas y pautas sobre la

responsabilidad del auditor en la consideración de las leyes y reglamentaciones en
una auditoría de estados financieros. Esta norma es aplicable a las auditorías de
estados financieros pero no a otros trabajos en los que se contrata al auditor para
emitir un informe especial sobre el cumplimiento de reglamentaciones específica.

Planificación (NIA 4)

Esta norma establece que el auditor debe documentar por escrito su plan
general y un programa de auditoría que defina los procedimientos necesarios para
implantar dicho plan.

Conocimiento del negocio (NIA 30)

El propósito de esta norma es determinar qué se entiende por conocimiento

del negocio, por qué es importante para el auditor y para el equipo de auditoría
que trabajan en una asignación, por qué es relevante para todas las fases de una
auditoría y cómo el auditor obtiene y utiliza ese conocimiento.
La importancia relativa de la auditoría (NIA 25)

Esta norma se refiere a la interrelación entre la significatividad y el riesgo en

el proceso de auditoría. Identifica tres componentes distintos del riesgo de
auditoría: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. Tomando
conciencia de la relación entre significatividad y riesgo, el auditor puede modificar
sus procedimientos para mantener el riesgo de auditoría en un nivel aceptable.
Ejercicio 1:
Utilizando la Ley Orgánica de Prevención, condiciones y Medio Ambiente de
Trabajo, identifique los puntos que se deben auditar en materia de salud y
seguridad en una actividad industrial para verificar el cumplimiento legal de la
empresa.
Con los puntos identificados:
1. Elabore una lista de requisitos legales, señalando el tipo de registro que
sería necesario auditar.

REGISTRO LEGAL REGISTRO NECESARIO

Artículo 39. Los empleadores y empleadoras, En la empresa se debe supervisar el comité de

así como las cooperativas y las otras seguridad y salud conformado por los
asociativas comunitarias de carácter productivo trabajadores para la evaluación técnica de las
y de servicio deben organizar un servicio propio condiciones y riesgo especifico en el que
o mancomunado de seguridad y salud en el pudieran estar sometidos los mismos,
trabajo, conformado de manera
multidisciplinario, de carácter esencialmente
preventivo de acuerdo a lo establecido en esta
ley.

Artículo 40. De los servicios de seguridad y Dentro de la empresa se debe supervisar todos
salud en el trabajo, deben cumplir con las los servicios de seguridad y salud en el trabajo
siguientes funciones; Asegurar la protección de a los trabajadores y empleadores, así como
los trabajadores con respecto a las condiciones también el cumplimiento de la participación de
que perjudiquen su salud, producto de su los delegados de prevención, con respecto al
actividad laboral, de acuerdo a las condiciones seguimiento y control de comunicación con los
en que este las efectúe. mismos
Promover y mantener nivel más elevado posible
del bienestar físico, mental y social de los
trabajadores
Identificar , evaluar y proponer los correctivos
que permitan controlar las condiciones y medio
ambiente de trabajo en el que pueda estar
afectado la salud física y mental de los
trabajadores en el lugar de trabajo que pueda
incidir en el ambiente externo del centro de
trabajo o sobre la salud de su familia
Asesorar a los trabajadores y a los empleadores
en materia de seguridad y salud en el trabajo
Suministrar oportunamente a los trabajadores
los informes, exámenes, análisis clínicos y
paraclínicos que sean practicados por ellos.
Asegurar el cumplimiento de las vacaciones por
parte de los trabajadores y el descanso de la
faena diaria.
Desarrollar y mantener un sistema de vigilancia
epidemiológica de accidentes y enfermedades
ocupacionales establecido por esta ley
Evaluar y conocer las condiciones de las
instalaciones antes de dar inicio a su
funcionamiento.
 2. Identifique los tipos de auditorías de tipo legal que pudieran realizarse
de acuerdo a la lista elaborada en el punto anterior.

La auditoría en salud se encarga de investigar la calidad de los servicios

suministrados y si cumplen con las normas establecidas. Tiene como principal
finalidad la evaluación del sistema de calidad de los sistemas y la racionalización de
los recursos en atención de salud con la misión de mejorar los mismos.

La auditoría ambiental consiste en evaluar normas de una empresa, el nivel de

interacción con el medio ambiente y, la posición medio ambiental de una empresa.
La auditoría ambiental evalúa los procesos de una empresa en cuanto a
contaminación y riesgo ambiental.

La auditoría jurídica que consiste en verificar todos los aspectos legales de la

empresa o de situaciones concretas, con el fin de subsanar oportunamente algún
incumplimiento legal.

3. ¿Cuáles son las etapas de una auditoría ambiental?

Las tres etapas básicas que se distinguen en una auditoría ambiental, son:

1. Diagnóstico previo:

En esta etapa, que corresponde a la antesala de la auditoría en sí misma, se

establecen los plazos, los recursos y se definen los objetivos. Sobre esto último, el
equipo auditor debe definir las prioridades del proceso y los métodos que se van a
implementar para la obtención de los resultados. Tanto si el equipo auditor es
interno o externo, todas las áreas de la empresa deben cooperar con él y suministrar
la información necesaria para el avance del proceso. Otros elementos de esta etapa
son:

 Selección de un equipo auditor cualificado para adelantar las tareas.

 Asignación de tareas y responsabilidades.
 Planteamiento de hipótesis sobre la situación actual de la empresa.
 Diseño de cuestionarios (cuando haya lugar a ello).
 2. Ejecución:

La ejecución tiene como principal objetivo la búsqueda y recopilación de la

información que permita saber el nivel de compromiso de las empresas en materia
medioambiental. El equipo auditor realiza visitas presenciales y toma muestras y
analiza la situación en temas jurídicos, legales y operacionales. La ejecución de
divide en:

 Identificación de actividades: con base en el diagnóstico inicial, el equipo auditor

define las actividades que formarán parte del proceso como tal. Este criterio
responde a las prioridades de cada organización.
 Auditoría: las actividades planteadas en la identificación se llevan a cabo y el
equipo auditor recoge las pruebas y las analiza. Parte del éxito de este momento
radica en la sistematización de los datos.

3. Resultados y conclusiones:

Finalmente, el equipo auditor analiza la información y redacta un informe que

recoja las observaciones, recomendaciones, estimaciones y conclusiones
correspondientes. El informe, además, debe contener una propuesta de mejora que
incluya prácticas a corto, mediano y largo plazo para la organización.

4. ¿Cuáles son los principales tipos de auditoría ambiental?

Las Auditorías ambientales se clasifican dependiendo de los siguientes puntos:

1. -Según su alcance
2. -Según la procedencia del equipo auditor
3. -Según el entorno medioambiental auditado
4. -Según su periodicidad
5. -Según sus objetivos

AUDITORÍAS AMBIENTALES SEGÚN SU ALCANCE:

 Auditoría Ambiental Integrada: tiene como objeto toda la instalación,

considerando todos los sectores y aspectos variables de esta.
 Auditoría Ambiental Sectorial: se interesa por algún sector o aspecto
concreto de la instalación.
AUDITORÍAS AMBIENTALES SEGÚN LA PROCEDENCIA DEL EQUIPO
AUDITOR:

 Auditoría Ambiental Externa: la lleva a cabo una empresa especializada.

 Auditoría Ambiental Interna: realizada por la propia empresa.

AUDITORÍA AMBIENTAL SEGÚN EL ENTORNO MEDIOAMBIENTAL

AUDITADO:

 Auditoría Ambiental Exterior: se estudian los impactos ambientales que las

actividades de la organización provocan al entorno de la instalación.
 Auditoría Ambiental Interior: se estudia el medio ambiente laboral.
 Auditoría Ambiental Mixta: se hace un diagnóstico medioambiental
completo.

AUDITORÍA MEDIO AMBIENTAL SEGÚN SU PERIODICIDAD:

 Auditoría Ambiental Permanente: si la gestión y los procesos de la actividad

están siendo evaluados de forma continúa en el tiempo. Suelen ser muy
sectoriales.
 Auditoría Ambiental Cíclica/Periódica: revisiones periódicas de la situación
medioambiental de las actividades de la organización o del sistema de
gestión ambiental de la empresa.
 Auditoría Ambiental Discontinua: efectuadas de manera intermitente.
 Auditoría Ambiental Única: se realiza una sola vez con un objetivo muy
preciso.

AUDITORÍA DE MEDIO AMBIENTE SEGÚN SUS OBJETIVOS:

 Auditoría Ambiental de Conformidad: con un objetivo puntal que es

comprobar que la organización cumple con la normativa medioambiental
vigente (es el punto de partida de toda eco auditoría)
 Auditoría Medio Ambiental de siniestros o accidentes.
 Auditoría Medio Ambiental de riesgos.
 Auditoría de Medio Ambiente de fusión, absorción o de adquisición
 Auditoría Medio Ambiente de producto
 Auditoría Ambiental de gestión generalizada
 Auditoría Medio Ambiente de evaluación del sistema de gestión
medioambiental: son periódicas y se realizan para conocer la eficacia del
sistema interno de gestión medioambiental en la instalación para evaluar el
grado de cumplimiento de los objetivos marcados en la auditoria anterior y
para emitir medidas correctoras y recomendaciones.