ACTIVIDAD PRÁCTICA INTEGRADORA Nº2 – DERECHO TRIBUTARIO
Derecho tributario material
Situación Concepto
Situación 1: A Marcelo le acaban de informar que como su hijo fue Responsable solidario.
declarado incapaz judicialmente, le corresponde a él abonar sus
impuestos, por su rol de representante legal.
Situación 2: Juan realizó la venta de una casa de su propiedad en la Agente de retención
Escribanía “Gutiérrez”. Al firmar el contrato de venta la escribana retuvo
del precio de venta el valor del impuesto a la transferencia inmobiliaria.
Situación 3: Pedro se acaba de enterar que en cada entrada al teatro se Agente de percepción
agrega al precio de la misma un impuesto que es cobrado por el dueño
de la sala.
Situación 4: María por ser jubilada no debe pagar el 35% del impuesto a Exención.
los ingresos tributos.
Situación 5: Pedro fue a su abogado a consultarle si iba a poder cobrar Privilegios.
una deuda que Ricardo tenía con él, ya que había entrado en concurso.
Al hablar con el abogado este le informa que como Ricardo debía dinero
al fisco este iba a cobrar en forma prioritaria su deuda.
Situación 6: Josefa pide asesoramiento a su contador, ya que quiere Prescripción.
saber si después de 15 años AFIP le puede exigir el cumplimiento de un
tributo no pagado.
Derecho tributario formal
Situación Concepto
Situación 7: Pedro acaba de ser contratado para trabajar como empleado Se compone de 3
en el fisco. organismos: la Dirección
General Impositiva, la
Administración Nacional de
Aduanas y la Dirección
General de los Recursos de
la Seguridad Social.
Situación 8: María está con su contador realizando la declaración jurada Determinación Tributaria
informativa de bienes personales para saber si tiene que pagar el por el sujeto pasivo.
impuesto.
Situación 9 Juan regresó de sus vacaciones en Colombia. Allí había .Determinación tributaria
comprado unos perfumes así que realizó el formulario de Aduanas al mixta.
llegar al aeropuerto. Al controlarlo el personal de AFIP le dijo que en
base a lo que había comprado debía pagar un impuesto de 15 dólares.
Situación 10: AFIP dispuso que en el verano se realizaran controles Facultades fiscalizadoras e Establecidos por el art. 35 de la Ley 11.683. Entre ellas se
aleatorios a los comerciantes de la costa argentina para verificar que investigadoras.
toda la documentación y libros contables se encuentren en orden.
Situación 11: Contra la resolución de AFIP que determinó que debía Recurso de reconsideración
pagar impuesto a las ganancias por un valor elevado, Juan quiere
presentar un recurso inmediatamente.
Situación 12: El abogado le expuso a María que tenían que realizar el Recurso de apelación ante Surge del art. 74 del Decreto Reglamentario de la Ley
recurso previsto en el art. 74 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683 el Director General.
para solucionar su problema.
Características
No excluye de la obligación jurídica tributaria principal al
destinatario legal tributario. Es un deudor a título ajeno
Es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o
profesión, se halla en contacto directo con un importe
dinerario de propiedad del contribuyente. Puede ser un
deudor del contribuyente.
Recibe un monto tributario del contribuyente que
posteriormente debe depositar a favor del fisco. Retiene
una suma en concepto de tributo
Cortan el nexo normal entre la hipótesis como causa y el
mandato como consecuencia. Constituyen límites al
principio constitucional de generalidad.
Es la prelación otorgada al Fisco en concurrencia con otros
acreedores sobre los bienes del deudor. Provoca una
colisión entre el derecho público y el privado.
Puede suceder en un plazo de 05 o 10 años. Puede su
computo verse suspendido o interrumpido.
Características
Depende del Ministerio de Hacienda.
Se realiza mediante una declaración jurada. Establecida por
el art. 20 de la Ley 11.683
La efectúa la administración con colaboración del sujeto
pasivo. El sujeto pasivo aporta los datos y el fisco determina
el monto a pagar.
menciona actuar como agentes encubiertos
Surge del art. 76 de la Ley 11.683. Puede interponerse sin
necesidad de pago previo y tiene efecto suspensivo.
11.683. Se interpone dentro de los 15 días de notificado el
acto.