UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA ISRAEL

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION

TUTOR:
Mg. HENRY ALIANZA.

TEMA:
Tarea Semana 9
Leer el capítulo Papeles de trabajo del archivo "Manual de Auditoria
Latinoamericano" pág. 202 - 227 y realizar un resumen

ALUMNO:
Pablo Aguilar N.

CURSO.
Noveno “A”

AÑO:
2018-2019
Tarea Semana 9

1. Leer el capítulo Papeles de trabajo del archivo "Manual de Auditoria Latinoamericano"

pág. 202 - 227 y realizar un resumen

Los principales propósitos de los papeles de trabajo son los siguientes:

1. Registrar las Labores - Proporcionar un registro sistemático y detallado de la labor efectuada

al llevar a cabo una auditoría.

2. Registrar los Resultados – se realiza un respaldo de los hallazgos, conclusiones y

recomendaciones resultantes de la labor de auditoría analizada.

3. Respaldar el informe del Auditor - El contenido de los papeles de trabajo tiene que ser
suficiente para respaldar las opiniones, conclusiones y el contenido total del informe de
auditoría. Dichos papeles deben fundamentar la evidencia o la falta de ella, en la cual se basan
las reservas del juicio del auditor y constituyen la prueba de la validez de las operaciones y
registros examinados y del contenido del informe de auditoría.

4. Indicar el Grado de Confianza del Sistema de Control Interno - Los papeles de trabajo
incluyen los resultados del examen y evaluación del sistema de control interno, así como los
comentarios sobre el mismo.

5. Servir como Fuente de Información.- Se encuentra en los papeles de trabajo, muchas veces
sirven como fuentes de consulta en el futuro, cuando se necesitan algunos datos específicos.

6. Mejorar la Calidad del Examen - Los papeles de trabajo bien elaborados llaman la atención
sobre asuntos importantes y garantizan el que se de atención adecuada a los asuntos más
significativos.

7. Facilitar la Revisión y Supervisión - En el caso de cualquier pregunta o duda sobre el contenido

del borrador del informe, los papeles de trabajo están para responderlas o aclararlas.

8. Ayudar en el Desarrollo Profesional - Los papeles de trabajo proporcionan una evidencia de

la competencia del personal de auditoría y basados en dicha evidencia se puede reconocer la
competencia especial o la falta de ella en el personal y tomar las medidas más convenientes.

9. Respaldar el Informe de Auditoría en los Procesos Judiciales - En los casos que se llevan a los
tribunales, normalmente asociados con fraudes u otros delitos encontrados, los papeles de
trabajo son de gran importancia para respaldar el contenido del informe de auditoría.

Todo hallazgo encontrado tiene que tener su evidencia y respectivos documentos de respaldo.

Los papeles de trabajo tienen que estar en orden y bien redactados ya que si esto no se cumple
no tendrán confianza en el auditor ni en el contenido de su informe.

Hay dos tipos de archivo en los papeles de trabajo el uno es el archivo corriente y el otro el
archivo permanente.
El archivo corriente es aquel que tiene información con las fases corrientes de la auditoria y que
no se consideran de uso continuo en auditorías posteriores. El archivo debe organizarse
lógicamente y según las necesidades de cada auditoría específica. La prueba principal es la
conveniencia en su utilización y la facilidad para ubicar el material.

El archivo permanente es aquel que consta de información de interés, utilización continua o

necesaria en auditorías subsiguientes. Así como en el caso de los archivos corrientes, deben
organizarse de tal manera que sirvan mejor a las necesidades de la auditoría.

Hay también clases de papeles de trabajo tales como papeles de trabajo generales y papeles de
trabajo específicos.

Los papeles de trabajo generales son aquellos que no corresponden a una operación específica
y que por su naturaleza o significado tienen uso y aplicación general.

Los papeles de trabajo específicos son análisis de operaciones y actividades, resultados de

entrevistas y conferencias específicas.

El auditor siempre tiene que hacer notas entre ellas notas recordatorias sobre asuntos
pendientes de examinarse, también notas observatorios que son hallazgos o deficiencias
encontradas que deben ser incluidas en el informe como conclusiones.

En la auditoria son necesarios los ajustes que son asientos recomendados por el auditor para
que sea una buena presentación en los estados financieros, los extractos y copias de
documentos deben ser legales y oficiales es de gran importancia para el auditor.

Para la revisión de la auditoria tiene que estar un orden lógico activos, pasivos, ingresos y gastos.

Todos los papeles de trabajo deben ser referenciados, de tal forma que la relación existente
entre ellos sea cruzada. El propósito de la referenciación cruzada es mostrar en forma objetiva,
a través de los papeles de trabajo, las conexiones entre cuentas, análisis, etc. y su
correspondiente relación con los estados financieros o el contenido del informe de auditoría.

La revisión final y objetiva de los papeles de trabajo es responsabilidad del auditor supervisor.
Por supuesto, durante el curso de la auditoría el supervisor debe haber revisado muchos de los
papeles de trabajo elaborados, sin embargo, es necesaria una revisión final del juego completo.

El auditor supervisor debe poner sus iniciales en cada papel de trabajo, en señal de aprobación.
Al revisar los papeles de trabajo debe determinar si la evidencia resumida en ellos es suficiente,
a su juicio, para llegar a las mismas conclusiones y opinión, tal como están expresadas en el
borrador del informe.

Esta naturaleza confidencial se mantiene durante el curso de la auditoría y después de realizada

ésta, de manera permanente en los archivos de dichos documentos. En ninguna circunstancia,
el auditor debe divulgar el contenido de los papeles de trabajo, mostrárselos a otras personas o
hacer copias o extractos de los mismos. Debe dejar los papeles de trabajo guardados bajo las
debidas seguridades, cuando no estén en su poder.
Hay que realizar preparación de resúmenes. El propósito de dichos resúmenes, como su nombre
lo indica, es extractar en forma clara precisa y conveniente la esencia de la labor efectuada, para
hacer resaltar los resultados logrados, las conclusiones alcanzadas y cualquier recomendación,
según se reflejan en los papeles de trabajo que lo respaldan.

Los auditores, tanto redactor como revisor deben analizar los resúmenes en forma crítica para
asegurarse de que se han abarcado todas las áreas de importancia y de que los datos necesarios
para una presentación eficaz del informe son completos, tienen una referencia cruzada con los
detalles fundamentales y la lógica utilizada es sólida. Todas las lagunas en los datos y
contradicciones en la evidencia deben investigarse, revisarse o explicarse, según sea apropiado.

Hay que salvaguardar los papeles de trabajo no hay que dejar en cualquier lugar visible al
público, también es necesario tomar precauciones especiales para el material de naturaleza
especialmente delicada, como por ejemplo los informes o papeles relacionados con solicitudes
especiales o denuncias. Debe colocarse dicho material en armarios de seguridad. Si esto no es
posible, se debe utilizar algún tipo de salvaguarda que no sea del tipo de archivo, generalmente
utilizado en la entidad y para el cual hay llaves disponibles fácilmente.