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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS


ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN II
NOVENO "1"
SUPERMERCADO TIA S.A

MISIÓN
Generar bienestar en los hogares ecuatorianos promoviendo el crecimiento profesional de
nuestros empleados generando nuevas plazas de trabajo
VISIÓN
Ser la empresa con mayor ámbito geográfico en el Ecuador, con la mayor gama de
productos para nuestro mercado objetivo promoviendo el desarrollo social de la
comunidad y el pais
El Auditor Encontro las siguientes Condiciones:

CARACTERÍSTICAS F O D A
1 Gran variedad de productos para el cliente. x
2 Ubicación estrategica del comercial. x
3 Falta de motivación para el personal x
4 Incremento de los impuestos. x
5 Venta de productos de buena calidad. x
6 Personal con escasa capacitacion. x
7 Competencia altamente agresiva. x
8 Alta demanda de productos de primera necesidad. x
9 Clientes insatisfechos por parte de la competencia. x
10 Innovación tecnológica x
P/A
SUPERMERCADO TIA S.A 1/2
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Riobamba, 27de Abril 2018

Ingeniero.
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA

Presente. –
De nuestra consideración:

Tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de servicios de Auditoría de Gestión para el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre nuestra propuesta de servicios ha sido elaborada para
cumplir con los requerimientos y demás disposiciones legales que regulan las actividades de la entidad
SUPERMERCADO TÍA

Información General de la firma auditora.


1. Antecedentes
Noveno “1” Auditores Independiente es una Firma Auditora, que presta sus servicios desde el año 2009,
contamos con profesionales idoneos que se encuentran en constante capacitación para prestar un servicio
de calidad a nuestros clientes. Estamos ubicados en la calle 10 de Agosto entre Cristobal Cólon y Larrea

2. Misión
Ofrecer servicios de asesoramiento y consultoría contable y de auditoría con calidad, eficiencia y
eficacia
ejecucion del trabajo y atención al cliente para garantizar soluciones prácticas a los problemas.

3. Visión
Ser una empresa reconocida por la confiabilidad del servicio mediante la capacitación permanente del
personal y cumplimiento de leyes y normas para alcanzar el poscionamiento en el mercado local.

4. Valores Corporativos.
* Respeto *Responsabilidad
*Calidad * Independencia

3.Equipo de auditoria.

Nombres Cargo
Dr. CPA Patricio Robalino Supervisor
Ing. CPA Victor Sefla Jefe de Equipo
Ing. CPA Ximena Guanoluisa Auditor Senior
Ing. CPA Lourdes Capuz Auditor Senior
Ing. CPA Edison Ruiz Auditor Junior
Ing. CPA Caterine Centeno Auditor Junior

ELABORADO POR: FECHA: 27/04/2018


G3
REVISADO POR: PR FECHA:
27/04/2018
P/A
SUPERMERCADO TIA S.A 2/2
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

METODOLOGÍA DEL TRABAJO


1. Objetivo
Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos a través de la aplicación de
indicadores de gestión para establecer la eficiencia, eficacia, economía, con la que se utilizan los
recursos.

1. Alcance.
La Audtiría de gestión a Supermercado Tía SA se realizara al perido correspondiente del 01 de Enero al
Diciembre de 2017.

3.Plazo
El plazo estimado para efectuar el trabajo de auditoría es de 30 días laborables contando desde la fecha
de
aceptación

4. Honorarios y formas de pago

Fases Total %
Planificación $ 1,600.00 20%
Ejecución $ 4,000.00 50%
Informe $ 2,400.00 30%
TOTAL $ 8,000.00 100%

5. Productos a entregar
*Informe de Auditoría con sus respectivas obervaciones y Hallazgos encontrados durante la auditoría
*Plan de mejoras para alcanzar la eficiencia, eficacia, economía de las operaciones

ELABORADO POR: G3 FECHA: 16/04/2018

REVISADO POR: PR FECHA: 16/04/2018


C/A
SUPERMERCADO TIA S.A 1/1
CARTA DE ACEPTACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Riobamba, 3 de mayo del 2018

Doctor
Patricio Robalino
REPRESENTANTE LEGAL NOVENO "1" AUDITORES INDEPENDIENTES
Por este medio confirmamos que se ha resuelto autorizar la realización de la Auditoría de Gestión
Presente. –
a nuestra entidad SUPERMERCADO TIA en el periodo 2017, a fin de iniciar el
correspondiente trabajo, cumplo en notificarle que la oferta del servicio ha sido aceptada,
De nuestras
mediante consideraciones
oficio Nº001; mismo que fue aprobado por lo que solicitamos absoluta confidencialidad
con la información y responsabilidad en su labor; nuestro personal colaborara y participara
activamente
nuestra durante
entidad el proceso.Tía Sa, al periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
Supermercado
Diciembre
de 2017, a fin de iniciar el correspondiente trabajo, notificando que la oferta de servicio ha sido ac
mediante oficio N° S/N; mismo qu fue aprobado por lo que solicitamos absoluta confidencailidad
la información y responsabilidad en su labor; nuestro personal colaborará y participará activamente
durante el proceso

Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.

Atentamente,

Ing. Ignacio Rojas


GERENTE DE SUPERMERCADO TÍA SA

ELABORADO POR: G3 FECHA: 03/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA: 03/05/2018


C/C
SUPERMERCADO TIA S.A 1/1
CARTA COMPROMISO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Riobamba, 3 de mayo de 2018

Ingeniero.
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA

De mis consideraciones:

Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este


compromiso para efectuar una Auditoría de Gestión al Supermercado Tía SA, periodo comprendido del
1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 con el objetivo de:

Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos a través de la aplicación de


indicadores de gestión para establecer la eficiencia, eficacia, economía, con la que se utilizan los recursos.

Por tal motivo la auditoria se efectuará de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditoria sea diseñada y realizada par
medir el nivel de eficiencia, eficacia y efectividad de las tareas.

No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante l
auditoria, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.

Esperando una colaboración total con su personal y confiando en la disposición de la documentación e


e información que se requiera en relación con la auditoria.

Atentamente.

Ing. CPA Victor Sefla


Jefe de Equipo

ELABORADO POR:G3 FECHA: 03/05/2018


REVISADO POR: P.R FECHA: 03/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A CPS
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES 1/2
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

En la ciudad de Riobamba los 4 días del mes de mayo del año 2018, Cantón Riobamba, provincia de
Chimborazo, se celebra el presente contrato entre el Ingeniero Ignacio Rojas en su carácter de Gerente
que a partir de ahora se denominará "LA EMPRESA" y por otra parte el Dr. Patricio Robalino
representante de la firma auditores independientes "AUDITOR", quienes convienen en celebrar un contra
Civil de Prestación de Servicios Profesionales del tenor siguiente:

Primera. - Antecedentes. -
La EMPRESA ha solicitado los servicios de auditoría y se llevará a cabo el examen de auditoría de Gestio
independiente, a los procesos administrativos correspondientes al período comprendido entre el 01 de En
al 31 de Diciembre del 2017

Segunda. - Objeto del Contrato. -


Por el presente el “AUDITOR” se obliga a cumplir la labor de Auditoría de Gestion para el periodo
comprendido de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 en cumplimiento a los articulos 211 de la constitu
de la República del Ecuador, 318 de la Ley de Compañías y de conformidad con la propuesta que aceptó
"LA EMPRESA", para efecto la descripción de funciones se considera incorporado al presente trabajo.

Tercera. - Metodología del Trabajo. -


El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoria antes mencionadas, las mismas
que establezcan la realización sobre las bases selectivas, según el criterio exclusivo del "AUDITOR"
por lo que no incluye el análisis en detalle de la totalidad de las transacciones realizadas durante
el ejercicio económico, pero sí de tener en cuenta la importancia relativa de lo examinado en su
relación con el conjunto.

Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. -


El “AUDITOR”:Conforme lo requieren las Normas Internacionales de Auditoría, realizará indagaciones
específicas a la Administración de “LA EMPRESA” además personas involucradas con el desempeño
de la entidad y sobre la efectividad de la estructura de control interno. Las Normas Internacionales de
Auditoría también establecen que “EL AUDITOR” debe obtener una carta de representación de la
Administración de “LA EMPRESA” sobre datos relevantes de la entidad.

Quinta.- Honorarios
Las partes de mutuo acuerdo han pactado como honorarios profesionales la suma de $8.000,00 para el
pago de la factura mensual el profesional presentará dicho documento debidamente autorizado por el SRI
y del cual se harán las deducciones legales.

Sexta.- Plazo
El plazo del presente contrato será de 30 días laborables, el mismo que se extenderá por 10 días
laborables adicionales por hechos imprevistos que puedan presentarse a partir del inicio del trabajo de
auditoría.

ELABORADO POR: G3 FECHA : 04/05/2018


ELABORADO POR: G3 FECHA : 04/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 04/05/2018

CPS
SUPERMERCADO TIA S.A 2/2
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Séptima.- Domicilio, Jurisdicción y competencia


NOVENO "1" Auditores Independientes declara como domicilio principal Av Dniel Leon Borja y Carlos
Carlos Zambrano en donde recibirán toda clase de comunicaciones, notificaciones y correspondencia en
general.

Para constancia de todas estipulaciones antes descritas y de la condición que sea reconocida judicialmente
por las partes contratantes, se firma el presente contrato en la ciudad de Riobamba

Dr. CPA Patricio Robalino Ignacio Rojas


Representante Firma Auditora Gerente General Supermercado Tía SA
ELABORADO POR: G3 FECHA : 04/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 04/05/2018


SUPERMERCADO TIA S.A O/T
ORDEN DE TRABAJO 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Riobamba, 04 de mayo de 2018

Ingeniero.
Víctor Sefla
Jefe de Equipo Noveno "1" Auditores Independientes

Presente. -

De nuestra consideración:

De conformidad con el plan de actividades establecido para el presente año, me permito disponer
a usted para que proceda a la realización de la Auditoría de Gestión a Supermercado Tía SA, para
lo cual designado como Equipo de Auditoría a:

Nombres Cargo
Dr. CPA Patricio Robalino Supervisor
Ing. CPA Victor Sefla Jefe de Equipo
Ing. CPA Ximena Guanoluisa Auditor Senior
Ing. CPA Lourdes Capuz Auditor Senior
Ing. CPA Edison Ruiz Auditor Junior
Ing. CPA Caterine Centeno Auditor Junior

Los objetivos de la Auditoría de Gestión están encaminados a:

* Verificar la falta de motivación del personal en el desarrollo de sus funciones, mediante la aplicación
de encuestas para determinar su nivel de desempeño laboral en la empresa.
* Identificar la existencia de programas de capacitación mediante la comprobación de la partida
presupuestaria, para constatar si se cuenta con los recursos necesarios para su implementación.

Para efecto se deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de elaborar p
y programas, documetos que se utilizaran en el desarrollo de la auditoría

Atentamente:

Dr. CPA Patricio Robalino


Supervisor

ELABORADO POR: G3 FECHA : 04/05/2018


ELABORADO POR: G3 FECHA : 04/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 04/05/2018


SUPERMERCADO TIA S.A N/I
NOTIFICACION DE INICIO DE EXAMEN 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Riobamba,04 de mayo del 2018.

Ingeniero
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL DE SUPERMERCADO TIA SA

Presente. -

De nuestra consideración:

De conformidad con lo dispuesto en los artículos 318 de la Ley de Compañías notifico a usted
NOVENO "UNO"AUDITORES INDEPENDIENTES, iniciara el proceso de Auditoría de
Gestion en SUPERMERCADO TIA SA en el periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre
de 2017

Por lo cual solicitamos que se nos facilite la información necesaria para la ejecución de la
auditoría, así como la colaboración de todos los empleados de la entidad.

Atentamente,

Ing. CPA Victor Sefla


Jefe de Equipo

ELABORADO POR: G3 FECHA : 04/05/2018


ELABORADO POR: G3 FECHA : 04/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 04/05/2018


ifico a usted
SUPERMERCADO TIA S.A SI
CARTA DE SOLICITUD DE INFORMACION 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Riobamba, 07 de mayo de 2018

Ingeniero
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA

Presente

De mi consideración

De conformidad con lo dispuesto en la Orden de Trabajo Nº 001 emitida, notificó a usted que “NOVENO UNO”
AUDITORES INDEPENDIENTES , iniciará la Auditoría Gestión en SUPERMERCADO TIA SA, período
comprendido 01 de enero y 31 de diciembre de 2017

Con el propósito de dar el inicio a la ejecución de la auditoría, se nos ha ilustrado para que
establezcamos contacto con usted o con quien usted designe para la entrega de la documentación que
necesaria para dar inicio a nuestra Auditoría Gestión.

Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:


* Listado de directivos o funcionarios
*Nómina de los trabajadores
*Registro de entrada y Salidad de los trabajadores a su puesto de trabajo
* Plan Anual de capacitación
*Planificacion Estrategica
*Presupuesto
*POA
*Manual de gestion el talento humano
*Estatutos

Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva atender a la petición en los los
próximos diez días a partir de la recepción del presente, conforme lo establecen los artículos 323 y 324 de la Ley
de Compañías.

Sin otro particular, es propicia la oportunidad de reiterarle mi agradecimiento.

Atentamente,

Ing. CPA Victor Sefla


Jefe de Equipo

ELABORADO POR: G3 FECHA : 07/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018


SUPERMERCADO TIA VP
VISITA PRELIMINAR 1/2
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Fecha de Inicio: 04 de mayo del 2018 Fecha de Término: 14 de junio del 2018

DATOS DE LA INSTITUCION
Nombre de la Entidad:SUPERMERCADO TIA S
Direccion: 10 Agosto entre cristobal Colon y Larrea
Ubicación: Chimborazo
Correo Electronico: supermercadotia@hotmail.com
Telefono: 23 973-180
Horario de Trabajo: 8 horas

INFORMACION GENERAL
Mision:

Generar bienestar en los hogares ecuatorianos promoviendo el crecimiento profesional de nuestros


empleados generando nuevas plazas de trabajo

Vision:
Ser la empresa con mayor ámbito geográfico en el Ecuador, con la mayor gama de productos para
nuestro mercado objetivo promoviendo el desarrollo social de la comunidad y el pais

Politicas:
Supermercado TIA, buscará cumplir con los objetivos, la misión y la visión. La austeridad será el
factor que norme las actividades, el Administrador de Despachos será el responsable de incorporar
en el sistema del local de acuerdo a la prioridad y necesidad del caso.

Base Legal de creación y funcionamiento

*Constitucion de la Republica del Ecuador


*Código tributario
*Codigo comercio
*Codigo trabajo
*Ley de companías
*Ley organica de Régimen tributario interno
*Ley orgánica de defensa del consumidor
*Reglamento de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
*Reglamento interno de seguridad y salud
*Estatutos
*Ruc
*Inspectoría de Trabajo
*Ley de Seguridad Social

ELABORADO POR: FECHA : 07/05/2018


G3
REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018
REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018

V/P
SUPERMERCADO TIA 2/2
VISITA PRELIMINAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

ACTIVIDAD PRINCIPAL
La empresa es responsable de la administración, planificación, control, operación y mantenimiento
de los sistemas para distribución y comercialización de productos de primera necesidad

OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Objetivos Generales
Ofrecer y grantizar honestidad en el negocio hacia el cliente logrando una actitud de servicio que
consiga fidelidad y confianza de los clientes

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

NIVEL
DIRECTIVO

NIVEL
ESTRATÉGICO

NIVEL
OPERATIVO

Revision del informe de Auditoría Anteriores


No existen datos de Auditorías realizadas anteriormente en el establecimiento , puesto que es la primera vez q
que realiza una Auditoría de Gestión
ELABORADO POR: FECHA : 07/05/2018
G3
REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A MP
MEMORANDUM DE PLANIFICACION 1/3
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Riobamba, 07 de mayo del 2018

ENTIDAD: SUPERMERCADO TIA


NATURALEZA DEL TRABAJO: AUDITORÍA DE GESTIÓN
PERÍODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017

1.- Motivo de la auditoría


Con orden de trabajo N 001 de fecha 04 de mayo de 2018, se efectuará la auditoría de gestión
con la finalidad determinar la eficiencia, eficacia y economía con la que se manejan los recursos
para la consecución de los objetivos de SUPERMERCADO TIA del periodo 2017.

2.- Objetivos de la Auditoría


a.- Objetivo General
Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos a través de la aplicación
de indicadores de gestión para establecer la eficiencia, eficacia, economía, con la que se utilizan
los recursos.
b.-Objetivos Específicos
* Verificar la falta motivación del personal en el desarrollo de sus funciones, mediante la
aplicación de encuestas para determinar su nivel de desempeño laboral en la empresa.
* Identificar la existencia de programas de capacitación mediante la comprobación de la partida
presupuestaria, para constatar si se cuenta con los recursos necesarios para su implementación.

3.- Alcance
La Auditoría de gestión a SUPERMERCADO TIA SA se realizará al periodo comprendido del
01 Enero al 31 de Diciembre al departamento de Talento humano.

4.- Personal Encargado


NOMBRE CARGO
Dr. CPA Patricio Robalino supervisor
Ing. CPA Victor Sefla Jefe de Equipo
Ing. CPA Ximena Guanoluisa Auditor Senior
Ing. CPA Lourdes Capuz Auditor Junior
Ing. CPA Edison Ruiz Auditor Junior
Ing. CPA Caterine Centeno Auditor Junior
5.- Tiempo Estimado
El plazo estimado para efectuar el trabajo de auditoría es de 30 días laborales, a partir de la firma
del contrato.

ELABORADO POR: G3 FECHA : 07/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018


REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018

MP
2/3
SUPERMERCADO TIA S.A
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

6.- Recursos necesarios para la Auditoría

Recursos Valor
Materiales de Oficina $ 50.00
Alimentación, viáticos y
$ 200.00
transporte
Honorarios profesionales $ 7,750.00

TOTAL $ 8,000.00

7.- Metodología a utilizar


Flujogramas
Observación Directa
Entrevistas
Cuestionarios
Método Coso II
Técnicas y Procedimientos de Auditoría
Métodos Cuantitativos y Cualitativos
ELABORADO POR: G3 FECHA : 07/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018


SUPERMERCADO TIA S.A MP
MEMORANDUM DE PLANIFICACION 3/3
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Para observar de una manera más comprensible y detallada las actividades a realizar a
continuación se adjunta un cronograma de las actividades propuestas.

CRONOGRAMA GENERAL
MESES
N° ACTIVIDAD RESPONSABLE MAYO 2018 JUNIO 2018
S1 S2 S3 S4 S1 S2
FASE I: PLANIFICACIÓN
1 Formalidades Jefe de Equipo
2 Visita de observación entidad Auditor Senior
3 Análisis de la documentación e información Auditor Senior
4 Revisión de la Estructura del control interno Auditor Senior
5 Detección del FODA Auditor Senior
6 Determinación de indicadores Auditor Junior
8 Elaboración de programas de auditoría Auditor Junior
FASE II: EJECUCIÓN
9 Evaluación del control interno Auditor Junior
10 Aplicación de programas de auditoría Auditor Junior
11 Preparación de papeles de trabajo Auditor Senior
12 Hojas resumen hallazgos por componentes Jefe de Equipo
FASE III: INFORME FINAL
12 Redacción informe borrador Auditor Senior
13 Conferencia final lectura informe Jefe de Equipo
14 Emisión Informe Final Jefe de Equipo
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.

Atentamente,

Dr. Patricio Robalino Ing. CPA. Victor Sefla


Supervisor de Auditoría Jefe de Equipo

ELABORADO
REVISADO POR: FECHA: 26/04/2017
POR: G3
PR

ELABORADO POR: FECHA : 07/05/2018


G3
REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018
REVISADO POR: PR FECHA : 07/05/2018

MP
2/3
MP
3/3

05/2018

05/2018
05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A I/PT
ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO
1/1
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

ÍNDICE ALFABETICO
NOMBRE DE CÉDULA TIPO DE CÉDULA
DOBLE NUMÉRICO
Propuesta de Auditoria Descriptiva P/A
Carta de Aceptacion de la Propuesta Descriptiva C/A
Carta Compromiso Descriptiva C/C
Contrato de Prestación de Servicios
Descriptiva CPS
Profesionales
Orden de Trabajo Descriptiva O/T
Notificación de Inicio Descriptiva N/I
Visita Preliminar Descriptiva VP
Carta de Solicitud de Información Descriptiva SI
Memorando de Planificación Descriptiva MP
Índices de papeles de trabajo Descriptiva I/PT
Índice de Marcas Descriptiva IM
Matriz FODA Descriptiva M/F
Programa de auditoría Descriptiva P/G

ELABORADO POR: G3 FECHA : 08/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 08/05/2018


I/PT
1/1
SUPERMERCADO TIA S.A IM
ÍNDICE DE MARCAS 1/1
AL 31 DE DICEIMBRE 2017

COMPONENTE: TALENTO HUMANO

SIGNIFICADO MARCAS
Verificado √
Debilidad Ḏ
Hallazgo ≠
Totalizado S

ELABORADO POR: G3 FECHA : 08/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 08/05/2018

ELABORADO POR: G3 FECHA : 08/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 08/05/2018


SUPERMERCADO TIA
MATRIZ FODA M/F
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 1/1
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

FORTALEZAS OPORTUNIDADES
F1 Gran variedad de productos para el clientO1 Alta demanda de productos de primera necesidad.
F2 Ubicación estrategica del comercial. O2 Clientes insatisfechos por parte de la competencia.
F3 Productos de buena calidad. O3 Innovación tecnológica

DEBILIDADES AMENAZAS
D1 Falta de motivacion para el personal A1 Incremento de los impuestos.
D2 Personal con escasa capacitacion. A2 Competencia altamente agresiva.

ANÁLISIS

A través del análisis situacional efectuado se puede determinar que el supermercado posee 2
fortalezas que son; gran variedad de productos para el cliente, Ubicación estratégica del
comercial y productos de buena calidad, lo cual permite tener un mayor posicionamiento en el
mercado, cuenta con debilidades como Falta de motivación para el personal y escasa
capacitación del personal, Amenzas como incremento de los impuestos, competencia altamente
agresiva, lo cual deben ser contrarestadas de manera inmediata ya que esto puede afectar a la
empresa, cuenta con oportunidades como; alta demanda de productos de primera necesidad,
clientes insatisfechos por parte de la competencia, innovación tecnológica, convietiéndolas asi al
supermercado en unos de los mas importantes en el mercado.

ELABORADO POR: G3 FECHA : 08/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 08/05/2018


REVISADO POR: PR FECHA : 08/05/2018
necesidad.
ompetencia.
SUPERMERCADO TIA S.A
PG
PROGRAMA DE AUDITORIA 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

OBJETIVO GENERAL:
Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos a través de la aplicación de
indicadores de gestión para establecer la eficiencia, eficacia, economía, con la que se utilizan los
recursos.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
* Verificar la falta motivación del personal en el desarrollo de sus funciones, mediante la aplicación de
encuestas para determinar su nivel de desempeño laboral en la empresa
* Identificar la existencia de programas de capacitación mediante la comprobación de la partida
presupuestaria, para constatar si se cuenta con los recursos necesarios para su implementación.

ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REF / PT POR:
FECHA:

1 Realice visita preliminar VP G3 5/7/2018


2 Elabore solicitud de información SI G3 5/7/2018
3 Elabore memorándum de planificación MP G3 5/7/2018
4 Elabore índice de papeles de trabajo IPT G3 5/8/2018
5 Elabore índice de marcas IM G3 5/8/2018
6 Realice matriz FODA M/F G3 5/8/2018
7 Realice el programa de auditoría. PG G3 5/15/2018
8 Elabore el cuestonario de control interno CCI G3 5/17/2018
9 Elabore la matriz de riesgos M/R G3 5/17/2018
10 Redacte el borrador del informe del control interno I/CI G3 5/21/2018
11 Realice la matriz de indicadores M/I G3 5/23/2018
12 Elabore la hoja de hallazgos H/H G3 5/28/2018
13 Elabore un flujograma H/F G3 5/31/2018
14 Elabore la hoja Procedimientos H/P G3 5/31/2018
15 Redacte la carta de presentación del informe CP G3 6/4/2018
16 Redacte el informe final IF G3 6/4/2018
17 Convoque a la lectura del informe CLI G3 6/12/2018
18 Elabore el acta de conferencia final CF G3 6/15/2018
19 Presente el informe final PIF G3 6/15/2018

ELABORADO POR: G3 FECHA : 15/05/2018


ELABORADO POR: G3 FECHA : 15/05/2018

REVISADO POR: PR FECHA : 15/05/2018


SUPERMERCADO TIA S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C/CI
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
1/3

COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL


RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿Promueve la observancia del código de etica? x
1
¿Realiza actividades que fomentan la formación D2: No fometa la
x
2 de su personal y favorecen en el clima laboral? formación de su personal
TOTAL 1 1

COMPONENTE: ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS


RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿ Los objetivos empresariales son claros y
x
concisos ?
1
¿Los objetivos empresariales estan relacionados
x
con la misión y visión ?
TOTAL 2 0

COMPONENTE: IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS


RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿Se realiza de manera continua un análisis para
1 x
la identificación de riesgos internos y externos?
D2. El personal no tiene
¿El personal esta en capacidad de identificar los capacitación suficiente
2 x
riesgos potenciales? para identificar los
riesgos
TOTAL 1 1

Realizado por: Fecha:


Revisado por: Fecha:
SUPERMERCADO TIA S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C/CI
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 2/3

COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGOS


RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
D1 No se encuentran
¿Se encuentran parametrizados los factores que
parametrizados los
constituyen riesgos potenciales para el x
factores que constituyen
desarrollo de las actividades?
riesgos potenciales
¿Se analiza el impacto de los riesgos una vez
2 x
ocurridos ?
TOTAL 1 1

COMPONENTE: RESPUESTA AL RIESGO


RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
D2 No se aplican
¿ Se aplican estrategias para mitigar los X estrategias para mitigar
1 riesgos detectados ? los riesgos detectados
D2 Las acciones de
¿Las accciones de respuesta al riesgo se respuesta al riesgo no
x
encuentran alineadas con el riesgo detectados? estan alineadas con el
riesgo detectado
TOTAL 0 2

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL


RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A

¿Se han propuesto actividades estrategicas para


D1: El personal no se
motivar y asi mejorar el desempeño del x
encuentra motivado
personal ?
1

¿ La empresa establece planes anuales de D2: El personal no esta


x
capacitación al personal? debidamente capacitado
2
TOTAL 2
Realizado por: G3 Fecha: 17/05/2018
Revisado por: P.R. Fecha:17/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C/CI
3/3
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN


RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿Existe una linea directa de comunicación entre
1 x
el personal y la gerencia?
D1 No se informa al
¿Se mantiene al personal informado sobre los
2 x personal sobre los
cambios del entorno interno y externo?
cambios del entorno
TOTAL 1 1

COMPONENTE: MONITOREO
RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿existe una persona encargada de la supervision
1 x
de las actividades del personal
se aplican constantemente indicadores de
D2 No se evalua al
2 gestion como herramineta de evaluacion al x
personal
personal
TOTAL 1 1

TOTAL RESPUESTAS
POSITIVAS 7
NEGATIVAS 9
TOTAL 16

NIVEL DE CONFIANZA 44%

NIVEL DE RIESGO
ALTO MEDIO BAJO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA

ANÁLISIS
De la evaluación a SUPERMERCADOS TIA mediante la aplicación del cuestionario de control
interno COSO II y su respectiva ponderación y calificación se determinó un nivel de confianza
baja del 44% ya que la empresa cuenta componentes potenciales tanto en el ambiente interno
como en el monitoreo. Se obtuvo un riesgo alto con el 56% que nos permite evidenciar las
debilidades de control interno de cada uno de los componentes.

Realizado por: G3 Fecha: 17/05/2018


Revisado por: PR Fecha: 17/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
M/R
MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL RIESGO 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Valor
Categoría Color Descripción
Asignado

1 Bajo Verde El riesgo no impacta en la realización de los objetivos

2 Medio Amarillo El riesgo si impacta en la realización de los objetivos


3 Alto Rojo El riesgo tiene un alto impacto en la realización de los objetivos

TIPO DE EVALUACIÓN DEL RIESGO


RIESGO (DEBILIDAD) RESPUESTA AL RIESGO
RIESGO IMPACTO NIVEL

Implementar políticas de
D1: Falta de motivacion al personal retribucion por méritos o
Riesgo de incentivos dentro del manual
ALTO 3
inherente de gestión del talento humano
para motivar al personal de la
entidad de forma mensual

Implementar programas de
capacitación anual al personal
Riesgo de
D2:Personal con escasa capacitacion ALTO 3 que elabora en la entidad
control
sobre las funciones que
realizan.

Realizado Por: G3 Fecha: 17/05/2018


Revisado Por: P.R. Fecha: 17/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
MATRIZ DE INDICADORES M/I
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
1/1

OBJETIVO APLICACIÓN
N°DEBILIDADES FÓRMULA TIPO FRECUENCIA RESPONSABLE ANÁLISIS
ESTRATÉGICO FÓRMULA
Del 100% de los empleados
que laboran en la empresa
SUPERMERCADO TIA en el
█(𝑁° 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑚𝑜𝑡𝑖𝑣𝑎𝑑𝑜𝑠 @𝑑𝑒𝑛𝑡𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎 año 2017 se econtro que un
𝑒𝑚𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎@𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 2017 )/█(𝑁° 𝑑𝑒 =(23/50)* 46% de personal se ecuentra
D1: Falta de 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑎𝑛@𝑑𝑒𝑛𝑡𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎
𝑒𝑚𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎@𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 2017) 100 motivado, Evidenciándose
motivacion al EFICACIA MENSUAL que la falta de motivación
personal ocasiona una disminución en
Motivar en un 90% al la productividad de la
1
personal de la empresa empresa.
Gerente de
Talento
Humano
=46%

D2: Personal Gerente de


con escasa Talento
capacitación Humano =(15/35)*100Del 100% de cursos de
█(𝑁° 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠 @𝑎𝑙EFICIENCIA ANUAL capacitacion planificados por
𝑝𝑒𝑟𝑜𝑠𝑛𝑎𝑙@𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 2017 )/█(𝑁° 𝑑𝑒
Capacitar en un 100% la empresa en el departamento
𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑎𝑙@𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑔𝑟𝑎𝑚𝑎𝑑𝑎𝑠
al personal de 𝑝𝑎𝑟𝑎@
la 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 2017) de talento humano de
2 empresa de acuerdo a SUPERMERCADO TIA
las funciones que durante el año se ha logrado
realizan cumplir con un 43% de los
cursos de capacitación
programados
Del 100% de cursos de
█(𝑁° 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠 @𝑎𝑙 capacitacion planificados por
𝑝𝑒𝑟𝑜𝑠𝑛𝑎𝑙@𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 2017 )/█(𝑁° 𝑑𝑒
Capacitar en un 100% la empresa en el departamento
𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑎𝑙@𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑔𝑟𝑎𝑚𝑎𝑑𝑎𝑠
al personal de 𝑝𝑎𝑟𝑎@
la 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 2017) de talento humano de
2 empresa de acuerdo a SUPERMERCADO TIA
las funciones que durante el año se ha logrado
realizan =43% cumplir con un 43% de los
cursos de capacitación
programados

Realizado Por: G3 Fecha: 23/05/2018


Revisado Por: P.R. Fecha: 23/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
INFORME DE CONTROL INTERNO
I/CI
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
1/1

Riobamba, 21 de mayo 2018

Ignacio Rojas
Gerente General
SUPERMERCADO TIA

Presente.-

De nuestra consideración:

Reciba un cordial saludo de Noveno "1" Auditores Independientes, a través de la presente nos permitimos
comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en base a la planificación específica, se ha
procedido ha evaluar el control interno de SUPERMERCADO TIA en el área de TALENTO HUMANO
mediante la aplicación de cuestionarios especiales, manifestando que los resultados de este sistema son de
exclusiva responsabilidad de la administración. Por lo tanto, es necesario informarle las siguientes
debilidades:

D1: Falta de motivacion para el personal


No se tiene considerado políticas de retribucion por méritos o incentivos dentro del manual de gestión del
talento humano.

R1: Se recomienda al Gerente de Talento Humano desarrollar politicas y programas de incentivos


orientados a retribuir a los empleados que realizan un trabajo de forma adecuada, permitiendole a la
empresa el cumplimiento de los objetivos.

D2: Personal con escasa capacitacion

No existe programas de capacitación del personal que elabora en la entidad sobre las funciones que realizan

R2: Se recomienda al Gerente de Talento Humano elaborar un calendario o programa de capacitación del
personal anual, de acuerdo a las funciones, con el objeto de que estas fortalezcan el conocimiento y
desempeño de los empleados. .

Por la atención que brinde a las recomendaciones mencionadas anteriormente, a fin de fortalecer el control
interno y el buen manejo de los recursos organizacionales, emitimos nuestros más sinceros
agradecimientos.

ING. CPA. VICTOR SEFLA


JEFE DE EQUIPO
Realizado Por: G3 Fecha: 21/05/2018
Revisado Por: P.R Fecha: 21/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A H/H
HOJA DE HALLAZGOS 1/2
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

H1: Falta de motivacion para el personal


CONDICIÓN:
No se tiene considerado políticas de retribucion por méritos o incentivos dentro del manual de gestión del
talento humano.

CRITERIO:

Según la Norna de Control Interno 200- 03 PolÍticas y prácticas del Talento Humano, manifiesta que: " El
Talento Humano es lo más valioso que posee cualquier institución, por lo que debe ser tratado y conducido
de tal forma que se consiga su mas elevado rendimiento".

CAUSA:

El Gerente de Talento Humano no ha considerado ningun tipo de retribución por el desempeño eficiente de
sus trabajadores.

EFECTO:

Disminución de la productividad de la empresa.

RECOMENDACIÓN:

Se recomienda al Gerente de Talento Humano desarrollar politicas y programas de incentivos orientados a


retribuir a los empleados que realizan un trabajo de forma adecuada, permitiendole a la empresa el
cumplimiento de los objetivos.

Realizado Por: G3 Fecha: 28/05/2018


Revisado Por: P.R. Fecha: 28/05/2018

SUPERMERCADO TIA S.A


HOJA DE HALLAZGOS
H/H
2/2
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

H2: Personal con escasa capacitacion


CONDICIÓN:
No existe programas de capacitación del personal que elabora en la entidad sobre las funciones que realizan

CRITERIO:

Según el Manual de Talento Humano en el Art. 35 manifiesta que: " El Gerente de talento Humano tiene
como una de sus funciones la planificación anual de programas de capacitación para el personal que bajo su
responsabilidad labora, con la finalidad de que el desempeño sea el pilar fundamental en el desarrollo de
sus actividades y se cumpla con los planes y programas de la empresa"

CAUSA:

Falta de planificación del Gerente de Talento Humano y desconocimiento de su responsabilidad.

EFECTO:

Labores de los empleados mal realizadas e incumplidas.

RECOMENDACIÓN:

Se recomienda al Gerente de Talento Humano elaborar un calendario o programa de capacitación del


personal anual, de acuerdo a las funciones, con el objeto de que estas fortalezcan el conocimiento y
desempeño de los empleados.

Realizado Por: G3 Fecha: 28/05/2018


Revisado Por: P.R. Fecha: 28/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
H/P
HOJA DE FLUJOGRAMA
1/2
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO
FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE CAPACITACIÓN

N° ACTIVIDAD RESPONSABLE TIEMPO

1 Determina las necesidades de capacitación Jefes departamentales 1 Mes

2 Recibe la determinación de necesidades de cada departamento Jefe de Talento Humano 1 Dia

3 Elabora el plan anual de capacitación Jefe de Talento Humano 1 Mes

4 Envía al gerente para su aprobación Jefe de Talento Humano 5 minutos

5 Recibe el plan de capacitación Gerente 5minutos

6 Verifica la existencia de partida presupuestaria Gerente 1 Dia

7 Revisa y prueba el plan de capacitación Gerente 30 minutos

Implementa el plan de capacitación


8 Jefe de Talento Humano 40 horas

9 Evaluación de resultados Jefe de Talento Humano 1 semana

Realizado Por: G3 Fecha: 31/05/2018


Revisado Por: PR Fecha: 31/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
HOJA DE FLUJOGRAMA H/P
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 2/2
COMPONENTE: TALENTO HUMANO
FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE CAPACITACIÓN

N° ACTIVIDAD RESPONSABLE TIEMPO


1 Evalua el desempeño del personal Jefes departamentales 1 Mes
2 Recibe los Resultados de la Evaluacion Jefe de Talento Humano 1 Dia
3 Elabora las políticas de retribucion por méritos o incentivos Jefe de Talento Humano 1 Mes
4 Envía al gerente para su aprobación Jefe de Talento Humano 5 minutos
5 Recibe las politicas de retribucion por méritos o incentivos Gerente 5minutos
6 Revisa y aprueba las politicas retribucion por méritos o incentivo Gerente 30 minutos
Aplica las politicas retribucion por méritos o incentivos
7 Jefe de Talento Humano 1 mes
8 Evaluación de resultados Jefe de Talento Humano 1 semana

Realizado Por: G3 Fecha: 31/05/2018


Revisado Por: PR Fecha: 31/05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
HOJA DE FLUJOGRAMAS
H/F
1/2
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO
FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE CAPACITACIÓN

JEFES DEPARTAMENTALES JEFE DE TALENTO HUMANO GERENTE

INICIO

Recibe las necesidades Recibe el plan de


Determinar las capacitación
de cada departamento
necesidades de 1
capacitación 2
1 1
0
Verifica la existencia de
partida presupuestaria
Elabore el plan anual
de capacitación
2
1
0 No

S
Envia el plan de
I
capacitación para su
aprobación Revisa y prueba el plan
1 de capacitación

No
SI

Implementa el plan
de capacitación

Evaluación de
resultados

FIN

Nudo Crítico

ELABORADO POR: G3 FECHA: 31-05-2018


REVISADO POR: P.R. FECHA: 31-05-2018
SUPERMERCADO TIA S.A
H/F
HOJA DE FLUJOGRAMAS 2/2
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO
FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE MOTIVACIÓN

JEFES DEPARTAMENTALES JEFE DE TALENTO HUMANO GERENTE

INICIO

Recibe las politicas de


Evalua el retribución
desempeño del Recibe los Resultados 1
personal 2 de la Evaluacion
1 1
0

Elabora las políticas


de retribucion por
méritos o incentivos 2
1
0 Revisa y aprueba las
politicas de
retribución
Envia las politicas de
retribución

No
SI

Implementa las
politicas de
retribución

Evaluación de
resultados

FIN

Nudo Crítico

ELABORADO POR: G3 FECHA: 31-05-2018


REVISADO POR: P.R. FECHA: 31-05-2018
H/F
1/2
SUPERMERCADO TIA S.A
CLI
CONVOCATORIA LECTURA DEL INFORME 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

OFICIO N 003
Riobamba, 12 de Junio del 2018

Ingeniero.
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA

Ingeniero
Giovanny Sánchez
JEFE DE RECURSOS HUMANOS

Presente. –

De nuestra consideración:

Reciba un cordial saludo de Noveno 1 Auditores Independientes, por medio de la presente nos
permitimos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en base a la
planificación, se procede a convocar a la Lectura del Borrador del Informe; la misma que se
llevará a cabo el día 15 de Junio del 2018, a las 08:00 am, en las instalaciones de su empresa.

Atentamente,

c.c. jefes departamentales


ING. CPA Lourdes Capuz

JEFE DE EQUIPO

Realizado Por: G3 Fecha: 12/06/2018


Revisado Por: PR Fecha: 12/06/2018
SUPERMERCADO TIA S.A CP
CARTA DE PRESENTACIÓN 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Riobamba, 04 de Junio del 2018

Ingeniero.
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA

Presente. –

De nuestra consideración:

Hemos efectuado la Auditoría de Gestión de Supermercado TÍA S.A. , de la ciudad Riobamba, por el
periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2017, con el objeto de evaluar la
eficiencia, eficacia y economía con que se desarrollan las actividades.

Nuestra auditoría se realizó bajo las Normas Internacionales de Auditoría y de acuerdo a las disposiciones
legales, reglamentarias, políticas y demás normas aplicables a las actividades de la empresa, con la
finalidad de obtener una certeza razonable de la información y documentación examinada en el proceso de
auditoría.

Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe, con la finalidad de
tomar acciones correctivas y oportunas y obtener mejores resultados.

Atentamente,

c.c. jefes departamentales


Ing. CPA Lourdes Capuz
JEFE DE EQUIPO

Realizado Por: G3 Fecha: 04/06/2018


Revisado Por: PR Fecha: 04/06/2018
CP
1/1
SUPERMERCADO TIA S.A IF
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN 1/6
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

ENTIDAD SUPERMERCADO TIA S.A

DIRECCIÓN 10 Agosto entre cristobal Colon y Larrea

NATURALEZA Auditoría de Gestión

PERIODO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Realizado Por: G3 Fecha: 04/06/2018


Revisado Por: PR Fecha: 04/06/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
IF
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN 2/6
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
MOTIVO DE LA AUDITORÍA
Con orden de trabajo N 001 de fecha 04 de mayo de 2018, se efectuará la auditoría de
gestión con la finalidad determinar la eficiencia, eficacia y economía con la que se manejan
los recursos para la consecución de los objetivos de SUPERMERCADO TIA del periodo
2017.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
GENERAL
Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos a través de la aplicación de
indicadores de gestión para establecer la eficiencia, eficacia, economía, con la que se utilizan los
recursos.
ESPECÍFICOS

* Verificar la falta motivación del personal en el desarrollo de sus funciones, mediante la


aplicación de encuestas para determinar su nivel de desempeño laboral en la empresa.
* Identificar la existencia de programas de capacitación mediante la comprobación de la
partida presupuestaria, para constatar si se cuenta con los recursos necesarios para su
implementación.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La Auditoría de gestión a SUPERMERCADO TIA SA se realizará al periodo comprendido


del 01 Enero al 31 de Diciembre al departamento de Talento humano.
BASE LEGAL
*Constitucion de la Republica del Ecuador
*Código tributario
*Codigo comercio
*Codigo trabajo
*Ley de companías
*Ley organica de Régimen tributario interno
*Ley orgánica de defensa del consumidor
*Reglamento de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
*Reglamento interno de seguridad y salud
*Estatutos
*Ruc
*Inspectoría de Trabajo
*Ley de Seguridad Social
Realizado Por: G3 Fecha: 04/06/2018
Revisado Por: PR Fecha: 04/06/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
IF
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN 3/6
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

MISIÓN
Generar bienestar en los hogares ecuatorianos promoviendo el crecimiento profesional de
nuestros empleados generando nuevas plazas de trabajo

VISIÓN

Ser la empresa con mayor ámbito geográfico en el Ecuador, con la mayor gama de productos
para nuestro mercado objetivo promoviendo el desarrollo social de la comunidad y el pais

NÓMINA DE DIRECTIVOS Y FUNCIONARIOS

NOMBRE Y APELLIDO CARGO


Ing. Ignacio Rojas Gerente General
Ing. Pablo Alcoser Jefe Financiero
Ing. Giovanny Sánchez Jefe de RR.HH
Ing. Flor Cárdenas Jefe de Mercadeo
Ing. Maribel Ruiz Jefe de Marketing
Realizado Por: G3 Fecha: 04/06/2018
Revisado Por: PR Fecha: 04/06/2018

SUPERMERCADO TIA S.A


IF
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN 4/6
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

ESTRUCTURA ORGÁNICA

NIVEL
DIRECTIVO

NIVEL
ESTRATÉGICO

NIVEL
OPERATIVO
Realizado Por: G3 Fecha: 04/06/2018
Revisado Por: PR Fecha: 04/06/2018

SUPERMERCADO TIA S.A


IF
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN 5/6
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

CAPÍTULO II
H1: Falta de motivacion para el personal
OBSERVACIÓN
No se tiene considerado políticas de retribucion por méritos o incentivos dentro del manual de gestión
del talento humano, incumpliendo la Norna de Control Interno 200- 03 PolÍticas y prácticas del
Talento Humano, manifiesta que: " El Talento Humano es lo más valioso que posee cualquier
institución, por lo que debe ser tratado y conducido de tal forma que se consiga su mas elevado
rendimiento".
CONCLUSIÓN

La falta de motivacion del personal es consecuencia de que el Gerente de Talento Humano no ha


considerado ningun tipo de retribución por el desempeño eficiente de sus trabajadores, lo que
ocasionó la disminución de la productividad de la empresa.

RECOMENDACIÓN

Al Gerente y Jefe de Talento Humano; desarrollar politicas y programas de incentivos orientados a


retribuir a los empleados, que realizan un trabajo de forma adecuada, permitiendole a la empresa el
cumplimiento de los objetivos.
H2: Personal con escasa capacitacion
OBSERVACIÓN
No existe programas de capacitación del personal que elabora en la entidad sobre las funciones que
realizan, incumpliendo con el Manual de Talento Humano en el Art. 35 manifiesta que: " El Gerente
de talento Humano tiene como una de sus funciones la planificación anual de programas de
capacitación para el personal que bajo su responsabilidad labora, con la finalidad de que el desempeño
sea el pilar fundamental en el desarrollo de sus actividades y se cumpla con los planes y programas
de la empresa"
CONCLUSIÓN

El personal con escasa capacitación,es consecuencia de la falta de planificación del Gerente de


Talento Humano y desconocimiento de su responsabilidad. Fruto del desconocimiento de las
funciones que desempeñan hace que el resultado de sus labores sean mal realizadas e incumplidas.
RECOMENDACIÓN

Al Gerente y Jefe de Talento Humano elaborar un calendario o programa de capacitación del personal
anual, de acuerdo a las funciones, con el objeto de que estas fortalezcan el conocimiento y
desempeño de los empleados.
Al Gerente y Jefe de Talento Humano elaborar un calendario o programa de capacitación del personal
anual, de acuerdo a las funciones, con el objeto de que estas fortalezcan el conocimiento y
desempeño de los empleados.

Realizado Por: G3 Fecha: 04/06/2018


Revisado Por: PR Fecha: 04/06/2018

SUPERMERCADO TIA S.A IF


INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN 6/6
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO

CAPÍTULO III
D1: Falta de motivacion al persona
NOMBRE DEL INDICADOR: Nivel de motivacion del personal

FÓRMULA: N° de empleados motivados dentro de la empresa en el periodo 2017


N° de empleados que trabajan ������ �� �� ������� en el periodo 2017
23
= = 46%
50

INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS

Del 100% de los empleados que laboran en la empresa SUPERMERCADO TIA en el año 2017 se
econtro que un 46% de personal se ecuentra motivado, evidenciándose que la falta de motivación
ocasiona una disminución en la productividad de la empresa.
D2: Personal con escasa capacitación
NOMBRE DEL INDICADOR: Nivel de capacitacion del personal

FÓRMULA: N° de capacitaciones realizadasal perosnal en el periodo 2017

N° de capacitaciones al personal programadas para el periodo 2017


15
= = 43%
35

INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS

Del 100% de cursos de capacitacion planificados por la empresa en el departamento de talento


humano de SUPERMERCADO TIA durante el año se ha logrado cumplir con un 43% de los cursos de
capacitación programados lo cual genera que sus labores sean mal realizadas e incumplidas
Del 100% de cursos de capacitacion planificados por la empresa en el departamento de talento
humano de SUPERMERCADO TIA durante el año se ha logrado cumplir con un 43% de los cursos de
capacitación programados lo cual genera que sus labores sean mal realizadas e incumplidas

Realizado Por: G3 Fecha: 04/06/2018


Revisado Por: PR Fecha: 04/06/2018
SUPERMERCADO TIA S.A
CF
ACTA DE CONFERENCIA FINAL 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

En la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo a los 15 días del mes de Junio del
2018, a las 08:00 am, el/la Ingeniera/o Ing. Lordes Capuz Jefe de Equipo de Noveno 1
Auditores Independientes declaró instalada la reunión en la sala de juntas de la empresa,
contando con la presencia del Gerente general y jefes departamentales; con la finalidad
de dejar constancia de la comunicación final de resultados mediante la lectura del borrador
del informe de Auditoría de Gestión de Supermercado Tía S.A, por el periodo
comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2017, que fue realizado por
Noveno 1 Auditores Independientes de Conformidad a la Orden de Trabajo N°001.

En cumplimiento con lo dispuesto en el programa de auditoría, se convocó mediante oficio


N° 003 a las autoridades e involucrados con el examen, con la finalidad de que asistan a la
presente diligencia, misma que se cumplió en los términos previstos por la ley y las normas
profesionales sobre la materia.

A efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura del borrador de


informe y se analizaron los resultados del examen constantes en los comentarios,
conclusiones y recomendaciones.

Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta:

Riobamba, 15 de junio del 2018

Ing. CPA Lourdes Capuz Dr. CPA Patricio RobalinoIng. Ignacio Rojas
JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR REPRESENTANTE
Realizado Por: G3 Fecha: 15/06/2018
Revisado Por: PR Fecha: 15/06/2018

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