AUDITORÍA DE GESTIÓN II
NOVENO "1"
SUPERMERCADO TIA S.A
MISIÓN
Generar bienestar en los hogares ecuatorianos promoviendo el crecimiento profesional de
nuestros empleados generando nuevas plazas de trabajo
VISIÓN
Ser la empresa con mayor ámbito geográfico en el Ecuador, con la mayor gama de
productos para nuestro mercado objetivo promoviendo el desarrollo social de la
comunidad y el pais
El Auditor Encontro las siguientes Condiciones:
CARACTERÍSTICAS F O D A
1 Gran variedad de productos para el cliente. x
2 Ubicación estrategica del comercial. x
3 Falta de motivación para el personal x
4 Incremento de los impuestos. x
5 Venta de productos de buena calidad. x
6 Personal con escasa capacitacion. x
7 Competencia altamente agresiva. x
8 Alta demanda de productos de primera necesidad. x
9 Clientes insatisfechos por parte de la competencia. x
10 Innovación tecnológica x
P/A
SUPERMERCADO TIA S.A 1/2
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Ingeniero.
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA
Presente. –
De nuestra consideración:
Tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de servicios de Auditoría de Gestión para el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre nuestra propuesta de servicios ha sido elaborada para
cumplir con los requerimientos y demás disposiciones legales que regulan las actividades de la entidad
SUPERMERCADO TÍA
2. Misión
Ofrecer servicios de asesoramiento y consultoría contable y de auditoría con calidad, eficiencia y
eficacia
ejecucion del trabajo y atención al cliente para garantizar soluciones prácticas a los problemas.
3. Visión
Ser una empresa reconocida por la confiabilidad del servicio mediante la capacitación permanente del
personal y cumplimiento de leyes y normas para alcanzar el poscionamiento en el mercado local.
4. Valores Corporativos.
* Respeto *Responsabilidad
*Calidad * Independencia
3.Equipo de auditoria.
Nombres Cargo
Dr. CPA Patricio Robalino Supervisor
Ing. CPA Victor Sefla Jefe de Equipo
Ing. CPA Ximena Guanoluisa Auditor Senior
Ing. CPA Lourdes Capuz Auditor Senior
Ing. CPA Edison Ruiz Auditor Junior
Ing. CPA Caterine Centeno Auditor Junior
1. Alcance.
La Audtiría de gestión a Supermercado Tía SA se realizara al perido correspondiente del 01 de Enero al
Diciembre de 2017.
3.Plazo
El plazo estimado para efectuar el trabajo de auditoría es de 30 días laborables contando desde la fecha
de
aceptación
Fases Total %
Planificación $ 1,600.00 20%
Ejecución $ 4,000.00 50%
Informe $ 2,400.00 30%
TOTAL $ 8,000.00 100%
5. Productos a entregar
*Informe de Auditoría con sus respectivas obervaciones y Hallazgos encontrados durante la auditoría
*Plan de mejoras para alcanzar la eficiencia, eficacia, economía de las operaciones
Doctor
Patricio Robalino
REPRESENTANTE LEGAL NOVENO "1" AUDITORES INDEPENDIENTES
Por este medio confirmamos que se ha resuelto autorizar la realización de la Auditoría de Gestión
Presente. –
a nuestra entidad SUPERMERCADO TIA en el periodo 2017, a fin de iniciar el
correspondiente trabajo, cumplo en notificarle que la oferta del servicio ha sido aceptada,
De nuestras
mediante consideraciones
oficio Nº001; mismo que fue aprobado por lo que solicitamos absoluta confidencialidad
con la información y responsabilidad en su labor; nuestro personal colaborara y participara
activamente
nuestra durante
entidad el proceso.Tía Sa, al periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
Supermercado
Diciembre
de 2017, a fin de iniciar el correspondiente trabajo, notificando que la oferta de servicio ha sido ac
mediante oficio N° S/N; mismo qu fue aprobado por lo que solicitamos absoluta confidencailidad
la información y responsabilidad en su labor; nuestro personal colaborará y participará activamente
durante el proceso
Atentamente,
Ingeniero.
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA
De mis consideraciones:
Por tal motivo la auditoria se efectuará de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditoria sea diseñada y realizada par
medir el nivel de eficiencia, eficacia y efectividad de las tareas.
No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante l
auditoria, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Atentamente.
En la ciudad de Riobamba los 4 días del mes de mayo del año 2018, Cantón Riobamba, provincia de
Chimborazo, se celebra el presente contrato entre el Ingeniero Ignacio Rojas en su carácter de Gerente
que a partir de ahora se denominará "LA EMPRESA" y por otra parte el Dr. Patricio Robalino
representante de la firma auditores independientes "AUDITOR", quienes convienen en celebrar un contra
Civil de Prestación de Servicios Profesionales del tenor siguiente:
Primera. - Antecedentes. -
La EMPRESA ha solicitado los servicios de auditoría y se llevará a cabo el examen de auditoría de Gestio
independiente, a los procesos administrativos correspondientes al período comprendido entre el 01 de En
al 31 de Diciembre del 2017
Quinta.- Honorarios
Las partes de mutuo acuerdo han pactado como honorarios profesionales la suma de $8.000,00 para el
pago de la factura mensual el profesional presentará dicho documento debidamente autorizado por el SRI
y del cual se harán las deducciones legales.
Sexta.- Plazo
El plazo del presente contrato será de 30 días laborables, el mismo que se extenderá por 10 días
laborables adicionales por hechos imprevistos que puedan presentarse a partir del inicio del trabajo de
auditoría.
CPS
SUPERMERCADO TIA S.A 2/2
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Para constancia de todas estipulaciones antes descritas y de la condición que sea reconocida judicialmente
por las partes contratantes, se firma el presente contrato en la ciudad de Riobamba
Ingeniero.
Víctor Sefla
Jefe de Equipo Noveno "1" Auditores Independientes
Presente. -
De nuestra consideración:
De conformidad con el plan de actividades establecido para el presente año, me permito disponer
a usted para que proceda a la realización de la Auditoría de Gestión a Supermercado Tía SA, para
lo cual designado como Equipo de Auditoría a:
Nombres Cargo
Dr. CPA Patricio Robalino Supervisor
Ing. CPA Victor Sefla Jefe de Equipo
Ing. CPA Ximena Guanoluisa Auditor Senior
Ing. CPA Lourdes Capuz Auditor Senior
Ing. CPA Edison Ruiz Auditor Junior
Ing. CPA Caterine Centeno Auditor Junior
* Verificar la falta de motivación del personal en el desarrollo de sus funciones, mediante la aplicación
de encuestas para determinar su nivel de desempeño laboral en la empresa.
* Identificar la existencia de programas de capacitación mediante la comprobación de la partida
presupuestaria, para constatar si se cuenta con los recursos necesarios para su implementación.
Para efecto se deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de elaborar p
y programas, documetos que se utilizaran en el desarrollo de la auditoría
Atentamente:
Ingeniero
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL DE SUPERMERCADO TIA SA
Presente. -
De nuestra consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 318 de la Ley de Compañías notifico a usted
NOVENO "UNO"AUDITORES INDEPENDIENTES, iniciara el proceso de Auditoría de
Gestion en SUPERMERCADO TIA SA en el periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre
de 2017
Por lo cual solicitamos que se nos facilite la información necesaria para la ejecución de la
auditoría, así como la colaboración de todos los empleados de la entidad.
Atentamente,
Ingeniero
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA
Presente
De mi consideración
De conformidad con lo dispuesto en la Orden de Trabajo Nº 001 emitida, notificó a usted que “NOVENO UNO”
AUDITORES INDEPENDIENTES , iniciará la Auditoría Gestión en SUPERMERCADO TIA SA, período
comprendido 01 de enero y 31 de diciembre de 2017
Con el propósito de dar el inicio a la ejecución de la auditoría, se nos ha ilustrado para que
establezcamos contacto con usted o con quien usted designe para la entrega de la documentación que
necesaria para dar inicio a nuestra Auditoría Gestión.
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva atender a la petición en los los
próximos diez días a partir de la recepción del presente, conforme lo establecen los artículos 323 y 324 de la Ley
de Compañías.
Atentamente,
Fecha de Inicio: 04 de mayo del 2018 Fecha de Término: 14 de junio del 2018
DATOS DE LA INSTITUCION
Nombre de la Entidad:SUPERMERCADO TIA S
Direccion: 10 Agosto entre cristobal Colon y Larrea
Ubicación: Chimborazo
Correo Electronico: supermercadotia@hotmail.com
Telefono: 23 973-180
Horario de Trabajo: 8 horas
INFORMACION GENERAL
Mision:
Vision:
Ser la empresa con mayor ámbito geográfico en el Ecuador, con la mayor gama de productos para
nuestro mercado objetivo promoviendo el desarrollo social de la comunidad y el pais
Politicas:
Supermercado TIA, buscará cumplir con los objetivos, la misión y la visión. La austeridad será el
factor que norme las actividades, el Administrador de Despachos será el responsable de incorporar
en el sistema del local de acuerdo a la prioridad y necesidad del caso.
V/P
SUPERMERCADO TIA 2/2
VISITA PRELIMINAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
ACTIVIDAD PRINCIPAL
La empresa es responsable de la administración, planificación, control, operación y mantenimiento
de los sistemas para distribución y comercialización de productos de primera necesidad
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Objetivos Generales
Ofrecer y grantizar honestidad en el negocio hacia el cliente logrando una actitud de servicio que
consiga fidelidad y confianza de los clientes
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
NIVEL
DIRECTIVO
NIVEL
ESTRATÉGICO
NIVEL
OPERATIVO
3.- Alcance
La Auditoría de gestión a SUPERMERCADO TIA SA se realizará al periodo comprendido del
01 Enero al 31 de Diciembre al departamento de Talento humano.
MP
2/3
SUPERMERCADO TIA S.A
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Recursos Valor
Materiales de Oficina $ 50.00
Alimentación, viáticos y
$ 200.00
transporte
Honorarios profesionales $ 7,750.00
TOTAL $ 8,000.00
Para observar de una manera más comprensible y detallada las actividades a realizar a
continuación se adjunta un cronograma de las actividades propuestas.
CRONOGRAMA GENERAL
MESES
N° ACTIVIDAD RESPONSABLE MAYO 2018 JUNIO 2018
S1 S2 S3 S4 S1 S2
FASE I: PLANIFICACIÓN
1 Formalidades Jefe de Equipo
2 Visita de observación entidad Auditor Senior
3 Análisis de la documentación e información Auditor Senior
4 Revisión de la Estructura del control interno Auditor Senior
5 Detección del FODA Auditor Senior
6 Determinación de indicadores Auditor Junior
8 Elaboración de programas de auditoría Auditor Junior
FASE II: EJECUCIÓN
9 Evaluación del control interno Auditor Junior
10 Aplicación de programas de auditoría Auditor Junior
11 Preparación de papeles de trabajo Auditor Senior
12 Hojas resumen hallazgos por componentes Jefe de Equipo
FASE III: INFORME FINAL
12 Redacción informe borrador Auditor Senior
13 Conferencia final lectura informe Jefe de Equipo
14 Emisión Informe Final Jefe de Equipo
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.
Atentamente,
ELABORADO
REVISADO POR: FECHA: 26/04/2017
POR: G3
PR
MP
2/3
MP
3/3
05/2018
05/2018
05/2018
SUPERMERCADO TIA S.A I/PT
ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO
1/1
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
COMPONENTE: TALENTO HUMANO
ÍNDICE ALFABETICO
NOMBRE DE CÉDULA TIPO DE CÉDULA
DOBLE NUMÉRICO
Propuesta de Auditoria Descriptiva P/A
Carta de Aceptacion de la Propuesta Descriptiva C/A
Carta Compromiso Descriptiva C/C
Contrato de Prestación de Servicios
Descriptiva CPS
Profesionales
Orden de Trabajo Descriptiva O/T
Notificación de Inicio Descriptiva N/I
Visita Preliminar Descriptiva VP
Carta de Solicitud de Información Descriptiva SI
Memorando de Planificación Descriptiva MP
Índices de papeles de trabajo Descriptiva I/PT
Índice de Marcas Descriptiva IM
Matriz FODA Descriptiva M/F
Programa de auditoría Descriptiva P/G
SIGNIFICADO MARCAS
Verificado √
Debilidad Ḏ
Hallazgo ≠
Totalizado S
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
F1 Gran variedad de productos para el clientO1 Alta demanda de productos de primera necesidad.
F2 Ubicación estrategica del comercial. O2 Clientes insatisfechos por parte de la competencia.
F3 Productos de buena calidad. O3 Innovación tecnológica
DEBILIDADES AMENAZAS
D1 Falta de motivacion para el personal A1 Incremento de los impuestos.
D2 Personal con escasa capacitacion. A2 Competencia altamente agresiva.
ANÁLISIS
A través del análisis situacional efectuado se puede determinar que el supermercado posee 2
fortalezas que son; gran variedad de productos para el cliente, Ubicación estratégica del
comercial y productos de buena calidad, lo cual permite tener un mayor posicionamiento en el
mercado, cuenta con debilidades como Falta de motivación para el personal y escasa
capacitación del personal, Amenzas como incremento de los impuestos, competencia altamente
agresiva, lo cual deben ser contrarestadas de manera inmediata ya que esto puede afectar a la
empresa, cuenta con oportunidades como; alta demanda de productos de primera necesidad,
clientes insatisfechos por parte de la competencia, innovación tecnológica, convietiéndolas asi al
supermercado en unos de los mas importantes en el mercado.
OBJETIVO GENERAL:
Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos a través de la aplicación de
indicadores de gestión para establecer la eficiencia, eficacia, economía, con la que se utilizan los
recursos.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
* Verificar la falta motivación del personal en el desarrollo de sus funciones, mediante la aplicación de
encuestas para determinar su nivel de desempeño laboral en la empresa
* Identificar la existencia de programas de capacitación mediante la comprobación de la partida
presupuestaria, para constatar si se cuenta con los recursos necesarios para su implementación.
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REF / PT POR:
FECHA:
COMPONENTE: MONITOREO
RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿existe una persona encargada de la supervision
1 x
de las actividades del personal
se aplican constantemente indicadores de
D2 No se evalua al
2 gestion como herramineta de evaluacion al x
personal
personal
TOTAL 1 1
TOTAL RESPUESTAS
POSITIVAS 7
NEGATIVAS 9
TOTAL 16
NIVEL DE RIESGO
ALTO MEDIO BAJO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
ANÁLISIS
De la evaluación a SUPERMERCADOS TIA mediante la aplicación del cuestionario de control
interno COSO II y su respectiva ponderación y calificación se determinó un nivel de confianza
baja del 44% ya que la empresa cuenta componentes potenciales tanto en el ambiente interno
como en el monitoreo. Se obtuvo un riesgo alto con el 56% que nos permite evidenciar las
debilidades de control interno de cada uno de los componentes.
Valor
Categoría Color Descripción
Asignado
Implementar políticas de
D1: Falta de motivacion al personal retribucion por méritos o
Riesgo de incentivos dentro del manual
ALTO 3
inherente de gestión del talento humano
para motivar al personal de la
entidad de forma mensual
Implementar programas de
capacitación anual al personal
Riesgo de
D2:Personal con escasa capacitacion ALTO 3 que elabora en la entidad
control
sobre las funciones que
realizan.
OBJETIVO APLICACIÓN
N°DEBILIDADES FÓRMULA TIPO FRECUENCIA RESPONSABLE ANÁLISIS
ESTRATÉGICO FÓRMULA
Del 100% de los empleados
que laboran en la empresa
SUPERMERCADO TIA en el
█(𝑁° 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑚𝑜𝑡𝑖𝑣𝑎𝑑𝑜𝑠 @𝑑𝑒𝑛𝑡𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎 año 2017 se econtro que un
𝑒𝑚𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎@𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 2017 )/█(𝑁° 𝑑𝑒 =(23/50)* 46% de personal se ecuentra
D1: Falta de 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑎𝑛@𝑑𝑒𝑛𝑡𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎
𝑒𝑚𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎@𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 2017) 100 motivado, Evidenciándose
motivacion al EFICACIA MENSUAL que la falta de motivación
personal ocasiona una disminución en
Motivar en un 90% al la productividad de la
1
personal de la empresa empresa.
Gerente de
Talento
Humano
=46%
Ignacio Rojas
Gerente General
SUPERMERCADO TIA
Presente.-
De nuestra consideración:
Reciba un cordial saludo de Noveno "1" Auditores Independientes, a través de la presente nos permitimos
comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en base a la planificación específica, se ha
procedido ha evaluar el control interno de SUPERMERCADO TIA en el área de TALENTO HUMANO
mediante la aplicación de cuestionarios especiales, manifestando que los resultados de este sistema son de
exclusiva responsabilidad de la administración. Por lo tanto, es necesario informarle las siguientes
debilidades:
No existe programas de capacitación del personal que elabora en la entidad sobre las funciones que realizan
R2: Se recomienda al Gerente de Talento Humano elaborar un calendario o programa de capacitación del
personal anual, de acuerdo a las funciones, con el objeto de que estas fortalezcan el conocimiento y
desempeño de los empleados. .
Por la atención que brinde a las recomendaciones mencionadas anteriormente, a fin de fortalecer el control
interno y el buen manejo de los recursos organizacionales, emitimos nuestros más sinceros
agradecimientos.
CRITERIO:
Según la Norna de Control Interno 200- 03 PolÍticas y prácticas del Talento Humano, manifiesta que: " El
Talento Humano es lo más valioso que posee cualquier institución, por lo que debe ser tratado y conducido
de tal forma que se consiga su mas elevado rendimiento".
CAUSA:
El Gerente de Talento Humano no ha considerado ningun tipo de retribución por el desempeño eficiente de
sus trabajadores.
EFECTO:
RECOMENDACIÓN:
CRITERIO:
Según el Manual de Talento Humano en el Art. 35 manifiesta que: " El Gerente de talento Humano tiene
como una de sus funciones la planificación anual de programas de capacitación para el personal que bajo su
responsabilidad labora, con la finalidad de que el desempeño sea el pilar fundamental en el desarrollo de
sus actividades y se cumpla con los planes y programas de la empresa"
CAUSA:
EFECTO:
RECOMENDACIÓN:
INICIO
S
Envia el plan de
I
capacitación para su
aprobación Revisa y prueba el plan
1 de capacitación
No
SI
Implementa el plan
de capacitación
Evaluación de
resultados
FIN
Nudo Crítico
INICIO
No
SI
Implementa las
politicas de
retribución
Evaluación de
resultados
FIN
Nudo Crítico
OFICIO N 003
Riobamba, 12 de Junio del 2018
Ingeniero.
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA
Ingeniero
Giovanny Sánchez
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Presente. –
De nuestra consideración:
Reciba un cordial saludo de Noveno 1 Auditores Independientes, por medio de la presente nos
permitimos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en base a la
planificación, se procede a convocar a la Lectura del Borrador del Informe; la misma que se
llevará a cabo el día 15 de Junio del 2018, a las 08:00 am, en las instalaciones de su empresa.
Atentamente,
JEFE DE EQUIPO
Ingeniero.
Ignacio Rojas
GERENTE GENERAL SUPERMERCADO TÍA SA
Presente. –
De nuestra consideración:
Hemos efectuado la Auditoría de Gestión de Supermercado TÍA S.A. , de la ciudad Riobamba, por el
periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2017, con el objeto de evaluar la
eficiencia, eficacia y economía con que se desarrollan las actividades.
Nuestra auditoría se realizó bajo las Normas Internacionales de Auditoría y de acuerdo a las disposiciones
legales, reglamentarias, políticas y demás normas aplicables a las actividades de la empresa, con la
finalidad de obtener una certeza razonable de la información y documentación examinada en el proceso de
auditoría.
Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe, con la finalidad de
tomar acciones correctivas y oportunas y obtener mejores resultados.
Atentamente,
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
MOTIVO DE LA AUDITORÍA
Con orden de trabajo N 001 de fecha 04 de mayo de 2018, se efectuará la auditoría de
gestión con la finalidad determinar la eficiencia, eficacia y economía con la que se manejan
los recursos para la consecución de los objetivos de SUPERMERCADO TIA del periodo
2017.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
GENERAL
Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos a través de la aplicación de
indicadores de gestión para establecer la eficiencia, eficacia, economía, con la que se utilizan los
recursos.
ESPECÍFICOS
MISIÓN
Generar bienestar en los hogares ecuatorianos promoviendo el crecimiento profesional de
nuestros empleados generando nuevas plazas de trabajo
VISIÓN
Ser la empresa con mayor ámbito geográfico en el Ecuador, con la mayor gama de productos
para nuestro mercado objetivo promoviendo el desarrollo social de la comunidad y el pais
ESTRUCTURA ORGÁNICA
NIVEL
DIRECTIVO
NIVEL
ESTRATÉGICO
NIVEL
OPERATIVO
Realizado Por: G3 Fecha: 04/06/2018
Revisado Por: PR Fecha: 04/06/2018
CAPÍTULO II
H1: Falta de motivacion para el personal
OBSERVACIÓN
No se tiene considerado políticas de retribucion por méritos o incentivos dentro del manual de gestión
del talento humano, incumpliendo la Norna de Control Interno 200- 03 PolÍticas y prácticas del
Talento Humano, manifiesta que: " El Talento Humano es lo más valioso que posee cualquier
institución, por lo que debe ser tratado y conducido de tal forma que se consiga su mas elevado
rendimiento".
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
Al Gerente y Jefe de Talento Humano elaborar un calendario o programa de capacitación del personal
anual, de acuerdo a las funciones, con el objeto de que estas fortalezcan el conocimiento y
desempeño de los empleados.
Al Gerente y Jefe de Talento Humano elaborar un calendario o programa de capacitación del personal
anual, de acuerdo a las funciones, con el objeto de que estas fortalezcan el conocimiento y
desempeño de los empleados.
CAPÍTULO III
D1: Falta de motivacion al persona
NOMBRE DEL INDICADOR: Nivel de motivacion del personal
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
Del 100% de los empleados que laboran en la empresa SUPERMERCADO TIA en el año 2017 se
econtro que un 46% de personal se ecuentra motivado, evidenciándose que la falta de motivación
ocasiona una disminución en la productividad de la empresa.
D2: Personal con escasa capacitación
NOMBRE DEL INDICADOR: Nivel de capacitacion del personal
INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS
En la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo a los 15 días del mes de Junio del
2018, a las 08:00 am, el/la Ingeniera/o Ing. Lordes Capuz Jefe de Equipo de Noveno 1
Auditores Independientes declaró instalada la reunión en la sala de juntas de la empresa,
contando con la presencia del Gerente general y jefes departamentales; con la finalidad
de dejar constancia de la comunicación final de resultados mediante la lectura del borrador
del informe de Auditoría de Gestión de Supermercado Tía S.A, por el periodo
comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2017, que fue realizado por
Noveno 1 Auditores Independientes de Conformidad a la Orden de Trabajo N°001.
Ing. CPA Lourdes Capuz Dr. CPA Patricio RobalinoIng. Ignacio Rojas
JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR REPRESENTANTE
Realizado Por: G3 Fecha: 15/06/2018
Revisado Por: PR Fecha: 15/06/2018