BALANCED

SCORECARD
Cuadro de mando
1. Reseña histórica
● Fue desarrollada por los profesores
David Norton y Robert Kaplan
después de realizar un estudio en
varias empresas norteamericanas,a
principios de los años 90, en el cual
se ponía de manifiesto que los
cuadros de mando utilizados para su
gestión contenían sobre todo Robert D. Kaplan David Norton
indicadores financieros.
2.¿Que es el Balance scorecard?
El balance scorecard o cuadro de mando integral es una técnica, modelo,
herramienta, sistema, método que permite al empresario un control general
de la implementación de actividades en su empresa, permitiendo así una
comunicación más fácil de la visión y la estrategia y el desarrollo de metas
coordinadas entre si hacia objetivos globales de la organización;
fundamentalmente es aquella herramienta que gestiona la ejecución de la
estrategia mediante 4 perspectivas las cuales son: las finanzas,los clientes, el
aprendizaje y conocimiento y los procesos internos.
3.¿Para que sirve el Balance scorecard?
La implementación de la herramienta de gestión y comunicación
Balanced scorecard está orientada a:

● Estructurar una estrategia focalizada y consistente orientada

a la creación de valor por medio de objetivos concretos.
● Asociar la misión y visión de manera consistente a la
planeación estratégica.
● Verificar la labor de la empresa con base a unos indicadores
directos, teniendo en cuenta los objetivos planteados.
● Generar un equilibrio en la organización por medio de un
mapa estratégico que defina cómo va a ser la ejecución y la
interacción dentro de la organización.
● Ampliar el análisis de rendimiento de la organización a
diferentes perspectivas que están alineadas e interaccionan
entre sí.
 4.Objetivos típicos de un BSC
● Obtener claridad y consenso alrededor
de la estrategia.
● Desarrollar liderazgo.
● Intervención estratégica.
● Educar a la organización.
● Fijar metas estratégicas.
● Mejorar el sistema de indicadores
actuales.
Objetivos Estratégicos
Los objetivos estratégicos reflejarán cuál será el foco de la organización en
cada una de las cuatro perspectivas:

● Perspectiva Financiera: Promover el crecimiento de los valores

financieros vinculados al crecimiento del ingreso y la productividad
● Perspectiva del cliente: ¿Qué necesitamos satisfacer del cliente para
alcanzar los resultados que buscamos?
● Perspectiva interna:¿en qué procesos debemos ser excelentes?
● Perspectiva de aprendizaje y crecimiento: ¿cómo la organización debe
aprender y mejorar?
 5. beneficios de su implementación
● Transformar la visión de la organización en acciones reales que se podrán medir y seguir.

● Ayudar a alinear todas las áreas y las actividades de la organización en función de los objetivos

estratégicos y el cumplimiento de la visión.

● Mejorar la comunicación interna de las organizaciones con el fin de que todos los miembros

tengan conocimiento de su función con miras al cumplimiento de las metas.

● Estimula la transformación organizacional a partir de la estrategia

● Ayuda a dar una estructura lógica a la estrategia.

● Mantiene la estrategia visible y como foco de la generación de estadísticas.

● Produce una mejora en los procesos organizacionales de gestión de la información.

 Posibles desventajas del BSC
Operativas

● Plan de mantenimiento, dado que la naturaleza de los negocios por lo general es cambiante en
el tiempo, por ende el cuadro de mando tendrá que tener cambios, generando a su vez gastos
económicos y desperdicio de tiempo.

● Costos iniciales altos, la implementación de un sistema nuevo para organización significa

siempre grandes costos al principio tanto en el tiempo de entrenamiento como para
consultores que se requieran durante el proceso.

● Desarrollo de la compañía VS ganancias obtenidas, dado que los gastos iniciales son elevados y
se requiere bastante cantidad de tiempo, se podría llegar a pensar que solo se están
generando pérdidas.

● Si bien el BSC puede dar una visión amplia y generar soluciones, por sí solo no resolverá todas
las problemáticas existentes, debe ser combinado con una estrategia más amplia y general.
De Manejo

● Un modelo poco elaborado y sin colaboración de la dirección puede llegar a

ser perdida de tiempo, e incluso convertir las ventajas en desventajas, dado
que puede llegarse a promover una estrategia que no es correcta.

● si los indicadores no se escogen con cuidado, el BSC pierde buena parte de sus
virtudes, porque no comunica el mensaje que se quiere transmitir.

● Cuando la estrategia de la empresa está todavía en evolución es

contraproducente que el BSC se utilice como un sistema en control clásico y
por excepción, en lugar de usarlo como una herramienta de aprendizaje.

● Existe el riesgo de que lo mejor sea enemigo de lo bueno, de que el BSC sea
perfecto, pero desfasado e inútil.
6. COMPONENTES BÁSICOS
MAPA ESTRATÉGICO
1 Objetivo máximo de una empresa (privada): Generar
rentabilidad para sus accionistas.

2 Logro de los objetivos de clientes

3 Perspectiva de procesos: Refleja objetivos a nivel de las

operaciones de la empresa.

4 Perspectiva de aprendizaje y crecimiento: Permite alinear

activos intangibles de la organización (personas).
INDICADORES DE GESTIÓN
La única manera de medir objetivamente el desempeño de un objetivo
estratégico es asignándole un indicador.

LAS METAS
Es un instrumento valiosísimo en el modelo, ya que es la que generará
el nivel de esfuerzo que deberá desarrollar la organización para lograr
dichos niveles de desempeño.

LAS INICIATIVAS O PROYECTOS ESTRATÉGICOS

Está constituido por las acciones que tendrán un impacto significativo
en el logro de las metas definidas.
METODOLOGÍA Es importante tener en cuenta que, la
metodología BSC sugiere que no existan

BALANCED SCORECARD más de 7 indicadores para cada

perspectiva. A continuación, un ejemplo:

Permite traducir toda la planeación estratégica en

acciones reales que permitan un cumplimiento
efectivo de los objetivos de la organización. Una vez
se ha establecido la planeación estratégica, el
Balanced Scorecard permite definir los indicadores
más adecuados para medir el desempeño desde
cada una de las perspectivas que evalúan la gestión.
● Indicador de resultados: Ventas en
negocios ganados.
● Indicador inductor: Número de
llamadas en frío realizadas por cada
vendedor.

Los indicadores se pueden clasificar en:

● inductores: Miden qué se estén realizando las

acciones necesarias para lograr los objetivos.
● resultado: Miden la obtención de los objetivos
en sí mismos.
 7. FASES DE IMPLEMENTACIÓN
Para adelantar la implementación del
Balanced Scorecard es necesario
identificar el contenido, diseñar el
documento y proceder a la ejecución
que permita contemplar los factores
que describen la particularidad de la
organización y así adaptar la
herramienta que soporta la gestión
estratégica.
 FASE 0.
Es indispensable que la gerencia
defina desde el momento en que se
decide implementar el Balanced
Scorecard los responsables para
adelantar el proceso, pues están a Organización y asignación de los
cargo de interactuar con cada una de recursos para intervenir el proyecto.
las áreas, de explicar el manejo, la
metodología, de socializar la
relevancia y de guiar el paso a paso
que se realiza.
 FASE 1.
Recopilación de cada uno de los componentes de la estrategia, para lo que se
valida la vigencia de la misión que muestra la razón de ser de la compañía, la
visión que declara la intención que tiene la empresa y en la que se visualiza al
mediano plazo.

Se realiza la formalización de las perspectivas que va a contener el Balanced

Scorecard, financiera, clientes, procesos y aprendizaje e innovación.

El entregable

Es el mapa estratégico de la organización que describe de manera precisa las

acciones, responsables y metas que contendrá cada una de las perspectivas.
 FASE 2.
En la que se cumple con los siguientes pasos, el diseño que se refiere a la
construcción del Balanced Scorecard con todos sus elementos, validación e
implementación de los indicadores correspondientes a cada una de las
actividades que componen las acciones descritas en las cuatro perspectivas.

El entregable

definición de los indicadores claves de desempeño que identifica la relación de

estos con los objetivos y las metas relacionadas con cada uno.
 FASE 3.
los responsables asignados por cada área que están a cargo de la actualización
y presentar el estatus periódicamente de cada acción han entregado el
documento definitivo. Además se determina la herramienta informática a
emplear, los canales de comunicación con las áreas involucradas y el proceso
para recopilar la información.

El entregable

definición e implementación sobre el sistema de información elegido que

puede estar sobre una plataforma avanzada o de manera práctica sobre un
documento habilitado para editar en cualquier equipo al que tenga acceso
todos los involucrados, el más usado es el paquete de software office.
 8. PERSPECTIVA FINANCIERA
Medir el desempeño de la compañía

● Conocer los ingresos reales y su

capacidad presupuestal
● Permite hacer un análisis del
comportamiento económico
● Todas las decisiones que se
tomen respecto a los demás
ámbitos de la organización
influirán en esta perspectiva
● Incluye la creación de indicadores
de rendimiento
 8. PERSPECTIVA FINANCIERA
Indicadores más comunes aplicados

● Ingresos
● Utilidad neta
● Valor económico agregado
● Margen operativo
● Margen de contribución
● Retorno de la inversión
● Flujo de caja
● Precio de la acción
9. Perspectiva del cliente
“¿Qué hacer para satisfacer las necesidades de
nuestros clientes?"

● Medir el éxito = satisfacción de cliente

● Evalúa factores que influyen en la experiencia
del cliente.
● Permite analizar el mercado de la
organización.
● Generar ajustes para adquirir más clientes
(rentabilidad), y garantizar la satisfacción de
estos.
● Indicadores claves:
○ Nivel de satisfacción del cliente
○ Índice de recompra
○ Participación de mercado
○ Pedidos devueltos
○ Percepción de valor de marca.
○ Cantidad de quejas.
 10. PERSPECTIVA DE PROCESOS

-El análisis de esta perspectiva permite optimizar el funcionamiento en

internos para garantizar agilidad y eficacia.

-Permitirá comprender qué procesos están en Se puede utilizar

funcion ndel cumpliento de los objetivos Business
Intelligence para
estratégicos y qué procesos podrían obviarse obtener datos sobre
la ejecución de los
por esta misma razón. procesos
 Procesos de gestión Procesos coordinados con Procesos de gestión de
operativa bienes y servicios riesgo

Están relacionados a la Los indicadores y objetivos Los objetivos son las

producción de la pueden ir en la linea de disminución de costos
organización o con la disminucion de costes de debido a las dificultades
prestacion de servicios producción o mejora de financieras.
procesos
 11. PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE ORGANIZACIONAL
¿CÓMO PUEDE LA EMPRESA APRENDER Y MEJORAR PARA SER CAPAZ DE
LOGRAR SU VISIÓN?

el Balanced Scorecard tiene como objetivo final el crecimiento financiero de la empresa a largo plazo, es por esto que
no se puede dejar de invertir en infraestructura, capacitación del personal, sistemas y procesos

1.CLIMA
2.PERSONAS 3.SISTEMAS
ORGANIZACIONAL
 1 2 3

BASADO EN LOS COLABORADORES Se refiere al conocimiento En este apartado se incluye

que tiene el equipo de
Satisfacción
trabajo así como su
capacidad para aprender y
Producción
adaptarse a los nuevos
Rendimiento retos en el ámbito laboral.
Rentabilidad
el apoyo tecnológico, la
información y los recursos
que la empresa brinda a su
talento humano para llevar
a cabo sus actividades de
manera más efectiva.
EJEMPLO
Bibliografía
https://www.youtube.com/watch?v=TtdscIu4_tU

● Componentes del balanced scorecard. Noviembre 18/ 2017. Recuperado de

https://estratex.com.pe/componentes-del-balanced-scorecard/
● Balance ScoreCard (BSC): Importancia,Ventajas, Desventajas y Mejoras. Abril 10/ 2017. Recuperado de:
http://dorganizacionaluni.blogspot.com/2017/04/balanced-scorecard-que-es-el-balance.html