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Presentado 2 de jun en 17:52
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Pregunta 1
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
revisaron los cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad
económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el equipo de
auditoría?

Prueba sustantiva.

Prueba de cumplimiento

Prueba de control.

Prueba de recorrido documental.

Pregunta 2
4 / 4 ptos.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma
y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad,
situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al
respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.

Hallazgos
Riesgo

Confirmación

Dictamen

Auditoria

IncorrectoPregunta 3
0 / 4 ptos.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de
referencia de informacion financiera adoptado por la administracion para preparar
los estados financieros es aceptable es:

NIA 315

NIA 400

NIA 200

NIA 700

Pregunta 4
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma
realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los
gastos por depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta prueba?

Confirmaciones.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Cuestionario.

Planillas y hojas de análisis.

Pregunta 5
4 / 4 ptos.
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública

Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la investigación

de los principios de contabilidad y normas de auditoría y la responsabilidad de
emitir pronunciamientos técnicos

Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de

información financiera y de aseguramiento de la información

Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión

Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

Pregunta 6
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos
contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de

control interno en los procesos de ventas de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de

control interno en los procesos de compras de la compañía.

IncorrectoPregunta 7
0 / 4 ptos.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un documento
que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal relativo al ámbito
y realización de la auditoría. ¿A que documento se refiere?

Carta de compromiso

Programa de familiarización

Memorando de planeación

Informe de auditoría

Pregunta 8
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que
se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de
auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para
evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras.
Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad
de la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a
proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor

parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión
favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa
asociada a los proveedores.

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras.

IncorrectoPregunta 9
0 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos:
Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del
control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de
la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran
a cabo en la auditoria?

Evidencia de la auditoria

Evaluación del control interno

Informe de la auditoria
Objetivos y alcance de la auditoria

IncorrectoPregunta 10
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
identificaron desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de
todos los activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de riesgo
está asociado al hallazgo realizado por la firma de auditoría?

Riesgo inherente

Riesgo de control.

Riesgo de muestreo

Riesgo de tasa de cambio.

Pregunta 11
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de circularización en la
que enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo
los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo de mercado.

Riesgo de control.

Riesgo de muestreo

Riesgo inherente

Pregunta 12
4 / 4 ptos.
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que contienen
la información obtenida por el auditor, así como los resultados de los
procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos papeles
de trabajo?

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el

informe correspondiente

Pregunta 13
4 / 4 ptos.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las
Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los
registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar
la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Dictamen

Hallazgos

Confirmación

Riesgo

Auditoria

Pregunta 14
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita final el auditor solicita información para evaluar las transacciones con
asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y
comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el auditor no
logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden
confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Opinión adversa.

Abstención de opinión.
Pregunta 15
4 / 4 ptos.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura
y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de
estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá contener?

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Las pruebas sustantivas.

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados

financieros, opinión y responsabilidad del auditor

Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un
cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la
Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus
propios registros.

Dictamen

Hallazgos

Riesgo

Auditoria
Confirmación

Pregunta 17
4 / 4 ptos.
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como
excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros
se refiere a un informe:

Limpio

Con salvedades

Abstencion de Opinion

Negativo

IncorrectoPregunta 18
0 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de
provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles.
Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa
acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Abstención de opinión.

Opinión limpia.

IncorrectoPregunta 19
0 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos:
Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¡Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran
a cabo en la auditoria?

Evidencia de la auditoria

Informe de auditoria

Evaluación del Control interno

Objetivos y alcance de la auditoria

Pregunta 20
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre algunas cuentas por
cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70% de la cartera), toda vez que
el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece estabilidad jurídica y se
desconoce la probabilidad de recuperación de dicha cartera. En la actualidad el
Estado colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino para
aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a
empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Salvedad con sujeción a.

Opinión adversa.

Salvedad excepto por.

Abstención de opinión