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Capítulo 7

Aplicando la Economía del

Comportamiento al pago
de impuestos en América Latina
Por

¿Qué son “Behavioural Insights”?

En el 2019 acuñamos la expresión “behavioural Insights” para combinar
ideas de varias disciplinas académicas, inter-relacionadas (Economía
del Comportamiento, Psicología experimental y antropología social),
que buscan comprender cómo los individuos toman decisiones en la
práctica y cómo sueñen responder ante opciones. Las ideas y conceptos
de estas disciplinas, nos permiten diseñar políticas públicas que apoyan,
fomentan y alientan a los individuos a tomar mejores decisiones por y
para sí mismos.

¿Cómo trabajamos?
Hemos encontrado consistentemente que pequeñas adaptaciones,
informadas por las ciencias del comportamiento, a la ejecución de los
programas, pueden tener un gran impacto en el comportamiento.
The Behavioural Insights Team (BIT) tiene una metodología
“a la medida” que se adapta acorde a las características específicas de
cada proyecto. Nuestra metodología busca evaluar intervenciones de
comportamiento, de una manera empírica, rigurosa, rápida y eficaz.
Sí bien cada proyecto se adapta a las necesidades de cada contexto,
nuestra metodología sigue cuatro pasos de manera invariable: Definir
el problema - Entender el contexto - Diseñar la Intervención - Evaluar,
aprender y adaptar.

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Capítulo 7: Aplicando la Economía del Comportamiento al pago de impuestos en América Latina

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Algunos ejemplos de nuestro trabajo

• Nuestro trabajo e recaudación de impuestos en el Reino Unido

se ha traducido en un recaudo adicional de £200 millones de
libras esterlinas en 12 meses, sin mayor costo adicional para la
autoridad tributaria.

Sobre The Behavioural Insights Team

The Behavioural Insights Team (BIT) es la primera organización gubernamental a nivel
mundial dedicada a la aplicación de las ciencias comportamentales a la política pública.
Nace en 2010 en la oficina del Primer Ministro del Reino Unido. Actualmente funcionan
como una compañía con propósito social que tiene como objetivo apoyar organizaciones
gubernamentales en el Reino Unido y en el exterior, para introducir un modelo más realista
del comportamiento humano al diseño de políticas públicas. Actualmente tiene tres dueños:
el gobierno del Reino Unido, sus empleados y Nesta (una organización benéfica líder en
innovación en Reino Unido). BIT está compuesto por economistas, psicólogos cognitivos,
sociales y experimentales, expertos en política pública y ex-servidores públicos.

• Disminuimos el número de individuos accediendo a prestaciones

por desempleo - una buena proxy para medir el regreso al
mercado laboral. Por medio de la simplificación del proceso
administrativo de los Centro de Empleo y obteniendo
compromisos de los desempleados sobre sus planes para
conseguir empleo, observamos un aumento de 5 puntos
porcentuales en la salida de individuos de prestaciones de
desempleo, 13 semanas después del comienzo de la intervención.

• Con el fin de aumentar la diversidad en una fuerza de policía

en el Reino Unido, le enviamos emails personalizados a los
individuos que habían expresado un interés en ser parte de
la policía, pidiéndoles que consideraran sus valores antes de
aplicar. Con este cambio, cerramos la brecha en desempeño

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Capítulo 7: Aplicando la Economía del Comportamiento al pago de impuestos en América Latina

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entre candidatos blancos y candidatos de minorías étnicas y

aumentamos la probabilidad de que un candidato de minorías
étnicas pasara el examen en un 50%.

• Actualmente trabajamos a nivel internacional en países como

México, Costa Rica, Perú y Brasil, entre otros.

Aumentando el pago de impuestos en

Guatemala
En Junio de 2014, en colaboración con el Banco Mundial, BIT llevó
a cabo dos ensayos controlados aleatorios, con el fin de aumentar el
pago de impuestos en Guatemala. El primero, evaluaba el impacto de
enviar mensajes informados por las ciencias del comportamiento a
contribuyentes, pidiéndoles pagar sus impuestos para el año 2013.

El experimento realizado por el BIT, consistió en probar

diferentes intervenciones usando mensajes informados por las
ciencias del comportamiento. El grupo de control no recibió ninguna
notificación, mientras que el primer grupo de tratamiento recibió la
carta enviada originalmente por la autoridad fiscal de Guatemala; el
segundo grupo de tratamiento recibió la carta con la incorporación de
mensajes basados en las ciencias del comportamiento; el tercer grupo
de tratamiento recibió la carta con las modificaciones realizadas por
BIT, más un mensaje enfatizando el orgullo nacional; el cuarto grupo
de tratamiento recibió la carta con las modificaciones realizadas por
BIT, más un mensaje destacado la norma social; finalmente, el quinto
grupo de tratamiento recibió la carta BIT, más un mensaje señalando
que la falta de pago de impuestos se consideraría una acción deliberada.

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Capítulo 7: Aplicando la Economía del Comportamiento al pago de impuestos en América Latina

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20
glosario 17.2%
16.5%
16% 15.5%
15.3%
15
11.7%
Fig. 1. Porcentaje de
contribuyentes que
hicieron el su declaración
fiscal por carta
10
La barra color tinto
señalan que el efecto
de la intervención 5
es estadísticamente
significativa al 1% en
comparación con la
carta original enviada
por la autoridad fiscal en
0
Control Original BIT + Carta BIT + orgullo BIT + normas IBT + elección
Guatemala nacional sociales deliberada

La figura 1 muestra los resultados del primer ensayo controlado

aleatorio. Los menajes incluían frases que, por ejemplo, enfatizaban
normas sociales como: “El 65% de los guatemaltecos declararon sus
impuestos a tiempo, usted es parte de una minoría de guatemaltecos
que no ha presentado su declaración de impuestos.”

La muestra se tomó a nivel nacional, incluyendo un total de

43,389 individuos. El principal resultado de este experimento es que
todas las intervenciones que usaron la carta BIT, incrementaron
la tasa de declaración de impuestos. La versión más exitosa de las
cartas, incrementó el pago de impuestos en 43% sobre aquellos que
no recibieron una cartas. Este ensayo controlado aleatorio aumento la
recaudación en $200,000 USD.

6 5.6%
5.4%
Fig. 2 Porcentaje de 5%
contribuyentes que
hicieron el pago de sus
5 4.3% 4.4%
impuestos por carta 3.9%
Las barras color tinto
4
señalan que el efecto
de la intervención
es estadísticamente
3
significativa al 1% en
comparación con la
carta original enviada
2
por la autoridad fiscal en
Guatemala
1

0
Control Original BIT + Carta BIT + orgullo BIT + normas IBT + elección
nacional sociales deliberada

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Capítulo 7: Aplicando la Economía del Comportamiento al pago de impuestos en América Latina

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$24.62
25
$20.64

Fig. 3. Cantidad de 20
impuestos recaudados $16.16
por carta enviada (
en USD) $14.19
15
Las barras color tinto
señalan que el efecto
de la intervención 10
es estadísticamente $6.67 $6.82
significativa al 1% en
comparación con la
carta original enviada 5
por la autoridad fiscal en
Guatemala
0
Control Original BIT + Carta BIT + orgullo BIT + normas IBT + elección
nacional sociales deliberada

Adicionalmente, las intervenciones que tuvieron un impacto tanto en

la tasa de declaración de impuestos como en la tasa de pago y el monto
promedio de pago, fueron las que, además de incluir los mensajes que
incorporaban hallazgos de las ciencias del comportamiento, también
incluyeron el mensaje de la norma social. También tuvieron mucho
impacto aquellas que incluían el mensaje destacando que la falta de
pago de impuestos, se consideraría una acción deliberada (Figura 2 y 3).

Nosotros estimamos que si la carta BIT con el mensaje de acción

deliberada se hubiera enviado a todos los contribuyentes de la muestra
(n=43, 389), en 11 semanas se hubiera podido generar una recaudación

$29.81
Fig. 4. Resultado de
prueba de recolección de
30
impustos en Guatemala.
$23.26
Cantidad promedio pagada 25
por carta enviada después
$20.26
de 12 meses (43,000 cartas
en total) 20
$15.81
Las barra color tinto $14.59
señalan que el efecto 15
de la intervención $10.8
es estadísticamente
significativa al 1% en 10
comparación con la
carta original enviada
por la autoridad fiscal en 5
Guatemala

0
Control Original BIT + Carta BIT + orgullo BIT + normas IBT + elección
nacional sociales deliberada

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Capítulo X: Este es el nombre de un capítulo

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de impuestos adicional, por más de $750,000 USD, treinta y seis veces

más que el costo de enviar las cartas. Es importante destacar que el
costo de envío de las cartas es virtualmente nulo, ya que actualmente la
autoridad fiscal envía notificaciones a los contribuyentes.

Finalmente, es importante señalar que el incremento en la

recaudación fiscal se mantuvo en los siguientes 12 meses posteriores
al envío de la carta. Lo cual sugiere que la intervención no solo logró
incrementar la recaudación, sino también ampliar la base tributaria
(Figura 4).

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