Tarea N° 3: “Auditoría de Cumplimiento”

PROCESO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO (EJEMPLO)

PLANIFICACION Acreditacion e instalacion de la comision auditora:

1.-Comision auditora CGR.
2.-Gerente de la unidad organica de contraloria a cargo de la auditoria.
3.-Grerente o funcionario de mayor cargo jerarquico de la empresa.

Comprension de la entidad y materia a examinar:

1.-En base a los resultados de la reunion del responsable de
planeamiento y gerente de la unidad organica competente.
2.-La comision auditora establece aquellos aspectos que debe ser
profundizados a fin de logarar una total comprension de la entidad.

Aprobar el plan de auditoria definitivo:

Una vez culminada la acreditacion e instalacion de la comision y la
comprension de la entidad, se procede a aprobar el plan de ejecucion de
la auditoria.

Es el concepto más importante de la Auditoria de Cumplimiento, ya que constituyen la

fuente para determinar el alcance de la auditoría, los criterios y los hallazgos de las
mismas. La identificación del fundamento o base legal de la entidad o entidades sujetas
a control, es el punto de partida para determinar los criterios aplicables en la Auditoria
de Cumplimiento.

EJECUCION Definir la muestra de auditoria:

El muestreo de auditoría permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de
auditoría sobre una determinada característica de los elementos seleccionados
con el fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar, una conclusión con respecto a la
población de la que se ha extraído la muestra.

Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar evidencias.

Idenificar las desviaciones de cumplimiento.

Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento.

Evaluar los comentarios.

Registrar el cierre de la ejecucion del trabajo de campo.

 Elaboracion del Elaborar el informe de auditoria.
informe

Aprobar y remitir el informe de auditoria.

Cierre de Evaluar el proceso de auditoria.

Auditoria

Registrar el informe,archivo de la documentacion.

Cierre de auditoria

Ejemplo de Informe de Auditoria de Cumplimiento Del

Ministerio de Energía y Minas

RESUMEN EJECUTIVO INFORME DE AUDITORIA N°008.2015-2-0054 AUDITORIA

DE CUMPLIMIENTO MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS LIMA "CONSULTA
PREVIA A LOS PUEBLOS INDÍGENAS U ORIGINARIOS PARA EL OTORGAMIENTO
DE CONCESIONES DE BENEFICIO, AUTORIZACIÓN DE INICIO DE
EXPLORACIÓN, APROBACIÓN DE PLAN DE MINADO Y AUTORIZACIÓN DE
ACTIVIDADES DE DESARROLLO Y PREPARACIÓN A CARGO DE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE MINERÍA"

PERIODO: 1 DE ENERO de 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

I. INTRODUCCIÓN:

La auditoría de cumplimiento al Ministerio de Energía y Minas, corresponde a un

servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2015 del órgano
de Control Institucional del Ministerio de Energía y Minas y tuvo como objetivo general,
determinar si la Dirección General de Minería y sus unidades orgánicas que la
conforman vienen desarrollando sus procedimientos administrativos de:

Otorgamiento de concesión de beneficio, Autorización de inicio de actividades de

exploración.

Aprobación del plan de minado y Autorización de actividades de desarrollo y

preparación a titulares mineros, cautelando el cumplimiento del derecho a la consulta
previa de los pueblos indígenas u originarios con sujeción al marco normativo vigente;
comprende el período de l de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2014.

El Jefe de OCI comunicó al Despacho Ministerial el inicio de la auditoría con Elevación

n.° 23- 2015-MEM/OCI de 1 de julio de 2015.

II. HECHOS OBSERVADOS:

1. Observación N° 1 El Ministerio de Energía y Minas autorizó el inicio de las actividades

mineras de exploración en los proyectos mineros de exploración Alicia y Yagku Entsa,
a favor de la empresas mineras Strait Gold Perú SAC y Exploraciones Águila Dorada
SAC, sin realizar procesos de consulta previa al considerar las "actas de asambleas
comunales" como elementos de sustento suficientes de que tales actividades no
afectarían los derechos colectivos de la comunidad campesina de Cancahuani y la
comunidad nativa de Los Naranjos; con el agravante de que se contó con información
remitida por el Viceministerio de Interculturalidad del Ministerio de Cultura, que indicaba
que existía presencia de organizaciones indígenas a nivel comunal referencial entre las
que estaban las comunidades antes mencionadas, omitiendo la obligación que tiene el
estado de cautelar el derecho colectivos de dichas comunidades; inobservando lo
contenido en los artículos 2°, 50, 70, 8° y 100 de la Ley del derecho a la consulta previa
a los pueblos indígenas u originarios (Ley n.° 29785), artículos 3°, 5°, 7° y 8° de su
Reglamento (D. S. n.° 001-2012-MC) y Guía Metodológica: Consulta a los Pueblos
Indígenas de febrero de 2013, publicada en la página web del Ministerio de Cultura. Lo
expuesto, genera el riesgo de conflictos sociales en la zona de los proyectos mineros,
además de las contingencias de carácter legal en contra el Ministerio de Energía y
Minas, y fue ocasionado por la falta de diligencia de parte del personal de la Dirección
General encargada de identificar a los pueblos indígenas u originarios sujetos a
consulta.

2. Observación N° 2 El Ministerio de energía y Minas autorizó el inicio de actividades

mineras de exploración en el Proyecto Capillas, a favor de Sumitomo Metal Mining Peru
SA, así como actividades explotación en el proyecto Santander, a favor de Tevali SAC,
omitiendo realizar procesos de consulta previa, sin que en dichos proyectos se lleven a
cabo procesos de consulta previa a las comunidades, toda vez que se consideró en su
evaluación únicamente el criterio objetivo "Continuidad Histórica", obtenido a partir de
la evaluación de dos (2) indicadores: Tierras Comunales de Pueblos Indígenas y
Lengua Indígena, omitiendo los demás criterios previstos en la mencionada ley, y en
base a su evaluación porcentual (%) de habitantes con una lengua indígena,
determinando que las comunidades campesina de Cochapampa Capillas y Santa Cruz
no eran parte de un pueblo indígena debido a que en los distritos en donde se ubican
el porcentaje de su población con una lengua indígena (en este caso el quechua) no
superó el 50%; asimismo, autorizó el inicio de actividades mineras de exploración en
los proyectos Anta bamba y Constancia, a favor de Verde Resources SAC y Hudbay
Peru SAC, respectivamente, omitiendo realizar procesos de consulta previa, al
considerar que las comunidades campesinas ubicadas en el área de dichos proyectos
no eran pueblos indígenas u originarios, en base a una información de carácter
referencial que la Dirección General de Interculturalidad y Derecho de los Pueblos del
Ministerio de Cultura comunicó a la Dirección General de Minería; inobservando lo
contenido en los artículos 2°, 8° y 10° de la Ley del derecho a la consulta previa a los
pueblos indígenas u originarios (Ley n.° 29785), artículo 5° de su Reglamento (D. S. n.°
001-2012-MC) y Guía Metodológica: Consulta a los Pueblos Indígenas de febrero de
2013, publicada en la página web del Ministerio de Cultura. Lo expuesto, generó el
riesgo de conflictos sociales en la zona de los proyectos mineros, además de las
contingencias de carácter legal en contra el Ministerio de Energía y Minas, y fue
ocasionado por la falta de diligencia de parte del personal de la Dirección General
encargada de identificar a los pueblos indígenas u originarios sujetos a consulta.

3. Observación N° 3 El Ministerio de Energía y Minas autorizó el inicio de las actividades

mineras de exploración en el Proyecto Anta mayo, a favor de la empresa minera OSAN
SAC, omitiendo realizar procesos de consulta previa en la Comunidad Campesina de
Flor de Cantu, en base a las conclusiones del informe final del equipo consultor, que
contó con la conformidad respectiva, el cual si bien identificó que la citada comunidad
era un pueblo indígena, también señalo que el derecho colectivo "Derecho a la tierra y
territorio" no sería afectado por las actividades de exploración, toda vez que los terrenos
pertenecientes a la citada comunidad y donde se desarrollaría el proyecto de
exploración, no se llevaba a cabo ninguna actividad económica ni cultural, sin embargo
de la revisión al informe no se advierte sustento documentado que permitan demostrar
dicha conclusión, además de haber recabado manifestaciones de autoridades de la
citada comunidad de que en la zona de exploración del proyecto sí se desarrollarían
actividades económicas; inobservando lo contenido en los artículos 2°, 8° y 17° de la
Ley del derecho a la consulta previa a los pueblos indígenas u originarios (Ley n.°
29785), artículos 5° y 8° de su Reglamento (D. S. n.° 001-2012-MC), respecto al derecho
de los pueblos indígenas u originarios a ser consultados de forma previa sobre las
medidas legislativas o administrativas que afecten directamente sus derechos
colectivos; generando el riesgo de conflictos sociales en la zona de los proyectos
mineros, además de las contingencias de carácter legal en contra el Ministerio de
Energía y Minas, y fue ocasionado por la falta de diligencia de parte del personal de la
Dirección General encargada de identificar a los pueblos indígenas u originarios sujetos
a consulta.

III. RECOMENDACIONES PRINCIPALES:

1. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de

responsabilidades de los funcionarios y servidores comprendidos en las Observaciones
n.l's 1, 2 y 3.

2. Disponer que la Dirección General encargada de realizar la consulta previa a los

pueblos indígenas u originarios cuyos derechos colectivos puedan verse afectados en
forma directa, que la etapa de identificación de pueblos indígenas u originarios, se sujete
a establecido en la Ley de Consulta Previa y su Reglamento, además de los
lineamientos aprobados por el Viceministerio de Interculturalidad del Ministerio de
Cultura, de tal forma que la identificación de una comunidad campesina o nativa, debe
ser efectuada mediante visitas de campo que permita el acopio de información
debidamente sustentada a cargo de profesionales debidamente entrenados, asimismo,
se realice la evaluación de todos los criterios de identificación establecidos en dicho
marco normativo, los cuales deben ser interpretados de manera integral.

3. Disponer que, en los casos en los cuales las actividades mineras autorizadas
indebidamente, hayan conducido o conduzcan a nuevas actividades mineras
(exploración, explotación, concesión de beneficio u otros), la Dirección General
encargada de realizar la consulta previa a los pueblos indígenas u originarios cuyos
derechos colectivos puedan verse afectados en forma directa, dé inicio inmediato a la
consulta previa a efecto de identificar la existencia o no de pueblos indígenas u
originarios cuyos derechos colectivos puedan verse afectados en forma directa,
contando de ser el caso, con la asistencia técnica del Viceministerio de Interculturalidad
del Ministerio de Cultura, en cumplimiento de sus funciones dispuestas en el artículo 28°
del Decreto Supremo n.° 001-2012-MC Reglamento de la Ley n.° 29785, Ley de Derecho
a la Consulta Previa a los Pueblos Indígenas u Originarios.

San Borja, 12 de noviembre de 2015