Curso: Administração e C.

Contábeis Disciplina: DIREITO TRIBUTÁRIO Período:

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Leia com atenção as instruções abaixo:

 Não rasure as questões objetivas. Caso haja alguma rasura, será atribuída a nota zero para tal questão;
 Faça a prova à caneta (azul ou preta), para eventual questionamento da correção;
 Não utilize NENHUM material além do autorizado pelo docente;
 Não será admitido nenhum tipo de questionamento após a entrega das provas. A interpretação das questões faz parte da
avaliação;
 Não será permitido o empréstimo de nenhum material, bem como nenhum tipo de comunicação durante a realização
das provas;
 Leia com atenção todas as questões. Boa sorte!
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Questão 01: Competência tributária é o poder que a Constituição Federal atribui a determinado
ente político para que este institua um tributo, descrevendo-lhe a hipótese de incidência, o sujeito
ativo, o sujeito passivo, a base de cálculo e a alíquota. Sobre a competência tributária, avalie o
asserto das afirmações adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida,
marque a opção correta.

( ) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar

tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária,
conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra.
( ) O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política autoriza a União a
exercitar tal competência, com base no princípio da isonomia.
( ) A pessoa política que detém a competência tributária para instituir o imposto também é
competente para aumentá-lo, diminuí-lo ou mesmo conceder isenções, observados os limites
constitucionais e legais.

a) F, V, F d) V, F, V
b) F, F, V e) V, V, V
c) F, V, V

Questão 02: O indivíduo a quem a lei atribua dever de pagar determinado tributo é considerado,
segundo o CTN,
a) contribuinte, porque, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação que
constitua o fato gerador, sua obrigação decorre da lei.
b) sujeito passivo, independentemente de ter ou não relação pessoal e direta com a situação que
constitua o fato gerador.
c) sujeito ativo, independentemente de ter ou não relação pessoal e direta com a situação que
constitua o fato gerador.
d) responsável, em razão de ter relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato
gerador.
Questão 03: Se um indivíduo é notificado a pagar um tributo, por natureza, não-vinculado, é
correto afirmar que essa exação é um(a)
a) imposto. c) contribuição de melhoria.
b) taxa. d) empréstimo compulsório.

Questão 04: A obrigação tributária principal tem por objeto

a) a escrituração de livros contábeis.
b) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
c) a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente.
d) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica – CNPJ.

Questão 05: Constitui exceção ao princípio da anterioridade

a) de exercício: II, IE, IPI e Contribuição social.
b) nonagesimal: Qualquer alteração do imposto de renda, Alteração das alíquotas do IPTU e IPVA.
c) de exercício e nonagesimal: II, IE, IOF e IPI.
d) de exercício: IPI e contribuição social e nonagesimal: alteração do IR.

Questão 06: O art. 3º do Código Tributário Nacional define tributo como uma prestação que não
constitua sanção de ato ilícito. De tal assertiva podemos inferir que

a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis,

sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrência da prática de atividade ilícita;
b) os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis, porquanto não se
confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário de auferir renda;
c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis, em
conformidade do que reza o princípio do non olet;
d) as atividades ilícitas não devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estará
enriquecendo-se
com ações que ele mesmo proíbe e, assim, ferindo o princípio da estrita legalidade;
e) atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem ser tributadas,
posto que a sanção de ato ilícito converte-se, pelo simples fato de sua inobservância, em obrigação
tributária principal.

Questão 07: Considerados os temas competência tributária e capacidade tributária ativa, marque
com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opção correspondente.

( )A competência tributária é delegável.

( )A capacidade tributária ativa é indelegável.
( )A União é quem detém a competência tributária no que toca às contribuições sociais para o
financiamento da Seguridade Social.
( )Lei complementar pode delegar a qualquer pessoa jurídica de direito público a competência
tributária.

a) V, F, V, V d) V, V, V, F
b) F, V, F, V e) F, V, F, F
c) F, F, V, F

Questão 10: (I) É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; (II) é vedado
instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente; (III) é
defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei
que o instituiu ou aumentou; (IV) é vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que tenha sido
publicada a lei que o instituiu ou aumentou. Combine as quatro vedações acima com os seguintes
princípios:

(W) anterioridade; (X) isonomia tributária, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade.

As vedações correspondem, respectivamente, aos princípios referidos nas seguintes letras:

a) W, X, Y, Z d) Y, W, X, Z
b) X, Y, Z, W e) W, Y, X, Z
c) Y, X, Z, W

Questão 11: O princípio da legalidade não se aplica, em toda a sua extensão

a) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos industrializados e imposto

extraordinário decorrente de guerra.
b) aos impostos de importação e exportação, ao imposto sobre produtos industrializados e aos
impostos sobre operações financeiras..
c) às taxas e contribuições de melhoria
d) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos industrializados e imposto
extraordinário de guerra.
e) às taxas e contribuições sociais.

Questão 12: Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as
falsas; em seguida, marque a resposta correta.

( )A imunidade tributária conferida pela Constituição Federal a instituições de assistência social

sem fins lucrativos somente alcança os impostos.
( )É permitido à União exigir imposto sobre a renda auferida por Municípios que provenha de
aluguel de imóveis a eles pertencentes.
( ) O imóvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros,
permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), desde que o
valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade.

a) V, V, V d) F, F, V
b) V, V, F e) F, V, F
c) V, F, V

Questão 13: A respeito de obrigação tributária, assinale a alternativa correta.

a) A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de
tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
b) A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se, apenas
relativamente à penalidade pecuniária, em cobrança de tributo.
c) A obrigação acessória é decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações de
fazer nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Não pode haver
dispositivo que obrigue uma prestação de não fazer à empresa.
d) A obrigação principal surge desde a publicação da lei instituidora do tributo.

Questão extra: Discorra sobre o princípio da anterioridade de exercício e anterioridade

nonagesimal. (3,0 pontos)
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Sucesso!