INSTRUKSI - V Akuntansi Keuangan Lanjutan

NO AKUN NAMA AKUN
1 ASET
11 Aset Lancar
1111 Kas
1112 Kas Kecil
1113 Selisih Kas
112 Surat Berharga
1121 Investasi Sementara Saham
1122 Investasi Sementara Deposito
1123 Investasi Sementara Obligasi
113 Piutang
1131 Piutang Dagang
1132 Cadangan Kerugian Piutang Dagang
1133 Piutang Wesel
1134 Piutang Bunga
1139 Piutang Lain-lain
114 Persediaan
1141 Persediaan Barang Dagang
1142 Pengiriman Barang Dagang ke Kantor Cabang
115 Beban Dibayar Dimuka
1151 Asuransi Dibayar Dimuka
1152 Advertensi Dibayar Dimuka
1153 Sewa Dibayar Dimuka
1154 PPN Dibayar Dimuka
1155 PPh Dibayar Dimuka
1156 Beban Pengangkutan Penjualan Ditangguhkan
116 Persediaan Perlengkapan
1161 Persediaan Perlengkapan Kantor
117 Aset Lancar Lain-lain
1171 Aset Pajak Tangguhan
12 Investasi Jangka Panjang
1201 Investasi Saham
1202 Investasi Obligasi
1203 Kantor Cabang
1204 Laba Belum Direalisasi
13 Aset Tetap
131 Harga Perolehan Aset Tetap
1311 Tanah
1312 Gedung
1313 Kendaraan
1314 Mebel dan Peralatan Kantor
132 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
1321 Akumulasi Penyusutan Gedung
1322 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1323 Akumulasi Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor
14 Aset Tidak Berwujud
1401 Goodwill
2 LIABILITAS
21 Liabilitas Lancar
2101 Utang Dagang
2102 Utang Bank Jangka Pendek
2103 Utang Gaji
2104 Utang PPN
2105 Utang PPh Badan
2106 Utang Beban
2107 Pendapatan Diterima Dimuka
2108 Utang Pajak Tangguhan
22 Liabilitas Jangka Panjang
2201 Utang Hipotik
2202 Utang Obligasi
2203 Utang Bank Jangka Panjang
3 EKUITAS
31 Ekuitas Saham
3101 Modal Saham
3102 Agio Saham
3203 Saldo Laba
32 Ekuitas Sumbangan
3201 Modal Sumbangan
4 PENDAPATAN
41 Hasil Penjualan
4101 Penjualan
42 Pengurang Hasil Penjualan
4201 Potongan Penjualan
4202 Retur Penjualan
5 BEBAN
51 Beban Pokok Penjualan
5101 Pembelian
5102 Beban Pengangkutan Pembelian
52 Beban Administrasi Umum
5201 Beban Sewa
5202 Beban Asuransi
5203 Beban Gaji Bagian Kantor
5204 Beban Perlengkapan Kantor
5205 Beban Listrik dan Air
5206 Beban Telepon
5207 Beban Penyusutan Gedung Administrasi
5208 Beban Penyusutan Kendaraan Administrasi
5209 Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Administrasi
5210 Beban Transportasi
5299 Beban Administrasi Umum Lain-lain
53 Beban Pemasaran
5301 Beban Advertensi
5302 Beban Pengangkutan Penjualan
5303 Beban Gaji Bagian Penjualan
5304 Beban Komisi Penjualan
5305 Beban Penyusutan Gedung Pemasaran
5306 Beban Penyusutan Kendaraan Pemasaran
5307 Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Pemasaran
5308 Beban Kerugian Piutang
5399 Beban Pemasaran Lain-lain
6 PENDAPATAN, BEBAN, DILUAR USAHA, DAN LABA RUGI
61 Pendapatan dan Laba Diluar Usaha
6101 Pendapatan Dividen
6102 Pendapatan Bunga
6103 Laba Penjualan Investasi Sementara Saham
6104 Laba Penjualan Investasi Obligasi
6105 Laba Penjualan Investasi Saham
6106 Laba Penjualan Aset Tetap
6109 Pendapatan Diluar Usaha Lain-lain
62 Beban dan Rugi Diluar Usaha
6201 Beban Bunga
6202 Rugi Penjualan Investasi Sementara Saham
6203 Rugi Penjualan Investasi Obligasi
6204 Rugi Penjualan Investasi Saham
6205 Rugi Penjualan Aset Tetap
6209 Beban Diluar Usaha Lain-lain
63 Ikhtisar Laba-Rugi
6302 PPh
6303 Laba-Rugi Cabang
NO AKUN NAMA AKUN
1 ASET
11 Aset Lancar
1111 Kas
113 Piutang
1131 Piutang Dagang
1139 Piutang Lain-lain
114 Persediaan
1142 Pengiriman Barang Dagang dari Kantor Pusat
115 Beban Dibayar Dimuka
1151 Asuransi Dibayar Dimuka
1152 Advertensi Dibayar Dimuka
1153 Sewa Dibayar Dimuka
1154 PPN Dibayar Dimuka
116 Persediaan Perlengkapan
12 Aset Tetap
121 Harga Perolehan Aset Tetap
1211 Tanah
1212 Gedung
1213 Kendaraan
1214 Mebel dan Peralatan Kantor
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
2 LIABILITAS
21 Liabilitas Lancar
2101 Utang Dagang
2103 Utang Gaji
2104 Utang PPN
2105 Utang PPh Badan
2106 Utang Beban
2107 Pendapatan Diterima Dimuka
22 Liabilitas Jangka Panjang
2201 Utang Hipotik
2202 Kantor Pusat
2203 Utang Bank Jangka Panjang
2204 Utang Jangka Panjang Lain-lain
4 PENDAPATAN
41 Hasil Penjualan
4101 Penjualan
42 Pengurang Hasil Penjualan
4201 Potongan Penjualan
4202 Retur Penjualan
5 BEBAN
5101 Pembelian
52 Beban Administrasi Umum
5201 Beban Sewa
5202 Beban Asuransi
5205 Beban Listrik dan Air
5206 Beban Telepon
5210 Beban Transportasi
5299 Beban Administrasi Umum Lain-lain
53 Beban Pemasaran
5301 Beban Advertensi
5303 Beban Gaji Bagian Penjualan
5305 Beban Penyusutan Gedung Pemasaran
5306 Beban Penyusutan Kendaraan Pemasaran
5399 Beban Pemasaran Lain-lain
6 PENDAPATAN, BEBAN, DILUAR USAHA, DAN LABA RUGI
61 Pendapatan dan Laba Diluar Usaha
6109 Pendapatan Diluar Usaha Lain-lain
62 Beban dan Rugi Diluar Usaha
6201 Beban Bunga
6209 Beban Diluar Usaha Lain-lain
6302 PPh Badan
PT JAYA ABADI
NERACA SALDO
PER 30 NOVEMBER 2010
(Kantor Pusat)
NO AKUN NAMA AKUN DEBET

1111 Kas 1,080,549,200
1121 Investasi Sementara Saham 63,000,000
1122 Investasi Sementara Deposito 900,000,000
1123 Investasi Sementara Obligasi 96,000,000
1131 Piutang Dagang 525,000,000
1141 Persediaan Barang Dagang 480,000,000
1142 Pengiriman Barang Dagang ke Kantor Cabang
1151 Asuransi Dibayar Dimuka 3,300,000
1154 PPN Dibayar Dimuka 15,000,000
1155 PPh Dibayar Dimuka 114,675,000
1156 Beban Pengangkutan Penjualan Ditangguhkan 200,800
1161 Persediaan Perlengkapan Kantor 1,800,000
1203 Kantor Cabang 375,000,000
1311 Tanah 270,000,000
1312 Gedung 194,400,000
1313 Kendaraan 157,500,000
1314 Mebel dan Peralatan Kantor 14,400,000
2101 Utang Dagang
2104 Utang PPN
3101 Modal Saham
3102 Agio Saham
4101 Penjualan
5101 Pembelian 900,000,000
5102 Beban Pengangkutan Pembelian 6,000,000
5203 Beban Gaji Bagian Kantor 54,000,000
5205 Beban Listrik dan Air 1,800,000
5206 Beban Telepon 2,550,000
5210 Beban Transportasi 2,850,000
5299 Beban Administrasi Umum Lain-lain 2,250,000
5302 Beban Pengangkutan Penjualan 3,900,000
5303 Beban Gaji Bagian Penjualan 45,000,000
5304 Beban Komisi Penjualan 7,500,000
5399 Beban Pemasaran Lain-lain 1,950,000
6201 Beban Bunga 33,750,000
TOTAL 5,352,375,000
KREDIT
4,935,000
240,000,000
60,000,000
-
300,000,000
225,000,000
21,000,000
3,000,000,000
300,000,000
1,192,800,000
8,640,000
5,352,375,000
PT JAYA ABADI
NERACA SALDO
PER 30 NOVEMBER 2010
(Kantor Cabang)
NO AKUN NAMA AKUN DEBET

1111 Kas 99,090,000
1142 Pengiriman Barang Dagang dari Kantor Pusat 300,000,000
2101 Utang Dagang
2104 Utang PPN
2202 Kantor Pusat
4101 Penjualan
5101 Pembelian 60,000,000
5102 Beban Pengangkutan Pembelian 900,000
5205 Beban Listrik dan Air 660,000
5206 Beban Telepon 900,000
5210 Beban Transportasi 300,000
TOTAL 541,500,000
KREDIT
12,000,000
4,500,000
225,000,000
300,000,000
541,500,000
PT Jaya Abadi
Jurnal Umum
(kantor pusat)
Periode Desember 2010
Tanggal Keterangan Ref.

2010 1 Kas
Des Investasi Sementara Deposito
Pendapatan Bunga
(Pencairan investasi sementara deposito)
1 Beban Bunga
Kas
(Pembayaran beban bunga bank)
1 Kantor Cabang
Pengiriman Barang Dagang ke Kantor Cabang
Laba Belum Direalisasi
(Pengiriman barang dagangan ke kantor cabang)
2 Utang Dagang
Kas
(Pembayaran utang kepada PT Dua Putra)
3 Pembelian
PPN Dibayar Dimuka
Utang Dagang
(Pembelian pada PT Dua Putra)
4 Kas
Investasi Sementara Obligasi
Pendapatan Bunga
Laba Penjualan Investasi Obligasi
(Penjualan investasi sementara obligasi)
4 Kas
Piutang Dagang
(Pelunasan piutang dari PT Podomoro)

Kas
(Pembayaran beban angkut)
7 Utang PPN
PPN Dibayar Dimuka
Kas
(Pembayaran utang PPN bln Nov 2010)
7 Kas
Piutang Dagang
(Pelunasan piutang dari Toko Sukses Jaya)
8 Piutang Dagang
Penjualan
Utang PPN
(Penjualan kepada PT Podomoro)

Kas
9 Utang Dagang
Kas
(Pembayaran utang kepada CV Mandiri)
9 Pembelian
PPN Dibayar Dimuka
Utang Dagang
(Pembelian dari CV Mandiri)

Kas
11 Kas
Piutang Dagang
(Pelunasan piutang dari Toko Mandala)
12 Utang Dagang
Kas
(Pembayaran utang kepada CV Jadi Jaya)
12 Pembelian
PPN Dibayar Dimuka
Utang Dagang
(Pembelian dari CV Jadi Jaya)

Kas

Beban Listrik dan Air
Beban Telepon
Beban Transportasi
Beban Komisi Penjualan
Beban Administrasi Umum Lain-lain
Beban Pemasaran Lain-lain
Kas
(Pembayaran beban-beban)
15 Piutang Dagang
Penjualan
Utang PPN
(Penjualan kepada Toko Sukses Jaya)

Kas
17 Piutang Dagang
Penjualan
Utang PPN
(Penjualan kepada CV Lancar Jaya)

Kas
19 Kas
Piutang Dagang
(Pelunasan piutang dari CV Kusuma)
20 Utang Dagang
Kas
(Pembayaran utang kepada CV Putra Pertiwi)
20 Pembelian
PPN Dibayar Dimuka
Utang Dagang
(Pembelian dari CV Putra Pertiwi)
21 Kas
Piutang Dagang
(Pelunasan dari PT Kaloka)
21 Pembelian
PPN Dibayar Dimuka
Utang Dagang
(Pembelian dari PT Agung Jaya)
22 Kas
Piutang Dagang
(Pelunasan piutang dari CV Lancar Jaya)
22 Piutang Dagang
Penjualan
Utang PPN
(Penjualan kepada CV Kusuma)

Kas
23 Pembelian
PPN Dibayar Dimuka
Utang Dagang
(Pembelian dari PT Cemerlang)

Kas
26 Utang Dagang
Kas
(Pembayarn utang kepada PT Agung Jaya)
26 Piutang Dagang
Penjualan
Utang PPN
(Penjualan kepada Toko Mandala)
27 Utang Dagang
Kas
(Pembayaran utang kepada PT Cemerlang)
28 Piutang Dagang
Penjualan
Utang PPN
(Penjualan kepada PT Kaloka)

Kas

Beban Gaji Bagian Penjualan
Beban Diluar Usaha Lain-lain
Beban Transportasi
Persediaan Perlengkapan Kantor
Kas

Kas
(Pembayaran PPh pasal 25 bulan Desember)
30 Kas
Kantor Cabang
(Penerimaan kas dari kantor cabang)
30 Kas
Investasi Sementara Saham
Laba Penjualan Investasi Sementara Saham
(Penjualan investasi sementara saham)

Beban Bunga
Kas
(Pembayaran utang bank jangka pendek)
31 Kas
Pendapatan Bunga
(Penerimaan bunga deposito)
TOTAL
PT Ja
Jurn
(kanto
10 Periode D
Debit Kredit Tanggal

336,300,000 2010 1
300,000,000 Desember
36,300,000
3
3,375,000
3,375,000
4
75,000,000
60,000,000
15,000,000
5
45,000,000
45,000,000
6
31,200,000
3,120,000
34,320,000
7
105,000,000
96,000,000
8,640,000
360,000 9
105,000,000
105,000,000
9
450,000
450,000
15
21,000,000
15,000,000
6,000,000
90,000,000
90,000,000
30
99,000,000
90,000,000
9,000,000
600,000
600,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
3,000,000
33,000,000
300,000
300,000
75,000,000
75,000,000
45,000,000
45,000,000
45,000,000
4,500,000
49,500,000
300,000
300,000
900,000
450,000
420,000
750,000
1,050,000
1,050,000
750,000
5,370,000
82,500,000
75,000,000
7,500,000
450,000
450,000
66,000,000
60,000,000
6,000,000
450,000
450,000
45,000,000
45,000,000
45,000,000
45,000,000
30,000,000
3,000,000
33,000,000
105,000,000
105,000,000
30,000,000
3,000,000
33,000,000
90,000,000
90,000,000
60,060,000
54,600,000
5,460,000
450,000
450,000
21,000,000
2,100,000
23,100,000
90,000
90,000
60,000,000
60,000,000
66,000,000
60,000,000
6,000,000
21,000,000
21,000,000
113,124,000
102,840,000
10,284,000
900,000
900,000
6,000,000
4,500,000
150,000
1,500,000
1,350,000
600,000
750,000
900,000
15,750,000
10,425,000
10,425,000
75,000,000
75,000,000
69,000,000
63,000,000
6,000,000
225,000,000
3,375,000
228,375,000
86,400,000
86,400,000
2,483,589,000 2,483,589,000
PT Jaya Abadi
Jurnal Umum
(kantor cabang)
Periode Desember 2010
Keterangan Ref. Debit

Pengiriman Barang Dagang dari Kantor Pusat 75,000,000
Kantor Pusat
(Diterima barang dagangan dari kantor Pusat)
Utang Dagang 12,000,000

Kas
(Pembayaran Utang Dagang kepada PT Sari Ilmu)
Pembelian 24,000,000
PPN Dibayar Dimuka 2,400,000
Utang Dagang
(Pembelian Barang dagangan dari PT Timbul jaya)
Kas 37,500,000
Piutang Dagang
(Diterima Pelunasan Piutang PT Catur Jaya)
Beban Pengangkutan Pembelian 150,000

Kas
(Pembayaran Beban pengangkutan pembelian)
Utang PPN 4,500,000

PPN Dibayar Dimuka
Kas
(Pembayaran utang PPN)
Piutang Dagang 49,500,000

Utang PPN
Penjualan
(Penjualan Kredit kepada PT Jaring Mas)
Beban Pengangkutan Penjualan 300,000

Kas
(Pembayaran Beban Pengangkutan Penjualan)
Persediaan Perlengkapan Kantor 150,000

Beban Listrik dan Air 75,000
Beban Telepon 90,000
Beban Transportasi 120,000
Beban Komisi Penjualan 450,000
Beban Administrasi Umum Lain-lain 150,000
Beban Pemasaran Lain-lain 90,000
Kas
Kantor Pusat 75,000,000

Kas
(Dikirim kas ke Kantor Pusat)
TOTAL 281,475,000
Kredit
75,000,000
12,000,000
26,400,000
37,500,000
150,000
3,000,000
1,500,000
4,500,000
45,000,000
300,000
1,125,000
75,000,000
281,475,000
PT Jaya Abadi
Jurnal Penyesuaian
(kantor pusat)
Per 31 Desember 2010

2010 31 Beban Gaji Bagian Penjualan
Des Utang Gaji
(Penyesuaian gaji bagian pemasaran)

Utang Beban
(Penyesuaian beban komisi terutang)

(Penyesuaian perlengkapan kantor)

Beban Pengangkutan Penjualan Ditangguhkan
(Penyesuaian uang muka biaya atas penjualan konsinyasi)

Cadangan Kerugian Piutang Dagang
(Penyesuaian cadangan kerugian piutang)

Beban Pokok Penjualan
Pembelian
Beban Pengangkutan Pembelian
Persediaan Barang Dagang
(Penyesuaian persediaan barang dagang)
31 Laba-Rugi Cabang
Kantor Cabang
(Pengakuan Rugi Kantor Cabang)

Laba-Rugi Cabang
(Penyesuaian atas laba yang belum direalisasi)
31 Kas
Kantor Cabang
(Penyesuaian pengeluaran kas oleh cabang yang belum diterima
dan dicatat)

Beban Penyusutan Gedung Pemasaran
Akumulasi Penyusutan Gedung
(Penyesuaian penyusutan gedung)

Beban Penyusutan Kendaraan Pemasaran
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
(Penyesuaian penyusutan kendaraan)

Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Pemasaran
Akumulasi Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor
(Penyesuaian penyusutan mebel & peralatan kantor)
31 Beban Asuransi
Asuransi Dibayar Dimuka
(Penyesuaian asuransi dibayar dimuka)
31 PPh
Piutang Lain-lain
PPh Dibayar Dimuka
(Penyesuaian PPh badan)
TOTAL
0

1,950,000 2010 31
1,950,000 Desember
1,200,000 31
1,200,000
3,150,000 31
3,150,000
200,800 31
200,800
81,840 31
81,840
450,000,000
1,124,340,000
1,087,200,000
7,140,000 31
480,000,000
87,570,000
87,570,000
66,600,000
66,600,000
150,000,000
150,000,000
3,780,000
7,020,000
10,800,000
24,000,000
36,000,000
60,000,000
4,320,000
2,880,000
7,200,000
3,300,000
3,300,000
72,256,150
52,843,850
125,100,000
2,091,492,640 2,091,492,640
PT Jaya Abadi
Jurnal Penyesuaian
(kantor cabang)

Beban Gaji Bagian Kantor 300,000
Utang Gaji
(Beban gaji Bagian Kantor yang Terutang)
Beban Komisi Penjualan 150,000

Utang Beban
(Beban Komisi yang terutang)
Beban Perlengkapan Kantor 1,845,000

(Penyesuaian Persediaan Perlengkapan kantor)
Beban Kerugian Piutang 990,000

(Penyesuaian cadangan kerugian piutang)
Persediaan Barang Dagang 60,000,000

Beban Pokok Penjualan 400,050,000
Pembelian
Beban Pengangkutan Pembelian
Pengiriman Barang Dagang dari Kantor Pusat
(Penyesuaian persediaan barang dagang akhir)
Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Administrasi 2,250,000

Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Pemasaran 1,500,000
(Penyesuaian beban penyusutan mebel dan peralatan kantor)
TOTAL 467,085,000
Kredit
300,000
150,000
1,845,000
990,000
84,000,000
1,050,000
375,000,000
3,750,000
467,085,000
Neraca Saldo
No. Rek Nama Rekening
Debit
1111 Kas 1,742,964,200
1112 Kas Kecil -
1113 Selisih Kas -
1121 Investasi Sementara Saham -
1122 Investasi Sementara Deposito 600,000,000
1123 Investasi Sementara Obligasi -
1132 Cadangan Kerugian Piutang Dagang -
1133 Piutang Wesel -
1134 Piutang Bunga -
1139 Piutang Lain-lain -
1141 Persediaan Barang Dagang 480,000,000
1142 Pengiriman Barang Dagang ke Kantor Cabang -
1151 Asuransi Dibayar Dimuka 3,300,000
1152 Advertensi Dibayar Dimuka -
1153 Sewa Dibayar Dimuka -
1155 PPh Dibayar Dimuka 125,100,000
1156 Beban Pengangkutan Penjualan Ditangguhkan 200,800
1171 Aset Pajak Tangguhan -
1201 Investasi Saham -
1202 Investasi Obligasi -
1203 Kantor Cabang 375,000,000
1204 Laba Belum Direalisasi -
1311 Tanah 270,000,000
1312 Gedung 194,400,000
1313 Kendaraan 157,500,000
1321 Akumulasi Penyusutan Gedung -
1322 Akumulasi Penyusutan Kendaraan -
1323 Akumulasi Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor -
1401 Goodwill -
2101 Utang Dagang -
2102 Utang Bank Jangka Pendek -
2103 Utang Gaji -
2104 Utang PPN -
2105 Utang PPh Badan -
2106 Utang Beban -
2107 Pendapatan Diterima Dimuka -
2108 Utang Pajak Tangguhan -
2201 Utang Hipotik -
2202 Utang Obligasi -
2203 Utang Bank Jangka Panjang -
3101 Modal Saham -
3102 Agio Saham -
3203 Saldo Laba -
3201 Modal Sumbangan -
4101 Penjualan -
4201 Potongan Penjualan -
4202 Retur Penjualan -
5101 Pembelian 1,087,200,000
5103 Beban Pokok Penjualan -
5201 Beban Sewa -
5202 Beban Asuransi -
5204 Beban Perlengkapan Kantor -
5205 Beban Listrik dan Air 2,250,000
5206 Beban Telepon 2,970,000
5207 Beban Penyusutan Gedung Administrasi -
5208 Beban Penyusutan Kendaraan Administrasi -
5209 Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Administrasi -
5210 Beban Transportasi 5,100,000
5299 Beban Administrasi Umum Lain-lain 4,050,000
5301 Beban Advertensi -
5305 Beban Penyusutan Gedung Pemasaran -
5306 Beban Penyusutan Kendaraan Pemasaran -
5307 Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Pemasaran -
5308 Beban Kerugian Piutang -
6101 Pendapatan Dividen -
6102 Pendapatan Bunga -
6103 Laba Penjualan Investasi Sementara Saham -
6104 Laba Penjualan Investasi Obligasi -
6105 Laba Penjualan Investasi Saham -
6106 Laba Penjualan Aset Tetap -
6109 Pendapatan Diluar Usaha Lain-lain -
6201 Beban Bunga 40,500,000
6202 Rugi Penjualan Investasi Sementara Saham -
6203 Rugi Penjualan Investasi Obligasi -
6204 Rugi Penjualan Investasi Saham -
6205 Rugi Penjualan Aset Tetap -
6209 Beban Diluar Usaha Lain-lain 150,000
6301 Ikhtisar Laba-Rugi -
6302 PPh -
6303 Laba-Rugi Cabang -
TOTAL 5,765,679,000
Laba Bersih -
TOTAL
PT Jaya Abadi
Worksheet
(kantor pusat)
Neraca Saldo Penyesuaian N.S Setelah Disesuaikan

Kredit Debit Kredit Debit Kredit
- 150,000,000 1,892,964,200
- -
- -
- -
- 600,000,000
- -
- 501,684,000
4,935,000 81,840 5,016,840
- -
- -
- 52,843,850 52,843,850
- 450,000,000 480,000,000 450,000,000
300,000,000 - 300,000,000
- 3,300,000 -
- -
- -
- 18,720,000
- 125,100,000 -
- 200,800 -
- 3,150,000 900,000
- -
- -
- -
- 237,570,000 137,430,000
75,000,000 66,600,000 8,400,000
- 270,000,000
- 194,400,000
- 157,500,000
- 14,400,000
- 10,800,000 10,800,000
- 60,000,000 60,000,000
- 7,200,000 7,200,000
- -
259,920,000 259,920,000
- -
- 1,950,000 1,950,000
44,244,000 44,244,000
- -
- 1,200,000 1,200,000
- -
- -
- -
- -
- -
3,000,000,000 3,000,000,000
300,000,000 300,000,000
- -
- -
1,635,240,000 1,635,240,000
- -
- -
- 1,087,200,000 -
- 7,140,000 -
- 1,124,340,000 1,124,340,000
- -
- 3,300,000 3,300,000
- 60,000,000
- 3,150,000 3,150,000
- 2,250,000
- 2,970,000
- 3,780,000 3,780,000
- 24,000,000 24,000,000
- 4,320,000 4,320,000
- 5,100,000
- 4,050,000
- -
- 200,800 6,950,800
- 1,950,000 51,450,000
- 1,200,000 10,350,000
- 7,020,000 7,020,000
- 36,000,000 36,000,000
- 2,880,000 2,880,000
- 81,840 81,840
- 3,600,000
- -
139,980,000 139,980,000
6,000,000 6,000,000
360,000 360,000
- -
- -
- -
- 40,500,000
- -
- -
- -
- -
- 150,000
- -
- 72,256,150 72,256,150
- 87,570,000 66,600,000 20,970,000
5,765,679,000 2,091,492,640 2,091,492,640 5,780,310,840 5,780,310,840
-
LABA-RUGI NERACA
Debit Kredit Debit Kredit
1,892,964,200
-
-
-
600,000,000
-
501,684,000
- 5,016,840
- -
- -
52,843,850 -
450,000,000 -
300,000,000 - -
- -
- -
- -
18,720,000 -
- -
- -
900,000 -
- -
- -
- -
137,430,000 -
- 8,400,000
270,000,000 -
194,400,000 -
157,500,000 -
14,400,000 -
- 10,800,000
- 60,000,000
- 7,200,000
- -
- 259,920,000
- -
- 1,950,000
- 44,244,000
- -
- 1,200,000
- -
- -
- -
- -
- -
- 3,000,000,000
- 300,000,000
- -
- -
- 1,635,240,000
- -
- -
- -
- -
1,124,340,000 -
- -
3,300,000 -
60,000,000 -
3,150,000 -
2,250,000 -
2,970,000 -
3,780,000 -
24,000,000 -
4,320,000 -
5,100,000 -
4,050,000 -
- -
6,950,800 -
51,450,000 -
10,350,000 -
7,020,000 -
36,000,000 -
2,880,000 -
81,840 -
3,600,000 -
- -
- 139,980,000
- 6,000,000
- 360,000
- -
- -
- -
40,500,000 -
- -
- -
- -
- -
150,000 -
- -
72,256,150 -
20,970,000 -
1,489,468,790 2,081,580,000 4,290,842,050 3,698,730,840
592,111,210 - - 592,111,210
2,081,580,000 2,081,580,000 4,290,842,050 4,290,842,050
Neraca Saldo
No. Rek Nama Rekening
Debit
1111 Kas 46,515,000
1142 Pengiriman Barang Dagang dari Kantor Pusat 375,000,000
2101 Utang Dagang -
2104 Utang PPN -
2202 Kantor Pusat -
4101 Penjualan -
5101 Pembelian 84,000,000
5205 Beban Listrik dan Air 735,000
5206 Beban Telepon 990,000
5210 Beban Transportasi 420,000
5299 Beban Administrasi Umum Lain-lain 150,000
TOTAL 600,900,000
2103 Utang Gaji
2106 Utang Beban
TOTAL
LABA/RUGI BERSIH
TOTAL
PT Jaya Abadi
Worksheet
(kantor cabang)
Neraca Saldo Penyesuaian N.S Setelah Disesuaikan

Kredit Debit Kredit Debit Kredit
- 46,515,000
- 49,500,000
- 375,000,000 -
- 2,400,000
- 1,845,000 105,000
- 15,000,000
26,400,000 26,400,000
4,500,000 4,500,000
225,000,000 225,000,000
345,000,000 345,000,000
- 84,000,000 -
- 1,050,000 -
- 300,000 3,600,000
- 735,000
- 990,000
- 420,000
150,000
- 2,550,000
- 6,600,000
- 150,000 9,600,000
- 1,290,000
600,900,000
300,000 300,000
150,000 150,000
1,845,000 1,845,000
990,000 990,000
990,000 990,000
60,000,000 60,000,000
400,050,000 400,050,000
2,250,000 2,250,000
1,500,000 1,500,000
3,750,000 3,750,000
-
467,085,000 467,085,000 606,090,000 606,090,000
LABA-RUGI NERACA
Debit Kredit Debit Kredit
46,515,000
49,500,000
-
2,400,000
105,000
15,000,000
26,400,000
4,500,000
225,000,000
345,000,000
-
-
3,600,000
735,000
990,000
420,000
150,000
2,550,000
6,600,000
9,600,000
1,290,000
300,000
150,000
1,845,000
990,000
990,000
60,000,000
400,050,000
2,250,000
1,500,000
3,750,000
-
432,570,000 345,000,000 173,520,000 261,090,000
87,570,000 87,570,000
432,570,000 432,570,000 261,090,000 261,090,000
PT Jaya Abadi
Laporan Laba-Rugi)
(kantor pusat)
Untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2010
PENJUALAN
Penjualan
Potongan Penjualan
Retur Penjualan
Penjualan Bersih
BEBAN POKOK PENJUALAN

Laba Kotor Operasi
BIAYA OPERASI
Beban Administrasi Umum
Beban Asuransi 3,300,000
Beban Gaji Bagian Kantor 60,000,000
Beban Listrik dan Air 2,250,000
Beban Telepon 2,970,000
Beban Penyusutan Gedung Administrasi 3,780,000
Beban Penyusutan Kendaraan Administrasi 24,000,000
Beban Transportasi 5,100,000
Beban Administrasi Umum Lain-lain 4,050,000
Total Beban Administrasi Umum
Beban Pemasaran
Beban Pengangkutan Penjualan 6,950,800
Beban Gaji Bagian Penjualan 51,450,000
Beban Komisi Penjualan 10,350,000
Beban Penyusutan Gedung Pemasaran 7,020,000
Beban Penyusutan Kendaraan Pemasaran 36,000,000
Beban Pemasaran Lain-lain 3,600,000
Total Beban Pemasaran
Total Biaya Operasi
Laba Bersih Operasi
Pendapatan & Biaya Diluar Usaha :

Pendapatan Bunga
Beban Bunga
Total Pendapatan & Biaya Diluar Usaha
Laba Bersih Kantor Pusat
Laba-Rugi Cabang
Laba Bersih Sebelum Pajak
Laba Bersih Setelah Koreksi
PPh
Laba Bersih Setelah Pajak
gi)
31 Desember 2010
1,635,240,000
-
-
300,000,000
1,935,240,000
1,124,340,000
810,900,000
112,920,000
118,332,640
231,252,640
579,647,360
139,980,000
6,000,000
360,000
(40,500,000)
(150,000)
105,690,000
685,337,360
(20,970,000)
664,367,360
578,049,200
72,256,150
592,111,210
PT Jaya Abadi
Laporan Laba-Rugi)
(kantor cabang)
PENJUALAN
Penjualan
Laba (Rugi) Kotor Operasi
BIAYA OPERASI
Beban Administrasi Umum
Beban Listrik dan Air 735,000
Beban Telepon 990,000
Beban Transportasi 420,000
Beban Administrasi Umum Lain-lain 150,000
Total Beban Administrasi Umum
Beban Pemasaran
Total Beban Pemasaran
Total Biaya Operasi
Rugi (Laba) Usaha
Desember 2010
345,000,000
(400,050,000)
(55,050,000)
9,990,000
22,530,000
(32,520,000)
(87,570,000)
PT Jaya Abadi
Laporan Posisi Keuangan
(kantor pusat)
per 31 Desember 2010
Aset
Aset Lancar :
Kas 1,892,964,200
Investasi Sementara Deposito 600,000,000
Cadangan Kerugian Piutang Dagang (5,016,840)
Piutang Lain-lain 52,843,850
Total Aset Lancar 3,512,095,210
Investasi Jangka Panjang :

Kantor Cabang 137,430,000
Laba Belum Direalisasi (8,400,000)
Total Investasi Jangka Panjang 129,030,000
Aset Tetap :
Tanah 270,000,000
Gedung 194,400,000
Kendaraan 157,500,000
Mebel dan Peralatan Kantor 14,400,000
Akumulasi Penyusutan Gedung (10,800,000)
Akumulasi Penyusutan Kendaraan (60,000,000)
Akumulasi Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor (7,200,000)
Total Aset Tetap 558,300,000
Total Aset 4,199,425,210

aya Abadi
osisi Keuangan
tor pusat)
esember 2010
Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas Lancar :
Utang Gaji 1,950,000
Utang PPN 44,244,000
Utang Beban 1,200,000
Total Liabilitas Lancar 307,314,000
Ekuitas :
Modal Saham 3,000,000,000
Agio Saham 300,000,000
Saldo Laba 592,111,210
Total Ekuitas 3,892,111,210
Total Liabilitas & Ekuitas 4,199,425,210

PT Jaya Abadi
(kantor cabang)
per 31 Desember 2010
Aset
Aset Lancar
Kas 46,515,000
Cadangan Kerugian Piutang Dagang (990,000)
Total Aset Lancar 157,530,000
Aset Tetap
TOTAL ASET 168,780,000

Jaya Abadi
Posisi Keuangan
tor cabang)
Desember 2010

Liabilitas Lancar
Utang Gaji 300,000
Utang PPN 4,500,000
Utang Beban 150,000
Liabilitas Jangka Panjang

TOTAL LIABILITAS 168,780,000

PT Jaya Abadi
Jurnal Eliminasi
Tanggal Keterangan Ref Debet

2010 31 Beban Pokok Penjualan 8,400,000
Des Persediaan Barang Dagang
(Eliminasi laba persediaan akhir kantor cabang)
31 Kantor Pusat 225,000,000

Laba-Rugi Cabang
Kantor Cabang
(Eliminasi akun kantor pusat dan kantor cabang)
31 Pengiriman Barang Dagang ke Kantor Cabang 300,000,000

Laba Belum Direalisasi 75,000,000
(Eliminasi beban pokok penjualan kantor cabang)
31 Laba-Rugi Cabang 66,600,000

Laba Belum Direalisasi
(Eliminasi keuntungan di kantor cabang)
Total 675,000,000
Kredit
8,400,000
87,570,000
137,430,000
375,000,000
66,600,000
675,000,000
PT Jaya Abadi
Kertas Kerja Penyusunan Laporan Keuangan Gabungan
Keterangan Kantor Pusat Kantor Cabang

DEBET :
Kas 1,892,964,200 46,515,000
Piutang Dagang 501,684,000 49,500,000
Persediaan Barang Dagang 450,000,000 60,000,000
PPN Dibayar Dimuka 18,720,000 2,400,000
Persediaan Perlengkapan Kantor 900,000 105,000
Kantor Cabang 137,430,000
Tanah 270,000,000
Gedung 194,400,000
Mebel dan Peralatan Kantor 14,400,000 15,000,000
Beban Pokok Penjualan 1,124,340,000 400,050,000
Beban Gaji Bagian Kantor 60,000,000 3,600,000
Beban Perlengkapan Kantor 3,150,000 1,845,000
Beban Listrik dan Air 2,250,000 735,000
Beban Telepon 2,970,000 990,000
Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Administrasi 4,320,000 2,250,000
Beban Transportasi 5,100,000 420,000
Beban Administrasi Umum Lain-lain 4,050,000 150,000
Beban Pengangkutan Penjualan 6,950,800 2,550,000
Beban Gaji Bagian Penjualan 51,450,000 6,600,000
Beban Komisi Penjualan 10,350,000 9,600,000
Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Pemasaran 2,880,000 1,500,000
Beban Kerugian Piutang 81,840 990,000
Beban Pemasaran Lain-lain 3,600,000 1,290,000
Beban Bunga 40,500,000
Beban Diluar Usaha Lain-lain 150,000
PPh 72,256,150
Laba-Rugi Cabang 20,970,000
Total Debet 5,780,310,840 606,090,000
KREDIT :
Cadangan Kerugian Piutang Dagang 5,016,840 990,000
Akumulasi Penyusutan Gedung 10,800,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 60,000,000
Akumulasi Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor 7,200,000 3,750,000
Utang Dagang 259,920,000 26,400,000
Utang Gaji 1,950,000 300,000
Utang PPN 44,244,000 4,500,000
Utang Beban 1,200,000 150,000
Saldo Laba
Penjualan 1,635,240,000 345,000,000
Pengiriman Barang Dagang ke Kantor Cabang 300,000,000
Pendapatan Bunga 139,980,000
Laba Penjualan Investasi Sementara Saham 6,000,000
Laba Penjualan Investasi Obligasi 360,000
Total Kredit 5,780,310,840 606,090,000

angan Gabungan
Desember 2010
Eliminasi
Saldo Gabungan
Debit Kredit
1,939,479,200
600,000,000
551,184,000
52,843,850
8,400,000 501,600,000
21,120,000
1,005,000
137,430,000 - 3,661,225,210
270,000,000 569,550,000
194,400,000
157,500,000
29,400,000
8,400,000 375,000,000 1,157,790,000
3,300,000
63,600,000
4,995,000
2,985,000
3,960,000
3,780,000 122,910,000
24,000,000 140,862,640
6,570,000
5,520,000
4,200,000
9,500,800
58,050,000
19,950,000
7,020,000
36,000,000
4,380,000
1,071,840
4,890,000
40,500,000
150,000
72,256,150
66,600,000 87,570,000 -
5,853,000,840
-
6,006,840
75,000,000 66,600,000 -
10,800,000
60,000,000
10,950,000
286,320,000 338,664,000
2,250,000
48,744,000
1,350,000
225,000,000 -
3,000,000,000
300,000,000
-
1,980,240,000
300,000,000 -
139,980,000
6,000,000
360,000
675,000,000 675,000,000 5,853,000,840

PT Jaya Abadi
Laporan Laba-Rugi Gabungan Kantor Pusat dan Kantor Cabang
PENJUALAN
Penjualan
BEBAN POKOK PENJUALAN

Laba Kotor Operasi
BEBAN OPERASI
Beban Administrasi Umum :
Beban Listrik dan Air 2,985,000
Beban Telepon 3,960,000
Beban Transportasi 5,520,000
Beban Administrasi Umum Lain-lain 4,200,000
Total Beban Administrasi Umum 122,910,000
Beban Pemasaran :
Beban Kerugian Piutang 1,071,840
Total Beban Pemasaran 140,862,640
Total Beban Operasi
Laba Bersih Operasi
PENDAPATAN & BIAYA DILUAR USAHA :

Pendapatan Bunga 139,980,000
Laba Penjualan Investasi Sementara Saham 6,000,000
Laba Penjualan Investasi Obligasi 360,000
Beban Bunga (40,500,000)
Beban Diluar Usaha Lain-lain (150,000)
Total Pendapatan & Biaya Diluar Usaha
Laba Bersih Sebelum Pajak
PPh
Laba Bersih Setelah Pajak
ang
1,980,240,000
(1,157,790,000)
822,450,000
263,772,640
558,677,360
105,690,000
664,367,360
72,256,150
592,111,210
PT Jaya Abadi
Laporan Posisi Keuangan Gabungan Kantor Pusat dan Kantor Cabang
Aset
Aset Lancar :
Kas 1,939,479,200
Persediaan Perlengkapan Kantor 1,005,000
Aset Tetap :
Tanah 270,000,000
Gedung 194,400,000
Total Aset 4,230,775,210

T Jaya Abadi
bungan Kantor Pusat dan Kantor Cabang
1 Desember 2010

Liabilitas Lancar :
Ekuitas :
Total Ekuitas 3,892,111,210
Total Liabilitas dan Ekuitas 4,230,775,210

PT Jaya Abadi
Jurnal Penutup
(kantor pusat)

2010 31 Penjualan
Des Pendapatan Bunga
Ikhtisar Laba-Rugi
(Menutup akun pendapatan)
Beban Asuransi
Beban Gaji Bagian Kantor
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Telepon
Beban Penyusutan Gedung Administrasi
Beban Penyusutan Kendaraan Administrasi
Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Administrasi
Beban Transportasi
Beban Pengangkutan Penjualan
Beban Penyusutan Gedung Pemasaran
Beban Penyusutan Kendaraan Pemasaran
Beban Kerugian Piutang
Beban Bunga
PPh
(Menutup akun beban)
Laba-Rugi Cabang
(Menutup rugi cabang)
Saldo Laba
(Menutup laba gabungan)
TOTAL
PT Ja
Jurna
(kanto
Per 31 D

1,635,240,000 2010 31
139,980,000 Des
6,000,000
360,000
300,000,000 31
2,081,580,000
1,468,498,790
1,124,340,000
3,300,000
60,000,000
3,150,000
2,250,000
2,970,000
3,780,000
24,000,000
4,320,000
5,100,000
4,050,000
6,950,800
51,450,000 31
10,350,000
7,020,000
36,000,000
2,880,000
81,840
3,600,000
40,500,000
150,000
72,256,150
20,970,000
20,970,000
592,111,210
592,111,210
4,163,160,000 4,163,160,000
PT Jaya Abadi
Jurnal Penutup
(kantor cabang)

Penjualan 345,000,000
Ikhtisar Laba-Rugi
(Menutup akun pendapatan)
Ikhtisar Laba-Rugi 432,570,000

Beban Gaji Bagian Kantor
Beban Telepon
Beban Transportasi
Beban Pengangkutan Penjualan
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Kerugian Piutang
Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Administrasi
(Menutup akun beban)

Ikhtisar Laba-Rugi
(Menutup rugi cabang)
TOTAL 865,140,000
Kredit
345,000,000
3,600,000
735,000
990,000
420,000
150,000
2,550,000
6,600,000
9,600,000
1,290,000
1,845,000
990,000
400,050,000
2,250,000
1,500,000
87,570,000
865,140,000
PT Jaya Abadi
Jurnal Penyesuaian
(Kantor Cabang)
31 Desember 2010
Tanggal Keterangan Ref. Debit

2010 31 Cadangan Kerugian Piutang Dagang 990,000
Des Akumulasi Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor 3,750,000
Utang Gaji 300,000
Utang PPN 4,500,000
Utang Beban 150,000
Kas
Piutang Dagang
PPN Dibayar Dimuka
Mebel dan Peralatan Kantor
(Menutup Kantor Cabang)
TOTAL 173,520,000
PT Jaya Abadi
Jurnal Penyesuaian
(Kantor Pusat)
31 Desember 2010
Kredit Tanggal
2010 31
Des
46,515,000
49,500,000
60,000,000
2,400,000
105,000
15,000,000
173,520,000 31
PT Jaya Abadi
Jurnal Penyesuaian
(Kantor Pusat)
31 Desember 2010

Kas 46,515,000
Utang Dagang
Utang Gaji
Utang PPN
Utang Beban
Kantor Cabang
(Menutup Kantor Cabang)

(Menutup Laba Belum Direalisasi)
TOTAL 181,920,000
Kredit
990,000
3,750,000
26,400,000
300,000
4,500,000
150,000
137,430,000
8,400,000
181,920,000
PT Jaya Abadi
(Setelah Penutupan Kantor Cabang Semarang)
Aset
Aset Lancar :
Kas 1,939,479,200
Persediaan Perlengkapan Kantor 1,005,000
Aset Tetap :
Tanah 270,000,000
Gedung 194,400,000
Total Aset 4,230,775,210

Abadi
Keuangan
or Cabang Semarang)
mber 2010

Liabilitas Lancar :
Ekuitas :
3,892,111,210
Total Liabilitas & Ekuitas 4,230,775,210

INSTRUKSI - V Akuntansi Keuangan Lanjutan

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

INSTRUKSI - V Akuntansi Keuangan Lanjutan

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

NO AKUN NAMA AKUN

NO AKUN NAMA AKUN DEBET

NO AKUN NAMA AKUN DEBET

Tanggal Keterangan Ref.

5 Beban Pengangkutan Pembelian

8 Beban Pengangkutan Penjualan

10 Beban Pengangkutan Pembelian

14 Beban Pengangkutan Pembelian

15 Persediaan Perlengkapan Kantor

16 Beban Pengangkutan Penjualan

17 Beban Pengangkutan Penjualan

22 Beban Pengangkutan Penjualan

24 Beban Pengangkutan Pembelian

28 Beban Pengangkutan Penjualan

30 Beban Gaji Bagian Kantor

30 PPh Dibayar Dimuka

30 Utang Bank Jangka Pendek

Debit Kredit Tanggal

Keterangan Ref. Debit

Utang Dagang 12,000,000

Beban Pengangkutan Pembelian 150,000

Utang PPN 4,500,000

Piutang Dagang 49,500,000

Beban Pengangkutan Penjualan 300,000

Persediaan Perlengkapan Kantor 150,000

Kantor Pusat 75,000,000

Tanggal Keterangan Ref.

31 Beban Komisi Penjualan

31 Beban Perlengkapan Kantor

31 Beban Pengangkutan Penjualan

31 Beban Kerugian Piutang

31 Persediaan Barang Dagang

31 Laba Belum Direalisasi

31 Beban Penyusutan Gedung Administrasi

31 Beban Penyusutan Kendaraan Administrasi

31 Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Administrasi

Debit Kredit Tanggal

Keterangan Ref. Debit

Beban Komisi Penjualan 150,000

Beban Perlengkapan Kantor 1,845,000

Beban Kerugian Piutang 990,000

Persediaan Barang Dagang 60,000,000

Beban Penyusutan Mebel dan Peralatan Kantor Administrasi 2,250,000

Neraca Saldo Penyesuaian N.S Setelah Disesuaikan

Neraca Saldo Penyesuaian N.S Setelah Disesuaikan

BEBAN POKOK PENJUALAN

Pendapatan & Biaya Diluar Usaha :

Investasi Jangka Panjang :

Total Aset 4,199,425,210

Liabilitas dan Ekuitas

Total Liabilitas & Ekuitas 4,199,425,210

TOTAL ASET 168,780,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas Jangka Panjang

TOTAL LIABILITAS 168,780,000

Tanggal Keterangan Ref Debet

31 Kantor Pusat 225,000,000

31 Pengiriman Barang Dagang ke Kantor Cabang 300,000,000

31 Laba-Rugi Cabang 66,600,000

Keterangan Kantor Pusat Kantor Cabang

Total Kredit 5,780,310,840 606,090,000

675,000,000 675,000,000 5,853,000,840

BEBAN POKOK PENJUALAN