Declaración del I.V.A.

en Formulario 29

Victoria Elena Gonzalez Vera

Taller de I.V.A.

Instituto IACC

03/06/2019
 Desarrollo

Con los Antecedentes entregados a continuación, haga la declaración de IVA del mes de

Septiembre de 2012, usando el Crédito y Débito Fiscal. Una empresa de Giro Textil presenta los

siguientes antecedentes para su declaración de IVA

 Ventas de Camisas 2.000 unidades a 15.000 cada una con factura 12

 Compras de Telas 5 rollos a 2.000.000 cada uno netos factura 1256

 Compras de Maquinarias por un total neto de 230.000.000

 Ventas con boletas de retazos que sobraron de su producción por 1.500.000

 Remanente de Crédito Fiscal por 230 UTM

 Compras de Hilos por 350 por $ 800 cada uno

 Devolución de 1 rollo de tela por error en el color de la factura 1256

Se emite nota de Crédito por error de Precio en la Factura N° 12 por 3.000.000 brutos

Se pide haga la declaración de IVA del mes, considerando que la UTM es:

Agosto 39570

Septiembre 39570

Octubre 39649
 Ventas
Transacción Documento NETO IVA TOTAL

Venta Factura N° 12 30.000.000 5.700.000 35.700.000

Venta Boleta 1.260.504 239.496 1.500.000

- - -
Error de Precio Nota de Crédito 2.521.008 478.992 3.000.000

28.739.496 5.460.504 34.200.000

Compras
Transacción Documento NETO IVA TOTAL

Compra Factura N°1256 10.000.000 1.900.000 11.900.000

Factura Activo
Compra Fijo 230.000.000 43.700.000 273.700.000

Compra Factura 280.000 53.200 333.200

- - -
Devolución Nota de Crédito 2.000.000 380.000 2.380.000

238.280.000 45.273.200 283.553.200

Valores UTM:

Agosto 39.570

Septiembre 39.570

Octubre 39.649

TOTALES:

IVA Crédito Fiscal Facturas: 1.953.200

IVA Crédito Fiscal Activo Fijo 43.700.000

IVA Débito Fiscal Facturas 5.700.000

IVA Débito Fiscal Boletas 239.496

Notas de Crédito -
Emitidas 478.992
Notas de Crédito -
Recibidas 380.000

$
Remanente Crédito Fiscal: 230 UTM 9.119.270
Se debe convertir el remante de UTM a $ pesos
usando el valor de UTM de Octubre ya que es el mes en que se declara
 Declaracion Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos Formulario 29
- DEBE USAR CALCO -
PERIODO TRIBUTARIO
ROL UNICO TRIBUTARIO FOLIO
MES AÑO
15 0 9 2012 3 7
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L.825/74 Cantidad de documentos Monto Neto
1 Exportaciones 585 20
2 Ventas y/o Servicios prestados Exentos, o No Gravados del giro 586 142
Información
de Ingresos

Ventas con retención sobre el margen de comercialización (contribuyentes

3 retenidos) 731 732
4 Ventas y/o Servicios prestados exentos o No Gravados que no son del giro 714 715
Ventas y/o Servicios Prestados

5 Facturas de Compra recibidas con retención total (contribuyentes retenidos) 515 587
6 Facturas de compras recibidas con retención parcial (Total neto según línea N°14) 720
DÉBITOS y VENTAS

 Cantidad de documentos Débitos

7 Facturas emitidas por ventas y servicios del giro 503 1 502 5.700.000 +
Facturas y Notas de Débitos por ventas y servicios que no son del giro
8 716 717 +
 (activo fijo y otros)
9 Boletas 110 1 111 239.496 +
Genera Débito

10 Notas de Débito emitidas asociadas al giro 512 513 +

 11 Notas de Crédito emitidas por Facturas asociadas al giro 509 1 510 478.992 -
 Notas de Crédito emitidas por Vales de máquinas
12 autorizadas por el Servicio 708 709 -
Notas de Crédito emitidas por ventas y servicios que no
13 son del giro (activo fijo y otros) 733 734 -
Facturas de Compra recibidas con retención parcial (contribuyentes
14 retenidos) 516 517 +
15 Liquidación y Liquidación Factura 500 501 +
16 Adiciones al Débito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros períodos por Art.27 bis 154 +
17 Restitución Adicional por proporción de operaciones exentas y/o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2° (Ley 19.738/01) 518 +
18 Reintegro del Impuesto de Timbres y Estampillas, Art 3° Ley N° 20.259 713 +
19 TOTAL DEBITOS 538 5.460.504 =
ORIGINAL - SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74 Con Derecho a Crédito Sin Derecho a Crédito
20 IVA por documentos electrónicos recibidos 511 514
Cantidad de documentos Monto Neto
Compras y/o Servicios Utilizados

Derecho a

21 Internas afectas 564 521

Crédito
Fiscal
Sin

22 Importaciones 566 560

23 Internas exentas, o no gravadas 584 562
Crédito, Recuperación y
Cantidad de documentos
Reintegro
CRÉDITOS y COMPRAS

24 Facturas recibidas del giro y Facturas de compra emitidas 519 2 520 1.953.200 +
Internas
Con derecho a

25 Facturas activo fijo 524 1 525 43.700.000 +

crédito fiscal

26 Notas de Crédito recibidas 527 528 380.000 -

27 Notas de Débito recibidas 531 532 +
Impor-
tación

28 Formulario de pago de importaciones del giro 534 535 +

29 Formulario de pago de importaciones de activo fijo 536 553 +
30 Remanente Crédito Fiscal mes anterior 504 9.119.270 +
31 Devolución Solicitud Art. 36 (Exportadores) 593 -
32 Devolución Solicitud Art. 27 bis (Activo fijo) 594 -
33 Certificado Imputación Art. 27 bis (Activo fijo) 592 -
34 Devolución Solicitud Art. 3° (Cambio de Sujeto) 539 -
35 Devolución Solicitud Ley N° 20.258, por remanente CF IVA, originado en Impuesto específico Petroleo Diesel (Generadoras Eléctricas) 718 -
36 Monto Reintegrado por Devolución Indebida de Crédito Fiscal D.S. 348 (Exportadores) 164 +
Recuperación de Impuesto Específico al Petróleo Diesel (Art. 7° Ley M3 Comprados con
37 18.502/86, Art. 1° y 3° D.S. N° 311/86) derecho a crédito 730 127 +
Recuperación Impuesto Específico Petróleo Diesel soportado por M3 Comprados con
38 Transportistas de Carga (Art. 2° Ley N°19.764/01) derecho a crédito 729 544 +
39 Crédito del Art.11° Ley 18.211 (correspondiente a Zona Franca de Extensión) 523 +
40 Crédito por Impuesto de Timbres y Estampillas, Art. 3° Ley N° 20.259 712 +
41 TOTAL CREDITOS 537 54.392.470 =

s Total Créditos (línea 41, código 537) ; trasládelo a la línea 42. Si el resultado es positivo al código 89, si es negativo al código 77 sin signo.

IMPUESTO DETERMINADO
IVA
42 Remanente de crédito fiscal para el período siguiente 77 48.931.966 determinado 89 +

43 50
TO A LA

+
IMPUES

Retención Impuesto Primera Categoría por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N°2, según Art.73 LIR
Retenciones
RENTA

824/74

Retención Impuesto Único a los Trabajadores, Crédito Donación Ley Impuesto Único 2° Categoría a
D.L.

44 según Art. 74 N° 1 LIR 20.444/2010 735 Pagar 48 +

45 Retención de Impuesto con tasa del 10% sobre las rentas del Art. 42 N°2, según Art. 74 N°2 LIR 151 +
46 Retención de Impuesto con tasa del 10% sobre las rentas del Art. 48, según Art. 74 N°3 LIR 153 +
 47 Retención a Suplementeros, según Art. 74 N° 5 (tasa 0,5%) LIR 54 +
48 Retención por compra de productos mineros, según Art. 74 N° 6 LIR 56 +
49 Retención sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N°3 (tasa 15%) 588 +
50 Retención sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%) 589 +
Monto Pérdida Art.90 Base Imponible Tasa Crédito PPM Neto Determinado
1a Categoría Art.
51 84 a) 30 563 28.739.496 115 1,0 68 62 287.395 +
52 Mineros, Art.84 a) 565 120 542 122 123 +
Explotador Minero
53 Art. 84 h) 700 701 702 711 703 +
PPM

54 Transportistas acogidos a Renta Presunta, Art 84, e) y f) (tasa de 0,3%) 66 +

Crédito Remanente Periodo
Crédito del Mes Remanente Mes Anterior
55 Capacitación, Siguiente
Ley 19.518/97 721 722 724 Crédito a Imputar 723 0 -
56 2a Categoría Art. 84, b) (tasa 10%) 152 +
57 Taller artesanal Art.84, c) (tasa de 1,5% o 3%) 70 +
58 SUB TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ANVERSO. (Suma de las líneas 42 a 57, columna Impuesto y/o PPM determinado) 595 287.395 =

1 Apellido Paterno o Razón Social 2 Apellido Materno 5 Nombres

0 0 0
(Si marca con X el casillero, registre los
Cambia datos de Domicilio 583 0 cambios al reverso)

110 TOTAL A PAGAR EN PLAZO LEGAL 91 287.395 =

111 Más IPC 92 +
112 Más Intereses y multas 93 +
113 TOTAL A PAGAR CON RECARGO 94 =
 Bibliografía

Contenido Semana 8, Iacc 2019 taller de iva