EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE ASEO

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y

ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2015

PROGRAMA DE AUDITORIA – ACTIVO FIJO

(Pruebas sustantivas)

OBJETIVOS:

1. Establecer la existencia y derecho propietario de los activos fijos.

2. Determinar la apropiada valuación de los componentes del activo fijo, y que estos
hayan sido íntegramente registrados.

3. Determinar la correcta asignación de las depreciaciones del activo fijo, de acuerdo

con la normativa contable.

4. Determinar la apropiada presentación y revelación del activo fijo en los estados

financieros.

Alcance: Se analizara el 79% del Activo fijo (Bienes de Uso)

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS OBJ
P/T POR

1. Prepare una cedula sumaria de este rubro y coteje

con saldos del mayor y el Balance General.

2. Prepare cedulas sub-sumarias para las cuentas que

componen este rubro al 31/12/15, luego compare y
correferencie los saldos con la cedula sumaria.

3. Obtenga el detalle del activo fijo por rubro.

4. Participar en la toma de inventario fisico de activos

fijos.

5. Solicite el inventario fíísico valorado al 31/12/15 y

coteje sus saldos con la cedula sumaria.

6. Defina una muestra representativa del activo fijo y

realice los siguientes procedimientos:

a. Compare la informacioí n que maneja tanto

activos fijos y contabilidad mediante Prueba
Global y determine si existen diferencias.
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b. En caso de existir diferencias solicite

documentos del faltante y aclaraciones del por
que.

c. Revisar la documentacion que avalen la

propiedad de activos, Poí lizas de Seguro,
registros en Derechos Reales y el estado actual
de los litigios a favor o en contra de la entidad.

d. Realice una inspeccioí n, y verifique la existencia

fíísica de los activos fijos maí s importantes.

e. Analice una muestra de bajas, tomando en

cuenta su documentacioí n de respaldo y
verifique el procedimiento y disposiciones
legales para la baja y su correcto registro
contable.

f. Analice una muestra de las adiciones

(incorporaciones) de bienes muebles,
inmuebles y equipo, y examine las facturas del
proveedor, los cheques cancelados, los
informes de recepcioí n, y verifique su correcta
exposicioí n en EE.FF.

7. Realice pruebas de la actualizacioí n y depreciacioí n,

tomando en cuenta el costo del activo, la vida uí til
esperada, y el meí todo de depreciacioí n aplicado.

8. Solicite el detalle de activos fijos que esteí n en

desuso, mal estado e inspeccioí nelos fíísicamente.

9. Verifique si existen ingresos por venta de material

en desuso y desechos.

10. Verifique la adecuada presentacioí n, exposicioí n y

revelacioí n de los saldos que componen el activo fijo.
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CONCLUSION

11. Concluya sobre la confiabilidad de los saldos

expresados en los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2015 del rubro activo fijo (Bienes de
uso)

Preparado por: Lic. Juan Carlos Ossio Fecha:

Firma………………………………..