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EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE ASEO

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y


ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2015

PROGRAMA DE AUDITORIA – EXIGIBLE

OBJETIVOS:
1. Establecer la existencia y derecho propietario sobre las cuentas exigibles.
2. Determinar la apropiada valuación de los componentes del activo exigible, y
que estos hayan sido íntegramente registrados.
3. Determinar la apropiada presentación y revelación del activo exigible en los
estados financieros.

ALCANCE: Se analizara el 76% del Exigible

Ref. HECHO
PROCEDIMIENTOS Objetivo
P/T POR
1. Elabore la cedula sumaria de este rubro,
mostrando en forma comparativa los saldos de
las gestiones 2014 y 2015. Coteje los importes
con el Balance General.
2. Elabore la composicioó n de esta cuenta (cedula
subsumaria) al 31/12/15, luego compare y
correferencie los saldos con la cedula sumaria y
mayores.
3. Realice un muestreo seguó n el alcance.
4. Por intermedio del Gerente General – EMSA,
solicite confirmaciones de saldos a deudores y
clientes seleccionados al 31/12/15,
 Prepare un resumen de confirmaciones
(circularizacion) y con las respuestas
obtenidas cruó celas y si existe diferencias
aclare con la contadora.
 Siga procedimientos alternativos con los
clientes que no contesten (vea cobros
posteriores al 31/12/15, y verifique si las
deudas estaó n respaldados con
documentacioó n sustentatoria).
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ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2015

5. Evaluó e la suficiencia de la estimacioó n para


cuentas de cobro dudoso. (calculo de previsioó n
para cuentas incobrables).
6. Verifique y analice si la entidad ha realizado las
acciones legales para la recuperacioó n de los
saldos de gestiones anteriores.
7. Confirmar los saldos de la unidad de servicios
especiales con saldos del SINCON, en caso de
encontrar diferencias pedir aclaraciones.
8. Verifique la adecuada presentacioó n, exposicioó n y
revelacioó n de los saldos que componen el
Exigible.
CONCLUSION
9. Concluya sobre la confiabilidad de los saldos
expresados en los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2015 del rubro exigible.

Preparado por: Lic. Juan Carlos Ossio R. Fecha:…………………….

Firma…………………………………