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Tipo de Cambio 3.3 bs.

/$
Tasa de crecimiento anual 15%
Demanda Potencial 50,000.00
Consumo de Yogurt por c/hogar MES 0.8 litros
Consumo de Yogurt por c/hogar AÑO 9.6 litros

DEMANDA DEL MERCADO


A Ñ O S
Concepto
1 2
Num.Hogares 50,000.00 57,500.00
Consumo de Yogurt en litros 480,000.00 552,000.00
Equivalencia de consumo de botellas de Yogurt de 1/2 litro 960,000.00 ###

Tasa de crecimiento del precio 10%


Precio inicial del Yogurt de litro 1.90
PRECIO DEL YOGURT
(Expresado en Bolivianos)
A Ñ O S
Concepto
1 2
Precio por litro 1.90 2.09
COSTO DE PRODUCIR 1 LITRO DE YOGURT
Margen de utilidad
Porcentaje de utilidad

Precio por medio litro 1.30 1.43


Margen de utilidad
A Ñ O S
3 4 5 Comision en ventas
66,125.00 76,043.75 87,450.31 Costos de pr
634,800.00 730,020.00 839,523.00 costos de bot
### ### ### 80,000.00 Etiqueta
Sellado
litro de leche
62.5 gr. De fr
PRECIO POR BOTELLA DE MEDIO LITRO 1.3 Aditivos
Total por uni

A Ñ O S
3 4 5
2.30 2.53 2.78

1.57 1.73 1.90


omision en ventas
Botella 1/2 liBotella 1 litro
0.28 0.56
0.08 0.16
0.04 0.08
0.3 0.6
0.03125 0.0625
0.025 0.05
0.75625 1.5125
Costos de producción
(Expresado en bolivianos)
BOTELLA DE 1/2 LITRO
DETALLE UNIDAD COSTO CANTIDAD
UNITARIO REQUERIDA
1 COSTOS VARIABLES 0.83125
Materia prima e insumos
Leche litro 0.3 540,000.00
Fruta gramos 0.03125 60,000,000.00
Aditivos gramos (por botella) 0.0250 960,000.00
Material directo
Botella unidad 0.28 960,000.00
Etiqueta unidad 0.08 960,000.00
Sellado unidad 0.04 960,000.00
Comision (10% de las ventas) Moneda 10% 2.00

2 COSTOS FIJOS
MO Indirecta persona 550.00 2.00
Publicidad anual Moneda
Depreciación Moneda

3 COSTO TOTAL ANUAL (1+2)

COSTO TOTAL MENSUAL (3/12)


A DE 1/2 LITRO
COSTO
TOTAL COSTO 2 COSTO 3 COSTO4 COSTO 5

2,569,800.00

162,000.00 186300 214245 246381.75 944463.375


1,875,000.00 2156250 2479687.5 2851640.625 2851640.63
24,000.00 27600 31740 36,501.00 41976.15

268,800.00 309120 355488 408811.2 470132.88


76,800.00 88320 101568 116803.2 134323.68
38,400.00 44160 50784 58401.6 67161.84
124,800.00 315744 399416.16 505261.4424 639155.725

66,112.50
14,300.00
25,000.00
26,812.50

2,635,912.50

219,659.38
Costos de producción
(Expresado en bolivianos)
POR BOTELLA DE 1/2 LITRO
COSTOS VARIABLES 0.75625
Materia prima litros de leche
Leche 0.3 1 litro de yogurt 1.125
Fruta 0.03125 1/2 litro 0.5625
Comision (10% de las ventas añ 2.15
Insumos
Botella 1/2 litro 0.28
Etiqueta 0.08
Sellado 0.04
Aditivos 0.025

COSTOS FIJOS 0.04


Gastos de publicidad anual 0.03
Sueldos
Vendedor 1 0.006875
vendedor 2 0.006875
Costo total por botella 0.80

PRECIO ESTABLECIDO POR BOTELLA DE MEDIO LITRO 1.5


Capital de trabajo equivale a tres meses de los costos totales
precio gramos de fruta precio 60000000
0.6 1 litro de yogurt 125 0.0625
0.3 1/2 litro 62.5 0.03125
comisión año por mes por botella
2,061,000.00 171750 2.146875
Aditivos Precio
1 litro 0.05
1/2 litro 0.025

COSTO FIJO año por mes por botella


TOTAL 39300 3183.333333333 0.03979167
25000 2083.333333333 0.02604167

7150 550 0.006875


7150 550 0.006875
0.95
ACTIVOS FIJOS
(Expresado en Bolivianos)
UNIDAD DE COSTO UNIT COSTO COSTO TOTAL
DETALLE CANTIDAD
MEDIDA $US UNIT. BS en Bs.
Obras civ. Almacen global 5,000 16,500.00 1 16,500.00
Maquinarias y Equipos 132,000.00
Envasadora unidad 8,000 26,400.00 1 26,400.00
Empaquetadora unidad 7,000 23,100.00 1 23,100.00
Refrigerador unidad 15,000 49,500.00 1 49,500.00
Batidora Mezcladora unidad 10,000 33,000.00 1 33,000.00
Vehiculos repartidores unidad 7,500 24,750.00 2 49,500.00

INVERSION FIJA TOTAL 198,000.00


Venta de vehiculo al 5° año 7000

CUADRO DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS


(Expresado en Bolivianos)
A Ñ O S
CONCEPTO
1 2 3 4
Obras civ. Almacen 412.50 412.50 412.50 412.50
Maquinarias y Equipos 16500.00 16500.00 16500.00 16500.00
Vehiculos repartidores 9900.00 9900.00 9900.00 9900.00

TOTAL DEPRECIACION ANUAL 26,812.50 26,812.50 26,812.50 26,812.50

Activo Obras civ. Almacen


Valor del Activo $ 16,500.00
Vida Util 40 años
Tasa anual 2.50%
CONCEPTO 1 2 3 4 5
DEPRECIACION ANUAL 412.50 412.50 412.50 412.50 412.50
DEPRECIACION ACUMULADA 412.50 825.00 1,237.50 1,650.00 2,062.50
VALOR RESIDUAL 16,087.50 15,675.00 15,262.50 14,850.00 14,437.50

Activo Maquinarias y Equipos


Valor del Activo $ 132,000.00
Vida Util 8 años
Tasa anual 12.50%
CONCEPTO 1 2 3 4 5
DEPRECIACION ANUAL 16,500.00 16,500.00 16,500.00 16,500.00 16,500.00
DEPRECIACION ACUMULADA 16,500.00 33,000.00 49,500.00 66,000.00 82,500.00
VALOR RESIDUAL 115,500.00 99,000.00 82,500.00 66,000.00 49,500.00

Activo Vehiculos repartidores


Valor del Activo $ 49,500.00
Vida Util 5 años
Tasa anual 20.00%
CONCEPTO 1 2 3 4 5
DEPRECIACION ANUAL 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00
DEPRECIACION ACUMULADA 9,900.00 19,800.00 29,700.00 39,600.00 49,500.00
VALOR RESIDUAL 39,600.00 29,700.00 19,800.00 9,900.00 0.00
VIDA UTIL EN
AÑOS
40

8
8
8
8
5

5
412.50
16500.00
9900.00

26,812.50

6 7
412.50 412.50
2,475.00 2,887.50
14,025.00 13,612.50

6 7
16,500.00 16,500.00
99,000.00 115,500.00
33,000.00 16,500.00
CUADRO DE I N G R E S O S
(Expresado en Bolivianos)
A Ñ O S
Concepto
1 2
Consumo de yogurt en botellas de 1/2litro 960,000 1,104,000
Precios por botella de 1/2 litro 1.30 1.43
TOTAL INGRESOS Bs. 1,248,000 1,578,720

CUADRO DE I N V E R S I O N E S
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE VALOR
INVERSION FIJA 198,000
CAPITAL DE TRABAJO 658,978
TOTAL INVERSIONES 856,978
OS
s)
A Ñ O S
3 4 5
1,269,600 1,460,040 1,679,046
1.57 1.73 1.90
1,997,080.80 2,526,307.21 3,195,778.62
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
(Expresado en Bolivianos)
AÑOS
Nro. DETALLE
1 2 3
1 INGRESO TOTAL 1,248,000 1,578,720 1,997,080.80
2 COSTO TOTAL (a+b) 2885512.5 3509350.5 4098457.32
a) Costo Fijo 66,112.50 66112.5 66112.5
Publicidad 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Depreciación 26,812.50 26,812.50 26,812.50
Mano de Obra indirecta 14,300.00 14,300.00 14,300.00
b) Costo Variable 2819400 3443238 4032344.82
Materia Prima 2,061,000.00 2,370,150.00 2,725,672.50
Comision 249,600.00 315,744.00 399,416.16
Materiales Directos 508,800.00 757,344.00 907,256.16
3 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(1-2) -1637512.5 -1930630.5 -2101376.52

6 Impuesto a las Utilidades 25% 0 0 0


7 UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS -1637512.5 -1930630.5 -2101376.52
ÑOS
4 5
2,526,307.21 3,195,778.62
4795174.7598 5854122.4993
66112.5 66112.5
25,000.00 25,000.00
26,812.50 26,812.50
14,300.00 14,300.00
4729062.2598 5788009.9993
3,134,523.38 3,838,080.15
505,261.44 639,155.72
1,089,277.44 1,310,774.12
-2268867.5478 -2658343.8761

0 0
-2268867.5478 -2658343.8761
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
(Expresado en Bolivianos)
AÑOS
DETALLE
0 1 2
INGRESOS 1,248,000.00 1,578,720.00
COSTOS 2,885,512.50 3,509,350.50
Costo Variable 2,370,150.00
MATERIA PRIMA 2,061,000.00 2,370,150.00
COMISION 249,600.00 315,744.00
MATERIALES DIRECTOS 508,800.00 757,344.00
Costo Fijo 51,812.50 51,812.50
PUBLICIDAD 25,000.00 25,000.00
DEPRECIACION 26,812.50 26,812.50
MO INDIRECTA 14,300.00 14,300.00
INVERSIONES 856,978.13 0.00 0.00
Inversión fija 198,000.00
Capital de trabajo 658,978.13
Utilidad Ant. Imp. -1,637,512.50 -1,930,630.50
Impuesto a las Utilidades 0.00 0.00
Utilidad neta -1,637,512.50 -1,930,630.50
(+)Depreciacion 26,812.50 26,812.50
Flujo Neto de Caja 856,978.13 -1,610,700.00 -1,903,818.00

Tasa Promedio Ponderada 5.00%


Costo de Oportunidad 6%
Tasa de interés bancario
RO
s)
AÑOS
3 4 5
1,997,080.80 2,526,307.21 3,195,778.62
4,098,457.32 3,186,335.88 3,889,892.65
2,725,672.50 3,134,523.38 3,838,080.15
2,725,672.50 3,134,523.38 3,838,080.15
399,416.16 505,261.44 639,155.72
907,256.16 1,089,277.44 1,310,774.12
51,812.50 51,812.50 51,812.50
25,000.00 25,000.00 25,000.00
26,812.50 26,812.50 26,812.50
14,300.00 14,300.00 14,300.00
0.00 0.00 0.00

-2,101,376.52 -660,028.66 -694,114.03


0.00 0.00 0.00
-2,101,376.52 -660,028.66 -694,114.03
26,812.50 26,812.50 26,812.50
-2,074,564.02 -633,216.16 -667,301.53

VAN ($5,239,724)

TIR 195%

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