CONTROL INTERNO

Etica y
Normas
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• Etica fallida
• Eron
• World Com
• Merrill Lynch
• Parmalat
• Bristol- Myers Squibb
• Broarcade Communications Systems, Inc
• KPMG,Ernest Young y Price Waterhouse Coopers
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TENDENCIA IMPACTO
• Tendencias tecnológicas /Impactos/ Etica
El poder de computo se duplica Dependencia de los sistemas de
cada 18 meses , declinación información operacionales
rápida de costos de Relativamente fácil almacenamiento de
almacenamiento de datos. datos detallados de clientes,
empleados, proveedores.

Avances en el análisis de datos Las empresas pueden analizar datos

detallados y construir perfiles

Avances en la conectividad de Es mucho más fácil copiar datos de un

redes e internet lugar a otro y acceder a datos
personales desde ubicaciones remotas.
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• DERECHOS:
• De Información.
• De Propiedad.
• Responsabilidad formal y control.
• Calidad del sistema.
• Calidad de vida.
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• AICPA AMERICAN INSITUTE OF CERTIFIED PUBLIC

ACOUNTANTS.
• SEC Securities and Exchange Commision
• COSO Committee of Sponsoring
Organizations
• COSO ERM Entreprise Risk Management.
Integrated Framework
• LEY SOX
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• LEY SOX:

• REGLAS PARA AUDITORES: incompatibilidades,

mecanismos de contratación y fiscalización,
períodos de rotación, normas de calidad,
otras.
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• REGLAS PARA DIRECTORES Y ADMINISTRADORES

(CEO, CFO) : veracidad de los estados contables,
que la empresa haya diseñado y aplicado un
sistema de control interno eficiente y efectivo
para asegurar su buen funcionamiento
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METODOLOGIA COBIT CONTROL SAC COSO
OBJECTIVES SYSTEMS
IINFORMATION AUDITABILITY AND
AND RELATED CONTROL
TECHNOLOGY
AÑO 1996 1991 1992

ENFASIS PROCESOS DE CONTROL INTERNO SISTEMAS DE

NEGOCIOS Y AUDITORIA IT CONTROL
SOPORTADOS POR
TIC
DESTINATARIOS AUDITORES DE AUDITORES DIRECCION Y
SISTEMAS DE INTERNOS AUDITORES
INFORMACION EXTERNOS
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• CUBO COSO ERM
• PROCESO QUE LIDERA LA DIRECCION DE LA
EMPRESA , INVOLUCRA A LOS GERENTES Y OTROS
NIVELES
• SE APLICA EL PROCESO A LA ESTRATEGIA DE LA
ORGANIZACIÓN
• DISEÑADO PARA IDENTIFICAR EVENTOS DE
RIESGO Y GESTIONARLOS
• SU OBJETIVO ES PROPORCIONAR UNA
RAZONABLE SEGURIDAD SOBRE EL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS DE LA EMPRESA,
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• COMPONENTES:
1. AMBIENTE INTERNO
2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
3. IDENTIFICACION DE RIESGOS
4. EVALUACION DE RIESGOS
5. RESPUESTA A LOS RIESGOS
6. ACTIVIDADES DE CONTROL
7. INFORMACION Y COMUNICACIÓN
8. MONITOREO
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• OBJETIVOS:
1. ESTRATEGIA
2. OPERACIONES
3. EMISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
4. CUMPLIMIENTO
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• NIVELES DE LA ORGANIZACIÓN:
1. FILIAL
2. UNIDAD DE NEGOCIO
3. DIVISION
4. ENTIDAD
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• COSO I
• Se enfoca en el proceso/la actividad, la unidad
de negocio y la entidad como niveles de
análisis.
• COSO ERM
• Es de enfoque amplio, parte de la empresa y
asciende mayores grados de posible
concentración
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• En los componentes COSO ERM incluye 3
elementos referidos al riesgo:
• Identificación
• Evaluación
• Respuesta
COSO I solo incluye la evaluación.
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2 3 4 4 4

2 2 3 4 4

1 2 2 3 4

1 1 2 2 3

1 1 1 2 2
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• 1 ACEPTAR
• 2 REDUCIR Y COMPARTIR
• 3 4 EVITAR