Tema 2 - Hoja de Trabajo

Unidad VII: Procedimientos
de cierre contable
Hoja de trabajo
Módulo: Registro de operaciones económicas
2
Unidad VII: Procedimientos de cierre contable
Contenido
1. La hoja de trabajo............................................................................................. 3
2. Elementos de la hoja de trabajo........................................................................ 4

a. Folio.................................................................................................................................................4
b. Nombre de las cuentas............................................................................................................4
c. Balanza de comprobación.......................................................................................................4
d. Asientos de ajustes....................................................................................................................4
e. Balanza de comprobación ajustada.....................................................................................5
f. Balance general............................................................................................................................5
Dirección de Tecnología Educativa

campus.inatec.edu.ni
3
Unidad VI: Procedimientos de cierre contable
1. La hoja de trabajo
La hoja de trabajo es un documento columnar que se ha diseñado para ayudar a pasar la

información del balance de comprobación a los estados financieros terminados. La hoja de
trabajo proporciona una forma ordenada de calcular la utilidad neta y preparar la información para
los estados financieros. Al relacionar todas las cuentas y sus saldos sin ajustar, ayuda al contador
a identificará losa cuentas que necesitan de ajustes.
Aunque no es esencial, la hoja de trabajo e útil porque reúne en un solo lugar los efecto de todas
las operaciones de un periodo en particular. La hoja de trabajo ayuda en el proceso de cierre
a relacionar los saldos ajustados de todas las cuentas. También ayuda al contador a descubrir
posibles errores.
La hoja de trabajo no forma parte del libro diario, ni del libro mayor, ni esa un estado financiero.
Por consiguiente no forma parte del sistema de contabilidad formal. En lugar de ello, es un
dispositivo de resumen que existe par comodidad del contador.
La hoja de trabajo en su encabezamiento lleva los siguientes datos:

4
2. Elementos de la hoja de trabajo
La hoja de trabajo, está formada de los siguientes elementos:
a. Folio
Representa la página del libro mayor donde se encuentra la cuenta.
b. Nombre de las cuentas
Se anota el nombre de la cuenta según el folio.
c. Balanza de comprobación
Se anota los montos de las cuentas de la balanza de comprobación; que ha sido tomada
previamente del libro mayor, respetando el principio de la partida doble. Para estar seguros
de la exactitud de los saldos de las cuentas que contiene la balanza de comprobación, es
preciso examinar el saldo de cada cuenta para verificar si cada uno de ellos coincide con el
del libro mayor.
d. Asientos de ajustes
Se anotan los asientos de ajustes necesario con el fin de hacer que el saldo de cada una de
5
las cuentas, al final del ejercicio contable, coincida con la realidad o por lo menos sea lo mas
exacto posible.
e. Balanza de comprobación ajustada
Aquí se anotan los saldos de las cuentas, después de que se han realizado los asientos de
ajustes necesarios.
Estado de resultado
En estas columnas se anotan los saldos de las cuentas de resultado que se han tomado
previamente de la balanza de comprobación ajustada. Si la columna del debe del estado de
resultado es mayor que la del haber, la hoja de trabajo refleja una pérdida, en cambio si la
columna del haber es mayor que la del debe, representa una utilidad.
f. Balance general
Se anotan todos aquellos saldos de las cuentas de activo, pasivo y capital, que han quedado
abiertas después de haber hecho el cierre de las cuentas de resultado.
Ejemplo de la Hoja de Trabajo
Nombre de la empresa:
Hoja de Trabajo del
Blza de Saldos Perdida y Balance

Rubros Balanza Ajustes Ajustados Ganancias Previo
S. Deudor S. Acreedor Debe Haber S. Deudor S. Acreedor Debe Haber Debe Haber

6
A continuación, se indica en forma práctica la elaboración de la hoja de trabajo, partiendo de la

siguiente balanza de comprobación.
La Corona
Balanza de comprobación
Al 30 de junio del 2018
Saldos
Folio Nombre de la cuenta
Debe Haber
1 Caja 500.00
2 Bancos 3,000.00
3 Inventario de mercancías 9,000.00
4 Cuentas por cobrar 2,000.00
5 Documentos por cobrar 3,000.00
6 Mobiliario 56,300.00
7 Equipo de reparto 69,680.00
8 Gastos de instalación 500.00
9 Cuentas por pagar 18,000.00
10 Documentos por pagar 9,000.00
11 Capital 116,980.00
12 Ventas 32,020.00
13 Devoluciones de compras 600.00
14 Rebajas sobre compras 400.00
15 Compras 27,000.00
16 Gastos de compras 600.00
17 Devoluciones de compras 600.00
18 Rebajas sobre compras 280.00
19 Gastos de ventas 2,500.00
20 Gastos de administración 2,100.00
21 Productos financieros 200.00
22 Otros productos 100.00
SUMAS IGUALES C$ 177,180.00 C$ 177,180.00
Datos para los asientos de ajustes
Existencia en efectivo según arqueo de caja C$ 490.00; por la diferencia se hizo responsable
al cajero Sr. José García.
Saldo de la cuenta de bancos, según estado de cuenta C$ 2,791.00, la diferencia
corresponde a una nota de débito por chequera.
Inventario final de mercancías, según recuento físico C$ 20,500.00.
7
Se estima incobrable el 10% sobre el saldo de la cuenta de Clientes.

Se estima incobrable el 5% sobre el saldo de la cuenta de documentos por cobrar.
La depreciación del mobiliario es del 20%, de los cuales aplique el 60% a gastos de ventas
y el resto a gastos de administración.
La depreciación del equipo de reparto es del 12%.
La amortización de los gastos de instalación es del 10% de los cuales aplique el 75% a
gastos de venta y el resto a gastos de administración.
Inventario final de papelería y útiles del departamento de administración es de C$ 120.00
y del departamento de ventas es de C$ 230.00.
Al 30/06/09 quedaron pendientes de pago los siguientes gastos:
Luz eléctrica C$ 1,035.00
Teléfonos 632.50
Agua potable 156.00
Inss patronal 230.00
Sueldos del depto. De ventas 240.00
Sueldos del depto. De admón. 280.00
Intereses por pagar sobre documentos vencidos C$ 120.00

8

9

10

11
Se estima incobrable el 8% del saldo de la cuenta de clientes.

Se considera incobrable el 5% del saldo de la cuenta de documentos por cobrar.
El mobiliario y equipo de oficina se compró el 1ro. de enero del 2001 con vida útil de 5
años y desde esa fecha no se le ha aplicado depreciación. Del importe resultante de
depreciación aplique el 50% para ventas y el resto para admón.
El equipo de reparto se adquirió el 30 de abril del 2001, con vida útil de 8 años, el valor de
desecho calculado es de C$ 5,000.00.
Los gastos de amortización estimados para los gastos de instalación es del 10% aplique el
25% para gastos de administración y el resto para ventas.
El inventario final de papelería y útiles de oficina, según recuento físico es de C$ 25,000.00.
Aplique el 50% a gastos de administración y el resto a ventas.
Al 30/06/09 se quedaron debiendo gastos en la forma siguiente:
Departamento de ventas C$ 8,000.00
Departamento de administración 10,000.00
12
Gastos financieros 7,000.00

Los intereses por pagar sobre documentos vencidos es de C$ 7,500.00
Inventario final de mercancías, según recuento físico C$ 120,000.00.

Se estima incobrable el 7.5% del saldo de la cuenta de clientes.
Se considera incobrable el 8% del saldo de la cuenta de documentos por cobrar.
El mobiliario y equipo de oficina se adquirió el 15/02/00 y no se ha aplicado depreciación
desde esa fecha. La vida útil es de 5 años con valor de salvamento de C$ 2,500.00. Del total
de depreciación aplicar el 40% a gastos de ventas y el resto a gastos de administración.

13
El edificio tiene una vida útil de 20 años, con valor de salvamento de C$ 50,000.00 de la
depreciación total aplicar el 35% a gastos de administración y el resto a gastos de ventas.
El equipo de reparto tiene una vida útil de 6 años, con valor de salvamento de C$ 20,000.00.
Aplicar el 100% a gastos de ventas.
La amortización de los gastos de instalación se calcula a 5 años. Del total amortizable
aplique el 60% a gastos de administración y el 40% a gastos de ventas.
Al 30/06/09 se quedaron debiendo gastos en la forma siguiente:
Gastos de ventas C$ 9,000.00
Gastos de administración 7,500.00
Gastos financieros 5,000.00

14
Datos para los ajustes
Inventario final de mercancías, según recuento físico C$ 125,000.00

Se estima incobrable el 2% del saldo de la cuenta de clientes.
Se considera incobrable el 1.5% del saldo de la cuenta de documentos por cobrar.
La depreciación del edificio es del 5%, de los cuales se asigna al departamento de ventas
el 60% y al departamento de administración el 40%.
La depreciación del mobiliario y equipo de oficina es del 20%, del valor que resulte se
aplicará el 70% al departamento de ventas y el 30% al departamento de admón.
La depreciación del equipo de reparto es del 12.5%.
Las rentas pagadas por anticipado al 30/06/00 es de C$ 20,000.00 y corresponde el pago
adelantado de una bodega para ventas.
La amortización de los gastos de instalación es del 10%, de los cuales se aplicará el 100% a
gastos de venta, pues las instalaciones y adaptaciones se hicieron para acondicionar una
bodega.
El inventario final de papelería y útiles de oficina del departamento de venta es de C$
25,000.00 y del departamento de administración C$ 20,000.00.
Al 30/06/09 se quedaron debiendo sueldos en la forma siguiente:
Departamento de ventas C$ 10,000.00
Departamento de administración 12,000.00

15


Tema 2 - Hoja de Trabajo

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tema 2 - Hoja de Trabajo

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Unidad VII: Procedimientos

2. Elementos de la hoja de trabajo........................................................................ 4

Dirección de Tecnología Educativa

La hoja de trabajo es un documento columnar que se ha diseñado para ayudar a pasar la

La hoja de trabajo en su encabezamiento lleva los siguientes datos:

Dirección de Tecnología Educativa

2. Elementos de la hoja de trabajo

La hoja de trabajo, está formada de los siguientes elementos:

Representa la página del libro mayor donde se encuentra la cuenta.

b. Nombre de las cuentas

Se anota el nombre de la cuenta según el folio.

e. Balanza de comprobación ajustada

Ejemplo de la Hoja de Trabajo

Blza de Saldos Perdida y Balance

Dirección de Tecnología Educativa

A continuación, se indica en forma práctica la elaboración de la hoja de trabajo, partiendo de la

Datos para los asientos de ajustes

 Se estima incobrable el 10% sobre el saldo de la cuenta de Clientes.

Dirección de Tecnología Educativa

Dirección de Tecnología Educativa

Dirección de Tecnología Educativa

Dirección de Tecnología Educativa

Datos para los asientos de ajustes

 Se estima incobrable el 8% del saldo de la cuenta de clientes.

Gastos financieros 7,000.00

Datos para los asientos de ajustes

 Inventario final de mercancías, según recuento físico C$ 120,000.00.

Dirección de Tecnología Educativa

Dirección de Tecnología Educativa

Datos para los ajustes

 Inventario final de mercancías, según recuento físico C$ 125,000.00

Dirección de Tecnología Educativa

Dirección de Tecnología Educativa

Anda mungkin juga menyukai

Se estima incobrable el 10% sobre el saldo de la cuenta de Clientes.

Se estima incobrable el 8% del saldo de la cuenta de clientes.

Inventario final de mercancías, según recuento físico C$ 120,000.00.

Inventario final de mercancías, según recuento físico C$ 125,000.00