ESTADO APURE
GOBERNACIÓN
Alcance y objetivo de la actuación
Conocer y evaluar los logros alcanzados por la Gobernación del estado Apure, a raíz del
acatamiento de las observaciones y recomendaciones contenidas en el informe definitivo
notificado mediante oficio N° 07-01-1129 del 04-04-2001.
Resultados obtenidos
Diseñar y aprobar el organigrama estructural de la Gobernación, así como diseñar y poner en
funcionamiento manuales de organización, de normas y procedimientos que regulen las
actividades de la institución.
Solicitar a los funcionarios involucrados en los procesos de administración, manejo y
custodia de fondos y bienes del Estado, la presentación de la respectiva caución para
garantizar los resultados de su gestión; sin embargo, el Gobernador no emitió para los años
2000 y 2001 las Resoluciones con los Funcionarios obligados a prestar caución, de acuerdo
con lo pautado en el artículo N° 71 de la Ley Orgánica de Hacienda del Estado Apure.
Suministrar toda la información que justifique las operaciones realizadas, especialmente las
autorizaciones presentadas para el retiro de las órdenes de pago por personas diferentes a sus
legítimos beneficiarios.
Presentar información sobre los tramites efectuados para la reorientación de los proyectos
financiados durante el año 1999 con recursos de la Ley de Asignaciones Económicas Especiales,
específicamente sobre los utilizados para la construcción de aceras en el estado Apure.
Recomendaciones
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Contraloría General Actuaciones
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CONSEJO LEGISLATIVO
Alcance y objetivo de la actuación
Evaluar los logros alcanzados por ese Consejo Legislativo del estado Apure, a raíz del
acatamiento de las recomendaciones formuladas por este máximo Órgano de Control, con
motivo de la inspección practicada durante el año 2000 contenidas en el informe definitivo
notificado mediante oficio N° 07-01-1222 de fecha 09-04-2001.
Resultados obtenidos
Solicitar a los funcionarios que manejen o custodien fondos o bienes, la prestación de la
caución establecida en el artículo 68 de la Ley Orgánica de Hacienda del Estado. Para los
años 2000 y 2001 los funcionarios involucrados en los procesos de administración, manejo y
custodia de fondos y bienes del Estado no han prestado la caución respectiva. Es
conveniente destacar que el Gobernador no ha emitido resolución mediante la cual se
especifiquen los funcionarios obligados a presentarlas, conforme a lo pautado en el Artículo
N° 71 de la Ley Orgánica de Hacienda del estado Apure y a la Contraloría General del
Estado le corresponde establecer el monto de las mismas.
Actualizar y organizar los expedientes de personal, toda vez que se determinó la ausencia de
documentos que permitan establecer la trayectoria de los trabajadores, tales como
nombramientos, constancias de trabajo, o bien esta documentación esta conformada por
copias fotostáticas simples, al igual que aquella relativa a constancias de estudios, grados
académicos alcanzados, esta situación es aún más notoria en los casos del personal jubilado,
todo esto no garantiza la autenticidad de los recaudos incorporados a los expedientes.
No se han establecidos procedimientos adecuados para el otorgamiento y control de las
donaciones, así como del pago de jubilaciones y pensiones a legisladores.
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Contraloría General Actuaciones
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Recomendaciones
Con fundamento en lo antes expuesto y debido a la importancia de las observaciones y
deficiencias administrativas señaladas y en beneficio de una gestión administrativa eficaz y
eficiente de los recursos patrimoniales del Estado, el Consejo Legislativo del estado Apure,
deberá acatar e implantar en el corto plazo y con carácter de urgencia las recomendaciones
que le fueron formuladas por este máximo Organismo Contralor.
Las asignaciones durante los años 2000 y 2001 para atender gastos de personal ascendieron a Bs.
582,00 millones y Bs. 900,00 millones que representan 96,19% y 86,70% del presupuesto original,
respectivamente, quedando muy pocos recursos destinados para los demás gastos.
Del total de 119 funcionarios adscritos a la Contraloría General del estado Apure, 58 están
dedicados al trabajo relacionado con el control fiscal; y de éstos solo 21 (36,20%) tienen un
nivel universitario, 5 (8,62%) son técnico superiores y 32 (55,17%) apenas poseen estudios
de primaria y secundaria; situación esta contraria al contenido del artículo 6 de las Normas
Generales de Auditoría de Estado.
La Contraloría General del estado Apure, no tiene definida la misión ni visión, tampoco
dispone de planes estratégicos que orienten su función fiscalizadora dentro del Estado, lo
cual constituye una inobservancia de lo previsto en los artículos 16 y 17 de las Normas
Generales del Control Interno.
Las actividades del control llevadas a cabo no obedecen a planes anuales operativos en los
que se programen las actuaciones fiscales que se han de practicar en cada período,
contraviniendo, lo señalado en el artículo 13 de las Normas Generales de Auditoría de
Estado.
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Contraloría General Actuaciones
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• Establecer y aplicar políticas de reclutamiento de personal, acorde con las funciones que
le son propias al ente contralor.
SEGUNDA ACTUACIÓN
Alcance y objetivo de la actuación
Conocer y evaluar los logros alcanzados por el organismo de control estadal en el
fortalecimiento de su control interno y labor contralora, con motivo de las recomendaciones
formuladas en el informe de la actuación fiscal practicada por la Contraloría General de la
República durante el año 2000, notificada mediante oficio N° 07-01-3105 de fecha 19-12-
2000.
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Resultados obtenidos
Se determinó que las recomendaciones formuladas y no acatadas fueron las siguientes:
Elaborar planes operativos anuales, diseñados sistemáticamente tomando en consideración
las áreas críticas que permita a la Contraloría General del Estado, cumplir con las funciones
establecidas en su Ley Orgánica.
Planificar la actuación del órgano contralor, mediante la formulación de programas
individuales de trabajo que permitan medir la gestión del ente auditado y establecer la
misión, visión, objetivos y metas del órgano de control (artículos 16 y 17 de las Normas
Generales de Control Interno).
Diseñar y aprobar manuales de normas y procedimientos que permitan cumplir con las
funciones atribuidas en la ley, así como un estatuto de personal (artículos 20 y 22 de las
Normas Generales de Control Interno).
Realizar diligencias ante el Órgano Legislativo del estado Apure, a fin de que se agilice la
aprobación de la reforma de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, a objeto
de subsanar las deficiencias que presenta la Ley vigente.
Presentar en los informes, los hallazgos detectados en las actuaciones, en forma clara y
precisa, indicando las causas y efectos de los mismos.
Prescribir los sistemas y normas de control interno de la administración pública regional,
centralizada y descentralizada, a fin de que el control fiscal externo se complemente con el
que ejerce la administración activa del Estado, de acuerdo con lo previsto en la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado Apure.
Someter los equipos de computación a un plan anual de mantenimiento y conservación, que
contribuya a preservarlos en óptimas condiciones de funcionamiento, incrementando su vida
útil.
Realizar diligencias y trámites para la implantación de un sistema de control de gestión y
para la práctica de auditorías de gestión.
Dictar normas para establecer un sistema coordinado entre el control externo e interno de la
administración pública estadal.
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Resultados obtenidos
La gestión administrativa no se orientó a través de manuales técnicos y de procedimientos,
debidamente aprobados por las autoridades jerárquicas competentes, situación que incumple
lo previsto en el artículo 22 de las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la
Contraloría General de la República.
Las órdenes de compras y servicios, que sustentaron las distintas operaciones financieras
realizadas por el instituto durante el año 2000, no poseen numeración correlativa pre
impresa, lo que constituye incumplimiento de lo previsto en el artículo 27, ejusdem.
El proyecto de presupuesto del ejercicio 2000 fue elaborado sin realizarse un diagnóstico de
salud actualizado, que sirviera de base para la planificación, situación que contraviene lo
contemplado en el artículo 17, ejusdem.
En la elaboración del proyecto de presupuesto del año 2000 no se consideró la
“Planificación por Programas”, lo que contraviene lo establecido en el artículo 53 de la Ley
Orgánica de Régimen Presupuestario.
En el contrato N° 07 del 01-12-2000, suscrito por Bs. 17,29 millones para el mantenimiento
a las calderas ubicadas en el Hospital José Antonio Páez, se cancelaron partidas adicionales
relacionadas en la orden de servicio N° 1267 del 26-12-2000 y pagadas con la orden de pago
N° 7289 del 27-12-00 por Bs. 4,30 millones.
Se adquirieron compromisos por funcionario no competente, a través de órdenes de compra
para la adquisición de materiales y suministros, autorizadas por el Director de
Administración, por un monto de Bs. 471,50 millones, lo que contraviene el contenido del
artículo 21, numeral 12 de la Ley de Salud del estado Apure, relacionado con las
atribuciones del Presidente del instituto, que reserva la celebración de compromisos
financieros a dicho funcionario hasta por dos mil veinte unidades tributarias.
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Contraloría General Actuaciones
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Se otorgaron recursos a unidades adscritas al instituto a través de órdenes de pago con cargo
a las partidas para adquisición de materiales por Bs. 1.547,84 millones; no obstante, dichas
unidades no tienen competencia para comprometer, lo que contraviene lo establecido en el
artículo 21, numeral 12, ejusdem.
Recomendaciones
En virtud de las deficiencias comentadas y con la finalidad de que las mismas sean atendidas
oportunamente por el organismo para la optimización de los procesos involucrados en la
gestión administrativa, se indican las siguientes recomendaciones:
• Diseñar e implantar los manuales de normas y procedimientos, debidamente aprobados
por las autoridades competentes.
• Implementar los controles necesarios a objeto de subsanar las desviaciones determinadas
en las distintas áreas de Administración, dando cumplimiento a las Normas Generales de
Control Interno establecidas por el máximo Órgano de Control.
• Formular el Proyecto de Presupuesto, tomando en consideración la planificación por
programas, de acuerdo con lo previsto en el artículo 53 de la Ley Orgánica de Régimen
Presupuestario.
• Erradicar la práctica de asumir y cancelar compromisos adquiridos por funcionarios no
autorizados para comprometer el presupuesto de la institución.
• Revisar con precisión la documentación que respalde las obras relacionadas como
ejecutadas e inspeccionar fehacientemente las obras, con el objeto de ordenar el pago que
realmente corresponde.
ALCALDÍA
Alcance y objetivo de la actuación
Examen de los pagos realizados al alcalde y concejales durante el segundo semestre del año
1999 y primer semestre de 2000, a fin de verificar si los montos cancelados se ajustan a lo
establecido en la Ley Orgánica de Régimen Municipal y demás normas que rigen los
emolumentos de los altos funcionarios en el municipio.
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Resultados obtenidos
La Secretaría de Cámara no llevó registros de asistencia que permitieran determinar la
participación de los Concejales en las sesiones y reuniones de comisiones permanentes.
Recomendaciones
• Llevar controles auxiliares que permitan calcular las dietas a cancelar a los concejales,
atendiendo a la asistencia de éstos a las sesiones de Cámara y comisiones permanentes.
• Pagar las dietas a los concejales miembros de la Cámara Municipal y al ciudadano
Alcalde, acatando las disposiciones establecidas en el decreto que regula las
remuneraciones que deben percibir los altos funcionarios de los estados y municipios.
• Ejercer las acciones necesarias a fin de recuperar las cantidades pagadas en exceso a los
concejales y alcalde.
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