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¡La universidad para todos!

¡La Universidad para todos!

AUDITORIA GUBERNAMENTAL II

Tema: Creación, ámbito, principios, atribuciones, órganos y


recursos del Sistema Nacional de Control
Docente: Mg. David Quiroz Suarez

Escuela Profesional Periodo académico: 2019-1B


CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS Semestre: X
Unidad: III
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Ley 27785 Sistema Nacional De Control

• Esta Ley regula el Sistema Nacional de Control, con el


objeto de supervisar la correcta, útil, eficiente, económica
y transparente utilización de los bienes y recursos
públicos y el ejercicio de las funciones de los servidores
y funcionarios públicos, en relación de los resultados
obtenidos y al cumplimiento de la normatividad
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Atribuciones de la Contraloría General de la


República
• Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la
correcta gestión y utilización de los recursos y bienes
del Estado.
• Formular oportunamente recomendaciones para mejorar
la capacidad y eficiencia.
• Impulsar la modernización y el mejoramiento de la
gestión pública.
• Propugnar la capacitación permanente de los
funcionarios y servidores públicos.
• Emitir, como resultado de las acciones de control
efectuadas, los Informes respectivos con el debido
sustento técnico y legal.
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Competencias legales de la Contraloría General de


la República
• Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a
los registros, documentos e información de las
entidades, aun cuando sean secretos.
• Absolver consultas, emitir pronunciamientos
institucionales e interpretar la normativa de control.
• Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de
los presupuestos adicionales de obra pública.
• Designar Sociedades de Auditoría que se requieran, a
través de Concurso Público de Méritos.
• Recibir y atender denuncias y sugerencias de la
ciudadanía relacionadas con las funciones de la
administración pública.
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Órganos del Sistema Nacional de Control

LA CONTRALORÍA GENERAL

ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA OCI

SOCIEDADES DE AUDITORÍA

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• El control previo es de naturaleza


excepcional: no se ejerce en todos
los casos, sino sólo en aquéllos
contemplados dentro de la
normativa general (art. 22° lit. j, k y l,
Ley Orgánica del SNC y CGR) o
especial (Ley Nº 29230).

• Permite el pronunciamiento antes


de la adopción de decisiones con
altos niveles de riesgos:

1.Operaciones de endeudamientos,
garantías y avales.

2.Presupuestos Adicionales de Obra y


mayores prestaciones de supervisión.

3.Contrataciones y Adquisiciones con


carácter de Secreto Militar.
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CONTROL SIMULTÁNEO
Características

Tipo de Control Gubernamental con las características siguientes:

Cumplimiento de los Objetivos y


EVITAR DESVIACIONES
Metas.

PROMOVER LA Probidad y cumplimiento de la


TRANSPARENCIA normativa vigente.
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CONTROL SIMULTÁNEO
Características

CORRECTIVOS
Contra impactos negativos.
OPORTUNOS

- Gestión de la Entidad.
CONTRIBUYE A OPTIMIZAR - Control Interno.
- Sistemas Administrativos.

MEJORA TOMA Sin interferir en procesos de


DECISIONES dirección y gerencia.
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Servicios de Control
Posterior

• Son aquellos que se realizan con el


objeto de efectuar la evaluación de los
actos y resultados ejecutados por las
entidades en la gestión de los bienes,
recursos y operaciones institucionales.

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La Auditoría Financiera

• Es el examen a los estados financieros de las


entidades, que se practica para expresar una opinión
profesional e independiente sobre la razonabilidad de
los estados financieros, de acuerdo con el marco de
información financiera aplicable para la preparación y
presentación de información financiera.
• Incluye la auditoría de los estados financieros y la
auditoría de la información presupuestaria.

Finalidad:

• Incrementar el grado de confianza de los usuarios de


los estados financieros.
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La Auditoría de Desempeño

• Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y


calidad de la producción y entrega de los bienes o
servicios que realizan las entidades con la finalidad de
alcanzar resultados en beneficio del ciudadano.

• Se orienta a la búsqueda de mejora continua en la


gestión pública.

• Su análisis puede adquirir un carácter trasversal dado


que examina la entrega de bienes o prestación de
servicios públicos.

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Auditoría de Cumplimiento

• Es un tipo de servicio de control posterior,


efectuado por CGR y OCIS.

• Es un examen objetivo, técnico y profesional de


las operaciones, procesos y actividades
Definición financieras, presupuestales y administrativas, que
tiene como propósito determinar SI las entidades
han observado la normativa aplicable,
disposiciones internas y las estipulaciones
contractuales establecidas, en el ejercicio de la
función o la prestación del servicio público y en el
uso y gestión de los recursos del Estado.

Numeral 6.1 Directiva 007-2014-CG/GCSII, AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, aprobadas por Res. de Contraloría General N.°
473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.

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IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES - CRITERIOS


Identificación del deber incumplido: La normativa expresa que
prohíbe, impide o hace incompatible la conducta que se reprocha o
que exija el deber positivo que el auditado ha omitido .

Reserva: Prohibición de revelar información o entregar


documentación relacionada con la ejecución del proceso integral de
control, que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al
Sistema, o dificulte la tarea de este último.

Presunción de licitud: Salvo prueba en contrario se debe reputar


que las autoridades, funcionarios y servidores de la entidades, han
actuado con arreglo a las normas legales y administrativas.

Relación causal: vinculación de causa adecuada entre la conducta


activa u omisiva que importe un incumplimiento de funciones u
obligaciones por el funcionario o servidor publico y el efecto dañoso
o la configuración del hecho previsto como sancionable.
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IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES - TIPOS

• Es aquella en que incurren los servidores o


funcionarios públicos que, en ejercicio de
Penal
sus funciones, han efectuado un acto u
omisión tipificado como delito

• Es aquella en que incurren los servidores y funcionarios


públicos que, por acción u omisión, en el ejercicio de
sus funciones, ocasionan un daño económico a su
Entidad o al Estado. Es necesario que el daño
económico sea ocasionado incumpliendo el
Civil funcionario o servidor público sus funciones, por dolo
o culpa, sea ésta inexcusable o leve. La obligación
del resarcimiento a la Entidad o al Estado es de
carácter contractual y solidaria, y la acción
correspondiente prescribe a los diez (10) años de
ocurridos los hechos que generan el daño económico
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IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES - TIPOS

• Es aquella en que incurren los servidores y


funcionarios por:

a) La contravención al ordenamiento
ADMINISTRATIVA jurídico administrativo y normas
FUNCIONAL internas de la entidad.
b) Por el desarrollo de una gestión
deficiente, para lo que se requiere la
existencia de mecanismos objetivos o
indicadores de medición de
eficiencia.
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ESQUEMA ACTUAL DE RESPONSABILIDADES Y SANCIONES

Identificación de responsabilidades
Órganos Sancionadores
SNC

Realiza el control
Ministerio
Responsabilidad Público
Penal
Poder Judicial
Obtiene evidencias

Detecta Informes Responsabilidad


irregularidades de Control Poder Judicial
Civil

Derecho de defensa
de los funcionarios
Responsabilidad
Administrativa CGR
Se identifica Funcional Entidad
responsabilidades

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Infracciones

1. Incumplimiento de disposiciones aplicables a la


entidad.
2. Actuar u omitir contra principios y prohibiciones
éticas o de probidad.
3. Actos prohibidos.
4. Acción u omisión negligente o con fines distintos al
interés público.

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Tipos de sanciones

1. Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de


uno (1) a cinco (5) años.

2. Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin


goce de remuneraciones, no menor de treinta (30) días
calendario ni mayor de trescientos sesenta (360) días
calendario.

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¡Gracias!

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