Elaborar, distribuir y vender comida rápida saludable apta para todo bolsillo a partir de productos
nacionales a fin de proyectar un crecimiento mayor a nivel nacional.
Visión:
Ser la empresa líder en el medio de distribución de comida rápida, reconocida a nivel local y nacional.
~1~
Proceso:
Adquisicion de
Revision de calidad Almacenaje
M.P.
Tratado de materia
Verificación de
prima para la
ambiente
elaboración
cortado y machucado y
Pelado y
lavado de mezclado de la
liquado de
lechuga, yuca con el
locoto y tomate
tomate. queso
Separado de
Destapado de productos
Revisión de
atún y rallado
calidad semielaborados
de quesos
por carros.
~2~
Catálogo de Cuentas
Plan de Cuentas
~3~
11206 CREDITO FISCAL IVA 21210 Aporte Laboral FONVIS 1%
11207 CUENTA PERSONAL SOCIOS 21211 Aporte Patronal por Pagar
11208 ANTICIPO A PROVEEDORES 21212 Aporte Laboral por Pagar
11209 ALQUILERES POR COBRAR
11210 OBLIGACIONES
INTERESES POR COBRAR 213
COMERCIALES
11211 COMISIONES POR COBRAR 21301 CUENTAS POR PAGAR
2130101 Cuentas Por Pagar M/N
113 ACTIVO REALIZABLE 2130102 Cuentas Por Pagar M/E
11301 Inventario Inicial 21302 DOCUMENTOS POR PAGAR
11302 Inventario Final 2130201 Documentos Por Pagar M/N
11303 Inventarios de mercaderías 2130202 Documentos Por Pagar M/E
11304 Mercaderías en Tránsito 21303 ANTICIPO DE CLIENTES
11305 Inventario de material de reparación
OTRAS CUENTAS POR
214
PAGAR
114 PAGOS ANTICIPADOS 21401 Alquileres por pagar
11401 Anticipos al personal 21402 Comisiones por pagar
11402 Seguros Pagados Por Anticipado 21403 Intereses por pagar
11403 Alquileres pagados por anticipado 21404 Seguros por pagar
11404 Comisiones pagados por anticipado 21405 Otros gastos por pagar
11405 Intereses pagados por anticipado
11406 Anticipo IUE-Compensar IT 215 INGRESOS ANTICIPADOS
Alquileres percibidos por
21501
anticipado
115 INVERSIONES A CORTO Intereses percibidos por
21502
PLAZO anticipado
11501 Comisiones percibidas por
CAJAS DE AHORRO 21503
anticipado
1150101 Caja de Ahorro M/N
1150102 Caja de Ahorro M/E 22 PASIVO NO CORRIENTE:
~4~
11502 OBLIGAC. A LARGO PLAZO
DEPOSITOS A PLAZO FIJO 221
M/N
1150201 Depósitos a plazo fijo M/N PRESTAMOS BANCARIOS
22101
P/PAGAR
1150202 Depósitos a plazo fijo M/E 22102 PRESTAMOS POR PAGAR
11503 ACCIONES EN OTRAS PREVISION PARA
22103
EMPRESAS INDEMNIZACIÓN
11504 BONOS DE EMPRESAS
11505 CERTIFICADOS DE OBLIGAC. A LARGO PLAZO
222
APORTACIÓN M/E
PRESTAMOS BANCARIOS
22201
P/PAGAR
12 ACTIVO NO CORRIENTE: 22202 PRESTAMOS POR PAGAR
121 ACTIVO FIJO - BIENES DE USO
12101 Terreno
12102 Edificio
12103 Muebles y Enseres 3 PATRIMONIO NETO:
12104 Equipo de Oficina 311 CAPITAL SOCIAL:
12105 Equipo de computación 31101 Capital Unipersonal
12106 Vehículos 31102 Capital Social
12107 Herramientas 31103 Aportes por Capitalizar
12108 Maquinaria
12109 Equipos e instalaciones 312 RESERVAS
31201 Reserva Legal
122 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
31202 Reserva Estatutaria
ACTIVO FIJOS
12202 Reserva P/Revaluó Técnico de
Depreciación Acum. Edificio 31203
Act.Fijos
12203 Depreciación Acum. Muebles y
31204 Ajuste Global del Patrimonio
Enseres
12204 Depreciación Acum. Equipo de
31205 Ajustes del Capital
Oficina
12205 Depreciación Acum. Equipo de
31206 Ajuste de Reservas Patrimoniales
Computación
12206 Depreciación Acum. Vehículos
~5~
12207 RESULTADOS
Depreciación Acum. Herramientas 313
ACUMULADOS
12208 Depreciación Acum. Maquinaria 31301 Utilidad de la gestión
12209 Depreciación Acum. Equipos e
31302 Pérdida de la gestión
instalaciones
31303 Utilidad Acumulada
123 BIENES INTANGIBLES 31304 Pérdida Acumulada
12301 Gastos de Organización
12302 Marcas de Fábrica
12303 Patentes de Invención
12304 CUENTAS DE ORDEN
Derecho de llave 130
DEUDORAS
Mercaderías recibidas en
13001
consignación
124 AMORTIZACIÓN
13002 Valores en garantía
ACUMULADA INTANGIBLES
12401 Amortización Acum. Gastos de
Organización
12402 Amortización Acum. Marcas de
Fábrica
12403 Amortización Acum. Patentes de
Invención
12404 Amortización Acum. Derecho de CUENTAS DE ORDEN
340
Llave ACREEDORAS
34001 Comitentes y consignantes
125 INVERSIONES A LARGO Depositantes de valores en
34002
PLAZO garantías
12501 ACCIONES EN OTRAS
EMPRESAS
12502 BONOS DE EMPRESAS
12503 CERTIFICADOS DE
APORTACIÓN
1250301 Certificados de Aportación COTEL
CODIGO DESCRIPCION CODIGO DESCRIPCION
4 I N G R E S O S: 51203 PAGOS DE TRIBUTOS:
411 Impto. Propiedad de Bienes
INGRESOS OPERATIVOS: 5120301
Inmuebles
41101 Ventas y/o Servicios 5120302 Impuestos Municipales
~6~
41102 Impuesto Sucesión y Transac.
Recargo sobre ventas 5120303
Gratuitas
41103 (-) Descto. y Devoluciones sobre
5120304 Impuesto a las Transacciones
ventas
5120305 Otros Impuestos
412 Impuesto a las Util. de las
INGRESOS NO OPERATIVOS 5120306
Empresas
41201 Ingresos Varios 5120307 Impuesto al Valor Agregado
41202 Donaciones 5120308 Gastos, Multas y Recargos
41203 Multas Disciplinarias
41204 Alquileres Percibidos 51204 GASTOS GENERALES
41205 Intereses Percibidos 5120401 Alquileres Pagados
41206 Ganancia en venta de bienes de uso 5120402 Servicio de Luz Eléctrica
41207 Ajuste P. Inflación y Tenencia de B. 5120403 Servicio de Agua Potable
41208 Diferencia de Cambio 5120404 Servicio Telefónico
5120405 Servicio de Basura
5 Servicio de Publicidad y
E G R E S O S: 5120406
Propaganda
511 COSTO DE MERCADERIA
5120407 Servicio de Imprenta
VENDIDA:
51101 Compra de Mercadería 5120408 Servicio de fotocopias
51102 Bonificaciones sobre compras 5120409 Servicio de Movilidad
51103 Fletes y Acarreos sobre compras 5120410 Servicio de Te y Refrigerio
51104 (-) Devoluciones sobre compras 5120411 Servicio de Fletes y Correo
5120412 Servicio de Casilla de Correo
512 GASTOS DE OPERACION 5120413 Gastos de Representación
51201 GASTOS DE
5120414 Gastos Notariales y Judiciales
ADMINISTRACIÓN
5120101 Sueldos y Salarios Pagados 5120415 Suscripciones y Afiliaciones
5120102 Aguinaldos 5120416 Material de Escritorio
5120103 Vacaciones Pagadas 5120417 Donaciones y Obsequios
5120104 Gastos Por Capacitación Material y Mantenimiento de
5120418
Limpieza
~7~
5120105 Gastos de Movilidad 5120419 Botiquín de Medicinas
5120106 Gastos Por Indemnización 5120420 Otros gastos menores
5120107 Gastos Por Desahucios Mantenimiento y Reparación
5120421
Inmueble
5120108 Gastos Por Bonificaciones Mantenimiento y Reparación
5120422
Mueb.y E
5120109 Servicios Profesionales Mantenimiento y Reparación Eq.
5120424
Comp
5120110 Sueldos Eventuales Mantenimiento y Reparación
5120425
Vehículo
5120111 Servicio de Auditoria Externa Mantenimiento y Reparación
5120426
Electrica
5120112 Pasajes y Viáticos Depreciación de Edificio e
5120427
Instalac
5120113 Aportes Patronales Depreciación de Muebles y
5120428
Enseres
5120114 Subsidio Pre-Natal Depreciación de Equipo de
5120429
Oficina
5120115 Subsidio de Natalidad Depreciación de Equipo de
5120430
Computac.
5120116 Subsidio de Lactancia
5120117 Subsidio de Sepelio 513 OTROS GASTOS
5120118 Gastos por formularios 51301 Pérdida en venta de Bienes de Uso
Ajuste p/Inflación y Tenencia de
51302
Bienes
51202 GASTOS SERVICIOS
51303 Diferencias de Cambio
FINANCIEROS:
5120201 Gastos Por Chequera y Visación 51304 Pérdida por Siniestros
5120202 Intereses Bancarios y Otros
5120203 Gastos Por Seguros 514 CUENTAS TRANSITORIAS
5120204 Otros Seguros 51401 Pérdidas y ganancias
Activos Fijos
~8~
01 ESTANTE 600.00 600.00
04 SILLAS 150.00 600.00
01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,500.00 2,500.00
01 IMPRESORA 900.00 900.00
01 OFICINA CENTRAL 1,800.00 5,400.00
05 MOTOCICLETAS 15,000.00 75,000.00
09 TANQUES DE GAS POR MES 45.00 405.00
01 MESA GRANDE 2 MTS. LARGO 350.00 350.00
01 COCINA DE 4 ORNALLAS 800.00 800.00
04 SILLAS 100.00 400.00
01 FREEZER 5,000.00 5,000.00
01 ESTANTE 200.00 200.00
TOTAL 94,305.00
Activos Fungibles
Material Directo
~9~
200 SERVILLETAS 0.08 16.00
TOTAL 467.50
PRECIO 1.20
UNITARIO
4.89
PRECIO 7.00
VENTA
UTILIDAD 200%
Capital
~ 10 ~
Diario Mayor de Apertura inicial
~ 11 ~
Empresa “Deliverycioso SRL.”
BALANCE INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2018
"EXPRESADO EN BOLIVIANOS"
ACTIVOS PASIVOS
11301 Inventario Inicial Bs.- 1,958.50
11403 Alquileres pagados por anticipado Bs.- 5,400.00
12104 Equipo de Oficina Bs.- 4,300.00
12105 Equipo de computación Bs.- 3,400.00
12106 Equipo de transporte Bs.- 75,000.00
12301 Gastos de Organización Bs.- 1,450.00 CAPITAL
12103 Muebles y Enseres Bs.- 8,285.00
31102 Capital Social Bs.- 99,793.50
~ 12 ~
Empresa “Deliverycioso SRL.”
DELIVERYCIOSO SRL.
"MARZO 2018"
ANÁLISIS DE TRANSACCIÓN
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
~ 13 ~
Trabajo Practico 1
DELIVERYCIOSO SRL.
"ABRIL 2018"
ANÁLISIS DE TRANSACCIÓN
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
~ 14 ~
Trabajo Practico 1 “Diario Mayor"
EFECTIVO BANCO
50,000.00 3,500.00 50,000.00
450.00
SALDO DEUDOR 50,000.00
75.00
3,350.00
50,000.00 7,375.00
3,350.00 3,500.00
~ 15 ~
Trabajo practico 2
DELIVERYCIOSO SRL.
"ABRIL 2018"
ANÁLISIS DE TRANSACCIÓN
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
~ 16 ~
IVA (DF +) 682.50
IT 157.50
VENTAS POR 35
UNIDADES DE CADA
PRODUCTO
21-abr-18 ______6_______
PAGO DE DEUDAS (P-) 15,000.00
EFECTIVO (A-) 15,000.00
PAGO DE PRESTAMO
BANCARIO EN
EFECTIVO
VENTAS
8,730.00
1,455.00
5,820.00
SALDO DEUDOR 16,005
Punto de equilibrio
𝑄𝐸 = 16,868.10 𝑢
𝑄𝑀 = 118,076.70 𝐵𝑠
~ 17 ~
Para el producto sonsos de jamón y queso c/café
𝐶𝐹
𝑄𝐸 =
𝑃𝑉 − 𝐶𝑉
97,835.00 𝐵𝑠
𝑄𝐸 =
8 𝐵𝑠ൗ𝑢 − 3.73 𝐵𝑠ൗ𝑢
𝑄𝐸 = 22,912.17 𝑢
𝑄𝑀 = 183,297.36 𝐵𝑠
~ 18 ~
Estado de Resultados Primer Año
DELIVERYCIOSO SRL.
ESTADO DE RESULTADO
DEL1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2018
COSTOS DE VENTAS
COMPRA DE MATERIA PRIMA 4430,50
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2046,66
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE RECORRIDO 126,00
SUELDOS 680,00
GASTOS DE SECADO 60,00
OTROS GASTOS 360,00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 1226,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS 95,00
TOTAL DE GASTOS
95,00
ADMINISTRATIVOS
~ 19 ~
Estado de Resultados Segundo Año
DELIVERYCIOSO SRL.
ESTADO DE RESULTADO
DEL1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
COSTOS DE VENTAS
COMPRA DE MATERIA PRIMA 53166
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 24559,92
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE RECORRIDO 1512
SUELDOS 8160
GASTOS DE SECADO 720
OTROS GASTOS 4320
TOTAL GASTOS DE VENTAS 14712
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS 1140
TOTAL DE GASTOS
1140
ADMINISTRATIVOS
~ 20 ~
~ 21 ~
~ 22 ~
Balance General Primer Año
DELIVERYCIOSO
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO LARGO PLAZO
CAJA 4871,3
TOTAL PASIVO A LARGO
80 0,00
MATERIALES Y SUMINISTROS PLAZO
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 4951,3
~ 23 ~
Balance General Segundo Año
DELIVERYCIOSO
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO LARGO PLAZO
CAJA 4871,3
TOTAL PASIVO A LARGO
80 0,00
MATERIALES Y SUMINISTROS PLAZO
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 4951,3
~ 24 ~
DELIVERYCIOSO SRL.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO Y ANALISIS HORIZONTAL
BOLIVIANOS
COMPARACION AÑO 2018 Y 2019
VARIACIÓN
PARTIDAS 30 SEPT. 2018 30 SEPT. 2019 ABSOLUTA RELATIVA
~ 25 ~
ESTADO DE RESULTADO COMPARATIVO Y ANALISIS VERTICAL
BOLIVIANOS
COMPARACION AÑO 2018 Y 2019
Gastos financieros 21.560 (-) 145,66 (-) 18.650 (-) 150,52 (-)
Otros gastos 985 (-) 6,65 (-) 685 (-) 5,53 (-)
Otros ingresos 982 (+) -52,31 (+) 645 (+) -56,05 (+)
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO 14.802 100,00 12.390 100,00
Impuesto de renta 4.441 (-) 2,27 (-) 3.717 (-) 2,33 (-)
~ 26 ~