Anda di halaman 1dari 22

PUSKESMAS ANDALAN

NERACA
PER 1 JANUARI 2016
Uraian Jumlah Uraian Jumlah
Kas BLUD Rp 35,000,000 Utang usaha Rp -
Kas Bend Pengeluaran Rp - Pendapatan diterima di
muka
Piutang Pelayanan Rp 5,000,000 Hutang Jk Panjang Rp -
Biaya dibayar di muka
Persediaan Obat dan BHP Rp 12,000,000
Tanah Rp 150,000,000 Ekuitas Rp 818,000,000
Peralatan dan Mesin Rp 450,000,000
Gedung dan Bangunan Rp 250,000,000
Akm. Penyusutan Rp (84,000,000)
Rp 818,000,000 Rp 818,000,000
PUSKESMAS ANDALAN
JURNAL UMUM
PERIODE : JANUARI 2016

TANGGAL Akun Debit Akun Kredit


1/1/2016 Biaya Pegawai PL Pendapatan APBD
1/1/2016 Biaya Pegawai UA Pendapatan APBD

2/1/2016 Biaya Pegawai PL Kas BLUD


2/1/2016 Biaya Pegawai UA Kas BLUD

4/1/2016 kas blud pendapatan pelayanan

5/1/2016 Kas BLUD Piutang Pelayanan

5/1/2016 Kas Bendahara Pengeluaran Uang Persediaan dari APBD

6/1/2016 Biaya Barang dan Jasa UA Kas BLUD

7/1/2016 Persediaan Obat dan BHP Kas BLUD

8/1/2016 Persediaan Obat dan BHP Utang Usaha

10/1/2016 Kas BLUD pendapatan pelayanan

10/1/2016 Biaya Administrasi Kantor Kas BLUD

11/1/2016 Kas BLUD Pendapatan Pelayanan

11/1/2016 Biaya Bahan Kas BLUD

12/1/2016 Biaya Administrasi Kantor Kas Bendahara Pengeluaran

13/1/16 Biaya Pemeliharaan PL Kas BLUD

14/1/16 Biaya Pemeliharaan PL Kas BLUD


Biaya Pemeliharaan UA Kas BLUD

16/1/16 Biaya Barang dan Jasa PL Kas BLUD

17/1/16 Biaya Pegawai PL Kas Bendahara Pengeluaran

18/1/16 Kas BLUD Pendapatan Pelayanan


18/1/16 Utang Usaha Kas BLUD
Pendapatan Non Pelayanan

20/1/16 Biaya Jasa Pelayanan Kas BLUD

21/1/16 Peralatan dan Mesin Pendapatan APBD

22/1/16 Biaya Barang dan Jasa PL Kas Bendahara Pengeluaran

25/1/16 Kas BLUD Pendapatan Pelayanan


Kas BLUD Pendapatan Pelayanan
Peralatan dan Mesin Pendapatan Hibah

26/1/16 Kas Bendahara Pengeluaran Pendapatan APBD

28/1/16 Biaya Barang dan Jasa UA Kas BLUD

29/1/16 Biaya Promosi Kas Bendahara Pengeluaran


Biaya Barang dan Jasa PL Kas Bendahara Pengeluaran

30/1/16 Biaya Administrasi Kantor Kas BLUD

31/1/16 Biaya Administrasi Kantor Kas BLUD


Persediaan Obat dan BHP Pendapatan APBD
REF DEBET KREDIT
Rp 60,000,000 Rp 60,000,000
Rp 25,000,000 Rp 25,000,000

Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000

Rp 3,915,000 Rp 3,915,000

Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Rp 300,000 Rp 300,000

Rp 12,000,000 Rp 12,000,000

Rp 15,000,000 Rp 15,000,000

Rp 72,600,000 Rp 72,600,000

Rp 800,000 Rp 800,000

Rp 4,065,000 Rp 4,065,000

Rp 3,000,000 Rp 3,000,000

Rp 200,000 Rp 200,000

Rp 250,000 Rp 250,000

Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 500,000 Rp 500,000

Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Rp 2,000,000 Rp 2,000,000

Rp 3,565,000 Rp 3,565,000
Rp 15,000,000 Rp 14,700,000
Rp 300,000

Rp 20,000,000 Rp 20,000,000

Rp 50,000,000 Rp 50,000,000

Rp 1,000,000 Rp 1,000,000

Rp 3,500,000 Rp 3,500,000
Rp 11,700,000 Rp 11,700,000
Rp 100,000,000 Rp 100,000,000

Rp 3,200,000 Rp 3,200,000

Rp 1,200,000 Rp 1,200,000

Rp 200,000 Rp 200,000
Rp 500,000 Rp 500,000

Rp 500,000 Rp 500,000

Rp 1,600,000 Rp 1,600,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Rp 472,595,000 Rp 472,595,000
PUSKESMAS ANDALAN
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE : JANUARI 2016

TANGGAL Akun Debit Akun Kredit


31/1/16 Biaya Bahan Persediaan Obat dan BHP

31/1/16 Biaya Bahan Utang Usaha

31/1/16 Biaya Pelayanan Lainnya Akumulasi Penyusutan


Biaya Umum dan Administarasi Lainnya Akumulasi Penyusutan

31/1/16 Biaya dibayar di muka Biaya Barang dan Jasa UA

31/1/16 Pendapatan Pelayanan Pendapatan diterima di muka/Uang muka

31/1/16 Piutang Pelayanan Pendapatan Pelayanan

31/1/16 Biaya Jasa Pelayanan Biaya yang masih harus dibayar

31/1/16 Biaya Non Operasional Kas BLUD


Kas BLUD Pendapatan Non Pelayanan
REF DEBET KREDIT Persediaan awal
Rp 31,800,000 Rp 31,800,000 Pembelian/Pengadaan
12,000,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000 15,000,000
5,000,000
Rp 1,500,000 Rp 2,000,000
Rp 500,000 Persediaan tersedia utk digunkan
Persediaan akhir
Rp 1,100,000 Rp 1,100,000 Biaya bahan

Rp 500,000 Rp 500,000

Rp 4,600,000 Rp 4,600,000

Rp 90,000 Rp 90,000

Rp 15,000 Rp 15,000
Rp 25,000 Rp 25,000
12,000,000

32,000,000
44,000,000
12,200,000
31,800,000
PUSKESMAS ANDALAN
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE : JANUARI 2016

TANGGAL Akun Debit Akun Kredit REF


31/1/16 Pendapatan Pelayanan Biaya Pegawai PL
Pendapatan Non Pelayanan Biaya Bahan
Pendapatan Hibah Biaya Jasa Pelayanan
Pendapatan APBD Biaya Barang dan Jasa PL
Pendapatan APBN Biaya Pemeliharaan PL
Biaya Pelayanan Lainnya
Biaya Pegawai UA
Biaya Administrasi Kantor
Biaya Promosi
Biaya Pemeliharaan UA
Biaya Barang dan Jasa UA
Biaya Umum dan Administarasi Lainnya
Biaya Non Operasional
Ikhtisar Surplus/Defisit

Ikhtisar Surplus/Defisit Ekuitas


DEBET KREDIT
Rp 103,445,000 Rp 92,000,000
Rp 325,000 Rp 37,800,000
Rp 100,000,000 Rp 20,090,000
Rp 143,200,000 Rp 6,500,000
Rp - Rp 1,250,000
Rp 1,500,000
Rp 35,000,000
Rp 3,100,000
Rp 200,000
Rp 500,000
Rp 400,000
Rp 500,000
Rp 15,000
Rp 148,115,000

Rp 148,115,000 Rp 148,115,000
NERACA SALDO AWAL
KODE
AKUN URAIAN DEBET KREDIT
Kas BLUD Rp 35,000,000
Kas Bendahara Pengeluaran Rp -
Piutang Pelayanan Rp 5,000,000
Biaya dibayar di muka Rp -
Persediaan Obat dan BHP Rp 12,000,000
Tanah Rp 150,000,000
Peralatan dan Mesin Rp 450,000,000
Gedung dan Bangunan Rp 250,000,000
Akumulasi Penyusutan Rp 84,000,000
Utang Usaha Rp -
Biaya yang masih harus dibayar Rp -
Pendapatan diterima di muka/Uang muka Rp -
Uang Persediaan dari APBD Rp -
Utang Jk Panjang Rp -
Ekuitas Rp 818,000,000
Pendapatan Pelayanan
Pendapatan Non Pelayanan
Pendapatan Hibah
Pendapatan APBD
Pendapatan APBN
Biaya Pegawai PL
Biaya Bahan
Biaya Jasa Pelayanan
Biaya Barang dan Jasa PL
Biaya Pemeliharaan PL
Biaya Pelayanan Lainnya
Biaya Pegawai UA
Biaya Administrasi Kantor
Biaya Promosi
Biaya Pemeliharaan UA
Biaya Barang dan Jasa UA
Biaya Umum dan Administarasi Lainnya
Biaya Non Operasional
Ikhtisar Surplus/Defisit
Rp 902,000,000 Rp 902,000,000
PUSKESMAS ANDALAN
KERTAS KERJA
PERIODE: JANUARI 2016

MUTASI UMUM NERACA SALDO SBLM PENYESUAIAN

DEBET KREDIT DEBET KREDIT


Rp 104,345,000 Rp 100,850,000 Rp 38,495,000
Rp 8,200,000 Rp 3,900,000 Rp 4,300,000
Rp - Rp 5,000,000 Rp -
Rp - Rp - Rp -
Rp 32,000,000 Rp - Rp 44,000,000
Rp - Rp - Rp 150,000,000
Rp 150,000,000 Rp - Rp 600,000,000
Rp - Rp - Rp 250,000,000
Rp - Rp - Rp 84,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000 Rp -
Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp 818,000,000
Rp - Rp 99,345,000 Rp 99,345,000
Rp - Rp 300,000 Rp 300,000
Rp - Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Rp - Rp 143,200,000 Rp 143,200,000
Rp - Rp - Rp -
Rp 92,000,000 Rp - Rp 92,000,000
Rp 3,000,000 Rp - Rp 3,000,000
Rp 20,000,000 Rp - Rp 20,000,000
Rp 6,500,000 Rp - Rp 6,500,000
Rp 1,250,000 Rp - Rp 1,250,000
Rp - Rp - Rp -
Rp 35,000,000 Rp - Rp 35,000,000
Rp 3,100,000 Rp - Rp 3,100,000
Rp 200,000 Rp - Rp 200,000
Rp 500,000 Rp - Rp 500,000
Rp 1,500,000 Rp - Rp 1,500,000
Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp -
Rp 472,595,000 Rp 472,595,000 Rp 1,249,845,000 Rp 1,249,845,000
DALAN
A
RI 2016

PENYESUAIAN NERACA SALDO STLH PENYESUAIAN PENUTUP

DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET


Rp 25,000 Rp 15,000 Rp 38,505,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 4,300,000 Rp -
Rp 4,600,000 Rp - Rp 4,600,000 Rp -
Rp 1,100,000 Rp - Rp 1,100,000 Rp -
Rp - Rp 31,800,000 Rp 12,200,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 150,000,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 600,000,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 250,000,000 Rp -
Rp - Rp 2,000,000 Rp 86,000,000 Rp -
Rp - Rp 3,000,000 Rp 3,000,000 Rp -
Rp - Rp 90,000 Rp 90,000 Rp -
Rp - Rp 500,000 Rp 500,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 5,000,000 Rp -
Rp - Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp 818,000,000 Rp -
Rp 500,000 Rp 4,600,000 Rp 103,445,000 Rp 103,445,000
Rp - Rp 25,000 Rp 325,000 Rp 325,000
Rp - Rp - Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Rp - Rp - Rp 143,200,000 Rp 143,200,000
Rp - Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp 92,000,000 Rp -
Rp 34,800,000 Rp - Rp 37,800,000 Rp -
Rp 90,000 Rp - Rp 20,090,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 6,500,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 1,250,000 Rp -
Rp 1,500,000 Rp - Rp 1,500,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 35,000,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 3,100,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 200,000 Rp -
Rp - Rp - Rp 500,000 Rp -
Rp - Rp 1,100,000 Rp 400,000 Rp -
Rp 500,000 Rp - Rp 500,000 Rp -
Rp 15,000 Rp - Rp 15,000 Rp -
Rp - Rp - Rp - Rp 148,115,000
Rp 43,130,000 Rp 43,130,000 Rp 1,259,560,000 Rp 1,259,560,000 Rp 495,085,000
PENUTUP NERACA STLH PENUTUPAN

KREDIT DEBET KREDIT


Rp - Rp 38,505,000
Rp - Rp 4,300,000
Rp - Rp 4,600,000
Rp - Rp 1,100,000
Rp - Rp 12,200,000
Rp - Rp 150,000,000
Rp - Rp 600,000,000
Rp - Rp 250,000,000
Rp - Rp 86,000,000
Rp - Rp 3,000,000
Rp - Rp 90,000
Rp - Rp 500,000
Rp - Rp 5,000,000
Rp - Rp -
Rp 148,115,000 Rp 966,115,000
Rp - Rp -
Rp - Rp -
Rp - Rp -
Rp - Rp -
Rp - Rp -
Rp 92,000,000 Rp -
Rp 37,800,000 Rp -
Rp 20,090,000 Rp -
Rp 6,500,000 Rp -
Rp 1,250,000 Rp -
Rp 1,500,000 Rp -
Rp 35,000,000 Rp -
Rp 3,100,000 Rp -
Rp 200,000 Rp -
Rp 500,000 Rp -
Rp 400,000 Rp -
Rp 500,000 Rp -
Rp 15,000 Rp -
Rp 148,115,000 Rp -
Rp 495,085,000 Rp 1,060,705,000 Rp 1,060,705,000
PUSKESMAS ANDALAN
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 JANUARI 2016

PENDAPATAN OPERASIONAL Rp 103,445,000


Pendapatan Pelayanan Rp 103,445,000

BIAYA OPERASIONAL Rp 198,840,000


Biaya Pelayanan Rp 159,140,000
Biaya Pegawai PL Rp 92,000,000
Biaya Bahan Rp 37,800,000
Biaya Jasa Pelayanan Rp 20,090,000
Biaya Barang dan Jasa PL Rp 6,500,000
Biaya Pemeliharaan PL Rp 1,250,000
Biaya Pelayanan Lainnya Rp 1,500,000

Biaya Administrasi Umum Rp 39,700,000


Biaya Pegawai UA Rp 35,000,000
Biaya Administrasi Kantor Rp 3,100,000
Biaya Promosi Rp 200,000
Biaya Pemeliharaan UA Rp 500,000
Biaya Barang dan Jasa UA Rp 400,000
Biaya Umum dan Administarasi Lainnya Rp 500,000

SURPLUS/DEFISIT OPERASIONAL Rp (95,395,000)

PENDAPATAN DAN BIAYA NON OPERASIONAL


Pendapatan Non Operasional Rp 243,525,000
Pendapatan Non Pelayanan Rp 325,000
Pendapatan Hibah Rp 100,000,000
Pendapatan APBD Rp 143,200,000
Pendapatan APBN Rp -

Biaya Non Operasional Rp 15,000


Biaya Non Operasional Rp 15,000

Surplus/Defisit Operasional Rp 243,510,000

SURPLUS/DEFISIT Rp 148,115,000
PUSKESMAS ANDALAN
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 JANUARI 2016

EKUITAS AWAL Rp 818,000,000


Ditambah/Dikurangi
Surplus/Defisit Rp 148,115,000

EKUITAS AKHIR Rp 966,115,000


PUSKESMAS ANDALAN
NERACA
PER 31 JANUARI 2016
Uraian Jumlah Uraian

ASET KEWAJIBAN
Kas BLUD Rp 38,505,000 Utang Usaha
Kas Bendahara Pengeluaran Rp 4,300,000 Biaya yang masih harus
dibayar
Piutang Pelayanan Rp 4,600,000 Pendapatan diterima di
muka/Uang muka
Biaya dibayar di muka Rp 1,100,000 Uang Persediaan dari APBD

Persediaan Obat dan BHP Rp 12,200,000 Utang Jk Panjang


Tanah Rp 150,000,000 EKUITAS
Peralatan dan Mesin Rp 600,000,000 Ekuitas
Gedung dan Bangunan Rp 250,000,000
Akumulasi Penyusutan Rp (86,000,000)
TOTAL ASET Rp 974,705,000 TOTAL KEWAJIBAN DAN
EKUITAS
Jumlah

Rp 3,000,000
Rp 90,000

Rp 500,000

Rp 5,000,000

Rp -

Rp 966,115,000

Rp 974,705,000