CAJA Y BANCOS NO SI RESPUESTAS

TEMÁTICA VERIFICABLE
1. ¿Se halla el sector separado de X Los saldos de caja y bancos no suelen ser significativos al cierre de cada período bajo análisis.
otros?

2.- ¿Están las funciones dentro del X

sector de Caja segregadas de tal
modo, que faciliten al máximo el
control interno posible dentro de él?

3.- ¿Están claramente definidas las X Se necesita revisar el manual los procesos por cambios incorporados.
líneas de autoridad y responsabilidad?

4.- ¿Existen manuales de funciones y X Existen manuales pero no se encuentran implementados.

procedimientos escritos?

5.- ¿Hay normas o instrucciones por x Si existen manuales.

escrito?

6.- ¿Se encuentra todo el personal que El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores debe estar respaldado por una
participa en cobros, pagos, manejo de garantía razonable y suficiente de acuerdo a su grado de responsabilidad
efectivo y valores?

a) Debidamente afianzado? x El que objeto que tienen es de obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y
bancos, así como fomentar la eficiencia de operaciones.
b) Obligado a tomar vacaciones anuales?
b´) En tal caso, ¿son sus funciones
realizadas por otros empleados?
7.- ¿Están las cuentas bancarias x Es una de las facultades que tiene como abrir y cerrar cuentas de ahorro y cuentas corrientes, girar 4
autorizadas por el Directorio? cheques, retirar dinero, entre otros.
8.- ¿Cuántas cuentas bancarias están x Se usan 6 PARA:
abiertas y cuál es el propósito de cada _Diversificación de pagos
una? _Porque quizá el banco no aplique el mejor tratamiento.
– Que no exista un único banco que nos conceda todo el volumen de crédito que necesitarnos.
9.- Si existen cuentas bancarias abiertas x Por Disposición del Vicerrectorado
inactivas, ¿por qué se mantienen?
10.- ¿Los firmantes de las cuentas x Porque dentro de la empresa ellos son los responsables.
bancarias, están autorizados por el
Directorio?
11.- ¿Es informado el Banco cuando un x Para que así pueda impedir algún tipo de actividad deshonrada o desfavorable para la empresa.
firmante autorizado deja de pertenecer a
la firma?
12. ¿Están todas las cuentas bancarias x De acuerdo a las normas establecidas.
registradas en el Mayor General, en el
SubDiario de Caja y en el Libro Bancos?
13. ¿Son registradas las transferencias de x Porque se debe especificar cuál es el banco que realiza los movimientos bancarios de la
uno a otro banco en los libros contables, organización.
utilizándose una cuenta del Mayor
General para las mismas?
14.-¿Las funciones del cajero están x Dan el reporte a contabilidad
limitadas a las específicas de la Caja?
15. ¿Tiene prohibido el cajero el acceso a x Porque son registros que no les competen a él, sino a contabilidad.
la registración contable y las Cuentas de
Deudores o Clientes?
16. ¿El cajero lleva solamente la x Es solo registros y documentos oficiales de caja, no de registro contable, además de ello no solo
documentación y registros oficiales de cumple las funciones designadas a él sino emite reportes.
Caja?
17.- ¿Recae sobre un funcionario ajeno al X Controla la contabilidad, nadie más.
sector la responsabilidad por la custodia
de:
a) Títulos negociables? x
b) Documentos a cobrar? x
c) Otros valores negociables? x
d) Quién es ese funcionario? x
18. ¿Está centralizada la responsabilidad No se encuentra centralizada en una sola persona la responsabilidad de los cobros y depósitos de
de los cobros y depósitos de efectivo en efectivo en una sola persona responsable.
el menor número posible de personas?
19. ¿Se encuentran los empleados de x
otros sectores (Expedición, Despacho,
Facturación, Créditos, Cobranzas,
Compras, Recepción, etc.) que pudieran
estar en situación de participar en
irregularidades relacionadas con el
efectivo u otros?

20.- ¿No se realiza por el personal del x La confección de facturas, Notas no son realizadas por el personal mismo, sino por las imprentas.
sector, alguna de las siguientes funciones:

a) Confección de Facturas, Notas de

Débito o Crédito o llevar registraciones
de las mismas?

b) Llevar o tener acceso a los registros de

Cuentas a Cobrar; ayudar a balancear y x Es parte del proceso de contabilidad.
analizar la antigüedad de los saldos, o
participar en la preparación y envío de los
saldos de cuentas?
c) Autorizar créditos o aprobar
descuentos, devoluciones o
bonificaciones?

d) Gestionar la cobranza de saldos o

aprobar y dar de baja las partidas
incobrables?

e) Obtener extractos bancarios o cheques

pagados de los depositarios, tener acceso
a esos resúmenes y cheques o conciliar
las cuentas de los bancos?

f) Tener la custodia de valores o

documentos?

g) Llevar el Mayor General, Subdiario de

Caja?

h) Preparar o aprobar Ordenes de Pago?

i) Preparar, firmar o enviar por correo

cheques?

j) Firmar o endosar obligaciones (pagarés,

letras)?

k) Preparar sueldos y jornales, hacer los

cheques y entregar los cobros al
personal?
l) Tener bajo su custodia salarios no
reclamados?
21.- ¿Se efectúan controles o revisiones x
internas de las operaciones?
a) ¿Quién lo hace? Auditoria Interna
b) ¿Con qué frecuencia? Dos o tres veces al año
22. ¿Se realiza diariamente un arqueo de x
fondos?
a) ¿Se deja constancia expresa de los x El cajero tiene la obligación de comparar y confirmar el informe de caja antes de firmar como
mismos? responsable.
23. ¿Efectúa algún funcionario ajeno al
sector el arqueo de los fondos:
a) ¿Quién lo hace? El cajero
b) ¿Con qué frecuencia? Diariamente
c) ¿Deja constancia escrita? En el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades presentadas. Ésta será de
conocimiento de las autoridades de la empresa.

24. ¿Es política de la empresa no aceptar x El cheque que se cobra antes del día de emisión, será pagado sin problemas porque
cheques con fecha adelantada? no existe legalmente lo que comúnmente se llama "cheque a fecha.
a) En caso negativo, ¿se lleva control de
los cheques con fecha adelantada por
cliente?
b) ¿Quién lo hace?