MONOGRAFÍA

BANCO DEL NUEVO MUNDO SAA

El Banco Nuevo Mundo SAA reinicia sus operaciones del Año 2 con los siguientes saldos de Balance:
La composición de los rubros del Balance General al 1° de Enero del año 2, se detalla a continuación:
SALDO
ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 Caja
1111.01 Caja Oficina principal M.N. S/30,700
1121.01 Caja Oficina principal M.E. 52,700
1103 Bancos y otras empresas financieras del País
1113.01.01 Banco Interbank (MN) 61,410
1123.02.02 Banco Continental (ME) 93,670
1108 Rendimientos devengados del disponible
1118.03 Bancos y otras emp. financ. País MN 278
1128.03 Bancos y otras emp. financ. País ME 442

14 CARTERA DE CREDITOS
1401 Créditos vigentes
1411.02.06 Créditos – préstamos MN 458,350
14.21.02.05 Créditos – descuentos ME 680,000
1405 Créditos vencidos
1405.02.06 Créditos – préstamos MN 5,750
1405.02.05 Créditos – descuentos ME 8,500
1408 Rendimientos devengados de créditos vigentes
1418.02 Rend. deveng.cred.es MN 5,000
1428.02 Rend. Deveg.cred.ME 6,800
1409 Provisiones para créditos
1419.02.06 Prov.para créditos comerc. Prestamos MN (30,200)
1429.02.05 Prov. Para créditos comerc. Descuentos ME (44,200)

18 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

1801 Terrenos 25,000
1811.01 Terrenos
1802 Edificios e instalaciones 50,000
1812.01 Edificio
1803 Mobiliario y equipo 40,000
1813.01 Mobiliario
1813.02 Equipos de cómputo
1813.09 otros bienes y equipos de oficina
1804 Equipos de transporte y maquinaria 50,000
1814.01 Vehículos
1809 Depreciación acumulada de Inmuebles, Maquinaria y
Equipo
1819.02 Depreciación acumulada de Edificios e (7,500)
instalaciones (3%)
1819.03 Depreciación acumulada de Mobiliario y (23,000)
equipo (20%)
1819.04 Depreciación acumulada de Equipos de (17,000)
transporte y maquinaria (20%)

PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101 Obligaciones a la vista
2111.01 Depósitos en cuenta corriente MN 85,254
2111.04 Cheques de gerencia 3,700
2121.01 Depósitos en cuentas corriente ME 109,616
2102 Obligaciones por cuentas de ahorro
2112.01 Depósitos de ahorro activos MN 34,788
2122.01 Depósitos de ahorro activos ME 67,932
2103 Obligaciones por cuentas a plaza
2113.02 Certificados bancarios MN 256,664
2123.02 Certificados bancarios ME 510,816
2108 Gastos por pagar de obligaciones con el público
2118.02 Gastos por pagar de obligaciones por cuentas

1
 de ahorro MN 632
2128.02 Gastos por pagar de obligaciones por cuentas
de ahorro ME 2,720
2118.03 Gastos por pagar de obligaciones por cuentas a
plazo MN 3,608
2128.03 Gastos por pagar de obligaciones por cuentas a
plazo ME 1,190

23 DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIEROS Y ORGANISMOS

FINANCIEROS INTERNACIONALES
2303 Depósitos a plazo
2313.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema 525,550
financiero país MN
2323.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema 105,400
financiero país ME
2308 Gastos por pagar por depósitos de empresas del sistema
financiero y organismos financieros internacionales
2318.03 Gastos por pagar depósitos a plazo empresas
país MN 142
2328.03 Gastos por pagar depósitos a plazo empresas
país ME 238

PATRIMONIO
¿?
31 CAPITAL SOCIAL
3101 Capital Social
3111.01 Capital pagado por acciones
INFORMACION ADICIONAL
a) Por concepto de participación de utilidades del año 2 para los trabajadores se ha considerado detraer la tasa del 5%
b) Sobre la utilidad imponible se aplicará la tasa del 30% por concepto de Impuesto a la Renta.

1. OPERACIONES
1.1. Asiento de apertura del año 2 con los saldos al 31 de diciembre del año 1
1.2. Clientes amortizan, durante el año créditos otorgados en las cifras siguientes:
1.2.1. Amortización
US$ (S/.) S/
Créditos vigentes
Créditos comerc. Prestamos MN 130,350
Créditos comerc. Descuentos ME 120,000 408,000

Créditos vencidos
Créditos comerc. Préstamo MN 2,550
Créditos comerc. Descuentos ME 1,500 5,100
121,500 546,000
1.2.2. Forma de pago
Dinero en efectivo
Moneda Nacional 139,400
Moneda Extranjera 25,500 86,700

Cheques de clientes
Moneda Nacional 68,520
Moneda Extranjera 27,200 92,480

Cheques de otros bancos

Moneda Nacional 60.980
Moneda Extranjera 28,800 97,920
121,500 546,000

1.3. En la oficina principal, durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/ 10,000 según el
destino y procedencia siguiente:
DEPOSITOS S/ OTROS BANCOS S/
Cuentas corrientes 5,000 Continental 4,500
Cuentas de ahorros 2,000 Nación 3,200
Cuentas a plazo 3,000 BCP 2,300
10,000 10,000

2
 1.4. En marzo del año 2, cliente de banco solicita en la oficina principal préstamo de S/ 5,000 con abono en su cuenta de ahorro para
financiar capital de trabajo. Crédito que es formalizado con la aceptación de pagare cancelable en 2 cuotas mensuales.
La liquidación por los 60 días es la siguiente: (2 puntos)
S/.
Importe del préstamo 5,000.00
Intereses (60 días) 500.00
Comisión 34.00
Portes 10.00
544.00
5,544.00
1.5. Se recibe en la oficina principal dinero por S/ 20,500 para proceder a la apertura de cuenta corriente por los conceptos siguientes:
S/.
Efectivo 5,000
Cheques de clientes del banco 12,000
Cheques de otros bancos 3,500
20,500
1.6. Se pago en el año 2 remuneraciones por un total de S/. 55,200, efectuándose los aportes y deducciones de ley, conforme se detalla
a continuación (2 puntos)
S/.
Sueldos 55,200
Aportes de la empresa
 Essalud 4,968 4,968
60,168
Retenciones a trabajadores
 ONP (1,402)
 AFP (5,177)
 I. Renta 5 cat. (1,717) (8,296)

Neto a pagar (46,904)

1.7. Durante el ejercicio del año 2 se incurrieron en gastos por servicios de terceros por S/ 18,500 más 18% de IGV, pagados con abonos
en cuentas corrientes según detalle siguiente:
Concepto Valor de Venta IGV 18% Precio de Venta
Alquiler de locales 4,200
Luz y agua 1,900
Teléfonos 3,500
Publicidad 3,600
Vigilancia 5,300
18,500
1.8. La provisión del ejercicio económico del año 2 por la depreciación de los bienes del activo fijo por S/ 47,500 es la siguiente:
Bienes Tasa % Valor S/. Depreciación S/.
Edificio 3% 250,000 7,500
Mobiliario 20% 25,000 5,000
Equipos cómputo 20% 50,000 10,000
Equipos oficina 20% 40,000 8,000
Vehículos 20% 85,000 17,000
47,500

2. Se solicita:
Realizar el registro de las operaciones a nivel de Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Balance General y Estado Pérdidas
y Ganancias