Manual Contable

MANUAL CONTABLE
UNIVERSIDAD VERACRUZANA Gestión y Dirección de Negocios

Universidad Veracruzana
Facultad de Contaduría y Administración
Gestión y Dirección de Negocios
Gestión de Empresas de Servicio
Mtra. Helena del Carmen Zapata Lara

Docente
Crudo cortés Leonardo David

Cruz Frías Gladys de Jesús
Carrillo Rasgado Ricardo
Fonseca Rodríguez Alberto
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 3
OBJETIVOS ............................................................................................................ 5
Objetivo General .................................................................................................. 6
Objetivos Específicos .......................................................................................... 6
MAPA GENERAL DE PROCESOS ......................................................................... 7
POLÍTICAS CONTABLES DE LA EMPRESA ......................................................... 8
Políticas Generales del Sistema Contable .............................................................. 9
CATÁLOGO DE CUENTAS .................................................................................. 10
Catálogo de Cuentas............................................................................................. 11
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS ............................................................................. 15
Activos ................................................................................................................... 16
Pasivos .................................................................................................................. 31
Capital contable..................................................................................................... 40
Ingresos ................................................................................................................ 43
Costos y gastos ..................................................................................................... 46

PALENCIA ARQUITECTOS FECHA JUNIO 2019
S.A DE C.V PÁGINA 3 DE 54
MANUAL CONTABLE
INTRODUCCIÓN

MANUAL CONTABLE
La contabilidad es un sistema de información para una empresa. Sin importar su

tamaño o giro, esta le permitirá clasificar, registrar e informar sus operaciones
económicas.
De igual manera, optimiza los recursos financieros y ayuda indudablemente a tomar

decisiones correctas, esto gracias a la información obtenida cuando se tiene una
contabilidad óptima.
La información contable es necesaria para presentar las declaraciones fiscales

anuales correspondientes,, En el presente trabajo se tiene la intención de crear un
material de apoyo para ayudar a la empresa a mejorar su proceso contable.
En el presente se describen las cuentas contables que la organización maneja para

sus registros contables y se especifica detalladamente el funcionamiento de cada
una de ellas. Esto ayuda al personal brindándole las herramientas necesarias para
el buen manejo de los registros contables que sirvan de base para la contabilidad.

MANUAL CONTABLE
OBJETIVOS

MANUAL CONTABLE
Objetivo General
Proporcionar las herramientas necesarias para realizar los registros contables que
sirvan de base para llevar una contabilidad acorde a las normas vigentes en los
aspectos fiscales, financieros y contables.
Objetivos Específicos
● Establecer una guía para el adecuado diseño de un sistema contable que
privilegie la información financiera de la entidad.
● Unificar criterio en el registro de las operaciones contables que se realizan y
registran cotidianamente en la empresa.
● Ser un instrumento de aprendizaje para los colaboradores de reciente
ingreso a la empresa.
● Funcionar como un documento de consulta para disipar las dudas,
relacionadas al sistema contable, de los colaboradores de la empresa.

MANUAL CONTABLE
MAPA GENERAL DE PROCESOS

MANUAL CONTABLE
POLÍTICAS
CONTABLES DE
LA EMPRESA

MANUAL CONTABLE
Políticas Generales del Sistema Contable
● El personal relacionado con las actividades contables de la empresa, tiene la

obligación de apegarse estrictamente a los procedimientos de registro
establecidos en este Manual Contable.
● Es responsabilidad del Gerente del Departamento de Contabilidad instruir a
personal para generar los documentos e información que integran la
contabilidad en tiempo y forma.
● Los registros y asientos contables que se realicen, deberán cumplir con todos
y cada uno de los requisitos que establezca la ley.

MANUAL CONTABLE
CATÁLOGO DE
CUENTAS

MANUAL CONTABLE
Catálogo de Cuentas
CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
1101-0000-0000 Fondo Fijo De Caja
1102-0000-0000 Bancos
1103-0000-0000 Clientes
1104-0000-0000 Documentos Por Cobrar
1105-0000-0000 Deudores Diversos
1106-0000-0000 Funcionarios y Empleados
1107-0000-0000 I.V.A. Acreditable
1107-0001-0000 I.V.A. Acreditable
1107-0002-0000 I.V.A. Por Acreditar
1107-0003-0000 I.V.A. A Favor Ejercicio Anterior
1107-0004-0000 I.V.A. A Favor 2016
1107-0005-0000 I.V.A. A Favor 2017
1107-0006-0000 I.V.A. A Favor 2018
1108-0000-0000 Almacén
1109-0000-0000 Depósitos En Garantía
1110-0000-0000 Anticipo A Proveedores
1111-0000-0000 Anticipo De Impuestos
1111-0001-0000 Subsidio Al Empleo
1201-0000-0000 Terrenos
1202-0000-0000 Edificios Y Construcciones
1203-0000-0000 Depreciación De Edif. Y Const.
1204-0000-0000 Maquinaria Y Equipo
1205-0000-0000 Depreciación De Mal. Y Equipo
1205-0001-0000 Depreciación De Maquinaria Y Equipo
1206-0000-0000 Equipo De Oficina
1211-0000-0000 Depreciación Equipo De Computo
1211-0001-0000 Depreciación De Equipo De Computo
1301-0000-0000 Gastos De Organización
1302-0000-0000 Amortización De Gtos. De Org.
1303-0000-0000 Pagos Por Anticipado
1304-0000-0000 Inversiones En Acciones
2101-0000-0000 Proveedores
2102-0000-0000 Acreedores Diversos
2103-0000-0000 Préstamos Bancarios
2104-0000-0000 Documentos Por Pagar
2105-0000-0000 I.V.A. Trasladado
2105-0001-0000 I.V.A. Trasladado Cobrado
2105-0002-0000 I.V.A. Trasladado Por Cobrar

MANUAL CONTABLE
2106-0000-0000 Impuestos Por Pagar
2106-0001-0000 ISR Retenido Por Honorarios
2106-0002-0000 I.V.A. Retenido Por Honorarios
2106-0003-0000 I.V.A. Retenido 4% Fletes
2106-0004-0000 I.V.A. Por Pagar
2106-0005-0000 ISPT
2106-0006-0000 ISR Propio
2106-0007-0000 Infonavit
2106-0008-0000 IMSS
2107-0000-0000 P.T.U. Por Pagar
2108-0000-0000 Anticipo De Clientes
2201-0000-0000 Prestamos Banc. A Largo Plazo
2202-0000-0000 Documentos Por Pagar Largo Pl.
3101-0000-0000 Capital Social
3101-0001-0000 Capital Fijo
3101-0002-0000 Capital Variable
3102-0000-0000 Reserva Legal
3103-0000-0000 Resultado De Ejercicios Anter.
3104-0000-0000 P.T.U. Del Ejercicio
3104-0001-0000 P.T.U. Del Ejercicio
3105-0000-0000 Resultado Del Ejercicio
4101-0000-0000 Ventas Totales
4101-0001-0000 Ventas Contado
4101-0002-0000 Ventas A Crédito
4102-0000-0000 Devoluciones Sobre Ventas
4103-0000-0000 Rebajas Sobre Ventas
4104-0000-0000 Otros Ingresos
4201-0000-0000 Productos Financieros
4202-0000-0000 Otros Productos
5101-0000-0000 Costo De Ventas
5101-0001-0000 Materia Prima
5101-0002-0000 Material Eléctrico
5101-0003-0000 Herramientas Varias
5101-0004-0000 Aceites, Grasa Y Lubricantes
5101-0005-0000 Mano De Obra
5101-0006-0000 Fletes Y Acarreos
5101-0007-0000 Renta De Equipo
5101-0008-0000 Equipo De Seguridad Industrial
5101-0009-0000 Tornillos Y Arandelas
5101-0010-0000 Pintura, Recubrimiento
5101-0011-0000 Compras Tasa 0%

MANUAL CONTABLE
5102-0000-0000 Gastos No Pagados
5102-0001-0000 Gastos No Pagados 16%
5201-0000-0000 Gastos De Administración
5201-0001-0000 Manto. A Vehículos
5201-0002-0000 Diversos
5201-0003-0000 Papelería Y Art. De Oficina
5201-0004-0000 Servicio de Limpieza
5201-0005-0000 Renta Del Local
5201-0006-0000 Gas Lp
5201-0007-0000 Botiquín
5201-0008-0000 Gastos De Viaje
5201-0009-0000 No Deducibles
5201-0010-0000 Equipo Menor De Oficina
5201-0011-0000 Tarjetas Telefónicas
5201-0012-0000 Combustible
5201-0013-0000 Actualizaciones Y Recargos
5201-0014-0000 Gastos 0%
5201-0015-0000 Mensajería
5201-0016-0000 Equipo De Seguridad
5201-0017-0000 Otros Impuestos
5201-0018-0000 Análisis Clínicos
5201-0019-0000 Gastos Médicos
5201-0020-0000 IMSS
5201-0021-0000 Uniformes
5201-0022-0000 Viáticos
5201-0023-0000 Seguros Y Fianzas
5201-0024-0000 Infonavit
5201-0025-0000 Sueldos
5201-0026-0000 Asesorías Contables
5201-0027-0000 Casetas
5201-0028-0000 Seguridad Privada
5201-0029-0000 Prima Vacacional
5201-0030-0000 Depreciaciones
5202-0000-0000 Gastos De Ventas
5203-0000-0000 Gastos Financieros
5203-0001-0000 Comisiones Bancarias
5204-0000-0000 Otros Gastos
5204-0001-0000 Otros Gastos
6101-0000-0000 Pérdida Inflacionaria
6102-0000-0000 Intereses Deducibles
6103-0000-0000 Ganancia Inflacionaria

MANUAL CONTABLE
6104-0000-0000 Pérdidas Por Amortizar
6105-0000-0000 Ingresos Variación Cambiaria
6106-0000-0000 Gastos Variación Cambiaria

MANUAL CONTABLE
DESCRIPCIÓN DE
CUENTAS

MANUAL CONTABLE
Activos
Fondo fijo de Caja
Cuenta: Fondo Fijo de Caja

Número de cuenta: 1101-0000-0000
Clasificación: Activo circulante
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Esta cuenta registra los movimientos que
experimente el fondo de caja chica, la cual
Saldo: representa en valor nominal del dinero efectivo
propiedad de la entidad establecido en un importe
fijo, destinado a efectuar pagos menores
Se proporciona una cantidad determinada de
Aumento (Cargo): fondo fijo para las operaciones.
Aumenta por el incremento del Fondo Fijo
Disminuye por devolución del Fondo Fijo
Disminución (Abono):
Disminuye por reducción del monto del Fondo Fijo.
Comprobantes debidamente autorizados y
Documentación fuente:
expedidos por terceros.
Bancos
Cuenta: Bancos
Representa el efectivo disponible depositado en
Saldo:
las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
Por los depósitos o transferencias derivados de:
Prestación de servicios
Aumento (Cargo): Venta de materiales
Préstamos recibidos
Venta de activos
Por los retiros o transferencias realizados por:
Disminución (Abono): Pago de bienes y servicios
Adquisición de activos
Estados de cuenta bancarios, recibos y fichas
bancarias, facturas, comprobantes de pago.

MANUAL CONTABLE
Clientes
Cuenta: Clientes
Clasificación:Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:Deudora
Representa los derechos exigibles a los clientes
Saldo: originados por operaciones de comercialización
a crédito.
Por los pagos del importe pactado con el cliente
Por el importe de intereses
Aumento (Cargo):
Por la prestación de servicios
Por los pagos parciales o totales de la cuenta

realizados por los clientes
Por devolución de mercancías
Por rebajas y/o descuentos sobre ventas
Documentos por Cobrar
Cuenta: Documentos por Cobrar

La cuenta de documentos registra los aumentos y
las disminuciones derivadas de la venta de
Saldo: mercancías o la prestación de servicios, a Crédito
documentados con Títulos de Crédito, letras de
cambio, pagarés.
Por el valor nominal de los documentos pendientes
Aumento (Cargo): de pago
Por la adquisición de nuevos documentos
Disminución (Abono): Por el cobro de dichos documentos

MANUAL CONTABLE
Deudores Diversos
Cuenta: Deudores Diversos

En esta cuenta se registran los movimientos de
los aumentos o disminuciones de los importes
Saldo: que la empresa tiene derecho a cobrar por haber
prestado dinero a socios, vender a crédito algún
bien.
Por el importe de las cantidades de dinero
Aumento (Cargo):
entregadas a terceras personas por la empresa.
Por el importe de los pagos realizados por los
deudores
Recibos y fichas bancarias, comprobantes de
pago.
Funcionarios y Empleados
Cuenta:Funcionarios y empleados
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Es el importe del derecho de cobro de los
Saldo: préstamos en dinero concedido a los
funcionarios y empleados.
Del importe que representa el derecho de la
entidad a exigir a los funcionarios y empleados
de la empresa el pago de los préstamos
efectuados.
Aumento (Cargo): Del importe de los préstamos concedidos a los
funcionarios o empleados.
Del importe de los intereses normales y
moratorios.
Del importe de los intereses moratorios.
Del importe de los pagos parciales o totales que
a cuenta o liquidación de su adeudo efectúen los
Disminución (Abono): funcionarios o empleados.
Del importe de las cuentas que se consideran
realmente incobrables.

MANUAL CONTABLE
Pagarés, pólizas de cheques, transferencia
bancaria
I.V.A. Acreditable
Cuenta: I.V.A. Acreditable
Representa el importe del derecho que tiene la
entidad de acreditar el impuesto a su cargo
Saldo:
pagado contra el impuesto por pagar, o bien de
solicitar la compensación del mismo.
Del importe del impuesto acreditable por el
Aumento (Cargo): proveedor o el prestador de servicios en la
adquisición de mercancías, bienes o servicios
Del importe del impuesto acreditable que se
canceló por una devolución, rebaja o descuento
sobre una compra de mercancías adquiridas, o
por la cancelación de un servicio.
Del importe de su saldo trasladado a la cuenta de
IVA poor reistrar al final de cada mes.
Del importe de las devoluciones solicitadas y
hechas efectivas por el fisco.
Declaraciones mensuales, facturas,
Documentación fuente: transferencias bancarias, pólizas de cheques,
papeles de trabajo.

MANUAL CONTABLE
I.V.A. Por Acreditar
Cuenta:I.V.A. Por acreditar
Clasificación:
Activo circulante
Deudora
Saldo:
Representa el IVA pendiente de pago por
compras, gastos e inversiones realizadas
Aumento (Cargo): Por el importe del IVA pendiente de pago por
compras, gastos y activos fijos adquiridos a
crédito
Disminución (Abono): Por el importe de las devoluciones o
descuentos sobre adquisiciones a crédito.
Para traspasar el monto del IVA
efectivamente pagado contra la cuenta de
IVA acreditable.
Documentación fuente: Pagarés, facturas, transferencias bancarias
I.V.A. A Favor del Ejercicio Anterior
Cuenta:I.V.A. A Favor del ejercicio anterior

Clasificación:
Activo circulante
Deudora
Saldo:
Representa el IVA del ejercicio anterior a
favor de la empresa pendiente de acreditar.
Aumento (Cargo): Por la cancelación del IVA trasladado contra
el IVA acreditable cuando este es mayor.
Disminución (Abono): Por la utilización del saldo a favor de IVA
contra meses posteriores.
Por acreditamiento de IVA y sus
compensaciones.
Documentación fuente: Papeles de trabajo

MANUAL CONTABLE
I.V.A. A Favor 2016
Cuenta:I.V.A. A Favor
Clasificación:
Activo circulante
Deudora
Saldo:
Representa el IVA a favor de la empresa
pendiente de acreditar.
Aumento (Cargo): Por la cancelación del IVA trasladado contra
el IVA acreditable cuando este es mayor.
Disminución (Abono): Por la utilización del saldo a favor de IVA
contra meses posteriores.
Documentación fuente: Papeles de trabajo
Almacén
Cuenta:Almacén
Clasificación:
Activo circulante
Deudora
Saldo:
En esta cuenta se registra los aumentos y
las disminuciones que sufren los materiales
propiedad de la entidad, las cuales se
adquieren para construir los edificios y/o
viviendas, como actividad principal y normal
de la entidad.
Aumento (Cargo): Aumenta Por las compras a Contado o
Crédito del material para la construcción de
obra o para los servicios de mantenimiento
Disminución (Abono): Disminuye por las salidas de material por las
ventas realizadas.
Disminuye por las salidas del material para
reparación o mantenimientos.
Disminuye por la salida del material devuelto
a los proveedores.
Documentación fuente: Facturas de compras, notas de crédito por
las devoluciones, entradas de almacén.

MANUAL CONTABLE
Depósitos en Garantía
Cuenta:Depósitos en garantía
Clasificación:
Activo circulante
Deudora
Saldo:
En esta cuenta se registran las propiedades
o bienes que los doudores dejan a la
organizacion en forma de garantía de pago.
Aumento (Cargo): Por el recibo de facturas o escrituras de
bienes propiedad del deudor
Disminución (Abono): Por el pago del deudor, en se moemento se
entregan las facturas o escrituras de su bien.
Documentación fuente: Facturas o escrituras de los bienes, recibos,
tranferencias bancarias, estados de cuenta.
Anticipo a Proveedores
Cuenta:Anticipo a proveedores
Clasificación:
Activo circulante
Deudora
Saldo:
Esta cuenta registra los aumentos y
disminuciones que experimentan los
anticipos hechos a proveedores a cuenta de
mercancías, materiales o bienes por recibir.
Aumento (Cargo): Aumenta por los Anticipos o pago parcial
que se le haga al proveedor por futuras
compras de mercancías
Disminución (Abono): Disminuye por concretarse la compra de
mercancías al Proveedor
Documentación fuente: Recibos y/o facturas de proveedores donde
se cite el importe del anticipo.

MANUAL CONTABLE
Anticipo de Impuestos
Cuenta:
Anticipo de impuestos
Clasificación:
Activo circulante
Deudora
Saldo:
En esta cuenta se registra los aumentos y las
disminuciones que experimentan los pagos
provisionales a cuenta de impuestos a cargo de la
entidad, como sujeto de las leyes fiscales
respectivas. (Principalmente los pagos
provisionales de ISR)
Aumento (Cargo): Aumenta con el pago de los impuestos
provisionales, como por ejemplo ISR, el subsidio
al empleo, entre otros
Disminución (Abono): Disminuye por la aplicación de los anticipos
realizada en las declaraciones anuales, o por la
Aplicación de Subsidio al Empleo
Documentación fuente: Comprobantes de pago de impuestos,
transferencias electrónicas, papeles de trabajo
Subsidio al Empleo
Cuenta:
Subsidio al empleo
Clasificación:
Activo circulante
Deudora
Saldo:
Se registra el subsidio que da el gobierno para el
salario de los trabajadores.
Aumento (Cargo): Cuando se haga el pago de salarios a los
trabajadores, dependiendo el monto que estos
ganen.
Disminución (Abono): Cuando se apliquen acreditamientos,
compensaciones o devoluciones de impuestos.
Cuando las reclamaciones por esos importes
surtan efectos.
Documentación fuente: Recibos de nómina, transferencias bancarias,
estados de cuenta.

MANUAL CONTABLE
Terrenos
Cuenta:Terrenos
Clasificación:
Activo No Circulante
Deudora
Saldo:
Representa el valor de adquisición del espacio
de tierra propiedad de la empresa, en el que
generalmente se construyen las oficinas y
plantas
Aumento (Cargo): Por la adquisición de Terrenos ya sea a contado,
crédito o por que sean aportados por los socios
o accionistas.
Disminución (Abono): Disminuyen por la venta de los terrenos
Documentación fuente: Escrituras, transferencias bancarias, fichas
bancarias, comprobantes de pago
Edificios y Construcciones
Cuenta:Edificios y Construcciones
Clasificación:
Activo No Circulante
Deudora
Saldo:
Esta cuenta registra el valor de los edificios
adquiridos o construidos, propiedad de la entidad
a precio de costo
Aumento (Cargo): Por la compra o construcción de edificios
propiedad de la empresa
Disminución (Abono): Por el importe de costo de los edificios vendidos
o dados de baja, incluyendo su demolición,
donación, etcétera
Documentación fuente: Escrituras, recibos de pago, transferencia
bancaria, fichas bancarias.

MANUAL CONTABLE
Depreciación de Edificios y Construcciones
Cuenta:Depreciación de edificios y construcciones
Clasificación:
Activo no circulante
Acreedora
Saldo:
Esta cuenta registra los aumentos y los
disminuciones que sufre la depreciación de
edificios.
Aumento (Cargo): Por el importe de la depreciación de los edificios
con cargo a resultados.
Disminución (Abono): Por el importe de su saldo cuando se da de baja
un edificio, o está totalmente depreciado.
Del importe de la depreciación acumulada cuando
se vende un edificio
Documentación fuente: Cédula de Depreciaciones.
Maquinaria y Equipo
Cuenta:Maquinaria y equipo
Clasificación:
Deudora
Saldo:
Esta cuenta registra el aumento y las
disminuciones que se realicen en la maquinaria y
equipo propiedad de la empresa valuados a precio
de costo
Aumento (Cargo): Aumenta por la compra a Contado o a Crédito de
Maquinaria y Equipo.
Disminución (Abono): Disminuye por Venta del activo, o baja por vida útil
Documentación fuente: Facturas o documentos que amparen la
adquisición de la Maquinaria y Equipo.

MANUAL CONTABLE
Depreciación de Maquinaria y Equipo
Cuenta:Depreciación de maquinaria y equipo
Clasificación:
Acreedora
Saldo:
Representa el valor del Activo depreciado
Aumento (Cargo): Aumenta por la Depreciación del uso de la
Maquinaria y equipo, son cargos que afectan a la
cuenta a los activos por el uso a través del tiempo.
Disminución (Abono): Disminuye por el importe de su saldo cuando se
da de baja alguna maquinaria y equipo de oficina,
totalmente depreciado o dañado.
Disminuye por el importe de la depreciación
acumulada cuando se vende una maquinaria.
Documentación fuente: Cédula de depreciaciones
Equipo de Oficina
Cuenta: Equipos de Oficina

Clasificación: Activo no circulante
Registra los aumentos y disminuciones de valor
Saldo: del equipo de oficina propiedad de la empresa,
valuados a precio de costo.
Aumenta con la compra de equipo de oficina
Aumento (Cargo):
propiedad de la empresa
Disminuye con la venta de equipo de oficina, baja
o terminación de vida útil, inservible u obsoleta.
Facturas, transferencias bancarias, fichas
bancarias, recibos de pago

MANUAL CONTABLE
Depreciación del Equipo de Oficina
Cuenta:Depreciación del equipo de oficina
Clasificación:
Acreedora
Saldo:
Representa el Valor del activo Depreciado
Aumento (Cargo): Disminuye por el importe de su saldo cuando se
da de baja algún equipo de oficina totalmente
depreciado o dañado.
Disminuye por el importe de la depreciación
acumulada cuando se vende un equipo de oficina.
Disminución (Abono): Aumenta por la Depreciación del uso del equipo
de oficina. Son cargos que afectan a la cuenta a
los activos por el uso a través del tiempo
Documentación fuente: Cedula de Depreciaciones
Equipo de Cómputo
Cuenta:Equipo de cómputo
Clasificación:
Deudora
Saldo:
Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones que se realicen en el Equipo de
Cómputo propiedad de la empresa, valuados a
precio de costo
Aumento (Cargo): Aumenta por la compra a Contado o a Crédito de
Equipo de Computo
Disminución (Abono): Disminuye por Venta del activo, o baja por vida útil
adquisición del Equipo de Cómputo

MANUAL CONTABLE
Depreciación del Equipo de Cómputo
Cuenta:
Depreciación del equipo de cómputo
Clasificación:
Acreedora
Saldo:
Representa el Valor del activo Depreciado
Aumento (Cargo):Por la depreciación del uso del equipo de
Cómputo. Son cargos que afectan a la cuenta a
los activos por el uso a través del tiempo
Disminución (Abono): Por el importe de su saldo cuando se da de baja
algún equipo de cómputo totalmente depreciado o
dañado.
Por el importe de la depreciación acumulada
cuando se vende un equipo de cómputo
Documentación fuente: Cédula de depreciaciones

MANUAL CONTABLE
Gastos de Organización
Cuenta:
Gastos de organización
Clasificación:
Otros Activos
Deudora
Saldo:
Representa el costo de introducir una compañía al
mercado
Aumento (Cargo): Pago de honorarios a profesionales a cargo de la
organización o reorganización de la empresa.
Disminución (Abono): Cancelación definitiva de servicios de los
profesionales, terminación del trabajo solicitado.
Documentación fuente: Estados de cuenta, facturas, recibos.
Amortización de Gastos de Organización

Cuenta:
Amortización de gastos de organización
Clasificación:
Otros Activos
Acreedora
Saldo:
Representa la cantidad en que los gastos de
operación han perdido valor en el transcurso del
tiempo.
Aumento (Cargo): Por la recuperación de los costos de operación
realizados.
Disminución (Abono): Por la pérdida de los costos de reorganización de
la empresa.
Documentación fuente: Recibos, transferencias, estados de cuenta

MANUAL CONTABLE
Pagos por Anticipado
Cuenta:Pagos por anticipado

Clasificación:
Otros Activos
Deudora
Saldo:
Registra los movimientos realizados en los pagos
anticipados que abarcaran uno o más periodos
contables futuros.
Aumento (Cargo): Por los pagos anticipados que se realicen como
seguros y fianzas, rentas pagadas por anticipado,
entre otros gastos.
Disminución (Abono): Por la amortización de los gastos como seguros y
fianzas, rentas pagadas por anticipado, entre otros
gastos.
Documentación fuente: Pólizas De Seguro, Contratos de Renta Firmados
y recibos que certifiquen el pago, entre otros.
Inversiones en Acciones
Cuenta:Inversiones en acciones
Clasificación:
Otros Activos
Acreedora
Saldo:
Se registra la adquisición de estos títulos por parte
de la empresa
Aumento (Cargo): Por la adquisición de acciones
Disminución (Abono): Por la cancelación de las acciones
Documentación fuente: Recibos, transferencia, estados de cuenta.

MANUAL CONTABLE
Pasivos
Proveedores
Cuenta:
Proveedores
Clasificación:
Pasivos Circulantes
Acreedora
Saldo:
Son las entidades a quienes la empresa les debe
por haberles comprado mercancías a crédito
Aumento (Cargo): Toda vez que la entidad compra mercancías a
crédito
Disminución (Abono): Cuando paga total o parcialmente la cuenta,
devuelve mercancía al proveedor o éste concede
algún descuento o rebaja
Documentación fuente: Transferencia bancaria, recibos de pago, facturas,
fichas bancarias
Acreedores
Cuenta:
Acreedores diversos
Clasificación:
Pasivos
Acreedora
Saldo:
Son las personas o negocios a quienes se debe
por un concepto distinto de la compra de
mercancías o servicios.
Aumento (Cargo): Se representa el monto total de adeudos a favor
de varias personas cuyos créditos no aparezcan
en otra forma total
Disminución (Abono): Son los que la empresa produce para la utilidad
como utilidad principal
Documentación fuente: Compra de bienes lo que represente de utilidad
para le empresa.

MANUAL CONTABLE
Préstamos bancarios
Cuenta: Préstamos bancarios

Clasificación: Pasivo Circulante
Naturaleza de la cuenta: Cantidad que le otorga alguna organización
bancaria a la empresa, esta última estará
comprometida de cubiri el monto del prestamos
mas losinteres que la primera le aplique por un
tiempo dterminado.
Saldo: Todo préstamo es otorgado por los bancos y
accionistas y a funcionarios o empleados
Aumento (Cargo): Los pasivos que representan financiamientos
bancarios a corto plazo deben presentarse en
forma separada
Disminución (Abono): las operaciones mediante su cuenta le favorezca
a la entidad económica y de preferencia con un
horario especifico,
Documentación fuente: Comisiones, Cajas de Seguridad, Cajeros
permanentes, Giros compra
Documentos por pagar
Cuenta: Documentos por pagar

Clasificación: Pasivo circulante
Naturaleza de la cuenta: la cantidad de capital que se adeuda a través de
promesas de pago escritas formalmente
Saldo:
Aumento (Cargo): el acreedor registra el préstamo como una cuenta
por cobrar en su balance, porque recibirá el pago
en el futuro
Disminución (Abono): se compromete a reembolsar el dinero con los
respectivos intereses al acreedor en una fecha
futura.
Documentación fuente: son acuerdos informales, a menudo solo
verbales, entre compradores y vendedores

MANUAL CONTABLE
IVA trasladado cobrado
Cuenta: IVA trasladado cobrado

Naturaleza de la cuenta: Las devoluciones o descuentos sobre
adquisiciones a crédito.
Saldo: Para traspasar el monto del IVA
efectivamente pagado contra la
cuenta de IVA acreditable
Aumento (Cargo): Por la utilización del saldo a favor de IVA contra
meses posteriores.
Disminución (Abono): Por el importe del IVA cobrado
proveniente de ventas o servicios
de contado
Documentación fuente: Saldo acreedor
IVA trasladado por cobrar

Cuenta: IVA trasladado por cobrar
Naturaleza de la cuenta: El importe del IVA efectivamente pagado por las
compras, gastos y activos fijos adquiridos de
contado.
Saldo: saldo representa el monto del IVA pendiente de
cancelar contra IVA
Trasladado.
Aumento (Cargo): el importe del IVA pendiente de pago por compras,
gastos y activos fijos adquiridos a crédito
Disminución (Abono): La cancelación del IVA trasladado contra el IVA
acreditable cuando este es mayor.
Documentación fuente: Saldo

MANUAL CONTABLE
Impuestos por cobrar
Cuenta:Impuestos por cobrar
Clasificación:
Activos circulantes
el impuesto que el comerciante tiene derecho a
recuperar en las compras que realiza su
porcentaje es del 12%
Saldo: Un impuesto indirecto es el que no es percibido
por el fisco
Aumento (Cargo): Se aplica en las transferencias a título oneroso de
bienes y prestaciones de servicios, y quien soporta
el impuesto
Disminución (Abono): El impuesto asociado al precio que facturó.
ISR retenido por honorarios

Cuenta: Isr retenido por honorarios
Clasificación: Otros activos
Saldo:
Aumento (Cargo):
IVA retenido por honorarios

Cuenta: IVA retenido por honorarios
Clasificación: Otros activos
Saldo:
Aumento (Cargo):

MANUAL CONTABLE
IVA retenido por 4% fletes
Cuenta: IVA retenido por 4% fletes
Naturaleza de la cuenta: Están obligados a efectuar la retención del
impuesto que se les traslade, los contribuyentes
Saldo: Los servicios prestados por comisionistas, cuando
éstos sean personas
Físicas.
Aumento (Cargo): Reciban servicios personales independientes, o
usen o gol Adquieran desperdicios para ser
utilizados como insumo de su actividad
Industrial o para su comercialización. En
temporalmente bienes, prestados u otorgados por
personas físicas, respectivamente
Disminución (Abono): Son las personas físicas o morales que adquieran
bienes tangibles, o los usen o gocen
temporalmente, que enajenen u otorguen
residentes en el extranjero sin
Establecimiento permanente en el país.
Documentación fuente: .
IVA por pagar

Cuenta: IVA por pagar
Naturaleza de la cuenta: el saldo de la cuenta contable es generalmente
acreedor, y representa el saldo del impuesto al
valor agregado
Saldo: el impuesto que los contribuyentes tenemos a
cargo y debemos enterar al fisco
Aumento (Cargo): Es cadena de comercialización, deduciéndolo del
monto de IVA cobrado a sus clientes, debiendo
entregar la diferencia al fisco.
Disminución (Abono): El proveniente de las cosas que nuestras compras
y se vuelven deducibles para los pagos de
impuestos.
Documentación fuente: Esto se refiera a la compra venta y el IVA por
pagar

MANUAL CONTABLE
ISPT
Cuenta: ISPT
Clasificación:Pasivo circulante
Naturaleza de la cuenta:Es un gravamen que alcanza a lo producido por el
trabajo personal o asalariado.
Saldo: exenta excede el límite de 5 salarios mínimos, la
parte que exceda si paga ISPT
Aumento (Cargo): este impuesto se retiene de forma provisional por
nómina y paga periódicamente a Hacienda
Disminución (Abono): salario mínimo de hasta 9 horas extras por
semana, se encuentra exento del ISPT
ISR propio
Cuenta:
ISR propio
Clasificación:
Pasivos circulantes
obligación de retener y enterar retenciones de
sueldos, asimilables;
Saldo: Pueden acreditar, disminuir, pagos, subsidios,
estímulos o lo que resulte procedente.
Aumento (Cargo):
Documentación fuente: retenciones de persona moral

MANUAL CONTABLE
Infonavit
Cuenta: Infonavit
Naturaleza de la cuenta: Los trabajadores están obligados a realizar sus
amortiguaciones de manera subsecuente
Saldo: trabaja en tu beneficio y ofrece las posibilidades
de mejorar
Aumento (Cargo): Compone de las aportaciones hechas por los
patrones, que corresponden al 5% de tu salario.
Disminución (Abono): Su función principal es la de otorgar créditos a los
trabajadores, para la obtención de viviendas
Documentación fuente: las aportaciones que pueden ser usadas también
para el momento del retiro, ofrece créditos, que
pueden ser utilizados para adquirir una vivienda
nueva o usada, remodelar tu vivienda actual,
construir una vivienda en un terreno propio o
liquidar un crédito bancario,
IMSS
Cuenta:
IMSS
Clasificación:
Activo circulante
es una Institución del gobierno federal, autónoma
y tripartita (Estado, Patrones y Trabajadores),
dedicada a brindar servicios de salud y seguridad
social a la población
Saldo: Las cuotas IMSS patronales y obreras; una parte
la paga el patrón y la otra el trabajador
Aumento (Cargo):

MANUAL CONTABLE
PTU POR PAGAR
Cuenta: PTU por pagar

Clasificación: Pasivo circulante
Saldo: Registra los aumentos y disminuciones derivado
de los cobros anticipados por concepto de interés
Aumento (Cargo):
Anticipo de clientes.
Cuenta: Anticipo de clientes
Clasificación:Pasivo circulante
Saldo:Registra los aumentos y disminuciones derivado
de aquellos anticipos que la empresa recibe de
sus clientes a cuenta de futuras ventas de
mercancía.
Aumento (Cargo): Cuando los clientes dan anticipo para futuras
compras.
Disminución (Abono): Cancelación de venta o de compra, producto
agotado.
Préstamos bancarios a largo plazo.
Cuenta: Préstamos bancarios a largo plazo

Clasificación:Pasivo a largo plazo
Saldo:Registra la deuda que la empresa tendrá que
pagar con un plazo mayor a un año.
Aumento (Cargo): Cuando la empresa pide un préstamo. Cuando se
le cobra interés, atrasos.
Disminución (Abono): Pagos en tiempo, pagos anticipados, pagos a
capital, liquidación de cuenta.

MANUAL CONTABLE
Documentos por pagar a largo plazo.
Cuenta:Documentos por pagar a largo plazo
Clasificación:
Pasivo a largo plazo
Deudora
Saldo:
Registra los aumentos y disminuciones derivados
de la compra de mercancías o prestaciones de
servicios, única y exclusivamente a crédito.
Aumento (Cargo): Compra de mercancía a crédito o requerimiento de
algún servicio a crédito.
Disminución (Abono): Abonando o Liquidación total de las cuentas.

MANUAL CONTABLE
Capital contable
Capital social
Cuenta:Capital social
Clasificación:
Capital
Deudora
Saldo:
Registra los bienes que poseen la empresa y las
aportaciones que realizan los socios.
Aumento (Cargo): Creación de nuevas participaciones, emisiones de
nuevas acciones, elevación del valor nominal de
los bienes existentes
Disminución (Abono): Restablecimiento del equilibrio entre capital y
patrimonio, construcción o incremento de la
reserva legal o devolución del valor de las
aportaciones.
Capital fijo
Cuenta:Capital fijo
Clasificación:
Capital
Deudora
Saldo:
aportaciones.

MANUAL CONTABLE
Capital variable
Cuenta:Capital variable
Clasificación:
Capital
Deudora
Saldo:
aportaciones.
Reserva Legal
Cuenta:Reserva Legal
Clasificación:
Activo
Deudora
Saldo:
Registra el ahorro que le empresa hace de manera
obligatoria con la finalidad de aumentar su
patrimonio.
Aumento (Cargo): Aportaciones de socios.
Disminución (Abono): Retiro de socios o retiro social de la reserva.
Documentación fuente: Comprobantes de ahorro.
Resultado del ejercicio anterior
Cuenta: Resultado del ejercicio anterior

Clasificación: Activo
Saldo: Representa las pérdidas o utilidades acumuladas
Aumento (Cargo): Pérdidas acumuladas,
Disminución (Abono): Utilidades acumuladas
Documentación fuente: Estado de resultado

MANUAL CONTABLE
PTU del ejercicio
Cuenta: PTU del ejercicio
Clasificación: Gastos de operación
Saldo: Registra los aumentos y disminuciones derivado
de los cobros anticipados por concepto de interés
Aumento (Cargo):
Resultado del ejercicio anterior
Cuenta: Resultado del ejercicio

Clasificación: Activo
Saldo: Representa las pérdidas o utilidades acumuladas
Aumento (Cargo): Pérdidas acumuladas,
Disminución (Abono): Utilidades acumuladas
Documentación fuente: Estado de resultado

MANUAL CONTABLE
Ingresos
Ventas totales
Cuenta:Ventas totales
Clasificación:
Capital contable
Acreedora
Saldo:
Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones relativos a la venta de mercancías
de la empresa, ya sean al contado o a crédito. Se
registra al precio de venta.
Aumento (Cargo): Aumenta cuando hay ventas de mercancía
realizadas al contado o a crédito.
Disminución (Abono): Disminuye cuando se registran pocas o ninguna
venta
Documentación fuente: Facturas, recibos de pago, transferencias
bancarias, fichas bancarias
Ventas contado
Cuenta: Ventas contado
Clasificación: Capital contable
Naturaleza de la cuenta: Acreedora
Saldo: Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones relativos a la venta de
mercancías de la empresa al contado. Se
registra a precio de venta.
Aumento (Cargo): Aumenta cuando hay ventas de mercancías
al contado
Disminución (Abono): Disminuye cuando no hay ventas
Documentación fuente: Facturas, notas, recibos de pago,
transferencias bancarias

MANUAL CONTABLE
Ventas crédito
Cuenta: Ventas crédito
Clasificación: Capital contable
disminuciones relativos a la venta de
mercancías de la empresa a crédito. Se
registra con precio de venta
Aumento (Cargo): Aumenta cuando hay venta de mercancías
a crédito
Disminución (Abono): Disminuye cuando no hay ventas de
mercancías a crédito
Documentación fuente: Facturas, notas, recibos de pago,
transferencias bancarias
Devoluciones sobre ventas

Cuenta: Devoluciones sobre ventas
Clasificación:
Naturaleza de la cuenta: Deudor
Saldo: Esta cuenta registra los aumentos y
disminuciones realizaos por concepto de la
mercancía que los clientes devuelven a la
empresa, por no ser la que pidieron o por no
estar conforme con ella, estas devoluciones
pueden ser sobre ventas al contado o a
crédito registradas a precio de venta
Aumento (Cargo): Aumenta del importe de las mercancías que
los clientes devuelven físicamente
Disminución (Abono): Disminuye si los clientes no hacen ninguna
devolución.
Documentación fuente: Facturas, notas de devolución.

MANUAL CONTABLE
Rebajas sobre ventas
Cuenta: Rebajas sobre ventas
Clasificación:
disminuciones derivados de las
bonificaciones que sobre el precio de venta
se concede a los clientes, sobre ventas de
mercancías al contado o a crédito, se
registra a precio de venta
Aumento (Cargo): Aumenta con el importe de las
bonificaciones que se le realiza a los clientes
sobre el precio de ventas
Disminución (Abono): Disminuye cuando no hay bonificaciones a
los clientes sobre el precio de venta
Documentación fuente: Facturas, notas
Otros ingresos
Cuenta: Otros ingresos

Clasificación: Cuenta de resultados
disminuciones derivadas de los ingresos
recibidos por operaciones incidentales como
la extinción de pasivos, las donaciones
recibidas, utilidad en venta de inmuebles,
maquinaria y equipo o de intangibles
Aumento (Cargo): Aumenta cuando hay ingresos percibidos
por operaciones incidentales
Disminución (Abono): Disminuye cuando no hay ingresos
percibidos por operaciones incidentales

MANUAL CONTABLE
Costos y gastos
Costo de ventas
Cuenta: Costo de ventas

Clasificación:
disminuciones que sufre el precio de costo
de las mercancías
Aumento (Cargo): Aumenta del importe de las ventas de
mercancías a precio de costo
Disminución (Abono): Disminuye de las devoluciones sobre ventas
de mercancías a precio de costo
Materia prima
Cuenta: Materia Prima

Clasificación:
disminuciones que hay en las materias
primas de la empresa
Aumento (Cargo): Aumenta cuando se adquieren materias
primas
Disminución (Abono): Disminuye por el precio del costo de los
bienes que se vayan utilizando

MANUAL CONTABLE
Material eléctrico
Cuenta: Material eléctrico
Clasificación:
disminuciones que hay en la existencia de
material eléctrico utilizado por la empresa
Aumento (Cargo): Aumenta cuando se adquiere material
eléctrico
bienes que se vayan utilizando
Herramientas varias
Cuenta: Herramientas varias
Clasificación:
Saldo: Esta cuenta registra el aumento y las
disminuciones en las herramientas con las
que cuenta la empresa
Aumento (Cargo): Aumenta cuando se adquieren herramientas
necesarias para la empresa
Disminución (Abono): Disminuye cuando se da por terminado el
tiempo de vida útil de las herramientas

MANUAL CONTABLE
Aceites, grasas y lubricantes
Cuenta: Aceites, Grasa Y Lubricantes
Clasificación: Gastos de funcionamiento
disminuciones de los aceites, grasas y
lubricantes utilizados por la empresa
Aumento (Cargo): Aumenta cuando se adquieren aceites,
grasas y lubricantes necesarios
bienes ya utilizados
Documentación fuente: Facturas, tickets, notas de compra.
Mano de obra
Cuenta: Mano de obra
Saldo: Esta cuenta registra el aumento y
disminuciones en el pago realizado al
personal de mano de obra
Aumento (Cargo): Aumenta cuando el personal de mano de
obra realizo actividades para la empresa y
requieren ser pagados
Disminución (Abono): Disminuye cuando se realizan los pagos al
personal de mano de obra

MANUAL CONTABLE
Mantenimiento de vehículos
Cuenta: Mantenimiento a Vehículos
Saldo: Representa las erogaciones realizadas por
concepto de mantenimiento y conservación
de equipo de transporte.
Aumento (Cargo): Por los gastos derivados del mantenimiento
y conservación de los vehículos propiedad
de la empresa. Alineación y balanceo, etc.
Disminución (Abono): Por correcciones al saldo o cancelaciones
Documentación fuente: Facturas, comprobantes de pago.
Papelería y artículos de oficina.
Cuenta: Papelería Y Artículos de Oficina

Clasificación:
disminuciones que experimentan los
materiales y artículos de oficina
Aumento (Cargo): Se aumenta cada vez que se adquiere
papelería y artículos de oficina
bienes que se vayan utilizando o
consumiendo

MANUAL CONTABLE
Servicio de limpieza
Cuenta: Servicio de limpieza

Clasificación: Gasto de Funcionamiento
disminuciones que sufre la empresa en
cuanto al servicio de limpieza
Aumento (Cargo): Aumenta cuando la empresa requiere el
servicio de limpieza
Disminución (Abono): Disminuye cuando no es requerido el
servicio de limpieza en la empresa
Gas Lp
Cuenta: Gas LP
Clasificación: Gasto de Funcionamiento
Saldo: Representa el precio del costo del gas Lp
propiedad de la empresa que está pendiente
de utilizarse
Aumento (Cargo): Aumenta con el importe del precio de costo
de gas Lp y con el costo de gas que hay
almacenado y que se va a utilizar o consumir
en el periodo contable
Disminución (Abono): Disminuye cuando se utiliza o consume el
gas Lp
Documentación fuente: Facturas, notas de compra.

MANUAL CONTABLE
Botiquín
Cuenta: Botiquín
Saldo: Representa los utensilios para brindar
primeros auxilios en caso de una
emergencia.
Aumento (Cargo): Adquisición de productos de primeros
auxilios. Por el consumo del producto
almacenado.
Disminución (Abono): Por la devolución de algún producto.
Gastos de viaje
Cuenta: Gastos de viaje

Saldo: Representa el gasto de traslado, instalación
y viáticos del personal, cuando por labores
de trabajo requiere trasladarse a otro lugar
fuera de la ciudad.
Aumento (Cargo): Pago de servicios, Pasajes, Hospedaje,
comidas.
Disminución (Abono): Por cierre del ejercicio, por la cancelación de
algún servicio.
Documentación fuente: Facturas, tickets, notas.
Combustible
Cuenta: Combustible
Saldo: Representa el gasto en combustible para el
funcionamiento de los vehículos y la
maquinaria y equipo que lo utiliza
Aumento (Cargo): Compra de combustible
Disminución (Abono): Por el uso de equipo que necesita
combustible.

MANUAL CONTABLE
Documentación fuente: Tickets, facturas, notas.
Equipo de seguridad
Cuenta: Equipo de Seguridad

Saldo: Representa el gasto en equipo y material de
seguridad y protección personal
Aumento (Cargo): Adquisición de materia y equipo de
seguridad
Disminución (Abono): Por correcciones al saldo o cancelaciones
Documentación fuente: Facturas, comprobantes de pago
Equipo menor de oficina
Cuenta: Equipo menor de oficina

Clasificación: Activo No circulante
disminuciones que se realicen en la
maquinaria y equipo propiedad de la
empresa valuados a precio de costo
Aumento (Cargo): Aumenta por la compra a Contado o a
Crédito equipo menor de oficina.
Disminución (Abono): Disminuye por Venta del activo, o baja por
vida útil.
adquisición de la Maquinaria y Equipo.

MANUAL CONTABLE
Uniforme
Cuenta: Uniforme
Clasificación: Gasto de operación
Naturaleza de la cuenta: Deudor
Saldo: Representa el gasto para uniformes de los
trabajadores.
Aumento (Cargo): Adquisición de uniformes, por consumo
Disminución (Abono): Por cancelaciones, devoluciones.
Documentación fuente: Facturas, tickets.
Viáticos
Cuenta: Viáticos
Saldo: Representa las provisiones o dinero que se
le da a una persona para realizar un viaje.
Aumento (Cargo): Provees provisiones, dar dinero en efectivo
Disminución (Abono): Por cierre del ejercicio, por la cancelación de
provisiones o de efectivo.
Documentación fuente: Facturas, tickets, notas.
Asesoría contable
Cuenta: Asesoría contable

Saldo: Representa el gasto por la contratación de
personas físicas o morales para la
prestación de un servicio profesional
independiente.
Aumento (Cargo): Por pago de servicio, contratación de
servicio,
Disminución (Abono): Por cancelación de servicio
Documentación fuente: Facturas

MANUAL CONTABLE
Gastos financieros
Cuenta: Gastos financieros

Saldo: Representa el importe del gasto por
servicios bancarios y financieros.
Aumento (Cargo): Por el pago de servicios financieros, por
gastos y comisiones bancarias,
Disminución (Abono): Cancelación o término de relación con la
entidad bancaria.
Documentación fuente: Facturas, estados de cuenta.
Comisiones bancarías
Cuenta: Comisiones bancarias

Saldo: Representa el importe del gasto por
servicios bancarios y financieros.
Aumento (Cargo): Por el pago de servicios financieros, por
gastos y comisiones bancarias,
Disminución (Abono): Cancelación o término de relación con la
entidad bancaria.
Documentación fuente: Facturas, estados de cuenta.

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UNIVERSIDAD VERACRUZANA Gestión y Dirección de Negocios

Gestión de Empresas de Servicio

Mtra. Helena del Carmen Zapata Lara

Crudo cortés Leonardo David

Objetivo General .................................................................................................. 6

Objetivos Específicos .......................................................................................... 6

MAPA GENERAL DE PROCESOS ......................................................................... 7

POLÍTICAS CONTABLES DE LA EMPRESA ......................................................... 8

Políticas Generales del Sistema Contable .............................................................. 9

CATÁLOGO DE CUENTAS .................................................................................. 10

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS ............................................................................. 15

Costos y gastos ..................................................................................................... 46

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Gestión de Empresas de Servicio

S.A DE C.V PÁGINA 4 DE 54

La contabilidad es un sistema de información para una empresa. Sin importar su

De igual manera, optimiza los recursos financieros y ayuda indudablemente a tomar

La información contable es necesaria para presentar las declaraciones fiscales

En el presente se describen las cuentas contables que la organización maneja para

Gestión de Empresas de Servicio

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Gestión de Empresas de Servicio

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Gestión de Empresas de Servicio

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MAPA GENERAL DE PROCESOS

Gestión de Empresas de Servicio

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Gestión de Empresas de Servicio

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Políticas Generales del Sistema Contable

● El personal relacionado con las actividades contables de la empresa, tiene la

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Gestión de Empresas de Servicio

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Gestión de Empresas de Servicio

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Gestión de Empresas de Servicio

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Gestión de Empresas de Servicio

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Fondo fijo de Caja

Cuenta: Fondo Fijo de Caja

Gestión de Empresas de Servicio

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Por los pagos parciales o totales de la cuenta

Documentos por Cobrar

Cuenta: Documentos por Cobrar

Gestión de Empresas de Servicio

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Cuenta: Deudores Diversos

Gestión de Empresas de Servicio

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Gestión de Empresas de Servicio

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I.V.A. A Favor del Ejercicio Anterior

Cuenta:I.V.A. A Favor del ejercicio anterior

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