TECNICAS DE AUDITORÍA

1. DEFINICION

Son métodos simples utilizados por el auditor para obtener la evidencia necesaria si desea

formarse un juicio profesional sobre lo que se probó. También son las herramientas del

auditor y su uso se basa principalmente en su juicio o juicio, confiando en las circunstancias.

Como cualquier dispositivo, unos pocos empleados extra a menudo que otros.

2. CLASES DE TÉCNICAS

Las técnicas se etiquetan normalmente según el movimiento que se va a realizar. Estas

acciones de verificación pueden ser:

2.1 Técnicas de verificación ocular

a) Comparación.- Constituye el esfuerzo realizado para asegurar o negar la realidad

del hecho. Ejemplo:

El ejemplo más común utilizado constituye la comparación realizada entre los ingresos

percibidos y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el presupuesto,

también es muy común la comparación de los ingresos mensuales provenientes de una fuente

con aquellos del mes anterior o del mismo mes con relación al año pasado.

b) Observación.- Es la más conocida de las estrategias de auditoría y su utilidad es muy

beneficiosa en casi todos los niveles de la auditoría, a través de la cual el auditor determina

ciertos registros y situaciones. Ejemplo:

El ejemplo más común de esta técnica es en la que el auditor puede obtener convicción de

que los inventarios físicos fueron tomados de manera satisfactoria “observando” la manera

como es desarrollada la labor de preparación y realización práctica del levantamiento de

inventarios.
 c) Revisión selectiva.- Es un método utilizado regularmente que incluye un breve examen

ocular para separar mentalmente los problemas que no son regulares o cotidianos. Ejemplo:

Por ejemplo, la cuenta de la institución financiera del principal general debe ser debitada

mensualmente basándose principalmente en el documento de ventas y acreditada tan pronto

como un mes basado en el momento de registro, al ubicar los débitos y créditos adicionales

a través del evaluación selectiva el auditor seguirá otras estrategias para estudiarlas y

verificarlas.

d) Rastreo.- Consiste en seguir una operación de un factor a otro de su procesamiento.

Ejemplo:

La única y máxima instancia normal de esta técnica es cumplir con el acceso de una

revista hasta que pase a la cuenta del más popular para verificar su corrección o viceversa.

2.2 Técnicas de verificación verbal

a) Indagación.- Incluye la adquisición de datos verbales a través de consultas y

conversaciones. Este método es específicamente útil dentro de la auditoría operativa

mientras se inspeccionan áreas particulares que ya no están documentadas. Sin embargo, los

resultados de la investigación con la ayuda de ellos mismos no representan evidencia

suficiente y capaz. Ejemplo:

Una simple instancia de consulta es obtener verbalmente de un empleado si se cumplen o no

las regulaciones de depósito de las ganancias diarias dentro de la institución financiera, si la

respuesta es mala, el auditor debe seguir diferentes técnicas para verificar la confirmación

declarada.

2.2 Técnicas de verificación escrita

a) Análisis.- Consiste en separar en elementos o elementos las transacciones u operaciones

que pueden ser difíciles de examinar.

a.1) Tipos de análisis

Análisis de saldos

Incluye analizar el sado de una cuenta, con la ayuda de eliminaciones de asientos y descubrir

los elementos que dan forma al equilibrio. Ejemplo:

Por ejemplo, una evaluación de la cuenta de Vehículos puede querer regalar los valores

totales de cada clase de vehículos: vehículos, vehículos, camionetas, etc., o debe presentar

los detalles de cada vehículo y su tarifa.

Análisis de movimientos

Incluye analizar cada precio o crédito que documente la moción del deudor o acreedor de

una cuenta. Ejemplo:

Por ejemplo, la evaluación del movimiento de la cuenta del automóvil presentará la

estabilidad al comienzo del año. Compras o adquisiciones, ventas o retiros, y saldo al final

del año.

b) Conciliar.- Consiste en hacer coincidir o acordar dos conjuntos de registros

seleccionados, separados e imparciales. Ejemplo:

El ejemplo más común de esta técnica es la conciliación de una institución financiera que

implica hacer coincidir la estabilidad de una cuenta según la institución financiera con el

saldo en el estándar de la institución financiera más importante.

c) Confirmaciones.- Incluye la obtención de una respuesta de un suministro imparcial de la

entidad debajo del examen y sus estadísticas. Las confirmaciones pueden ser de tipos:

• Confirmación Positiva, cuando se le pide al confirmador que responda si está o no

contento con los registros que desea verificar. Esta confirmación, a su vez, puede ser

DIRECTA, cuando se suministran los datos pertinentes que deben verificarse; e

INDIRECTO mientras no se proporcione datos.

• Confirmación Negativa, mientras que se le pide al confirmador que responda de la manera

más efectiva en caso de no estar satisfecho con las estadísticas, se envía. Ejemplo:

La instancia más tradicional es la confirmación de los saldos de los usuarios con la ayuda de

una carta escrita y certificada para que el consumidor pueda resolver la consulta del auditor

para la confirmación del saldo.

2.3 Técnicas de verificación documental

Comprobación.- Consiste en examinar la evidencia que ayuda a una transacción u

operación que demuestra autoridad, legalidad, propiedad y realidad. Ejemplo:

Una instancia básica es la descripción general de la documentación de asistencia, que puede

ser: facturas de compra de ingresos, pruebas, pautas, contratos, órdenes de compra,

revisiones de recepción y muchos otros. Los idénticos que sirven para el registro único de

una operación, constituyendo así la evidencia de la misma. Otro ejemplo es dentro del

análisis de la cuenta de la maquinaria, un aumento sustancial en su saldo requeriría que el

auditor revise las facturas similares al nuevo aparato y cualquier tarifa establecida, además

del acuerdo de compra y ofertas comparables. Es importante analizar todos los archivos

conectados a la operación.

Computación.- Este método incluye verificar la precisión matemática de las operaciones.

Ejemplo:

Un ejemplo de la utilidad de esta técnica: la cantidad de pasatiempo ganado que podría

haberse calculado al inicio sobre la base de cálculos de mes a mes de transacciones

personales, puede comprobarse utilizando un cálculo mundial del cargo por intereses sobre

una Todo el periodo de inversión.

2.4 Técnicas de verificación física

Inspección.- Es el examen corporal y ocular de bienes, documentos, valores para probar su

existencia y autenticidad. Ejemplo:

Una instancia limpia puede ser la inspección de una pieza ejecutada por la empresa comercial

en el curso de o después de su construcción. Otra instancia puede ser la verificación de

documentos, títulos o acciones, o propiedad.

 CONCLUSIONES

Hacemos hincapié en la importancia de la auditoría como una herramienta de gestión

para la toma de decisiones y para verificar los factores vulnerables de las empresas

con el propósito de tomar medidas y precauciones oportunas.

Examinamos que la oportunidad de los auditores se centra en concluir y asumir que

los estados monetarios tomados colectivamente se presentan de manera justa,

mientras que en realidad ya no lo son, esto ocurre si se toman las bases (documentos

de trabajo y evidencia), con una Ver para fundamentar Estas conclusiones carecen de

técnicas y tácticas de auditoría, que le ofrecen la fiabilidad esencial.

Se identifica una pintura mientras se trata de millas de calidad, para que la auditoría

se tenga en cuenta a través del administrador como una actividad integral. Es vital

que los informes de los auditores sean beneficiosos, aplicables y confiables, que se

completen a través de la adecuada utilidad de las Técnicas de Auditoría dentro de la

serie de información.

Por lo tanto, concluimos que la base esencial para una auditoría confiable es la

información y el software adecuado de las técnicas dentro de la capacitación del

informe de opinión o auditoría. Por lo cual concluimos, que la base esencial para una

Auditoria confiable, es el conocimiento y aplicación adecuada de Técnicas en la

elaboración del Dictamen o Informe de auditoría.

 REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍCAS

 Revista actualidad Empresarial, sección Auditoría - Instituto pacífico.

 Auditoría I, Normas, procedimientos y etapas – Aguirre Normaechea.

 Auditoría Integral (Técnicas y procedimientos) – C.P.C J.F. Álvarez .

 Auditoría Montgomery – Coordinadores y colaboradores.

 Auditoría 2005 – Mantilla B. Samuel Alberto