PROFESOR: C.P.

JUAN PABLO LÓPEZ

ROMERO
Materia: APLICACIÓN PRÁCTICA DE
AUDITORIA
Alumno: JOSE LUIS LARA SANCHEZ
Matrícula: 17938092

CUESTIONARIOS
1.- Efectivo. 2.- Inversiones. 3.- Impuestos a la
utilidad. 4.- Financiamiento.

Ciudad de México veinte de junio de dos mil diecinueve

 CUESTIONARIO

Dentro de los estados financieros el manejo de los recursos monetarios son la parte
más importante de la organización ya que representan las utilidades o pérdidas que
han existido. De igual forma, muestran si los planes y programas puestos en marcha
funcionan o en su caso, la causa por la cual no han funcionado.
Siendo estos recursos reflejados en la liquidez de la organización mediante el
establecimiento del efectivo con el que se cuenta, las inversiones que se tienen, los
impuestos a la utilidad y el financiamiento.
Dentro de los estados financieros, el efectivo se representa por las monedas de
curso legal que se encuentran a disposición directa de la organización. Y se coloca
dentro del activo circulante, representado por el efectivo que se cuente en forma
física o que se encuentre guardado en los bancos o dentro de inversiones
temporales.
Las inversiones, representan los recursos monetarios temporalmente cedidos a
alguna Institución de financiera con el fin de obtener rendimientos y dependiendo
del tipo de inversión que se realiza, se clasifica de distinta forma. Si la inversión
temporal es menor a un año, se coloca dentro del activo circulante a corto plazo. En
cambio, si la inversión es para más de un año y cotiza en la bolsa se debe colocar
en inversiones permanentes dentro de los activos no circulantes.
El financiamiento, representan los recursos financieros que obtiene un ente para el
desarrollo de sus operaciones o para la implementación de nuevos proyectos. Y las
formas de financiamiento se representan por dinero o crédito que se obtienen para
los proyectos y se presentan dentro de los estados financieros en los pasivos a corto
plazo, para el caso de que el financiamiento tenga un vencimiento menor a un año;
o en su caso en los pasivos a largo plazo si el financiamiento es mayor a un año.
El impuesto a la utilidad se divide en dos partes, el impuesto que se paga
directamente al Estado, establecido como Impuesto sobre la renta y el reparto de
utilidades que se debe realizar una vez al año. El impuesto sobre la renta es de
naturaleza acreedora y se encuentra dentro de los pasivos a corto plazo, donde se
abona por los impuestos a pagar durante el ejercicio y se carga los descuentos
obtenidos por los pagos provisionales. Es una cuenta anual que se debe de pagar.
Los rubros anteriores se encuentran vinculados dentro de los estados financieros
ya que con la información que proporcionan se puede establecer la utilidad o pérdida
del ejercicio después de los impuestos, así como los beneficios obtenido por las
inversiones que se tienen y la capacidad de liquides que se tenga para cubrir con
las obligaciones a corto plazo más apremiantes y emergentes.
Por lo anterior el auditor tiene como principal objetivo revisar el monto de efectivo
con el que se cuenta, que parte de los recursos sobrantes del ejercicio se emplean
para inversiones, cual es el financiamiento, tipo de plan a que se aplica y la forma
en que se emplearon dichos recursos y que parte se emplea de los ingresos es
empleado para el pago de impuestos verificando que la información plasmada en la
contabilidad sea la misma que la que se tiene físicamente y en documentos.
Es por ello que se elaboran los siguientes cuestionarios:
Objetivos: Conocer el monto de efectivo con el que cuenta la organización y si
dichos recursos concuerdan con lo establecido en los estados financieros, así como
de la inspección física de dichos recursos.
Señalar el valor nominar a moneda nacional de monedas extranjeras, y establecer
si existen ganancias o pérdidas por la actualización del valor de las monedas
extranjeras.
CUESTIONARIO

No. PROCEDIMIENTO REF. HECHO POR COMENTARIO

¿Existe un procedimiento para el registro,
control, asignación de responsable, y forma
estándar para autorizar el ingreso y egreso
1 de efectivo?
¿Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes a los
de planeación y los que manejan los libros
2 contables?
¿Existen instrucciones a los bancos de no
cambiar ningún cheque por efectivo que este
3 a nombre de la entidad?
¿Son independientes los empleados de
4 contabilidad de los que manejan la caja?
¿Se notifica de forma inmediata el cambio de
5 persona autorizada para emitir cheques?
6 ¿Se llevan registros auxiliares de efectivo?
¿Se tiene efectivo con valor nominar en
7 moneda extranjera?
¿Existe un procedimiento para el registro,
control y forma en que se convierte las
monedas extranjeras a monedas de curso
8 legal?
¿Generó utilidades o pérdidas la conversión
9 de monedas extranjeras?
¿Existen reportes de ingresos y egresos de
10 efectivo?
 ¿Existen facturas y recibos que amparen el
11 ingreso y egreso de efectivo?
¿Existe un manual de responsabilidad, así
12 como de manejo del efectivo?
13 ¿Qué ingresos recibe la entidad?
¿Qué porcentaje de los ingresos son
14 efectivo?
¿Se hizo la comprobación del efectivo y que
15 se encuentre físicamente en la caja?
¿Existe un encargado del manejo de la
16 chequera?
¿El que maneja la chequera sabe las
17 responsabilidades que tiene?
¿Existe un manual que señale la manera en
18 que se deben de emitir y autorizar cheques?
¿Los cheques pagados cuentan con una
19 factura que la soporte?
¿Los gastos se registran en los libros
auxiliares y se cuenta con el reporte de los
20 mismos?
¿Existe un responsable del libro auxiliar de
21 bancos?

Para llevar a cabo la verificación de los costos de venta es necesario conocer el

precio de compra, los impuestos que se pagan, el costo de transporte y
almacenamiento y demás costos relacionados con la adquisición de materiales,
equipos, servicios, así como la adquisición de productos terminados.
El cuestionario es el siguiente:

No. PROCEDIMIENTO REF. HECHO POR COMENTARIO

1.- ¿El costo de la mercancía se
encuentra plenamente
establecido en los libros
contables?
2.- ¿Cuál es el costo real de los
materiales?
3.- ¿Cuál es el costo de la mano
de obra directa?
4.- ¿Cuál es el costo indirecto
de los activos fijos y variables?
5.- ¿Cuáles son los costos
considerados dentro de
productos terminados?
6.- ¿Se consideraron los
inventarios iniciales de materias
primas?
7.- ¿Se consideraron los
inventarios iniciales de
producción en proceso?
8.- ¿Se consideraron los
inventarios iniciales de artículos
terminados?
9.- ¿Qué tipo de costo se utilizó
para las materias primas, el real
que viene en las facturas de
adquisición?
10.- ¿Para el costo de
producción en proceso se tomó
en cuenta el costo de materia
primas, el costo de mano de
obra, así como los costos
indirectos soportados con
documentación?
11.- En caso de existir mermas
en los inventarios de materia
prima, producción en proceso y
artículos terminados, en donde
se registraron contablemente,
¿en costos o en gastos?
12.- ¿El importe de las nóminas
que impactan a la producción en
proceso, fueron debidamente
registrados?
13.- ¿El importe de las nóminas
de los vendedores, fueron
debidamente registradas en el
costo de ventas, incluyendo sus
comisiones?
14.- ¿La depreciación del
equipo de reparto, se encuentra
registrada contablemente de
forma correcta?
15.-¿El mantenimiento del
equipo de reparto, se está
registrando correctamente?
16.- ¿En caso de existir
importación de materias primas,
se encuentran registrados
correctamente, el costo, gastos
e impuestos de los mismos?
17.- ¿En caso de existir
importación de productos
terminados, se encuentran
registrados correctamente, el
costo, gastos e impuestos de los
mismos?
18.- ¿Se cuentan con bienes y
equipo rentados para
producción?
19.- ¿Se cuentan con bienes y
equipo de reparto rentados
destinados a la venta?
20.- ¿En caso de existir
arrendamiento, se encuentran
debidamente registrado?
21.- ¿Los pagos por
facturación, por renta, por
reparación, fueron cotejados
antes de la firma del contrato
con la competencia?
22.- ¿Se cuenta con área de
mercadotecnia y publicidad?
23.- ¿Los costos del área de
mercadotecnia y publicidad se
encuentran debidamente
registrados en los libros
contables?
24.- ¿El costo de la publicidad,
se encuentra debidamente
registra y se paga con base a los
costos de mercado?
25.- ¿Existen un trabajo
coordinado entre el área de
producción, publicidad y
ventas?
26.- ¿Existe suficiencia de
materias primas en la plaza y el
costo de las mismas es
razonable?
 27.- ¿Se tiene financiamiento
para la adquisición de
mercancías?
28.- Los tiempos de producción
están de acuerdo con lo
planeado.
29.- Se están abatiendo costos
en el almacén.
30.- Se paga importe de disfrute
de patentes y marcar en el caso
de la producción.
31.- En caso de hacer uso de
patentes y marcas, se incluyen
el costo de los productos en
venta.
32.- Se tienen contratos por
cumplir tanto a clientes como a
proveedores.
33.- Se da seguimiento a las
obligaciones de los contratos y
quienes son los responsables
de los mismos.

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO.

Son todos los activos con los que cuenta una organización cuya vida útil es de más
de un año, utilizados dentro de las operaciones del negocio con el fin de obtener
ingresos por su uso.
Actualmente se le conoce con el nombre de propiedades, plantas y equipo, con
base en lo señalado en la NIF C-6: “son bienes tangibles cuyo objeto es el uso y
disfrute en beneficio de la entidad; producir artículos para venta o para uso propio y
la prestación de servicios a la entidad, a su clientela o al público en general.
Por lo antes mencionado, se elabora el siguiente cuestionario:
No. PROCEDIMIENTO REF. HECHO COMENTARIO
POR
1.-¿Las propiedades, plantas y
equipo son bienes propios o
rentados?
2.-¿Los bienes inmuebles, se
encuentran correctamente
valuados?
3.- ¿Se han pagado los impuestos
correctamente en los bienes
inmuebles?
4.- ¿Los bienes tienen
mantenimiento permanente?
5.- ¿La depreciación del valor de las
propiedades se encuentra
actualizado?
6. ¿El valor de las propiedades se
encuentra calculado correctamente
y están actualizados?
7.- ¿Se ocupan al 100% los
espacios de los inmuebles?
8.- ¿Se pueden hacer algunos
cambios de los inmuebles para
ocupar que los espacios queden a
nivel normal o se pueden instalar
segundos pisos en los inmuebles?
9.- ¿Se cuenta con inmuebles cuya
reparación sea superior a la
construcción completa?
10.- ¿En caso de tener inmuebles en
construcción, se tomaron en cuenta
las necesidades reales de la
empresa para su utilización?
11.- ¿Se cuenta con registros
auxiliares de los activos fijos?
12.- ¿Se cuenta con las bitácoras de
los avances de obras de los
inmuebles en construcción?
13.- ¿Se cuenta con todos los
planes y permisos en regla para el
uso de los inmuebles?
14.- ¿Se está cumpliendo con los
tiempos y la calidad del material con
base a lo especificado al contrato de
construcción?
15.- ¿Se está disfrutando al 100% la
construcción de los inmuebles
arrendados?
16.- ¿Es necesario llevar acabo
algunos cambios en la construcción
de los inmuebles arrendados para
aprovechar los mismos?
17.- ¿Se tiene financiamiento para
las construcciones en proceso, así
como la adquisición de inmuebles,
maquinaria y equipo?
18.- ¿Con base a la pregunta
anterior, es más redituable adquirir
el equipo o rentarlo?
19.- ¿Es redituable adquirir otros
inmuebles o construir dentro del
inmueble que se tiene?
20.- El costo del arrendamiento, está
de acuerdo a los precios del
mercado.
21.- El tiempo de arrendamiento de
los inmuebles especificados en los
contratos, es redituable con base a
los costos de adaptación de los
mismos.
22.- ¿El inmueble arrendado cumple
con las necesidades de la
organización?
23.- ¿Qué es más redituable,
arrendar inmuebles o adquirirlos?
24.- ¿La maquinaria y equipo es
propia o arrendada?
25.- ¿Se encuentran debidamente
registrados en los libros contables?
26.- En caso de ser propia, la
depreciación del equipo está acorde
a la actividad desarrollada.
27.- La maquinaria y equipo es
suficiente para la actividad de la
empresa.
28.- Se cuenta con personal
capacitado para el manejo de la
maquinaria y equipo.
29.- El costo del mantenimiento de
la maquinaria y equipo es con base
a los precios de mercado.
30.- El costo de reparación de
maquinaria y equipo es redituable o
es conveniente sustituirla por equipo
nuevo.
31.- Los activos totalmente
depreciados y sin usar han sido
 dados de baja en los libros
contables?
32.- Se cuenta con un área de
reparación de maquinaria y equipo,
con técnicos capacitados.
33.- En caso de contar con el área
de reparación es redituable para la
empresa o es conveniente mandar a
reparar el equipo con terceros.
34.- Se encueta con capacidad
excedente para producción con
base a la maquinaria y equipo con el
que se cuenta.

Por lo antes señalado, considero que el Auditor tiene que revisar tanto en libros,
como de forma física la información con la que cuenta la empresa u organización.
Con base en lo anterior, la información recaudada se emplea para que el Auditor
realice un análisis exhaustivo y señala los puntos que considera que la empresa
debe corregir para efectos de entregar la información contable con base a las
Normas de Información Financiera y establecer que todo se encuentre
correctamente.

Referencias Bibliográficas
Arias, J. (23 de Enero de 2019). PROGRAMA AUDITORIA INVENTARIOS Y COSTO DE VENTA.
Obtenido de academia.edu:
https://www.academia.edu/7220391/PROGRAMA_AUDITORIA_INVENTARIOS_Y_COSTO_
DE_VENTA

Belén, P. (12 de Febrero de 2019). CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA AUDITADA:

ACTIVOS FIJOS CONTROL INTERNO NIC 16 LLEVAR LA CONTABILIZACION DE
DESMANTELACION DE LOS ACTIVOS SI LA EMPRESA DENTRO DE SU CONTROL INTERNO
LLEVA O TIENE DETERMINADO EL VALOR RESIDUAL DE SUS ACTIVOS 1. Obtenido de
academia.edu:
https://www.academia.edu/9076699/CUESTIONARIO_DE_CONTROL_INTERNO_AREA_AU
DITADA_ACTIVOS_FIJOS_CONTROL_INTERNO_NIC_16_LLEVAR_LA_CONTABILIZACION_DE
_DESMANTELACION_DE_LOS_ACTIVOS_SI_LA_EMPRESA_DENTRO_DE_SU_CONTROL_INT
ERNO_LLEVA_O_TIENE_DETERMINADO_EL_VALOR_RE

CUIT - CUIL. (08 de Febrero de 2012). CUESTIONARIO DE ACTIVO FIJO. Obtenido de econlink:
https://www.econlink.com.ar/cuestionario-activo-fijo

Roz, G. (25 de Noviembre de 2016). PROGRAMA DE AUDITORIA. Obtenido de PREZI:

https://prezi.com/en-h-ockpkue/programa-de-auditoria-inventarios-y-costo-de-venta/