Anda di halaman 1dari 9

TUGAS MANAJEMEN FARMASI

“CASH FLOW”
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas
Mata Kuliah Manajemen Farmasi dan Distribusi

Disusun Oleh:
Neng Sri Wulansari 3351181552
Kelas A

PROGRAM STUDI PROFESI APOTEKER


FAKULTAS FARMASI
UNIVERSITAS JENDERAL ACHMAD YANI
CIMAHI
2019
LATIHAN CASH FLOW

Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam 000), bulan DESEMBER


2018 adalah sebagai berikut :
Saldo awal kas 54.373,- saldo awal bank 102.414,- penerimaan piutang
dari pihak ke 3 sebesar 1.050.000,- piutang dagang intern 59.465,-
penerimaan lain-lain berupa PPN perhitungan Apotek Anugrah sebesar
13.500,- jasa giro 200,- dana pensiunan/astek 4.500,- realisasi
penerimaan 1.284.452,- adalah 114,23% dari realisasi penerimaan bulan
NOVEMBER 2018. Adapun pengeluaran di bulan DESEMBER 2018
untuk pembayaran hutang dagang dan biaya usaha untuk pegawai dan
umum lainnya masing-masing realisasinya adalah 85.401,- dan 82.110,-
sedangkan untuk setoran kekurangan PPN perhitungan adalah 2,124%
dari total pengeluaran, setoran PPh pasal 21, 22, 23 adalah 1.500,- biaya
penjualan dan beban kantor pusat masing-masing 45.650,- dan 17.000,-
remisa umum 900.000,- sedangkan realisasi investasi pada bulan
DESEMBER 2018 belum terbukukan. Untuk THPB dan pengeluaran
lainnya sebesar 20.150,-

Pertanyaan :
a. Susun matriks dari laporan realisasi cash flow bulan DESEMBER
2018 tersebut. Berapa realisasi saldo kas/bank bulan DESEMBER
2018 bila diasumsikan realisasi dari total pengeluaran sebesar
1.176.811,- dan saldo bank realisasi cash flow tersebut hanya
82.641,-
b. Bila direncanakan saldo awal kas/bank bulan JANUARI 2019 adalah
sebesar 107.641,- sedangkan penerimaan di bulan JANUARI 2019
tercapai 115 % dari total penerimaan bulan DESEMBER 2018
sedangkan total pengeluarannya dianggap sama, berapa rencana saldo
kas/bank yang sdr inginkan apabila diasumsikan saldo kasnya hanya
mencapai 25.000,- buat matriks dari cash flow yang dimaksud?
c. Saldo kas minimal ditentukan sejumlah 5 jt, dari hasil a) dan b),
kebijakan apa yang saudara akan lakukan. Dan bilamana saldo akhir
kas/bank ternyata hasilnya minus maka kebijakan apa yang saudara
akan lakukan.

PENYELESAIAN
a. Laporan realisasi cash flow bulan Desember tahun 2018
Minggu Bulan
Keterangan
I II III IV November Desember
SALDO KAS/BANK AWAL
A. Saldo Kas 12.593 13193 13967 14620 54.373
B. Saldo Bank Awal 24.863 25.463 25.962 26.126 102.414
Total kas/bank awal 37.456 38656 39929 40746 156.787
PENERIMAAN
A. Penjualan Tunai
B. Piutang
piutang dagang intern 14.305 14.782 15.070 15.310 59.467
piutang dagang (pihak ke-3) 252.524 256.241 264.523 276.712 1.050.000
piutang lain-lain
C. penerimaan lain-lain
PPN Apotek 3.187 3.375 3.386 3.552 13.500
Jasa Giro 38 47 53 62 200
Dana pensiun/Arsek 1.109 1.123 1.132 1.136 4.500
Total Peneriamaan 274.776 281.930 284.088 286.871 1.127.665
realisasi penerimaan 1124444 1.284.452
PENGELUARAN
A. Pembayaran Hutang:
1. Hutang Dagang 20.771 21.443 21.461 21.726 85.401
2. Hutang Lain-lain
Sub Total A 20.771 21.443 21.461 21.726 85.401
B. Biaya Usaha
1. Biaya Administrasi Umum
Biaya pegawai 20.172 20.528 20.675 20.735 82.110
biaya tak langsung
Biaya asuransi
Biaya pajak PPH 347 351 373 429 1.500
Biaya Pajak PPN 6.190 6.218 6.234 6.353 24.995
Biaya Beban Kantor 4.126 4.241 4.274 4.359 17.000
Biaya Pemeliharaan
Biaya Umum
Biaya remisa Umum 220770 224.657 226.453 228120 900.000
Biaya serba-serbi 4.558 5.032 5.040 5.520 20.150
Sub Total 256.163 261.027 263.049 265.516 1.045.755
2. biaya penjualan
biaya promosi
biaya penjualan lainnya 11.240 11399 11478 11533 45.650
sub total 11.240 11399 11478 11533 45.650
sub total B 267.403 272.426 274.527 277.049 1.091.405
total pengeluaran (A+B) 288.174 293.869 295.988 298.775 1.176.806
saldo Akhir kas/bank
saldo awal kas/bank + total
peneriamaan - total
pengeluaran) 24.058 26.717 28.029 28.842 107.646
realisasi total pengeluaran 287.524 294.200 295.791 299.296 1.176.811
realisasi saldo bank 20.234 20.771 20.756 20.880 82.641
realisasi saldo kas 6.140 6.249 6.290 6.321 25.000

b. Laporan cash flow Apotek Anugrah Januari 2019


No. Keterangan Saldo (Rp)
I. Saldo Kas/Bank Awal 107.641
II. Total Penerimaan 1.296.814
III. Total Pengeluaran 1.176.806
IV. Saldo Akhir Kas Bank 227.650
V. Realisasi Saldo Kas 25.000
VI. Realisasi Saldo Bank 202.650
c. Saldo kas minimal Rp 5.000.000
1. Jika dari hasil a dan b jumlah saldo kas/bank melebihi dari kas
minimal yang ditentukan, maka dibuat beberapa kebijakan yaitu :
 Menganalisa obat-obat OTC dan resep yang sering dilayani
dan dibeli konsumen, serta merencanakan penambahan
persediaan obat-obat tersebut berdasarkan analisa dengan
pertimbangan untuk meningkatkan performapelayanan
Apotek.
 Menganalisa resep-resep yang tidak dapat terlayani
sebelumnya dan segera merencanakan pembelian obat-obat
tersebut dengan jumlah yang sesuai.
 Melakukan pembelian obat dengan pembayaran kontan,
sehingga mendapatkan diskon dari PBF.
 Memberikan tambahan gaji kepada pegawai, agar pegawai
lebih merasa diperhatikan dan tidak melakukan kecurangan di
Apotek, sehingga loyalitas pegawai dapat meningkat dan
berdampat pada peningkatan kinerjanya.
 Merencanakan pengeluaran rehabilitatif atau inventaris
seperti perbaikan fasilitas apotek pada bulan selanjutnya
dengan pertimbangan untuk meningkatkan kinerja dan
performa apotek.
2. Jika dari hasil a) dan b) jumlah saldo kas/bank minus (kurang) dari
kas minimal yang ditentukan, maka dibuat beberapa kebijakan
yaitu :
 Menganalisa penyebab terjadinya penurunan kas yang dapat
disebabkan oleh faktor internal dan eksternal yang dapat
dilihat berdasarkan data informasi penjualan.
- Faktor internal : banyak barang kosong, pelayanan yang
lambat, harga penjualan terlalu mahal
- Faktor eksternal : konsumen berkurang, adanya pesaing
apotek lain
 Menganalisa data penerimaan piutang. Penerimaan piutang
dapat disebabkan faktorinternal dan eksternal, sehingga
kebijakan yang dapat dilakukan :
- Faktor internal : jika dipengaruhi faktor ini, upaya yang
dapat dilakukan adalah peningkatan kualitas sumber
daya apotek seperti melengkapi persediaan obat,
melayani dengan cepat, mengirimkan alat tagih tepat
waktu, memberikan diskon.
- Faktor eksternal : jika dipengaruhi faktor ini upaya yang
dapat dilakukan adalah apotek sedapat mungkin menarik
pelanggan agar membeli obat di apoteknya dan
pelanggan yang belum membayar segera ditagihkan.
 Menganalisa data penggunaan biaya usaha
- Faktor internal : adanya pemborosan pembelanjaan di
apotek sehingga pihak apotek harus segera mengurangi
dan mengendalikan biaya tersebut.
- Faktor eksternal : berasal dari kebijakan pemerintah,
pihak apotek harus segera melakukan evaluasi cost
benefit dan melakukan cost reduction dan cost cutting.
 Menganalisa data pembayaran hutang dagang. Apakah
faktur-faktur yang belum jatuh tempo sudah dibayarkan
ataukarena adanya tuntutan ssupplier yang memperpendek
masa kredit.
- Jika karena faktur yang belum jatuh tempo sudah
dibayar, maka apotek harus dapat menanyakan apakah
ada tambahan diskon atau tidak.
- Jika karena faktor eksternal maka pihak apotek dapat
bernegosiasi dengan supplier terkait perpanjangan masa
kredit atau meminjam uang ke Bank untuk menambah
modal kerja sehingga likuiditasnya lebih baik.
LATIHAN CASH FLOW

Diketahui : (000)

Saldo Awal Kas / bank : 5.000,-

Anggaran Penjualan 2017 : 6.620.000,-

Terdiri dari - Tunai : 6.485.000,-

- Kredit : 135.000,-

Pembelian direncanakan 76,25% dari anggaran penjualan

RENCANA PENGELUARAN

Biaya pegawai : 523.388,-

Biaya tak langsung : 51.177,-

Biaya Asuransi : 1.936,-

Biaya Pajak : 6.079,-

Biaya Pemeliharaan : 20.983,-

Biaya Umum : 57.969,-

Biaya Serba-serbi : 16.515,-

Biaya Penyusutan : 14.177,-

Biaya Penjualan : 79.732,-

Pertanyaan : Buat cash flow budget perbulan selama 1 tahun


BULAN TOTAL
KETERANGAN
JAN FEB MARET APRIL MEI JUNI JULI AUG SEP OKT NOV DES (000,-)

Saldo awal Kas/Bank 399 403 409 410 412 415 418 422 424 426 430 432 5.000
PENERIMAAN
A. Penjualan Tunai 512.000 514.000 515.000 521.000 530.000 544.000 549.000 550.000 552.000 555.000 565.000 578.000 6.485.000
B. Piutang
- Piutang Dagang 7.667 7.703 7.789 7.980 8.299 8.387 8.397 8.593 8.699 8.767 8.810 8.909 100.000
- Piutang Lain- lain 2.022 2.222 2.000 3.230 3.162 3.206 2.000 2.456 3.120 4.110 3.670 3.802 35.000
Total Penerimaan 521.689 523.925 524.789 532.210 541.461 555.593 559.397 561.049 563.819 567.877 577.480 590.711 6.620.000
PENGELUARAN
A. Pembayaran
Hutang
1. Hutang Dagang 410.645 430.000 420.000 420.000 430.000 410.000 430.000 420.000 420.000 380.000 370.000 378.990 4.919.635
2. Hutang Lain- lain 10.000 10.115 10.000 9.000 15.000 10.000 7.000 8.000 9.000 15.000 10.000 15.000 128.115
Subtotal A 420.645 440.115 430.000 429.000 445.000 420.000 437.000 428.000 429.000 395.000 380.000 393.990 5.047.750
B. Biaya Usaha
1. Biaya Administrasi
Umum
- Biaya Pegawai 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.612 523.388
- Biaya Tak Langsung 4.263 4.264 4.264 4.264 4.264 4.264 4.265 4.265 4.265 4.266 4.266 4.267 51.177
- Biaya Asuransi 1.936 1.936
- Biaya Pajak 6079 6.079
- Biaya Pemeliharaan 1.747 1.747 1.748 1.748 1.748 1.748 1.748 1.748 1.749 1.750 1.752 1.660 20.893
- Biaya Umum 4.830 4.930 4.687 4.578 4.950 4.969 4.728 4.830 4.620 4.718 4.289 5.840 57.969
- Biaya Serba-serbi 1.276 1.367 1.415 1.334 1.472 1.376 1.652 1.406 1.280 1.234 1.182 1521 16.515

8
- Biaya penyusutan 1.005 1.010 1.023 1.077 1.133 1.165 1205 1.231 1.263 1.295 1.380 1390 14.177
Subtotal 56.737 56.934 56.753 56.617 57.183 57.138 59.150 57.096 56.793 56.879 56.485 64.369 692.134
2. Biaya Penjualan 6.643 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.645 6.645 6.645 6.645 6.645 79.732
Subtotal 6.643 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.645 6.645 6.645 6.645 6.645 79.732
Subtotal B 63.380 63.578 63.397 63.261 63.827 63.782 65.794 63.741 63.438 63.524 63.130 71.014 771.866
Total Pengeluaran (A+B) 484.025 503.693 493.397 492.261 508.827 483.782 502.794 491.741 492.438 458.524 443.130 465.004 5.819.616
Saldo Akhir Kas/Bank 0
Saldo Awal Kas/Bank +
Total Pemasukan- total 38.063 20.635 31.801 40.359 33.046 72.226 57.021 69.730 71.805 109.779 134.780 126.139 805.384
pengeluaran