UD. Indojaya merupakan perusahaan manufaktur. Didirikan sejak akhir tahu 2001 oleh tuan Indra.

Data Perusaaan :
Nama Perusahaan : UD. Indojaya
NPWP : 04.129.225.2.542.000
Alamat : Jl. Cipto Malang
telp : 0341 334557
E-mail Indojaya@yahoo.com
Jenis Usaha : Manufaktur

Data Pegawai
No Nama Alamat NPWP
1 Sutopo Tegalwaru 06.129.225.2.532.000
2 Budi Gunawan Ikan mas 06.129.225.2.432.000
3 Gayus Dinoyo 06.129.225.2.332.000
4 Sandra Dewi Malang Kota tdk punya
5 Yanuar Indra Cikampek 06.129.225.2.232.000

6 Riska Chandra Sigura-gura 06.129.225.2.132.000

Informasi lain:
a Setiap Pegawai menerima tunjangan makan sebesar 150.000,- /bln
b UD. Indo jaya mengikutkan seluruh pegawai pada program BPJS dengan rincian sbb:
JKK 2% dari gaji pokok /bln
JK 1.5% dari gaji Pokok /bln
c Setiap Pegawai mmbayar iuran pensiun sendiri sebesar 100.000,- /bln
d Setiap pegawai dikutkan JHT yg dibayar Perusahaan Sebesar 50.000/bln
f Kegiatan pembangunan selama bulan agustus 2018 di UD indo Jaya adalah sbb:
Memperkerjakan tenaga kerja lepas dengan upah borongan untuk membangun renovasi pabrik yang dimulai tgl 2 Agust
Nama Status Upah borongan
Catur Menikah 5,000,000
Indro Joyo Belum Menikah 4,750,000
Bani Menikah, 1 anak 4,500,000

g Pengeluaran lain untuk kegiatan selama bulan juni berhubungan dengan honorariu adalah
Membayar jasa konsultan kepada KAP MTD sebesar 50,000,000,-, NPWP 06.129.445.2.532.000
Memberikan Honor kepada Narasumber yang diundang untuk kegiatan pelatihan sebesar 2.500.000,- NPWP 06.129.32
 Membayar Bonus untuk pegwai sudah pensiun (Icang) sebesar 6.000.000, NPWP tdk punya
Membayar Honor Komisaris yg tidak merangkap sebagai pegawai tetap, Tn Brojo sebesar 50.000.000,- NPWP 06.129.1
h Membayar THR pada bulan Juli kepada seluruh pegawai Sebesar 100% dari Gaji Pokok

DIMINTA
1 Hitung PPh 21 yang harus dipotong dan disetor pada masa pajak Juni, Juli, Agustus 2018
2 Buatllah Bukti Pemotongan untuk penerimaan penghasilan selain pegawai tetap
3 Setorkan PPh 21 sesuai dengan ketentuan yang berlaku
4 Laporkan PPh 21 yang telah dipotong dan disetor dengan mengisi SPT Masa PPh 21/26
5 Buatllah Bukti Pemotongan untuk penerimaan penghasilan pegawai tetap
 Data Pegawai
Jabatan Status Gaji
Manajer Menikah, anak 2 10,000,000
Supervisor Menikah, anak 4 8,000,000
Staf Akuntansi Menikah, anak 1 5,000,000
Staf Marketing Belum Menikah 3,000,000
Staf Umum Menikah, tidak memiliki anak 3,000,000
Belum Menikah, memiliki orang tua (Ibu) yang tinggal
Staf Produksi 3,000,000
dan ditangung sepenuhnya

dengan rincian sbb:

aya adalah sbb:

membangun renovasi pabrik yang dimulai tgl 2 Agustus dan selesai 25 Agustus 2018, rincin sbb:
Penyelesaian Kerja
20 hari
15 hari
15 hari

dengan honorariu adalah

-, NPWP 06.129.445.2.532.000
giatan pelatihan sebesar 2.500.000,- NPWP 06.129.325.2.532.000
000.000, NPWP tdk punya
tetap, Tn Brojo sebesar 50.000.000,- NPWP 06.129.116.2.532.000
100% dari Gaji Pokok

Juni, Juli, Agustus 2018

pegawai tetap

i SPT Masa PPh 21/26

Tunjangan
3,000,000
2,000,000
1,500,000
750,000
750,000

750,000
PPh 21 yang disetor setiap bulan

No Nama NPWP Gaji Tunjangan Tunj. Mkan JKK

1 Sutopo 06.129.225.2.532.000 10,000,000 3,000,000 150,000 200,000

2 Budi Gunawan 06.129.225.2.432.000 8,000,000 2,000,000 150,000 160,000
3 Gayus 06.129.225.2.332.000 5,000,000 1,500,000 150,000 100,000
4 Sandra Dewi tdk punya 3,000,000 750,000 150,000 60,000
5 Yanuar Indra 06.129.225.2.232.000 3,000,000 750,000 150,000 60,000
6 Riska Chandra 06.129.225.2.132.000 3,000,000 750,000 150,000 60,000
32,000,000 8,750,000 900,000 640,000

Perhitungan PPh 21 yang dipotong dan disetor Masa Pajak Juni

1. PPh 21 yang dipotong untuk pegawai tetap (tabel diatas)
2. PPh 21 dipotong pada honor yang dibayar bulan Juni (poin g kasus)

Penerima Jenis
No Pengh. Bruto PPh 21
Penghasilan Penghasilan
1 KAP MTD Jasa Tenaga Ahli 50,000,000 1,250,000
Bukan
2 Narasumber Pegawai/Pencer 2,500,000 62,500
amah
Bonus Mantan
3 Icang 6,000,000 300,000
Pegwai

Honor Komisaris
4 Tn. Brojo 50,000,000 2,500,000
non Pegawai
4,112,500

Ringkasan PPh 21 yan dipotong/disetor pada Juni 2018

Kelompok Penghasilan PPh 21

No Pegawai Bruto dipotong/disetor

1
Pegawai Tetap
Sutopo 13,500,000 674,583
Budi Gunawan 10,430,000 191,500
Gayus 6,825,000 56,688
Sandra Dewi 4,005,000 -
Yanuar Indra 4,005,000 -
Riska Chandra 4,005,000 -
Sub Total 42,770,000 922,771
 2 Imbalan Lain
KAP MTD 50,000,000 1,250,000
Narasumber 2,500,000 62,500
Icang 6,000,000 300,000
Tn. Brojo 50,000,000 2,500,000
Sub Total 108,500,000 4,112,500

Total 151,270,000 5,035,271

PPh pasal 21 bulan Juli

1. lihat tabel diatas
2.

No Nama NPWP Gaji Tunjangan Tunj. Mkan JKK

1 Sutopo 06.129.225.2.532.000 10,000,000 3,000,000 150,000 200,000

2 Budi Gunawan 06.129.225.2.432.000 8,000,000 2,000,000 150,000 160,000
3 Gayus 06.129.225.2.332.000 5,000,000 1,500,000 150,000 100,000
4 Sandra Dewi tdk punya 3,000,000 750,000 150,000 60,000
5 Yanuar Indra 06.129.225.2.232.000 3,000,000 750,000 150,000 60,000
6 Riska Chandra 06.129.225.2.132.000 3,000,000 750,000 150,000 60,000
32,000,000 8,750,000 900,000 640,000

PPh 21 atas THR = Tabel 1 - Tabel 2

Pajak Atas THR/th 7,650,000
pajak atas THR/bln 637,500

Pajak yang dipotong/ disetor untuk bulan Juli 1,560,271

Pph 21 Bulan Agustus

1.liha tabel 1
2.

Nama Status Upah borongan Penyelesaian Kerja Upah Harian Upah tdk kena paj
Catur Menikah 5,000,000 20 250,000 450,000
Indro Joyo Belum Menikah 4,750,000 15 316,667 450,000
Bani Menikah, 1 anak 4,500,000 15 300,000 450,000
 biaya jabtn Iuran Pesiun
JK Pengh. Bruto Biaya Jab
Maks dibyr sendiri
150,000 13,500,000 675,000 500,000 100,000
120,000 10,430,000 521,500 500,000 100,000
75,000 6,825,000 341,250 341,250 100,000
45,000 4,005,000 200,250 200,250 100,000
45,000 4,005,000 200,250 200,250 100,000
45,000 4,005,000 200,250 200,250 100,000
480,000 42,770,000 2,138,500 1,942,000 600,000
 biaya jabtn Iuran Pesiun
JK THR Pengh. Bruto atas Gji + THRBiaya Jab
Maks dibyr sendiri

150,000 10,000,000 23,500,000 1,175,000 500,000 100,000

120,000 8,000,000 18,430,000 921,500 500,000 100,000
75,000 5,000,000 11,825,000 591,250 591,250 100,000
45,000 3,000,000 7,005,000 350,250 350,250 100,000
45,000 3,000,000 7,005,000 350,250 350,250 100,000
45,000 3,000,000 7,005,000 350,250 350,250 100,000
480,000 32,000,000 74,770,000 3,738,500 2,642,000 600,000

PTKP PTKP sehri SebePTKP sebenarnya Penghasilan Neto PPh 21 Upah diterima
58,500,000 162,500 3,250,000 1,750,000 87,500 4,912,500
54,000,000 150,000 2,250,000 2,500,000 125,000 4,625,000
63,000,000 175,000 2,625,000 1,875,000 93,750 4,406,250
Peng. Neto/bln Pengh. Neto/th PTKP PKP PPh terutang/th

12,900,000 154,800,000 67,500,000 87,300,000 8,095,000

9,830,000 117,960,000 72,000,000 45,960,000 2,298,000
6,383,750 76,605,000 63,000,000 13,605,000 680,250
3,704,750 44,457,000 54,000,000 - -
3,704,750 44,457,000 58,500,000 - -
3,704,750 44,457,000 58,500,000 - -
40,228,000 482,736,000 373,500,000 146,865,000 11,073,250
Peng. Neto/bln Pengh. Neto/th atas PPh terutang/th
PTKP PKP
atas Gaji + THR Gaji + THR atas Gaji+THR

22,900,000 274,800,000 67,500,000 207,300,000 8,095,000

17,830,000 213,960,000 72,000,000 141,960,000 7,098,000
11,133,750 133,605,000 63,000,000 70,605,000 3,530,250
6,554,750 78,657,000 54,000,000 - -
6,554,750 78,657,000 58,500,000 - -
6,554,750 78,657,000 58,500,000 - -
71,528,000 858,336,000 373,500,000 419,865,000 18,723,250
 PPh
terutang/bln
674,583
191,500
56,688
-
-
-
922,771
PPh terutang
Tas
Gaji+THR/bln
674,583
591,500
294,188
-
-
-
1,560,271