Teniendo en cuenta el material de estudio, lea atentamente el caso planteado a

continuación, resuélvalo y envíele a su tutor la respuesta, a través del espacio

establecido para ello.

Realice el registro contable de cada una de las siguientes operaciones:

1- se considera constituir la microempresa ADM realizando los siguientes

aportes:

Vehículo 10000000
Efectivo 5000000
Mercancía 2000000
Computador 3000000

Cuenta Debito Crédito

Caja general $ 5.000.000
Mcías no fabricadas por la empresa $ 2.000.000
Vehículos $ 10.000.000
Equipo de oficina $ 3.000.000
Cuotas o partes de interés social $ 20.000.000

2- la microempresa ADM vende mercancía por un valor de 1500000 de contado;

el costo de la mercancía que vendió corresponde al 60% de la venta. Se genera
IVA del 16 % y Retención del 3.5%

Cuenta Debito Crédito

Ccio al por mayor y al por menor $ 1.500.000
IVA por pagar 16% $ 240.000
Retefuente 3,5% $ 52.500
Banco $ 1.687.500
Costo Ccio al por mayor y al por menor $ 900.000
Mcías no fabricadas por la empresa $ 900.000
 Cuenta Debito Crédito
Ccio al por mayor y al por menor $ 1.500.000
IVA por pagar 19% $ 285.000
Banco $ 1.732.500
Retefuente 3,5% $ 52.500
Costo Ccio al por mayor y al por menor $ 900.000
Mcías no fabricadas por la empresa $ 900.000

3- la microempresa compra mercancía por valor de 1000000 a crédito; le cobran

IVA del 16 % y practica una retención por el 3.5 %

Cuenta Debito Crédito

Mcías no fabricadas por la empresa $ 1.000.000 $ -
IVA por pagar (descont)16% $ 160.000 $ -
Retefuente 3,5% $ - $ 35.000
Proveedores nacionales $ - $ 1.125.000

Cuenta Debito Crédito

Mcías no fabricadas por la empresa $ 1.000.000 $ -
IVA por pagar (descont)19% $ 190.000 $ -
Retefuente 3,5% $ - $ 35.000
Proveedores nacionales $ - $ 1.155.000

4- la microempresa paga el arrendamiento de un local comercial del mes, por

valor de 1200000 le cobran IVA del 16 % y practica retención del 3.5 %

Cuenta Debito Crédito

Gto arrendamientos Construcciones y edificaciones $ 1.200.000
IVA por pagar (descont)16% $ 192.000
Retefuente 3,5% $ 42.000
Banco $ 1.350.000
 Cuenta Debito Crédito
Gto arrendamientos Construcciones y edificaciones $ 1.200.000
IVA por pagar (descont)19% $ 228.000
Retefuente 3,5% $ 42.000
Banco $ 1.386.000

5- la microempresa vende mercancía por valor de 2000000 a crédito; el costo de

la mercancía que vendió corresponde al 55 % de la venta. Se genera IVA del
16%

Cuenta Debito Crédito

Ccio al por mayor y al por menor $ 2.000.000
IVA por pagar 16% $ 320.000
Clientes nacionales $ 2.320.000
Costo Ccio al por mayor y al por menor $ 1.100.000
Mcías no fabricadas por la empresa $ 1.100.000

Cuenta Debito Crédito

Ccio al por mayor y al por menor $ 2.000.000
IVA por pagar 19% $ 380.000
Clientes nacionales $ 2.380.000
Costo Ccio al por mayor y al por menor $ 1.100.000
Mcías no fabricadas por la empresa $ 1.100.000

6- la microempresa paga el servicio público de energía por valor de 120000

Cuenta Debito Crédito

Gasto Energía eléctrica $ 120.000
Banco $ 120.000

7- la microempresa causa la factura de honorarios del servicio de la contabilidad

por valor de 800000. Se genera IVA del 16 % y retención del 11%

Cuenta Debito Crédito

Gasto Honorarios Asesoria Contable $ 800.000
IVA por pagar (descont)16% $ 128.000
Retefuente 11% $ 88.000
Costos y gastos por pagar Honorarios $ 840.000
 Cuenta Debito Crédito
Gasto Honorarios Asesoria Contable $ 800.000
IVA por pagar (descont)19% $ 152.000
Retefuente 11% $ 88.000
Costos y gastos por pagar Honorarios $ 864.000

8- la microempresa recibe un anticipo de un cliente por valor de 650000

Cuenta Debito Crédito

Anticipos y avances recibidos de clientes $ 650.000
Banco $ 650.000

9- la microempresa compra cien acciones por valor de 20000. Cada una, le

cobran un 2% de comisión por la operación de compra

Cuenta Debito Crédito

Acciones $ 2.000.000
Comisionistas de bolsa $ 40.000
Banco $ 2.040.000

10- Deprecia por el método de línea recta los activos fijos que se aportaron al
construir la microempresa. La depreciación se realiza por un mes.

Vida Util Costo del Depreciación Depreciación

Activos
en años Activo anual mensual
Flota y equipo
5 $ 10.000.000 $ 2.000.000 $ 166.667
de transporte
Equipo de
computación y 5 $ 3.000.000 $ 600.000 $ 50.000
comunicación
 Cuenta Debito Crédito
Deprec. Flota y equipo de transporte $ 166.667
Deprec. Acumulada Flota y equipo de transporte $ 166.667

Flota y equipo de transporte $ 10.000.000

Deprec. Acumulada de vehículos $ 166.667
Vr Vehículo menos deprec. $ 9.833.333

Cuenta Debito Crédito

Dep Equipo de computación y
$ 50.000
comunicación
Deprec. Acumulada Equipo de
$ 50.000
computación y comunicación

Equipo de computación y
$ 3.000.000
comunicación
Dep Equipo de computación y
$ 50.000
comunicación
Vr Equipo de oficina menos deprec. $ 2.950.000