RESPONSA
OBJETIVOS.
REQUISITOS Es la determinación de si
1. se debe determinar si la concurren las condiciones
información financiera que se previas a una auditoría; y la
prepara es aceptable. Obtener confirmación de que existe
la conformidad de la dirección y una comprensión común por
de los responsables del parte del auditor y de la
gobierno. dirección y, cuando proceda,
2. Acuerdo de los términos del de los responsables del
encargo de auditoría: en el gobierno de la entidad acerca INTRODUCCION
contenido de la carta de de los términos del encargo de NIA 210, habla de las
encargo debe considerarse lo auditoría. responsabilidades que tiene
establecido por la NIA 210. el auditor al acordar los
términos del encargo de
auditoría con la dirección y,
cuando proceda, con los
responsables del gobierno
de la entidad.
INTRODUCCION
El NIA 210, habla de las
responsabilidades que
tiene el auditor al acordar NIA 200. OBJETIVOS
los términos del encargo de GENERALES DEL
auditoría con la dirección y, AUDITOR
cuando proceda, con los INDEPENDIENTE Y LA
responsables del gobierno CONDUCCIÒN DE UNA
OBJETIVOS. de la entidad.
Es la obtención de una AUDITORIA DE
seguridad razonable de que CONFORMIDAD CON
los estados financieros en su LAS NIAS
conjunto están libres de
incorrección material,
debida a fraude o error
tiene el auditor al acordar NIA 200. OBJETIVOS
los términos del encargo de GENERALES DEL
auditoría con la dirección y, AUDITOR
cuando proceda, con los INDEPENDIENTE Y LA
responsables del gobierno CONDUCCIÒN DE UNA
OBJETIVOS. de la entidad.
Es la obtención de una AUDITORIA DE
seguridad razonable de que CONFORMIDAD CON
los estados financieros en su LAS NIAS
conjunto están libres de
incorrección material,
debida a fraude o error
NIA 265
COMUNICACIO
N DE
DEFICIENCIAS
REQUISITOS DE CONTROL
1. Requerimientos de ética INTERNO.
relativos a la auditoría de
estados financieros.
2. Escepticismo
profesional. INTRODUCCION.
3. Juicio profesional Establece los requisitos a
4. Evidencia de auditoría seguir por el auditor en la
suficiente y adecuada y comunicación a los
riesgo de auditoría. administradores y encargados
5. Realización de la del gobierno corporativo
auditoría de conformidad sobre las deficiencias
encontradas en el control
con las NIA. interno.
OBJETIVOS.
Informar adecuadamente INTRODUCCION.
a los encargados de la Establece los requisitos sobre
gestión las deficiencias del la comunicación de asuntos
control interno que el que surgen de las auditorías
auditor detecto. de los estados financieros
entre el auditor y los
encargados del gobierno
corporativo de la entidad.
DEFINICIONES.
- Deficiencias en el control
interno.
-Deficiencias significativas
en el control interno.
OBJETIVOS.
• Comunicar en forma
clara
• Obtener información
relevante
• Proporcionar a los
encargados del gobierno
corporativo observaciones
•Promover una fluida
comunicación.
REQUISITOS.
- El auditor deberá determinar,
si de acuerdo al trabajo
realizado existen una o más
deficiencias en el control
• Comunicar en forma
clara
• Obtener información
relevante
• Proporcionar a los
encargados del gobierno
corporativo observaciones
•Promover una fluida
comunicación.
REQUISITOS.
- El auditor deberá determinar,
si de acuerdo al trabajo
realizado existen una o más
deficiencias en el control
interno.
-El auditor deberá comunicar
por escrito y en forma oportuna
las deficiencias y no deficiencias
del control interno.
PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSAILIDADES GLOBALES ( NIA 200 a
265).
TRODUCCION
, habla de las
abilidades que tiene
or al acordar los
s del encargo de
a con la dirección y,
proceda, con los
ables del gobierno
tidad.
NIA 210
ACUERDO EN LAS
CONDICIONES DE
LOS
COMPROMISOS
DE AUDITORÍA.
LAS NIAS
NDEPENDIENTE Y LA
ONDUCCIÒN DE UNA
AUDITORIA DE
ONFORMIDAD CON
LAS NIAS
Las Normas Internacionales de
Auditoría se deberán aplicar
en las auditorías de los estados
financieros. Las NIA contienen
NIA 200. OBJETIVOS
GENERALES DEL
AUDITOR
LAS NIAS
NDEPENDIENTE Y LA
ONDUCCIÒN DE UNA
AUDITORIA DE
ONFORMIDAD CON
LAS NIAS
Las Normas Internacionales de
Auditoría se deberán aplicar
en las auditorías de los estados
financieros. Las NIA contienen
principios y procedimientos
NIA 265
básicos y esenciales para el
COMUNICACIO auditor.
N DE
DEFICIENCIAS
DE CONTROL
INTERNO.
NIA 260
COMUNICACIONE NIA 250
S CON LOS CONSIDERACIÓN DEL
RESPONSABLES CUMPLIMIENTO POR
DE LA PARTE DE LA
ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN DE
. LEYES Y
REGULACIONES.
INTRODUCCION.
Establece los requisitos sobre
la comunicación de asuntos
que surgen de las auditorías
de los estados financieros
entre el auditor y los
encargados del gobierno
corporativo de la entidad.
OBJETIVOS.
• Comunicar en forma
clara
• Obtener información
relevante
• Proporcionar a los
encargados del gobierno
corporativo observaciones
•Promover una fluida
comunicación.
• Comunicar en forma
clara
• Obtener información
relevante
• Proporcionar a los
encargados del gobierno
corporativo observaciones
•Promover una fluida
comunicación.
DEFINICIONES.
• Comunicar en forma clara
• Obtener información
relevante
• Proporcionar a los
encargados del gobierno
corporativo observaciones
•Promover una fluida
comunicación.
NCIPIOS GENERALES Y ALUMNO: TORRE PEREZ, Robert
Nelson
LIDADES GLOBALES ( NIA 200 a
265).
DEFINICIONES.
- Socio del encargo.
OBJETIVOS. - Revisión de control de calidad
El objetivo del auditor es del encargo.
implementar - Revisor de control de calidad
procedimientos de del encargo. REQUISITOS.
INTRODUCCION. - Equipo del encargo.
Trata de las control de calidad - Responsabilidades de liderazgo
relativos al encargo que - Firma de auditoría. en la calidad de las auditorías.
responsabilidades - Inspección.
específicas que tiene el le proporcionen una - Requerimientos de ética
seguridad razonable . - Entidad cotizada. aplicables:
auditor en relación con - Seguimiento.
los procedimientos de - Aceptación y continuidad de las
- Firma de la red. relaciones con clientes y de
control de calidad de
una auditoría de encargos de auditoría.
estados financieros. - Asignación de equipos a los
encargos.
- Realización del encargo.
- Seguimiento.
- Documentación.
NIA 220
CONTROL DE
CALIDAD PARA
UNA AUDITORÌA
DE ESTADOS INTRODUCCION.
FINANCIEROS. Trata de la
responsabilidad que
tiene el auditor de
preparar la OBJETIVOS.
documentación de Proporcionar evidencia
auditoría del trabajo realizado.•
correspondiente a una Constituye la fuente DEFINICIONES.
auditoría de estados primordial para • Documentación de
NIA 230 auditoría.
financieros.. sustentar el informe•
DOCUMENTACI
LAS NIAS
Facilitar la revisión y • Archivo de auditoría.
ÓN DE LA supervisión del trabajo • Auditor
AUDITORÍA. de auditoría experimentado.
Normas Internacionales de
uditoría se deberán aplicar
las auditorías de los estados
ancieros. Las NIA contienen
auditoría del trabajo realizado.•
correspondiente a una Constituye la fuente DEFINICIONES.
auditoría de estados primordial para • Documentación de
NIA 230 auditoría.
financieros.. sustentar el informe•
DOCUMENTACI
LAS NIAS
Facilitar la revisión y • Archivo de auditoría.
ÓN DE LA supervisión del trabajo • Auditor
AUDITORÍA. de auditoría experimentado.
Normas Internacionales de
uditoría se deberán aplicar
las auditorías de los estados
ancieros. Las NIA contienen
rincipios y procedimientos
ásicos y esenciales para el
auditor. NIA 240
RESPONSABILIDA
DES DEL
AUDITOR FRENTE
A FRAUDE EN
AUDITORÍA DE
EE.FF. OBJETIVOS.
a) Obtener evidencia
INTRODUCCION. suficiente y competente
Determina la responsabilidad sobre el cumplimiento de
del auditor relacionadas con el leyes y regulaciones
fraude y errores en la auditoría b) Aplicar procedimientos
NIA 250 de estados financieros. Los de auditoría que ayuden a
CONSIDERACIÓN DEL errores en los estados identificar el
CUMPLIMIENTO POR financieros pueden surgir de incumplimiento del marco
PARTE DE LA fraude o error, el factor legal.
distintivo entre fraude y el error
ADMINISTRACIÓN DE es si la tergiversación de los
LEYES Y estados financiera en
REGULACIONES. internacional o no.
DEFINICIONES.
a) Fraude.
b) Factores de
riesgo de fraude.
INTRODUCCION.
Determina la responsabilidad
por parte del auditor de
evaluar que el incumplimiento
de las leyes y reglamentos por
parte del cliente, puede afectar
la razonabilidad de los estados
financieros.Las leyes y
reglamentos a los que una
entidad está sujeta constituyen
su marco jurídico y
regulatorios.
OBJETIVOS.
a) Obtener evidencia
suficiente y competente
sobre el cumplimiento de
leyes y regulaciones
b) Aplicar procedimientos
de auditoría que ayuden a
identificar el
incumplimiento del marco
legal. DEFINICIONES.
A) Incumplimiento
REQUISITOS.
a) El auditor debe obtener
una comprensión de la
entidad y su entorno,
incluyendo su marco jurídico
y normativo.
b) El auditor deberá obtener
leyes y regulaciones
b) Aplicar procedimientos
de auditoría que ayuden a
identificar el
incumplimiento del marco
legal. DEFINICIONES.
A) Incumplimiento
REQUISITOS.
a) El auditor debe obtener
una comprensión de la
entidad y su entorno,
incluyendo su marco jurídico
y normativo.
b) El auditor deberá obtener
evidencia suficiente y
DEFINICIONES. competente respecto del
nicar en forma clara cumplimiento de la
ner información legislación
te
rcionar a los
dos del gobierno
tivo observaciones
ver una fluida
cación.
REQUISITOS.
• El auditor deberá
identificar
• El auditor deberá
comunicar
• El auditor deberá informar
• El auditor deberá evaluar.
O: TORRE PEREZ, Robert
REQUISITOS.
- Responsabilidades de liderazgo
en la calidad de las auditorías.
- Requerimientos de ética
aplicables:
- Aceptación y continuidad de las
relaciones con clientes y de
encargos de auditoría.
- Asignación de equipos a los
encargos.
- Realización del encargo.
- Seguimiento.
- Documentación.
NICIONES.
ntación de
de auditoría. REQUISITOS.
• Preparación oportuna de la
ntado. documentación de auditoría.
• Documentación de los
procedimientos de auditoría
aplicados y de la evidencia de
auditoría obtenida.
• Compilación del archivo final
de auditoría.
• La persona que realiza la
NICIONES.
ntación de
de auditoría. REQUISITOS.
• Preparación oportuna de la
ntado. documentación de auditoría.
• Documentación de los
procedimientos de auditoría
aplicados y de la evidencia de
auditoría obtenida.
• Compilación del archivo final
de auditoría.
• La persona que realiza la
auditoría.
• Fecha que inicia la auditoría y
la fecha en la que termina.
REQUISITOS.
NICIONES. A) El auditor debe mantener el
ude. escepticismo profesional
ores de reconociendo la posibilidad de
de fraude. representaciones erróneas
materiales en los EE.FF producto
del fraude o error.
B) El auditor debe obtener un
entendimiento de la entidad y
de su entorno incluyendo el
control interno .
REQUISITOS.
a) El auditor debe obtener
una comprensión de la
entidad y su entorno,
incluyendo su marco jurídico
y normativo.
b) El auditor deberá obtener
REQUISITOS.
a) El auditor debe obtener
una comprensión de la
entidad y su entorno,
incluyendo su marco jurídico
y normativo.
b) El auditor deberá obtener
evidencia suficiente y
competente respecto del
cumplimiento de la
legislación
ALUMNO: TORRE PEREZ, Robert
Nelson
OBJETIVOS:
El Auditor debe
planear la auditoria
para realizar un
REQUISITOS: trabajo efectivo y
*Participación de miembros apropiado.
clave del equipo detrabajo.
*Actividades preliminares del ALCANCE.
trabajo. trata de la
*Planeación de las responsabilidad que
actividades. tiene el auditor de
*documentación. planificar la
auditoría de
estados financieros.
ALCANCE.
Trata de la responsabilidad
que tiene el auditor de
identificar y valorar los
OBJETIVO. riesgos de incorrección NIA 315-
Es que el auditor identifique material en los estados IDENTIFICACIÓN Y
y valore los riesgos de financieros, mediante el EVALUACIÓN DE LOS
incorrección material, debido conocimiento de la entidad y RIESGOS DE ERROR
a fraude o error, tanto en los de su entorno, incluido el MATERIAL
ALCANCE.
Trata de la responsabilidad
que tiene el auditor de
identificar y valorar los
OBJETIVO. riesgos de incorrección NIA 315-
Es que el auditor identifique material en los estados IDENTIFICACIÓN Y
y valore los riesgos de financieros, mediante el EVALUACIÓN DE LOS
incorrección material, debido conocimiento de la entidad y RIESGOS DE ERROR
a fraude o error, tanto en los de su entorno, incluido el MATERIAL
estados financieros como en control interno de la entidad. MEDIANTE EL
las afirmaciones, mediante el ENTENDIMIENTO DE
conocimiento de la entidad y LA ENTIDAD Y DE SU
su entorno incluido control ENTORNO.
nterno asi proporcionando
un base de implementación.
DEFINICION:
*Aseveraciones.
*Riesgo de negocio.
*Control interno.
*Procedimientos de
evaluación del riesgo.
*Riesgo significativo.
ALCANCE:
Responsabilidad del
auditor de aplicar el
concepto de
importancia relativa o
materialidad en la
planificación y
ejecución de una
auditoria de los EE.FF.
REQUISITOS:
*Procedimientos para la
evaluación del riesgo y
actividades relacionadas.
*Entendimiento de la entidad,
su entorno y control interno.
*Identificación y evaluación de OBJETIVO:
los riesgos de error material. El auditor debe
*Documentación. apropiar el concepto
de importancia
REQUISITOS:
*Procedimientos para la
evaluación del riesgo y
actividades relacionadas.
*Entendimiento de la entidad,
su entorno y control interno.
*Identificación y evaluación de OBJETIVO:
los riesgos de error material. El auditor debe
*Documentación. apropiar el concepto
de importancia
relativa durante la
planeación y
desarrollo del
trabajo de auditoría
DEFINICION:
Importancia relativa
del desempeño:
Es la cifra que el
auditor establece
para la importancia
relativa en los
estados financieros.
REQUISITOS:
*Determinación de la
importancia relativa e
importancia del
desempeño al planear la
auditoría.
*Revisión al avanzar la
auditoría:
*Documentación:
auditoría:
*Documentación:
OBJETIVO:
Se debe evaluar las
R.E. incluyendo las no
corregidas,
identificadas durante
ALCANCE: la auditoría, para
presenta la determinar si los
responsabilidad del estados financieros
auditor de evaluar el están libres de
efecto de las representaciones
representaciones erróneas de
ALCANCE. erróneas identificadas importancia relativa..
trata de la durante la auditoría,
responsabilidad que incluyendo las no
tiene el auditor de corregidas.
planificar la
auditoría de
estados financieros.
NIA 450:
EVALUACION DE LAS
NIA 300 - REPRESENTACIONES
PLANEACION DE ERRONEAS
UNA AUDITORIA IDENTIFICADAS
DE ESTADOS DURANTE LA
FINANCIEROS. AUDITORIA.
NIA 402:
NIA 315- CONSIDERACIONES
IDENTIFICACIÓN Y
EVALUACIÓN DE LOS NIA 300 – 450 DE UNA AUDITORIA
RELATIVAS A UNA
RIESGOS DE ERROR
MATERIAL PLANIFICACION ENTIDAD QUE USA
UNA
NIA 402:
NIA 315- CONSIDERACIONES
IDENTIFICACIÓN Y
EVALUACIÓN DE LOS NIA 300 – 450 DE UNA AUDITORIA
RELATIVAS A UNA
RIESGOS DE ERROR
MATERIAL PLANIFICACION ENTIDAD QUE USA
UNA ALCANCE:
MEDIANTE EL
ENTENDIMIENTO DE
LA ENTIDAD Y DE SU
, RIESGOS Y ORGANIZACION DE
SERVICIOS.
expone la
responsabilidad del
ENTORNO. RESPUESTAS. auditor del usuario de
obtener la suficiente y
apropiada evidencia de
auditoría cuando la
entidad usuaria emplea
los servicios de una o
más organizaciones de
servicios.
NIA 320:
IMPORTANCIA NIA 330:
RELATIVA EN LA RESPUESTAS DEL
PLANEACION Y AUDITOR A LOS
REALIZACION DE RIESGOS
UNA AUDITORIA. EVALUADOS
OBJETIVO:
Se debe obtener un
ALCANCE: entendimiento de la
Responsabilidad del naturaleza e
auditor de aplicar el importancia de los
concepto de servicios prestados po
importancia relativa o ALCANCE: organizaciones y su
materialidad en la presenta la efecto en el control
planificación y responsabilidad del interno de la entidad
ejecución de una auditor de planear e relevante a la
auditoria de los EE.FF. implementar auditoría.
respuestas a los
riesgos de
representación
errónea de
importancia relativa.
epto
respuestas a los
riesgos de
representación
errónea de
importancia relativa.
epto
la
oría
OBJETIVO:
El auditor debe
obtener suficiente y
apropiada evidencia
de auditoría sobre los
riesgos evaluados de
R.E.I.R. A través de la
planeación e
implementación de
respuestas
apropiadas a los DEFINICION
riesgos. *Procedimient
sustantivo.
*Pruebas de con
JETIVO:
evaluar las
yendo las no DEFINICION:
s, *Representación
das durante errónea.
ría, para *Representaciones
ar si los erróneas no
nancieros corregidas.
es de
taciones
de
cia relativa..
REQUISITOS:
*Acumulación de las
representaciones erróneas
identificadas.
*Consideración sobre las
representaciones erróneas
identificadas durante la auditoría.
*Comunicación y corrección de las
representaciones erróneas.
*Evaluación del efecto de las
representaciones erróneas no
corregidas.
*Representación escrita.
*Documentación.
REQUISITOS:
ALCANCE:
*Obtener un entendimiento de los
expone la
responsabilidad del servicios prestados por una
auditor del usuario de organización de servicios y el control
obtener la suficiente y interno.
apropiada evidencia de *Responder a los riesgos significativos
auditoría cuando la evaluados.
entidad usuaria emplea *Reportes tipo I y II que excluyen los
los servicios de una o servicios de una organización de
más organizaciones de subservicios.
servicios. *Fraude, incumplimiento con leyes y
regulaciones y representaciones
erróneas sin corregir en relación con
actividades en la organización de
servicios:
*Reporte del auditor del usuario.
OBJETIVO:
Se debe obtener un
entendimiento de la
naturaleza e DEFINICION:
importancia de los *Controles complementarios
servicios prestados por de la entidad usuaria.
organizaciones y su *Reporte de controles en una
efecto en el control organización de servicios.
interno de la entidad *Auditor del servicio.
relevante a la *Organización de servicios.
auditoría. *Sistema de organización de
servicios.
*Organización de sub-
servicios.
*Auditor del usuario.
*Entidad usuaria.
servicios.
*Organización de sub-
servicios.
*Auditor del usuario.
*Entidad usuaria.
REQUISITOS:
*Respuestas generales.
*Procedimientos de auditoría
para responder a los riesgos
de representación errónea de
importancia relativa a nivel
aseveración.
*Evaluación de la suficiencia y
propiedad de la evidencia de
auditoría.
*Documentación.
DEFINICION:
*Procedimiento
sustantivo.
*Pruebas de control.
PRINCIPI
ALUMNO: TORRE PEREZ, Robert
Nelson RESPONSAILIDAD
trata de la responsabilidad
que tiene el auditor de
comunicar adecuadamente,
a los responsables del
gobierno de la entidad y a la
dirección,las deficiencias en
el control interno que haya
identificado durante la
trata de la responsabilidad
que tiene el auditor de
comunicar adecuadamente,
a los responsables del
gobierno de la entidad y a la
dirección,las deficiencias en
el control interno que haya
identificado durante la
realización de la auditoría de
los estados financieros.
trata de la
el auditor tiene en cuenta responsabilidad que tiene
el control interno con el fin el auditor de comunicarse
de diseñar procedimientos con los responsables del
de auditoría adecuados a gobierno de la entidad en
las circunstancias, y no con una auditoría de estados
la finalidad de expresar una financieros.
opinión sobre la eficacia
del control interno.
Dada la importancia de
existencia de una comu
recíproca eficaz durante
El auditor puede realización de una audit
identificar deficiencias en estados financieros, est
el control interno no sólo proporciona un marco g
durante el proceso de para la comunicación de
valoración del riesgo, con los responsables de
sino también en de la entidad e identific
cualquier otra fase de la asuntos específicos que
auditoría. ser objeto de comunica
PRINCIPIOS GENERALES Y
PONSAILIDADES GLOBALES ( NIA 200 a
265).
NIA 210
ACUERDO EN LAS
CONDICIONES DE NIA 220
LOS CONTROL DE
COMPROMISOS CALIDAD PARA
DE AUDITORÍA. UNA AUDITORÌA Esta NIA trata de la
DE ESTADOS responsabilidad que
FINANCIEROS. tiene el auditor de
preparar la
documentación de
auditoría
correspondiente a una
NIA 200. OBJETIVOS auditoría de estados
GENERALES DEL financieros.
AUDITOR NIA 230
DOCUMENTACI
LAS NIAS
NDEPENDIENTE Y LA
ONDUCCIÒN DE UNA ÓN DE LA
AUDITORIA DE AUDITORÍA.
ONFORMIDAD CON
LAS NIAS
Las Normas Internacionales de
Auditoría se deberán aplicar
en las auditorías de los estados
financieros. Las NIA contienen
principios y procedimientos
NIA 265
básicos y esenciales para el
COMUNICACIO auditor. NIA 240
N DE RESPONSABILIDAD
DEFICIENCIAS ES DEL AUDITOR
DE CONTROL FRENTE A FRAUDE
INTERNO. EN AUDITORÍA DE
EE.FF.
NIA 260
COMUNICACIONE NIA 250
S CON LOS CONSIDERACIÓN DEL Esta NIA trata de las
RESPONSABLES CUMPLIMIENTO POR responsabilidades que
DE LA PARTE DE LA tiene el auditor con
ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN DE respecto al fraude en la
. LEYES Y auditoría de estados
EN AUDITORÍA DE
EE.FF.
NIA 260
COMUNICACIONE NIA 250
S CON LOS CONSIDERACIÓN DEL Esta NIA trata de las
RESPONSABLES CUMPLIMIENTO POR responsabilidades que
DE LA PARTE DE LA tiene el auditor con
ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN DE respecto al fraude en la
. LEYES Y auditoría de estados
REGULACIONES. financieros.
trata de la
responsabilidad que tiene
el auditor de comunicarse
con los responsables del
gobierno de la entidad en
una auditoría de estados trata de la
financieros. responsabilidad que tiene
el auditor de considerar
las disposiciones legales y
reglamentarias en la
auditoría de estados
financieros.
se debe obtener evidencia
suficiente y competente
sobre el cumplimiento de
leyes y regulaciones
Dada la importancia de la y tambien aplicar
existencia de una comunicación procedimientos de
recíproca eficaz durante la auditoría que ayuden a
realización de una auditoría de identificar el
estados financieros, esta NIA incumplimiento del marco
proporciona un marco general legal.
para la comunicación del auditor
con los responsables del gobierno
de la entidad e identifica algunos
asuntos específicos que deberán
ser objeto de comunicación.
En concreto, desarrolla
el modo de aplicar la NIA
315 (Revisada) y la NIA
330 en relación con los
riesgos de incorrección
Esta NIA trata de las material debida a fraude.
responsabilidades que
tiene el auditor con
respecto al fraude en la
auditoría de estados
En concreto, desarrolla
el modo de aplicar la NIA
315 (Revisada) y la NIA
330 en relación con los
riesgos de incorrección
Esta NIA trata de las material debida a fraude.
responsabilidades que
tiene el auditor con
respecto al fraude en la
auditoría de estados
financieros.
planear una
auditoria implica
Establecer la
estrategia general
de auditoría para el el propósito d
trabajo y NIA es Estable
desarrollar un plan normas y
de auditoria proporcionar
lineamientos s
las considerac
actividades ap
para planear u
el auditor desarrolla auditoria de e
el plan de auditoria financieros.
con el proposito de
de reducir el riesgo
de auditoría a un
nivel
aceptablemente
bajo
alcance de la norma es
establecer normas y
proporcionar guías para
obtener un entendimiento
de la entidad y su entorno, NIA 315-
IDENTIFICACIÓN Y
incluyendo su control EVALUACIÓN DE LO
interno, y para evaluar los RIESGOS DE ERROR
riesgos de representación MATERIAL
errónea de importancia MEDIANTE EL
relativa en una auditoría ENTENDIMIENTO D
de estados financieros. LA ENTIDAD Y DE SU
ENTORNO.
el ambiente de control
Incluye las funciones de
gobierno corporativo y
administración, y las
actitudes, conciencia y
acciones de los encargados
del gobierno corporativo y
de la administración en lo
concerniente al control
el ambiente de control
Incluye las funciones de
gobierno corporativo y
administración, y las
actitudes, conciencia y
acciones de los encargados
del gobierno corporativo y
de la administración en lo
concerniente al control
interno de la entidad y su
importancia en la misma. el propósito de la
norma es establecer
normas y
proporcionar
lineamientos sobre el
concepto de
importancia relativa
y su relación con el
riesgo de auditoría.
la información es de
importancia relativa
cuando su omisión o
representación errónea
pudiera influir en las
decisiones económicas
de los usuarios
tomadas como base en
los estados financieros.
NIA 300 – 450 PLANIFICACION,
RIESGOS Y RESPUESTAS.
el propósito de esta
NIA es Establecer
normas y
proporcionar
lineamientos sobre
las consideraciones y
actividades aplicables
para planear una
auditoria de estados
financieros.
NIA 450:
EVALUACION DE LAS
REPRESENTACIONES
NIA 300 - ERRONEAS
PLANEACION DE IDENTIFICADAS
UNA AUDITORIA DURANTE LA
DE ESTADOS AUDITORIA.
FINANCIEROS.
NIA 402:
NIA 315- La planificación es la CONSIDERACIONES
IDENTIFICACIÓN Y DE UNA AUDITORIA
EVALUACIÓN DE LOS primera fase del proceso RELATIVAS A UNA
RIESGOS DE ERROR de la auditoría y de ello ENTIDAD QUE USA
MATERIAL
MEDIANTE EL dependerá la eficiencia y UNA
ORGANIZACION DE
ENTENDIMIENTO DE efectividad del logro de SERVICIOS.
LA ENTIDAD Y DE SU los objetivos propuestos,
ENTORNO.
utilizando los recursos
estrictamente necesarios.
NIA 320:
IMPORTANCIA
RELATIVA EN LA
NIA 320:
IMPORTANCIA NIA 330:
RELATIVA EN LA RESPUESTAS DEL
PLANEACION Y AUDITOR A LOS
REALIZACION DE RIESGOS
o de la UNA AUDITORIA. EVALUADOS
establecer
nar
os sobre el
de
a relativa
ón con el
uditoría.
el propósito de la norma Es
establecer normas y
proporcionar guías para
determinar respuestas
globales y diseñar y
es de desempeñar procedimientos
ativa adicionales de auditoría para
ión o responder a los riesgos
errónea evaluados de representación
n las errónea de importancia
ómicas relativa.
base en
ncieros.
La importancia relativa
debería ser considerada
por el auditor cuando
determina la naturaleza,
oportunidad y alcance de
los procedimientos de
auditoría; y evalúa el
efecto de las
representaciones
erróneas.
FICACION,
AS. el auditor tambien debe tener
en cuenta la acumulación de las
representaciones erróneas
identificadas.
Consideración sobre las
representaciones erróneas
identificadas durante la
auditoría.
Comunicación y corrección de
las representaciones erróneas.
el propósito de la norma
es establecer la
responsabilidad del
auditor de evaluar el
efecto de las
representaciones erróneas
identificadas durante la
auditoría, incluyendo las
no corregidas, en los
estados financieros.
Es
tos
ara
ión
al diseñar las pruebas
de controles, el auditor
considera La necesidad
de obtener evidencia
de auditoría que
soporte la operación
efectiva de los
controles
directamente
relacionados con la
aseveración.
a
no,
ncia
ACCESO A INFORMACION
CONTROL INTERNO
MARCO DE INFORMACION
FINANCIERA APLICABLE
START
NFORMACION
CEDULAS
PLAN DE AUDITORIA
PROGRAMA DE
AUDITORIA
ACION DEL DISEÑO DEL
ONTROL INTERNO
NIA 500 :
EVIDENCIA DE
AUDITORIA
NIA 450: EVALUACION DE LAS
REPRESENTACIONES ERRONEAS
IDENTIFICADAS DURANTE LA
AUDITORIA. APROPIADA Y
CIÓN SUFICIENTE
L
A
NIA 330: RESPUESTAS Serie referida al Us
DEL AUDITOR A LOS PROCEDIMIENTOS DE incluye
RIESGOS EVALUADOS AUDITORIA
-PRUEBA DE
CONTROL.
-PROCEDIMIENTOS
SUSTTIVOS.
*PRUEBAS DE
DETALLES.
*PROCEDIMIENTOS
ANALITICOS
SUSTANTIVOS.
*PROCEDIMIENTOS
ANALITICOS
SUSTANTIVOS.
SERIE 600
Serie referida al Uso del Trabajo de Terceros. Esta Serie
incluye las NIA 600, 610 y 620.
NIA 700 :
FORMACION DE LA
OPINION Y EMISION
DEL INFORME DE
AUDITORIA SOBRE
LOS EE.FF.
AUDITORIA SOBRE
LOS EE.FF.
DICTAMEN LIMPIO
MODIFICACION DE
DICATAMEN
ALUMNO: TORRE PEREZ, Robert Nelson
NIA 501 :
Evidencia de
auditoría -
Esta NIA trata de las Consideracione
consideraciones específicas para
específicas que el auditor determinadas
ha de tener en cuenta en áreas.
evidencia de auditoría suficiente y
adecuada (NIA 200).
NIA 501 :
Evidencia de
auditoría -
Esta NIA trata de las Consideracione
consideraciones específicas para
con respecto a específicas que el auditor determinadas
determinados aspectos ha de tener en cuenta en áreas.
de las existencias, los relación con la obtención
litigios y reclamaciones de evidencia de auditoría
en los que interviene la suficiente y adecuada, de
entidad, así como la conformidad con la NIA
información por 330, la NIA 500 y otras
segmentos en una NIA aplicables
auditoría de estados
financieros.
NIA 550 :
Partes
vinculadas.
a lo que
dencia de
na auditoría
ancieros, y
ponsabilidad SERIE 500
uditor de NIA 500 :
ar Evidencia
El principal objetivo del auditor de NIA 540 : Auditoría de
estados financieros, es diseñar y estimaciones contables,
os de auditoría de incluidas las de valor
evidencia de auditoría aplicar procedimientos de auditoría razonable, y de la
iente y de forma que le permita obtener información relacionada
le permita
usiones evidencia de auditoría suficiente; y a revelar.
las que basar adecuada para lograr llegar a
conclusiones razonables en las que
pueda basar su opinión o dictamen
sobre los estados financieroS. NIA 530 :
Muestreo
NIA 501 : de auditoría
Evidencia de
auditoría -
de las Consideraciones
nes específicas para
l auditor determinadas
uenta en áreas.
pueda basar su opinión o dictamen
sobre los estados financieroS. NIA 530 :
Muestreo
NIA 501 : de auditoría
Evidencia de
auditoría -
de las Consideraciones
nes específicas para
l auditor determinadas
uenta en áreas.
NIA 505 : NIA 520 :
btención Confirmacion Procedimiento
uditoría es externas s analíticos
uada, de NIA 510 : Encargos
n la NIA iniciales de auditoría
y otras – Saldos de apertura.
les
Esta NIA trata del
empleo por parte del
auditor de Esta NIA trata del
procedimientos de empleo por el auditor de
confirmación externa procedimientos
para obtener evidencia analíticos como
de auditoría de procedimientos
conformidad con los Esta NIA trata de la sustantivos
requerimientos de la NIA responsabilidad que tiene el (“procedimientos
El objetivo del auditor auditor en relación con los
cuando utiliza 330 y de la NIA 500. analíticos sustantivos”).
saldos de apertura en un
procedimientos de encargo inicial de auditoría.
confirmación externa es
diseñar y aplicar dichos
procedimientos con el
fin de obtener evidencia
de auditoría relevante y También trata de la
fiable. responsabilidad que tiene
el auditor de aplicar, en
una fecha cercana a la
Además de los importes que figuran finalización de la auditoría,
en los estados financieros, los saldos procedimientos analíticos
de apertura incluyen cuestiones que le faciliten alcanzar
cuya existencia al inicio del periodo una conclusión global
debe ser revelada, tales como sobre los estados
contingencias y compromisos. financieros.
NIA 530 :
Muestreo En concreto,
de auditoría desarrolla la
aplicación de la NIA
Esta NIA es de 315 y la NIA 330, así
aplicación cuando el como de otras NIA
auditor ha decidido relevantes, a las
emplear el muestreo estimaciones
contables.
NIA 530 :
Muestreo En concreto,
de auditoría desarrolla la
aplicación de la NIA
Esta NIA es de 315 y la NIA 330, así
aplicación cuando el como de otras NIA
auditor ha decidido relevantes, a las
emplear el muestreo estimaciones
miento
de auditoría en la
realización de
contables.
NIA
os procedimientos de
auditoría.
También trata de la
responsabilidad que tiene
el auditor de aplicar, en
una fecha cercana a la
finalización de la auditoría,
procedimientos analíticos Esta NIA complementa a la
que le faciliten alcanzar NIA 500, que trata de la
una conclusión global responsabilidad que tiene
sobre los estados el auditor de diseñar y
financieros. aplicar procedimientos de
auditoría para obtener esta NIA puede resultar de
evidencia de auditoría utilidad para dicho auditor,
suficiente y adecuada para adaptada en la medida en la
poder alcanzar conclusiones que las circunstancias lo
IA 315 trata de la razonables en las que basar requieran.
utilización de su opinión.
dimientos analíticos
procedimientos de
ación del riesgo. La
NIA 330 incluye
querimientos y
aciones en relación
n la naturaleza.
ÓN DEL TRABAJO
E 500 Y 600"
dicho trabajo se
ara facilitar al auditor
nción de evidencia de
a suficiente y
da.
NIA
Cuando un auditor
involucre a otros auditores
en la auditoría de unos
estados financieros que no
sean los del grupo.
NIA 705 :
Opinión
modificada en
el informe
emitido por u
auditor
independiente
.
Opinión
modificada en
el informe
emitido por u
auditor
independiente
.
: Información
rativa - cifras NIA 720 :
entes de periodos Responsabilidades
estados financieros del auditor con
mparativos. respecto a otra Esta NIA trata de las
información incluida NIA 810 : Encargos responsabilidades que tiene
en los documentos para informar sobre el auditor en relación con
que contienen los estados financieros un encargo para informar
EE.FF auditados. resumidos. sobre unos estados
financieros resumidos
derivados de unos estados
financieros auditados por
dicho auditor de
conformidad con las NIA.
Esta NIA trata de las
responsabilidades que
tiene el auditor con
respecto a otra
información incluida en
documentos que
contienen estados
financieros auditados y el
correspondiente informe
de auditoría
respecto a otra
información incluida en
documentos que
contienen estados
financieros auditados y el
correspondiente informe
de auditoría
E AUDITORÍA -
"NIAS SERIE 700 Y