AUTOR:
DIRECTOR DE TESIS:
QUITO – ECUADOR
2010
DECLARACIÓN
171628482-1
I
INFORME DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Atentamente.
Director de Tesis
II
AGRADECIMIENTO
Agradezco a mis Padres que con su ejemplo de vida y trabajo han forjado la persona que
sus Autoridades y a todos los Profesores que tuve el privilegio de conocer y haber acogido
III
ÍNDICE GENERAL
Pag.
Carátula
Declaración I
Agradecimiento III
Índice General IV
Índice de Contenido V
Índice de Fotos XI
Índice de Fórmulas XX
Resumen XXII
Summary XXIII
IV
ÍNDICE DE CONTENIDO
CAPITULO I
1. INTRODUCCIÓN 1
1.1 Objetivos 6
1.1.1 Objetivo general 6
1.1.2 Objetivos específicos 6
1.2 Justificación 6
1.3 Idea a defender 10
1.4 Metodología 10
CAPITULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO 12
2.1 Objetivos del estudio de mercado 12
2.1.1 Definición del producto 13
2.2 Recopilación de la información 15
2.2.1 Información de fuentes secundarias 15
2.2.1.1 Población total del Valle de los Chillos 16
2.2.1.2 Número de defunciones por año 18
2.2.1.3 Mortalidad general en el Ecuador 19
2.2.1.4 Empresas de servicios exequiales ubicadas
en El Valle de los Chillos 20
2.2.1.5 Cementerios ubicados en el Valle de
los Chillos 22
2.2.1.6 Anuario de defunciones ocurridas en el Valle
de los Chillos por parroquia 23
V
2.2.1.7 Encuestas realizadas a empresas de servicios
CAPITULO III
3. ESTUDIO TÉCNICO 53
3.1 Tamaño del proyecto 53
3.1.1 Factores que determinan el tamaño del proyecto 53
VI
3.1.1.1 El tamaño del proyecto y la demanda 54
3.4.6 Infraestructura 80
3.5 Equipo y tecnología 81
3.5.1 Factores relevantes para la adquisición de maquinaria
y equipos 82
3.5.1.1 Proveedores 82
3.5.1.2 Flexibilidad 82
3.5.1.3 Talento humano 82
3.5.1.4 Mantenimiento 83
3.6 Organización 84
3.6.1 Organización Legal 84
3.6.2 Organización Humana 84
CAPITULO IV
4. ESTUDIO ECONÓMICO 86
4.1 Inversiones del proyecto 86
4.1.1 Inversión total 86
4.1.1.1Activos fijos tangibles 87
4.1.1.1.1 Instalaciones 88
4.1.1.1.2 Maquinaria y equipos 88
VIII
4.1.1.1.3 Vehículos 89
CAPITULO XI
6. CONCLUSIONES
6.1 Conclusiones 115
BIBLIOGRAFÍA 121
ANEXOS 122
X
ÍNDICE DE FOTOS
Pag.
Foto 3.10 Soldadura de las piezas que forman el marco del cofre 69
XI
ÍNDICE DE CUADROS
Pag.
Cuadro 2.3 Defunciones según el indicador de mortalidad para el Valle de los Chillos
XII
Pag.
XIII
ÍNDICE DE TABLAS
Pag.
XV
Pag.
XVI
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Pag.
XVII
Pag.
XVIII
ÍNDICE DE DIAGRAMAS
Pag.
XIX
ÍNDICE DE FÓRMULAS
Pag.
XX
ÍNDICE DE ANEXOS
XXI
RESUMEN
El Valle de los Chillos en la provincia de Pichincha está conformado por varias parroquias
rurales del Cantón Quito así como de la totalidad del Cantón Rumiñahui inclusive por la
cercanía geográfica a dos parroquias del Cantón Mejía se las ha incluido al universo
poblacional que aproximadamente contiene doscientas cincuenta mil personas que habitan
en este sector, el que ha experimentado en los últimos años una tasa de crecimiento
actividades comerciales que tiene gran potencial es lo que tiene que ver con la prestación de
de velación, sepultura o inhumación de las personas fallecidas a las que sus familiares
que es una zona geográfica con una población considerable, solo existen empresas
tomando en cuenta que el cofre mortuorio o también llamado ataúd por lo general
XXII
Una vez realizado el estudio de mercado para demostrar la existencia de una potencial
producto y el estudio económico para demostrar que bajo las condiciones propuestas es
factible y genera una rentabilidad aceptable para el tipo de inversión que se necesita para
concretar esta industria. Inclusive creará fuentes de empleo, caracerística importante del
espiritu emprendedor.
XXIII
SUMMARY
The Valle de los Chillos, in the central province of Pichincha, is a number of small
parroquias (communities), wich form the Canton Rumiñahui and Canton Quito the higher
reunions of parroquias. Being neighbor to Canton Mejia, it has been included in the number
of 250 thousand habitants of the area. This has been one of the most rapidly growing
cantons in Ecuador, wich can be clearly seen in the socio-economical development of the
zone.
The increase of population has a direct influence on the addition of jobs, industry and
commercial opportunities that correspond to the growing demand of produces and services.
One of the most clearly growing sectors of economy is the “exequial rubric”, it means all
services related to exhumation, burial and funeral of humans, for which families hire the
This project has a goal to establish the feasbility of setting up of a factory of coffins in the
Valle de los Chillos, province of Pichincha. This seems a good project, then even though
the number of inhabitants is high, we only find companies dedicated to selling coffins and
lateral services. This is a special rubric, if we consider that a coffin takes up yo a third (1/3)
Once the study has concluded, showing an unsatisfied potential demand for these services,
the technical study of feasibility for the fabrication of the product, and having shown,
furthermore, the economical study that this project is profitable, it has been determined that
XXIV
the project is feasible and generates a good rentability for this type of investment needed to
crystalize this industry. It will also create new jobs posts, an important characteristic of the
entrepeneur spirit.
XXV
CAPÍTULO I
CAPÍTULO I
1. INTRODUCCIÓN
El sector del Valle de los Chillos, provincia de Pichincha, al suroeste de la ciudad de Quito
es una zona con aproximadamente doscientos cincuenta mil habitantes y con una de las
tasas de crecimiento demográfico más importantes del país. Esta creciente población
entre muchos más. Prueba de ello es el desarrollo de la industria y del comercio en la zona
en cuestión.
Uno de los servicios que ha experimentado un crecimiento no solo en este sector sino en
sepultura, además de otros adicionales como cafetería, flores, música etc. Como se puede
notar dentro de esta actividad comercial, el producto principal es el cofre mortuorio o ataúd.
agencia funeraria.
En el Valle de los Chillos existen varios locales para la prestación de servicios exequiales o
también llamados funerarias, varios de ellos vienen funcionando desde hace muchos años.
Sin embargo ninguna de estas funerarias fabrica el producto principal, es más, en toda la
zona no existe una fábrica de cofres mortuorios, los cuales son principalmente
1
Por lo tanto, en el sector indicado no existe una fábrica de cofres mortuorios y todas las
vender este producto adicionando el valor agregado de los servicios complementarios. Una
de estas empresas es la que desde hace quince años ofrece este servicio para el Valle de los
Chillos, administrada a nivel familiar y que constituye una base para el ingreso al mercado
Existen dos tipos de cofres mortuorios en la oferta del mercado, y la principal diferencia es
la naturaleza del material del que son elaborados en su constitución general. El primer tipo
y del que se pretende fabricar los cofres en este proyecto son los ataúdes de metal,
procesos de doblado para proveer la forma y, sus elementos ensamblados con uniones
permanentes por soldadura, son los más económicos y por lo tanto los que más aceptación
tienen en el mercado, desde nichos de mercado de bajos recursos económicos hasta niveles
detalles al mismo cofre mortuorio, como herrajes laterales que mejoran el aspecto exterior,
Otro tipo de cofres mortuorios que se puede encontran en la oferta de las empresas de
servicios funerarios son los cofres mortuorios que en su mayor parte están constituidos de
precio, producto de los procesos para su manufactura y la misma materia prima. Existen
talleres artesanales que elaboran este tipo de cofres mortuorios pero solo dos fábricas que
los hacen de manera industrial en la región centro norte del país, estas fábricas son
2
Overseas Trading Corp, Ecuacofre S.A. ubicada en la ciudad de Salcedo provincia de
Pichincha, estos son los principales proveedores de las empresas funerarias mas grandes de
la ciudad de Quito como son Sociedad Funeraria Nacional, Funeraria Los Lirios, Grupo
capítulos, cada uno de ellos contiene información que describe las características en las que
un crecimiento en este campo de negocios. Para el desarrollo del primer capítulo se recurrió
administradores de las empresas funerarias ubicadas en el sector del Valle de los Chillos.
descrito el producto y su manufactura, para lo cual se llevó a cabo una visita a la planta de
ciudad de Ambato. Esta Empresa es una de las proveedoras de cofres mortuorios para el
3
mortuorios metálicos, con la finalidad de obtener presupuestos que permitan proyectar los
la inversión tangible.
Capítulo 1.- Introducción. Trata de las contexto bajo el cual se desarrollará el estudio de
se buscan conseguir, ésta sección preliminar entrega una visión general del ambiente en el
Capítulo 2.- Estudio de mercado. Trata de las condiciones de mercado en el que se plantea
mercado.
Capitulo 3.- Estudio técnico. Trata de las carácterísticas que tendrá la fábrica de cofres
4
suministros, proceso de producción y la organización de la empresa, de tal forma que sean
Capítulo 4.- Estudio económico. En este capítulo se enumeran todas las inversiones
metálicos, clasificadas según su naturaleza. Este Capítulo incluye además el detalle de los
en esta sección como todos los aspectos referentes a este punto particular.
la demanda futura combinada con los parámetros de producción y costos. Estos indicadores
Capítulo 6.- Conclusiones. En este capítulo se han detallado todas las conclusiones
5
1.1 Objetivos
competitivo en el mercado
1.2 Justificación
además del acelerado crecimiento de las ciudades más importantes como Quito, Guayaquil,
6
Cuenca, pero también del fenómeno llamado ciudades satélites, que son asentamientos
periféricos al entorno urbano que en los últimos años han experimentado un notable
desarrollo como resultado de varios factores como la migración interna, la cercanía a las
las personas por residir en zonas tranquilas que no involucren largos traslados para
educación, salud, trabajo etc. De esta manera se cuenta con sectores como Zamborondón en
Quito. Este último muy especialmente se ha constituido en una zona con altas tasas de
población.
monoixido de carabono proveniente de los automotores. Pero así mismo ha creado muchas
A pesar que es un servicio muy poco anhelado, es decir que no crea expectativas en el uso o
llamados ataúdes, el elemento central de este estudio, el alquiler de locales apropiados para
7
la velación, transporte especial en auto-carroza y dependiendo de la preferencia de los
se ofrecen y entre las cuales se tienen arreglos florales, cafetería, acompañamiento musical,
servicio religioso entre otros. Cada vez las empresas relacionadas con el tema se esmeran
por brindar este servicio con la mayor cordialidad y sentido de respeto en momentos tan
delicados. Además de buscar la manera de tomar alguna ventaja con la competencia que
de empresas dedicadas a esta actividad y que intentan participar más del mercado cada año.
las que se cuentan como los principales la Sociedad Funeraria Nacional, Funeraria Los
Lirios y Memorial Funeral Home, que entregan todos estos servicios concernientes a la
los Chillos, sector geográfico objeto de este estudio existen de la misma manera varias
empresas dedicadas a la organización exequial, algunas llevan décadas en este campo; una
familiar dedicada a la organización exequial “Funeraria Cristo del Consuelo”, empresa que
se establecería en el inicio como plataforma de negocios para los productos ofertados por
fabrica los cofres que ofrece al público, en un alto porcentaje son transportados desde el
sector sur de la ciudad de Quito y otras ciudades como Ambato y Cayambe, lo que por
siendo de alta preferencia del público por el bajo costo los cofres mortuorios metálicos. Los
El proceso productivo del cofre mortuorio cuyo material base es la plancha de acero al
carbono no es complejo en si. Sin embargo las empresas que elaboran este producto lo han
y que faciliten una producción industrial. Esto conlleva costos por desperdicio y uso
asegurada. Es por ello que al proponer la implantación de esta pequeña industria no solo se
busca expandir la actividad de una microempresa existente sino que con los conocimientos
adquiridos en la formación académica crear una organización que con una gestión técnica
elabore el producto “cofres mortuorios metálicos” con alta calidad y varios componentes
que lo hagan altamente competitivo en el mercado ya sea de forma directa a los clientes
finales como también de forma indirecta con la venta a empresas de servicios exequiales.
Finalmente una de las razones más importante que justifica la implantación de éste
9
productos tradicionalmente artesanales un carácter industrial para mejorar la efectividad en
fabricar el producto con un estudio técnico, es decir se puede hacer. Todo mediante el
1.4 Metodología
información primaria como encuestas a los administradores que en su mayoría también son
los propietarios de las empresas de servicios exequiales dentro del universo de estudio que
es la población del sector del Valle de los Chillos en la provincia de Pichincha, al suroeste
de la ciudad de Quito y que aproximadamente tiene doscientos cincuenta mil habitantes, las
pública pueden aportar para el presente proyecto, entre ellos se cuenta con información
10
procedente principalmente del Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y Censos que con sus
por ello también se cuenta con la aporte de datos a partir de páginas electrónicas de internet
11
CAPÍTULO II
CAPÍTULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
de los Chillos, provincia de Pichincha, en este capítulo se detallarán todas las condiciones
demanda futura. Con esto se demostrará que existe una demanda insatisfecha tanto de
manera directa con los servicios por parte de la empresa anexa como con los clientes
b) Determinar la cantidad de cofres mortuorios metálicos que deben provenir de esta nueva
Pichincha tanto de manera directa (clientes finales) como de manera indirecta (otras
c) Conocer cuáles son los medios por los que el cofre mortuorio llega hasta los clientes,
12
d) Identificar cuáles son las principales empresas de organización exequial en el Valle de
los Chillos y que pueden figurar como competencia o socios estratégicos y clientes.
El producto se llama cofre mortuorio o también conocido como ataúd o féretro, es una “caja
distinguen dos clases de féretros por el material base de su fabricación, cofres mortuorios
de madera y cofres mortuorios metálico. Para el caso de este proyecto se decidió por el
cofre metálico debido a que es el de mayor preferencia por parte del mercado debido a su
El cofre mortuorio metálico está constituido por dos partes principales que son el cuerpo y
la tapa, ambos unidos por dos bisagras metálicas que permiten el ingreso del cadáver,
ambas hechas de una plancha de acero de 1mm. de espesor que han sido conformada
mecánicamente es decir se le ha proveído una forma específica en su área por medio de una
1
DICCIONARIO ENCICLOPEDICO UNIVERSAL, editorial Cultural. Madrid España 1996
13
deformación plástica, además de proporcionar un aspecto estilizado y elegante es la mejor
proporciona al cofre son tres procesos de pintura, los que además de proteger al producto de
apariencia exterior elegante. Finalmente cabe anotar que el cofre cuenta con una tapilla con
vidrio en la tapa superior que es usada en la velación para tener a la vista el rostro del
14
Foto 1.2 Cofre mortuorio o ataúd
compone de dos partes escenciales, el primero directo con clientes finales que son los
deudos o familiares del ocupante del féretro y el mercado indirecto que lo forman las
Las fuentes secundarias son todas las fuentes de datos que han sido acumuladas
necesita ser clasificada y ordenada para su posterior análisis, ya que si no se realiza este
15
proceso bien pueden existir datos irrelevantes que causarían una desviación en la
interpretación de su conjunto.
NUMERO
DE
EMPRESAS
EXTENSION DE
SERVICIOS NUMERO DE
POBLACION HOMBRES MUJERES Km2 EXEQUIALES CEMENTERIOS
SAN PEDRO
DE TABOADA 9088 4532 4556 49 1 0
2
Fuente; Instituto Nacional de Estadísticas y Censos.
16
Se ha clasificado a la población total del Valle de los Chillos por división política tomando
en cuenta el cantón y parroquia tanto rural como urbana, esta segmentación se debe a que
por lo general los clientes finales prefieren acudir a las empresas de organización exequial
60000
50000
40000
30000
20000
10000
Total
población
hombres
mujeres
3
Fuente; Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y Censos.
17
2.2.1.2 Número de defunciones por año para el Valle de los Chillos provincia de Pichincha
18
2.2.1.3 Mortalidad general en el Ecuador
este indicador se encuentra establecido por la organización CIA World Factbook5 en 5,52
Cuadro 2.3 Cálculo de defunciones según el indicador de mortalidad para el Valle de los
MORTALIDAD GENERAL
NOMBRE POBLACION por cada 1000 habitantes
ALANGASI 17322 95,6
CANTON QUTO
PARROQUIAS
RUMIÑAHUI
CANTON
Estos datos son únicamente un índice teórico pues en la realidad se considera esta cantidad
con un porcentaje mayor debido a que están realizados a partir del censo general del año
4
DICCIONARIO ENCICLOPEDICO UNIVERSAL, editorial Cultural. Madrid España 1996
5
www.indexmundi.com
19
2001, por esta razón se ha optado por realizar en el estudio de mercado una apreciación mas
específica de los cofres que son requeridos como lotes de pedido a las fábricas que se
constituyen como los proveedores originales de los ataúdes, esta información será muy útil
ya que permitirá conocer la demanda y la oferta del bien así como cuales son los principales
realizado en el año 2000. Sin embargo el error, sin dejar de ser significativo, no es lo
importante sino la tendencia que describen tanto la información procedente de los cálculos
de mortalidad general y los registros históricos ya que éstos se combinarán a los datos de la
Valle de los Chillos que está formada por las parroquias rurales del Cantón Quito;
Alangasí, Amaguaña, Guangopolo, La Merced, Conocoto, Pintag junto con la totalidad del
cantón Rumiñahui e inclusive dos poblaciones del cantón Mejía que por su cercanía se las
Todas estas agencias funerarias ubicadas en El Valle de los Chillos se dividen en dos
grupos, los que al constituirse como empresas privadas persiguen la rentabilidad y otras que
20
se conforman como sociedades de beneficio social que no persiguen principalmente la
fabricación cofres
venta de nichos o
alquiler salas de
venta de cofres
alquiler capillas
auto carroza
mausoleos
cremación
mortuorio
ardientes
velación
EMPRESAS DE SERVICIOS
POBLACIÓN
EXEQUIALES
Rumipamba
Funeraria de la Sociedad de la
si si no no no no no
San Pedro de Virgen del Quinche (S.P.T)
Taboada
Cantón Rumiñahui
Funeraria de la Sociedad de la
si si no no no no no
Virgen del Quinche (Fajardo)
San Rafael Funeraria Pichincha si si si no si no no
Funeraria La Resurrección si si si no si no no
Funeraria Rumiñahui si si si no si no no
Funeraria Artesanal si si si no no no no
RUMIPAMBA
RUMIÑAHUI
SAN PEDRO DE
TABOADA
SAN RAFAEL
Cementerio Municipal de Sangolqui
SANGOLQUI Cementerio Campo Santo Jaredines del Valle
Cabe anotar que el cementerio más grande en población dentro del área de estudio del
Santo del Grupo Jardines del Valle pero éste tiene un nicho de mercado fuera del universo
22
2.2.1.6 Anuario de defunciones ocurridas en el Valle de los Chillos por parroquia
2004
NO
NOMBRE DEL SECTOR TOTAL RESIDENTES RESIDENTES
ALANGASI 46 43 3
AMAGUAÑA 54 50 4
LA MERCED 16 14 2
PINTAG 46 42 4
SANGOLQUI URBANO
CANTON 193 170 23
RUMIÑAHUI PARROQUIAS
RURALES:
15 11 4
CANTON TAMBILLO 20 19 1
MEJIA UYUMBICHO 5 5 0
23
Cuadro 2.7 Fallecimientos ocurridos en el Valle de los Chillos en el año 2005
2005
NO
NOMBRE DEL SECTOR TOTAL RESIDENTES RESIDENTES
49 44 5
ALANGASI
62 58 4
AMAGUAÑA
RUMIÑAHUI 10 7 3
PARROQUIAS RURALES:
CANTON TAMBILLO 26 22 4
MEJIA UYUMBICHO 5 4 1
24
Cuadro 2.8 Fallecimientos ocurridos en el Valle de los Chillos en el año 2006
2006
NO
NOMBRE DEL SECTOR TOTAL RESIDENTES RESIDENTES
64 58 6
ALANGASI
61 60 1
AMAGUAÑA
TAMBILLO 36 26 10
CANTON
MEJIA UYUMBICHO 8 6 2
25
Cuadro 2.9 Fallecimientos ocurridos en el Valle de los Chillos en el año 2007
2007
NO
NOMBRE DEL SECTOR TOTAL RESIDENTES RESIDENTES
70 3
ALANGASI 73
82 5
AMAGUAÑA 87
CANTON 188 10
CONOCOTO 198
QUITO 7 2
GUANGOPOLO 9
17 4
LA MERCED 21
55 4
PINTAG 59
TAMBILLO 30 7
CANTON 37
MEJIA UYUMBICHO 14 2
16
26
Cuadro 2.10 Fallecimientos ocurridos en el Valle de los Chillos en el año 2008
2008
NO
NOMBRE DEL SECTOR TOTAL RESIDENTES RESIDENTES
ALANGASI 74 69 5
AMAGUAÑA 79 75 4
CANTON CONOCOTO 171 154 17
QUITO 10 9 1
GUANGOPOLO
LA MERCED 21 18 3
PINTAG 57 49 8
CANTON TAMBILLO 30 22 8
MEJIA UYUMBICHO 14 12 2
funerarias ubicadas dentro del Valle de los Chillos, las tres organizaciones a las que no se
efectuó dicha encuesta se las considero fuera del universo de análisis ya que prestan sus
27
servicios a personas que residen en la ciudad de Quito y que únicamente deciden dar
sepultura a sus familiares en el sector del Valle de los Chillos por su reconocida belleza
natural y por la paz y tranquilidad que ofrecen sus campos santos. Además la organización
solamente el arriendo de capillas ardiente y un local comunitario para la velación, por ello
se consideró que los datos obtenidos sesgarían la información para un análisis lo más
preciso posible.
La encuesta consta de cinco preguntas de opción múltiple las cuales fueron dirigidas a los
que realizan las empresas funerarias y así obtener su participación en el mercado, además
científica
Pregunta número 1:
a) 5 años
b) 10 años
c) Mas de 10 años
28
Pregunta número 2:
b) puntualidad en la entrega
Pregunta número 3:
Pregunta número 4:
a) De 10 a 20 cofres
b) De 20 a 40 cofres
c) De 40 a 60 cofres
d) Más de 60 cofres
29
Pregunta número 5:
a) Si b) No
acaecimiento y por el lugar político es decir por la parroquia y de esta manera obtener los
+ + + …..+
=
Fuente: Chase, Richard, Administración de la producción y operaciones para una ventaja Competitiva.
At-2, At-3 y At-n = Hechos ocurridos en dos periodos anteriores, en tres periodos
30
2.2.1 Proyecciones de los fallecimientos o demanda por parroquia
móvil simple el pronóstico de demanda para los próximos cinco años en promedios de
cuatro y tres años, esta se ha considerado la más adecuada debido a que la curva de la
Alangasí
año demanda
promedio simple promedio simple
móvil 4 años movil 3 años
1 2004 46
2 2005 49
3 2006 64
4 2007 73 53
5 2008 74 58 62
6 2009 65 70
7 2010 69 72
8 2011 70 72
9 2012 70 72
10 2013 68 72
11 2014 69 72
31
Gráfico 2.3 Curva de la demanda de cofres de la parroquia de Alangasí
80
70
60
50
40
30
20
10
0
2004 2005 2006 2007 2008
Amaguaña
32
Gráfico 2.4 Curva de la demanda de cofres de la parroquia de Amaguaña
100
80
60
40
20
0
2004 2005 2006 2007 2008
Conocoto
promedio promedio
año demanda simple movil 4 simple movil 3
años años
1 2004 106
2 2005 120
3 2006 139
4 2007 198 122
5 2008 171 141 152
6 2009 157 169
7 2010 166 179
8 2011 173 173
9 2012 167 174
10 2013 166 176
11 2014 168 174
33
Gráfico 2.5 Curva de la demanda de cofres de la parroquia de Conocoto
250
200
150
100
50
0
1 2 3 4 5
Guangopolo
34
Gráfico 2.6 Curva de la demanda de cofres de la parroquia de Guangopolo
12
10
8
6
4
2
0
2004 2005 2006 2007 2008
La Merced
35
Figura 2.7 Curva de la demanda de cofres de la parroquia de La Merced
25
20
15
10
0
2004 2005 2006 2007 2008
Pintag
36
Figura 2.8 Curva de la demanda de cofres de la parroquia de Pintag
70
60
50
40
30
20
10
0
2004 2005 2006 2007 2008
Sangolqui urbano
37
Gráfico 2.9 Curva de la demanda de cofres de Sangolquí Centro Urbano
400
350
300
250
200
150
100
50
0
1 2 3 4 5
Sangolqui rural
año demanda
promedio simple promedio simple
movil 4 años movil 3 años
1 2004 15
2 2005 10
3 2006 8
4 2007 9 11
5 2008 8 11 9
6 2009 9 8
7 2010 8 8
8 2011 9 8
9 2012 8 8
10 2013 9 8
11 2014 8 8
Fuente: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
38
Gráfico 2.10 Curva de la demanda de cofres de Sangolquí Rural
16
14
12
10
8
6
4
2
0
2004 2005 2006 2007 2008
Tambillo
39
Gráfico 2.11 Curva de la demanda de cofres de la parroquia de Tambillo
40
35
30
25
20
15
10
5
0
2004 2005 2006 2007 2008
Uyumbicho
40
Gráfico 2.12 Curva de la demanda de cofres de la parroquia Uyumbicho
20
15
10
0
2004 2005 2006 2007 2008
los Chillos
a 5 años 1 7,143
b 10 años 2 14,29
total 14 100
41
Gráfico 2.13 Resultado pregunta no. 1 de la encuesta a empresas de servicios funerarios del
Valle de los Chillos
7,14 5 años
10 años
14,29 mas de 10 años
78,57
b) puntualidad en la entrega
7,14
precio de los cofres
14,29 puntualidad en la
entrega
7,14
diseño de los cofres
71,43
variedad de
diseños de cofres
mortuorios?
pedido)?
a) De 10 a 20 cofres
b) De 20 a 40 cofres
c) De 40 a 60 cofres
d) Más de 60 cofres
44
Gráfico 2.16 Resultado pregunta no. 4 de la encuesta a empresas de servicios
funerarios del Valle de los Chillos
7,14
7,14
14,29 De 10 a 15 cofres
De 15 a 30 cofres
De 30 a 45 cofres
De 45 a 70 cofres
71,43
a) Si b) No
21,43
si
78,57 no
45
Las encuestas se realizaron directamente a las personas encargadas de la administración de
cada una de las empresas u organizaciones de servicios exequiales ubicadas en la zona del
Valle de los Chillos, aprovechando las relaciones de amistad y compañerismo que a pesar
inclusive se confía en que la información es verás. Otro aspecto importante a partir de las
encuestas realizadas es que se logrará calcular el tamaño del lote de pedido y la frecuencia
con la que efectúan estos pedidos las agencias funerarias del Valle de los Chillos
obteniendo de esta manera la oferta de cofres mortuorios en la zona de estudio que junto a
2.2.2.1 Resumen de la demanda de cofres mortuorios metálicos desde las encuestas a las
funerarias ubicadas en el Valle de los Chillos que en su mayoría resultan también ser los
de clientes que atienden por mes y por lo tanto el número promedio de cofres que necesitan
certeza en los períodos, lotes, y frecuencia de pedidos son también aleatorias. Sin embargo
con las respuestas a la encuesta se ha realizado una tabla que muestra la participación del
46
Cuadro 2.21 Resumen de las encuestas a empresas de servicios exequiales
Funeraria Artesanal 2 23 45 4
TOTAL 1230
47
2.2.3 Proyección de la demanda
en el Valle de los Chillos. Para el análisis correcto se parte de los registros históricos de la
presentados de forma desglosada en este mismo capítulo, del cual se obtuvo como
1 2004 510
2 2005 552
3 2006 616
4 2007 810
5 2008 802
6 2009 900
48
Grafico 2.18 Curva de la demanda
1000
800
600
400
200
0
2004 2005 2006 2007 2008 2009
49
A fin de realizar la regresión lineal se ha trazado una línea que intente unir todos los puntos
y=a+bx
competitiva.
Desde la gráfica se deben obtener estos puntos críticos correspondientes al punto que
interseca al eje de abscisas como “a” y conseguir el valor de “b” de la relación entre la
altura y la carrera de dos puntos escogidos, en este caso el puntos (i) = (1 ; 500) y el punto (
j ) = (5 ; 800).
(800 − 500)
=
(5 − 1)
b = 75
= 480 + 75
50
Cuadro 2.23 Proyecciones de demanda del análisis de regresión lineal
1 2004 555
2 2005 630
3 2006 705
4 2007 780
5 2008 855
6 2009 930
7 2010 1005
8 2011 1080
9 2012 1155
10 2013 1230
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
51
El gráfico 2.20 presenta la tendencia descrita por la demanda en los últimos años y la
proyección de la demanda a futuro procedente del cálculo de regresión lineal, con el que se
metálicos.
un mercado potencial para el producto; cofres mortuorios metálicos, en una demanda que
está creciendo de forma persistente en los últimos años y que apunta a conservar esta
información recopilada acerca de las empresas funerarias, para obtener los registros
mortuorios metálicos, en el Valle de los Chillos, provincia de Pichincha para el año 2012 en
mil doscientos casos de fallecimientos dentro del segmento de mercado estudiado. Como la
fábrica que se pretende instalar será proveedora sustituta de la actual en varias de las
empresas funerarias del Valle de los Chillos, se proyecta arrancar las operaciones con el
60% de la demanda general pronosticada, es decir 720 cofres mortuorios anuales. Esto
funerarias del Valle de los Chillos en la encuesta realizada, con respecto a recibir el
52
CAPÍTULO III
CAPITULO III
3. ESTUDIO TÉCNICO
Con el estudio técnico del proyecto de implantar una fábrica de cofres mortuorios metálicos
fabricación del producto, cofres metálicos. Además encontrar el tamaño y localización más
conveniente del proyecto de tal manera que resulten las condiciones favorables para que la
El tamaño del proyecto es uno de los puntos críticos en el estudio de prefactibilidad como
considera óptimo cuando opera con los menores costos totales a la máxima rentabilidad
económica”.
Existen varios factores que influyen directamente en el tamaño del proyecto para que sea
óptimo o no, y se pueden encontrar en cada uno de los parámetros que interactúan con las
operaciones del proyecto tanto internas como externas, sin embargo se han enumerado las
que se consideran las más importantes para el tipo de proyecto que representa la fabricación
53
3.1.1.1 El tamaño del proyecto y la demanda
“La demanda es uno de los factores más importantes para condicionar el tamaño de un
el Valle de los Chillos estará determinado casi exclusivamente por este aspecto, tomando en
Resultado del estudio de mercado se comprobó que la demanda general al año 2012 de
ataúdes en el Valle de los Chillos es de 1200 unidades. Por lo tanto se concluye una media
mercado tanto como concesionario directo al cliente final mediante la empresa ya existente
empresas dedicadas a los servicios exequiales ubicadas en el Valle de los Chillos con una
cantidad total determinada en 60 cofres al mes es decir 720 cofres anuales en el arranque
de crecimiento.
6
Evaluación de Proyectos, GABRIEL VACA URBINA. Mc Graw Hill quinta edición
54
como tool metálico. Sin embargo son necesarios otros suministros como el satín (tela de
recubrimiento interno del cofre mortuorio), pintura, electrodos de soldadura y vidrios entre
los principales. Todos estos productos no tienen ningún tipo de dificultad referente a su
adquisición pues son materiales que se los pueden encontrar en cualquier local comercial de
La fábrica objeto de este estudio está dentro de la clasificación de pequeña industria por lo
tanto la tecnología y equipos son de utilización general sin ningún tipo de especificación
técnica especial.
tecnología SMAW, tijeras neumáticas para metal, un equipo compresor de aire, el equipo
remachadoras entre otros. Como se puede notar todos estos no tienen ninguna restricción
especializado.
55
3.2 Localización del proyecto
56
Para efecto de la implementación de la fábrica de cofres mortuorios en el Valle de los
Chillos se tiene la disponibilidad de una propiedad (terreno) con una extensión de 3400
de los cuales se proyecta utilizar 1000 para la planta industrial, dicha propiedad esta
Sin embargo se ha realizado un análisis para definir la mejor opción con respecto a la
localización de la fábrica utilizando el método cualitativo por puntos a fin de determinar las
Tabla 3.2 Método cualitativo por puntos para ventajas y desventajas de localización
Alangasí Itulcachi
1 7,75 7,15
Elaborado por: Darwin Paúl Hidalgo A.
57
3.3 Ingeniería del proyecto
Dentro del estudio técnico es necesario determinar cuales serán las caracetísticas de las
constitutivos del producto como partes y piezas que lo forman y finalmente el proceso
productivo para verificar que es posible la realización del producto a nivel industrial. A
fabricación de cofres mortuorios metálicos que serán descritos con mayor detalle.
metálicos
MATERIA TALENTO
PROCESO MAQUINARIA Y EQUIPOS MATERIALES
PRIMA HUMANO
Tijeras para plancha de Plancha de
Corte
acero acero
Doblado Dobladora de muelas Operador 1
Soldadura Soldadora eléctrica de arco Electrodos
Rectificado Amoladora manual
Masillado Espatula Masilla para metal
Pintura
Compresor de aire
Pintura fondo
Pintura Operador 2
Barniz
Equipo de pintura a soplete
Caoba
Tapizado Espatula Satin
Herrajes
Taladro manual
Esponja
Ensamble
Tormillos
Remachadora manual Operador 3
Bisagras
Embalaje Cinta de embalaje
Transporte Vehiculo
Elaborado por: Darwin Paúl Hidalgo A.
58
3.3.1 Materia prima y suministros
suficiente para soportar los dobleces que se entrega por deformación plástica ademas para
plancha de acero generalmente son las mismas y son de 2.75 m x 1.60 m con un peso
aproximado de 17 kg.
Los suministros principales para la fabricación del cofre son el satín textil para el tapizado
interior, los herrajes laterales, los electrodos de soldadura, la pintura y barniz para el
bóveda o caja que a su vez estan formados de otros elementos secundarios, cada uno de
3.3.2.1 Tapillas
Son los elementos superiores del cofre mortuorio, uno de ellos se articula mediante bisagras
para que durante la velación sea posible observar el rostro del fallecido a través de un
59
vidrio. La otra tapilla se mantiene unida permanentemente por puntos de soldadura al
contramarco.
Tapillas Tapa
esfuerzos de flexión generados por el peso que se puede dar por personas que se apoyan
sobre el cofre. Esta resistencia mecánica es proporcionada por la naturaleza del material y
por los dobleces y pliegues del cofre ademas de proveerle una apariencia estética elegante.
60
3.3.2.2 Contramarco
Este elemento se compone de cuatro secciones de acero dobladas y soldadas que sostienen
a las tapillas, así conjuntamente; contramarco y tapillas forman la tapa general la cual se
articula mediante bisagras para permitir el ingreso del cadáver que ocupará el ataud.
Contramarco
Fuente: Funeraria Cristo del Consuelo, Alangasí
3.3.2.3 Marco
Este elemento es una estructura metálica producto de la unión permanente por soldadura de
cuatro láminas de acero a las que se les ha provisto de dobleces por conformado mecánico
61
al frio. Estos dobleces se los realiza aplicando una deformación plástica a la plancha de
3.2.3.4 Base
Es una pieza metálica formada por dos planchas de acero proveidas de dobleces lineales en
secciones cortas y largas respectivamente, la razón por la que deben ser dos planchas de
acero es por cuanto las longitudes comerciales de la materia prima no permite que se logre
62
la extensión necesaria en una sola pieza, lo cual no genera un inconveniente mayor ya que
solo se necesita unir por soldadura estos dos segmentos de forma similar.
acero son muy importantes ya que generan el momento de inercia necesarios para proveer
la resistencia mecánica necesaria para soportar el peso total de los despojos mortales
estos dobleces a la base la lámina de acero llegaría a flejar inclusive al punto de generar
fracturas en las uniones de soldadura al contorno del asiento además de un colapso del
cofre por deformaciones que llegarían a impedir que el cofre ajuste en sus dimensiones para
cerrar sus tapas y lo que es peor el accidente indeseable de una falla en el mismo momento
63
de su utilización con consecuencias desastrozas para el prestigio de la empresa de servicios
industrial para cada tipo ya que algunas de ellas incluyen riesgos de accidentes e incidentes
para el operador.
Todas las materias primas y suministros necesarios para la fabricación del producto se
metálica, cada plancha en posición lateral en un ambiente seco y ventilado para evitar la
oxidación en el material.
Las planchas de acero al Carbono se cortan según moldes estándar utilizando una tijera para
metal sobre una mesa, cada pieza tiene especificaciones de tolerancias dimensionales y de
64
Foto 3.5. Proceso de corte
Son catorce piezas metálicas en total las que constituyen el cuerpo del cofre, cuatro para
formar el marco, cuatro para formar el contramarco, dos para las tapillas, dos para la base, y
dos pequeñas para las juntas laterales de las tapillas. Todas estas piezas metálicas se deben
plancha de acero.
3.3.4.3 Doblado.
Las piezas componentes de los cuatro elementos del cofre son conformadas mecánicamente
aprovechando las propiedades plásticas del acero proporcionándole una forma estructural y
estéticamente diseñadas. Los distintos dobleces se realizan con el mismo equipo que es una
65
Foto 3.6. Proceso de doblado de plancha metálica
Para cada radio de curvatura se utilizan distintos diámetros de tubo de acero galvanizado
que hacen la función de matrices de conformado mecánico. Cada una de las operaciones de
Los dobleces en las láminas de acero se los realiza utilizando tubos de distintos diámetros
como matriz de conformado, es decir como molde contenedor para la aplicación del pliegue
según la figura de la sección lateral. Cada perfil de las piezas debe ser correspondiente en
pares respecto a la moldura a la que pertenece, de tal manera; dos largas de marco y dos
66
Foto 3.7. Piezas largas componentes del contramarco
67
3.3.4.4 Soldadura.
En una mesa adecuada para mantener las piezas de los elementos componentes de los
elementos del cofre juntas, se efectúa el proceso de unión permanente con soldadura
eléctrica por arco con electrodo revestido (SMAW, Shield Metal Arc Welding).
La soldadura SMAW o más conocida como por electrodo revestido es muy conveniente por
su relativo bajo costo con relación a otros métodos o técnicas de soldadura como GMAW
(Gas Metal Arc Welding) que utiliza para la formación del arco de soldadura un gas de
naturaleza inerte por lo general Argón, además de carretes de material de aporte, insumos
que incrementan los costos de producción sin contar con la considerable diferencia en
cuanto a precios de los equipos o también la soldadura de tecnología TIG (Tungteng Inert
Gas) que es similar a la tecnología GMAW solo que utiliza una punta de Tungsteno para
68
soportar las altas temperaturas del arco de soldadura. Inversiones que no representan una
ventaja debido a que las uniones de soldadura en los cofres posteriormente serán
rectificadas con una amoladora para aplicar la masilla como recubrimiento superficial
que es de 1 milímetro, a partir de este dato se obtienen las variables dependientes que son
Foto 3.10 Soldadura de las piezas que forman el marco del cofre
69
La primera soldadura se la realiza en la junta de las piezas del contramarco para formar este
elemento, de forma similar se unen permanentemente las piezas del marco, en este punto se
debe tener especial cuidado de ajustar exactamente los plieges correspondientes, esto se lo
70
3.3.4.5 Rectificado y Masillado
zonas afectadas por el calor provocado por el arco de soldadura con una amoladora
finalmente se aplica la masilla con una espátula para proveer la forma definitiva de la
unión siguiendo el patrón del radio de curva respectivo a cada sección de la junta.
3.3.4.6 Ensamble.
Los cuatro elementos principales metálicos componentes del cofre (tapas, marco,
contramarco y base) llegan a este proceso unidos en pares correspondientes de esta manera;
tapas y contramarco juntos y marco con la base juntos. Para el ensamble definitivo se usan
Foto 3.12. Articulación para la tapa general del cofre con la bisagra
71
3.3.4.7 Pintura
El proceso de tratamiento superficial al cuerpo estructural metálico del cofre se efectúa con
un equipo de pintura a soplete con un compresor de aire, primero se aplica en todo el cofre
una base de fondo color gris para posteriormente utilizar el color definitivo. A
continuación se procede a proveer el matiz utilizando polvo caoba sobre la pintura base
para dar al cofre aspecto natural de superficie de madera, finalmente se aplica el barniz
sellador a toda el área exterior del cofre. Con esto se proporciona el aspecto exterior
72
3.3.4.8 Tapizado interior
En la base interior del cofre se coloca una plancha de espuma acolchada de 25 milímetros
de espesor y a modo de almohada una pieza más gruesa del mismo material en la cabecera
del cofre, seguidamente se procede a tapizar las superficies interiores con el satín
especiales ya que este elemento va a estar a la vista por lo tanto constituye un detalle de
elegancia.
Los herrajes de material polímero (plástico) se remachan al contorno del cofre añadiendo
una barra de acero doblada del mismo color del cofre para proveer el ornamento estético al
73
cofre, las perforaciones necesarias para remachar los herrajes se realizan en los puntos
determinados en el diseño. Finalmente se remacha una cruz del mismo material y color de
3.3.4.10 Embalaje
transparente con la finalidad de evitar rayones y golpes en la superficie del cofre durante su
transporte hasta la empresa de servicios exequiales o agencia funeraria. Este material para
74
3.3.4.11 Transporte.
andenes especialmente adecuados en una caminoneta, que ademas deben ofrecer una
protección contra rayones, golpes y otros incidentes que afectarían la apariencia exterior de
la superficie del cofre, con esta finalidad se utilizan colchones implementados en cada una
cinco cofres tamaño standard en un vehículo tipo pick-up o camioneta con total seguridad.
Se ha tomado como puntos de inicio para el digrama de flujo de proceso los distintos
elementos componentes básicos del cofre, cabe acotar que todos ellos son a partir de la
75
Diagrama 3.1 Diagrama de flujo del proceso productivo
76
Diagrama 3.2 Flujo del proceso productivo
Soldadura
Visagras Soldadura
Visagras
Rectificado
Masilla Masillado
Pintura Pintado
Satin Tapizado
Embalaje
Transporte
77
3.4 Distribución de la planta de producción
La planta equipada con la maquinaria y equipo descrito en este estudio, operando ocho
horas diarias, 22 días al mes, podría ser capaz de producir aproximadamente 100 cofres de
tamaño standard detallado en el diseño de los planos que incluyen las cotas dimensionales
es decir las medidas del ataud. El producto que se elaborara, cofres mortuorios metálicos,
Con todos estos parámetros se prevee una fábrica asentada sobre una extensión de 1000
totales de terreno que incluyen 500 de galpón industrial distribuido en varias áreas
Todas las áreas descritas se pueden observar en el anexo correspondiente a la lámina del
anexo número 11
servicios auxiliares
expansión
areas verdes y de
corte d oblado
oficina soldad ura
parqueaderos
de Villarroel
calle Gaspar
tapizado
pintu ra
b año e nsam ble
e m balaje
bodega
m at. bodeg a
prim a prod.
term inado
áre a
carga y
desca rg a
78
3.4.1 Área de recepción de materia prima.
Área destinada para todo lo que involucre la descarga de materia prima que principalmente
implica planchas de acero laminadas en frio, que se deberían recibir sobre una plataforma
de unos 40 cm. de alto para no generar diferencia con respecto a la altura del contenedor del
transporte de las planchas de acero, de esta manera pasar directamente desde el desembarco
Esta área debe ser construida de tal manera que las planchas de acero laminado en frio se
conserven en un ambiente seco debido a que es un material que si se expone a altos niveles
situación que acarrearía problemas en los procesos de fabricación inclusive de descarte del
material.
Es el área mas grande en extensión, ya que en ella se encuentran distribuidas las distintas
secciones de los procesos donde se fabrica los cofres, desde el trazado y corte hasta el final
involucran gases perjudiciales para el operador, por lo tanto las divisiones implican impedir
que las particulas dispersas en el aire contaminen el resto de secciones del galpón pero
conservando la ventilación para evacuar dichos gases por el otro extremo del área.
79
3.4.4 Área de servicios auxiliares
Es un espacio reservado para los equipos necesarios en los procesos y que deben ubicarse
La oficina se debe ubicar en un lugar del que sea posible observar el área de producción
pero alejada de los procesos u operaciones que involucren ruido, impacto o vibraciones.
Este espacio esta destinado para la atención a clientes y proveedores, recepción de pedidos,
3.4.6 Infraestructura
estructura metálica proyectado en 500 m2 con una plataforma de hormigón armado, donde
materia prima y producto terminado, también el área auxiliar para el compresor de aire y
otros equipos auxilirares que es un pequeño cuarto en una zona especialmente adecuada
para ello. Ademas estan las playas de parqueo para automóviles y adjunto la zona de carga
y descarga que deberán contar con plataformas que faciliten las operaciones de estibar los
80
operaciones estará destinada a un jardín en el que además se encunetran ubicados los
equipos auxiliares.
El equipo y maquinaria necesarios para los distintos procesos de producción de los cofres
se enumeran con detalle los equipos, maquinaria y herramientas para arrancar con la
fabricación de ataúdes.
1 amoladora manual
remachadoras
2 manuales
81
3.5.1 Factores relevantes para la adquisición de maquinaria y equipos
3.5.1.1 Proveedores
operación. Existen varios proveedores de las maquinarias y equipos, entre los principales
están; Castillo Hermanos, Pintulac, MaquiEquipos entre otros, a los cuales se ha procedido
requeridas a los precios más convenientes, los que estan detallados en el Capítulo de
Inversiones
3.5.1.2 Flexibilidad
metálicos se puede fácilmente constatar que la maquinaria y equipos son la base para la
industria metalmecánica, por lo tanto sería posible construir otros elementos metálicos con
una sola restricción que serían las dimensiones de las piezas a construir debido a que la
las personas que lo vayan a operar no requieran especialización superior sino mas bien la
82
formación técnica y experiencia básica no necesariamente de mas de dos años en
3.5.1.4 Mantenimiento
el vehículo utilizados en los procesos de fabricación aunque muy pocas veces tomado en
programados, limpieza pero todos con elementos o piezas disponibles libremente en locales
costos y dinero.
83
La ventaja de aplicar las recomendaciones de los fabricantes de la maquinaria y equipos
3.6 Organización
La empresa objeto del presente proyecto se prevee constituir como una empresa de
84
Tabla 3.5 Personal para la fábrica de cofres metálicos
Secretaria
85
CAPÍTULO IV
CAPÍTULO IV
4. ESTUDIO ECONÓMICO
Una vez que se ha determinado la existencia de un mercado potencial que tiene una
fabricación del producto que es cofres mortuorios metálicos, se busca con el estudio
de los Chillos en la provincia de Pichincha una vez que se ha realizado el respectivo estudio
manera que el modelo resulte lo mas real y exacto posible. Esto asegurará que el análisis
financiero prevea los resultados del proyecto de una manera lo más apegada a la realidad.
financiado de quince mil dólares americanos (15.000,00 USD) que corresponde al 27,6%
86
de la inversión total lo cual significaría que el capital propio será treinta y nueve mil
CAPITAL CAPITAL
INVERSIÓN TOTAL (USD) PROPIO FINANCIADO
(USD) (USD)
Activos fijos tangibles 48.427,56
Activos fijos intangibles 377,40
Capital de trabajo/anual 5.578,87
TOTAL INVERSIÓN 54.383,83 39.383,83 15.000,00
72,4% 27,6%
Elaborado por: Darwin Paúl Hidalgo A.
En los activos fijos tangibles se han descrito todas las inversiones que se realizan para el
VALOR PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN (%)
TOTAL (USD)
Instalaciones 29.274,0 60,45%
Maquinaria y equipos 10.720,2 22,14%
Equipos de oficina 40,8 0,08%
Equipos de computación 610,0 1,26%
Muebles y enceres 642,6 1,33%
Vehículos 7.140,0 14,74%
TOTAL 48.427,6 100,0%
87
4.1.1.1.1 Instalaciones
VALOR VALOR
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(USD) (USD)
Terreno 1000 1 17.000,0 17.000,0
Estructura metálica (galpón) 1 4.500,0 4.500,0
Contrapiso (hormigón) 1 3.000,0 3.000,0
Cubierta metálica 1 2.500,0 2.500,0
Baños 1 700,0 700,0
Acabados 1 1.000,0 1.000,0
SUBTOTAL 28.700,0
IMPREVISTOS (2%) 574,0
TOTAL 29.274,0
Al considerar la maquinaria y equipos se describen los valores que se han obtenido a partir
de un proceso de sondeo en varios locales comerciales del ramo para presupuestar los
88
Tabla 4.4 Maquinaria y equipos
VALOR VALOR
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(USD) (USD)
Dobladora de muelas 1 5.000,0 5.000,0
Soldadora eléctrica 3 500,0 1.500,0
Compresor de aire 1 3.000,0 3.000,0
Equipo de pintura a soplete 3 100,0 300,0
Tijera para láminas de acero 3 70,0 210,0
Taladro manual 2 100,0 200,0
Amoladora 1 150,0 150,0
Remachadora manual 3 50,0 150,0
SUBTOTAL 10.510,0
IMPREVISTOS (2%) 210,2
TOTAL 10.720,2
4.1.1.1.3 Vehículos
El vehículo a usarse es una camioneta marca Nissan tipo pick-up fabricada en el año 2005,
89
4.1.1.1.4 Muebles y enseres
elementos que se usarán para el uso del personal de la fábrica como de los visitantes en lo
empresa.
VALOR VALOR
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
UNITARIO (USD) TOTAL (USD)
Los equipos de computación son un rubro particular en el detalle de las inversiones debido
a que por el avance tecnológico se deprecian en un periodo de tiempo más corto que otros
90
Tabla 4.7 Equipos de computación
VALOR VALOR
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(USD) (USD)
Monitor 1 150,0 150,0
CPU 1 300,0 300,0
Teclado 1 20,0 20,0
Mouse 1 8,0 8,0
Impresora/Copiadora 1 120,0 120,0
SUBTOTAL 598,0
IMPREVISTOS (2%) 12,0
TOTAL 610,0
VALOR VALOR
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(USD) (USD)
Teléfono 1 40,0 40,0
SUBTOTAL 40,0
IMPREVISTOS (2%) 0,8
TOTAL 40,8
Los activos fijos intangibles enumeran las inversiones para servicios o bienes inmateriales
antivirus.
91
Tabla 4.9 Activos fijos intangibles
VALOR %
DESCRIPCIÓN PARTICIPACION
TOTAL (USD)
Constitución legal empresa 306,0 81,1%
Software 71,4 18,9%
TOTAL 377,4
VALOR VALOR
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(USD) (USD)
Gastos notariales 1 150,0 150,0
Inscripcion sociedad 1 150,0 150,0
SUBTOTAL 300,0
IMPREVISTOS 2% 6,0
TOTAL 306,0
4.1.1.2.2 Software
VALOR VALOR
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(USD) (USD)
Antivirus 1 70,0 70,0
SUBTOTAL 70,0
IMPREVISTOS 2% 1,4
TOTAL 71,4
Elaborado por: Darwin Paúl Hidalgo A
92
4.1.1.3 Capital de trabajo
El capital de trabajo constituyen los costos necesarios para el arranque y puesta en marcha
de la fábrica para un mes de trabajo, y en este aspecto se detallan los rubros de materia
prima, mano de obra directa, materiales directos, materiales indirectos, mano de obra
4.2 Financiamiento
correspondiente a un préstamo de 15000 USD por parte de una entidad financiera, dicho
financiamiento está previsto para un periodo de tiempo de cinco año con un interés anual
corriente del 9% que es la tasa activa, información prorporcionada por el Banco Central del
Ecuador.
93
4.2.1 Amortización de la deuda
Se ha optado por el pago del préstamo en cantidades iguales al final de cada uno de los
cinco años, para lo cuál se ha calculado el monto de la cantidad que se pagará cada año.
(1 + )
=
(1 + ) + 1
i = interés = 9,00%
0,09 (1 + 0,09)
= 15000
(1 + 0,09) + 1
94
4.3 Costos
En esta parte del proyecto se pretende enumerar todos los costos distribuidos en costos
ventas en la empresa.
Los costos directos incluyen todo valor que esta en contacto directo con el proceso de
producción y genera el valor agregado, así por ejemplo el valor del salario de una secretaria
no puede ser tomado en cuenta en este punto ya que no esta realcionado con las operaciones
El cálculo de la materia prima está basado en una relación entre la superficie de la lámina
de acero al carbono que se pretende utilizar para la fabricación del cofre, de forma
95
4.3.1.2 Mano de obra directa
La mano de obra directa incluye el personal relacionado directamente con las operaciones
de la fábrica en la materia prima, en este caso son los operadores de las máquinas y equipos
de los distintos procesos de producción. Cabe acotar que para el cálculo del llamado
décimo cuarto sueldo que es por ley una remuneración especial que se paga en el mes de
Agosto en la región Sierra, se ha tomado el valor vigente para el año 2011 en 264 USD,
puesto que hasta el año 2010 este valor para el cálculo estaba determinado en 240 USD. De
aportación patronal que se debe realizar establecida en el 12,15% del salario al trabajador
que incluye el rubro de 0,5% para el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas
tanto para la sección de mano de obra directa como para la mano de obra indirecta y sueldo
VALOR
VALOR TOTAL VALOR TOTAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL UNI MENSUAL(USD) ANUAL (USD)
(USD)
Sueldo operarios 3,0 300,0 900,0 10.800,0
XIII sueldo 3,0 25,0 75,0 900,0
XIV sueldo 3,0 22,0 66,0 792,0
aporte patronal IESS 3,0 36,5 109,4 1.312,2
SUBTOTAL 1.150,4 13.804,2
IMPREVISTOS 2% 23,0 276,1
TOTAL 1.173,4 14.080,3
96
4.3.1.3 Materiales directos
Los materiales directos son todos aquellos que a partir de los procesos productivos pasan a
formar parte intergral del producto es decir del cofre metálico hasta su utilización final, lo
que significa que para esta clasificación se excluyen todos los elementos como empaques,
En este punto se enumeran todos los valores económicos de los costos que no estan
97
4.3.2.1 Mano de obra indirecta
La mano de obra indirecta está formada por todo el personal que si bien está involucrado
como valor agregado. Por ello se ha tomado en cuenta en este punto el salario del
VALOR
VALOR TOTAL VALOR TOTAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL UNI
MENSUAL(USD) ANUAL (USD)
(USD)
Los materiales indirectos son todos aquellos que si bien van junto al producto no son parte
integral constituva del cofre hasta su utilización final, en este aspecto se tienen los
embalajes y las protecciones de polipropileno adheridas a las esquinas de los cofres que
98
Tabla 4.18 Materiales indirectos
4.3.2.3 Suministros
Los suministros que principalmente son los servicios básicos de agua potable, energía
VALOR
VALOR
TOTAL VALOR TOTAL
DESCRIPCIÓN UNITARIO
MENSUAL ANUAL (USD)
(USD)
(USD)
EnergÍa eléctrica (kw.h) 0,15 80,0 960,0
Agua potable ( ) 0,2 30,0 360,0
Servicio telefónico 30,0 360,0
SUBTOTAL 140,0 1.680,0
IMPREVISTOS 2,8 33,6
TOTAL 142,8 1.713,6
Los principales aspectos que se deben observar son los referentes al presupuesto de
VALOR
CANTIDAD TOTAL VALOR TOTAL
DESCRIPCIÓN VALOR (USD)
AL MES MENSUAL ANUAL (USD)
(USD)
Maquinaria y Equipos 25,0 1 20,0 240,0
Equipos de oficina 2,0 1 2,0 24,0
Muebles y enceres 3,0 1 3,0 36,0
Equipos de computación 3,0 1 3,0 36,0
Instalaciones 8,0 1 8,0 96,0
Vehículo 30,0 1 25,0 300,0
SUBTOTAL 61,0 732,0
IMPREVISTOS 1,2 14,6
TOTAL 62,2 746,6
Elaborado por: Darwin Paúl Hidalgo A
4.3.2.5 Depreciación
según lo establecido, diez años para maquinaria y equipos, veinte años para instalaciones,
cinco años para vehículos y finalmente tres años para todos los equipos de oficina y de
computación, por ello la sumatoria varía entre los distintos periodos del alcance de la
100
Tabla 4.21 Depreciación
101
4.3.2.6 Amortización de la inversión fija intangible
Como las inversiones fijas intangibles no se las puede tomar en cuenta junto a la inversión
fija tangible en la depreciación de sus valores se ha generado para el estudio económico una
tabla de amortización de esta inversión para cargarla a la inversión total. Esta amortización
102
4.3.4 Costos de ventas
VALOR
VALOR TOTAL VALOR TOTAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL UNI
MENSUAL(USD) ANUAL (USD)
(USD)
suministros (combustible) 1 40,0 40,0 480,0
Papelería 1 25,0 25,0 300,0
TOTAL 65,0 780,0
Elaborado por: Darwin Paúl Hidalgo A
COSTOS DIRECTOS
USD
Materia Prima 11.040,5
Materiales Directos 8.739,4
Mano de Obra Directa 14.080,3
Total Costos Directos 33.860,1
COSTOS INDIRECTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
103
TOTAL COSTO 48.618,1
COSTO DE PRODUCCIÓN
UNITARIO 60,0
104
CAPÍTULO V
CAPÍTULO V
5. EVALUACIÓN FINANCIERA
Una vez que se ha realizado el estudio y presupuesto de los costos de producción al detalle
se ha realizado un análisis financiero del proyecto con las características propuestas en los
capítulos anteriores y las condiciones externas referentes al riesgo de la inversión, las tasas
de interés del capital financiado entre otros utilizando varias técnicas de evaluación
inversión.
planteado el proyecto.
El punto de equilibrio es una herramienta muy útil para la determinación de las relaciones
existentes entre los costos enumerados en el capítulo anterior en función de dos tipos, los
costos fijos y los costos variables con la finalidad de obtener la cantidad mínima de
pérdidas.
Todos los valores de los costos propuestos en el capítulo anterior han sido agrupados entre
105
Tabla 5.1 Costos fijos
Este parámetro es un indicador que tiene muchas ventajas sin embargo como lo dice Baca
económica, ya que no considera la inversión inicial”, además que es “difícil delimitar con
exactitud si ciertos costos se clasifican como fijos o como variables” pues de estos
ser el mas adecuado para el análisis si no se consideran perfectamente las diferencias entre
=
1− .
costo costo
volumen fijo variable ingreso
1 1034,02 95
5 1034,02 1100,0 475
10 1034,02 1300,0 950
15 1034,02 1500,0 1425
20 1034,02 1700,0 1900
25 1034,02 1900,0 2375
30 1034,02 2100,0 2850
35 1034,02 2300,0 3325
40 1034,02 2500,0 3800
45 1034,02 2700,0 4275
50 1034,02 2900,0 4750
55 1034,02 3100,0 5225
60 1034,02 3300,0 5700
Elaborado por: Darwin Paúl Hidalgo A
107
Gráfico 4.1Punto de equilibrio
A partir del gráfico se deduce que el punto de equilibrio donde la suma de los costos fijos y
los costos variables son iguales en la cantidad de quince cofres producidos y vendidos al
mes.
metálicos producidos y vendidos a partir del resultado del estudio de mercado que es de
dólares americanos (95 USD) tomando en cuenta que el precio al que se entrega por parte
108
Tabla 5.4 Ingresos del proyecto
VENTAS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Costo de
producción
unitario 60,035925 60,035925 60,035925 60,035925 60,035925 60,035925 60,035925 60,035925 60,035925 60,035925
Costo de
43.225,9 45.387,2 47.656,5 50.039,3 52.541,3 55.168,4 57.926,8 60.823,1 63.864,3 67.057,5
producción total
Costo total
67,5 67,5 67,5 67,5 67,5 67,5 67,5 67,5 67,5 67,5
unitario
Costo total 48.618,1 51.049,0 53.601,5 56.281,5 59.095,6 62.050,4 65.152,9 68.410,6 71.831,1 75.422,6
PVP. Unitario 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0
Unidades 720,0 756,0 793,8 833,5 875,2 918,9 964,9 1.013,1 1.063,8 1.117,0
Ventas
68.400,0 71.820,0 75.411,0 79.181,6 83.140,6 87.297,7 91.662,5 96.245,7 101.058,0 106.110,8
Proyectadas
109
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Ventas
(+) 68.400,0 71.820,0 75.411,0 79.181,6 83.140,6 87.297,7 91.662,5 96.245,7 101.058,0 106.110,8
Costos de
(-) produccion 43.225,9 45.387,2 47.656,5 50.039,3 52.541,3 55.168,4 57.926,8 60.823,1 63.864,3 67.057,5
Utiliidad Bruta
(=) 25.174,1 26.432,8 27.754,5 29.142,2 30.599,3 32.129,3 33.735,7 35.422,5 37.193,7 39.053,3
Gastos
(-) administrativos 4.612,2 4.612,2 4.612,2 4.612,2 4.612,2 4.612,2 4.612,2 4.612,2 4.612,2 4.612,2
Gastos Ventas
(-) 780,0 780,0 780,0 780,0 780,0 780,0 780,0 780,0 780,0 780,0
(-) Depreciación 3.302,3 3.302,3 3.302,3 3.103,0 3.103,0 1.703,0 1.703,0 1.703,0 1.703,0 1.703,0
(-) Amortización 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0
Utilidad neta en
(=) operación 16.429,6 17.688,3 19.009,9 20.597,0 22.054,1 24.984,0 26.590,5 28.277,3 30.048,4 31.908,1
Costos
(-) financieros 1.350,0 1.124,4 878,5 610,5 318,4
Utilidad antes del
(=) reparto 15.079,6 16.563,8 18.131,4 19.986,4 21.735,7 24.984,0 26.590,5 28.277,3 30.048,4 31.908,1
15 % reparto a
(-) trabajadores 2.261,9 2.484,6 2.719,7 2.998,0 3.260,3 3.747,6 3.988,6 4.241,6 4.507,3 4.786,2
Utilidad antes de
(=) impuesto 12.817,6 14.079,3 15.411,7 16.988,5 18.475,3 21.236,4 22.601,9 24.035,7 25.541,2 27.121,9
25% impuesto a
(-) la renta 3.204,4 3.519,8 3.852,9 4.247,1 4.618,8 5.309,1 5.650,5 6.008,9 6.385,3 6.780,5
Utilidad neta
(=) 9.613,2 10.559,4 11.558,7 12.741,3 13.856,5 15.927,3 16.951,4 18.026,8 19.155,9 20.341,4
inversión propia con respecto a parámetros externos que lo afectan como la tasa pasiva, el
TD 0,097 9,7%
A partir del balance presentado en este proyecto, donde se presupuesta la diferencia entre
los costos totales y todos los egresos por año para pronosticar el valor de la utilidad para
cada periodo de tiempo o año, en el flujo de caja a estos valores proyectados se los deduce
ingreso.
111
Tabla 5.6 Flujo de caja
El Valor Actual Neto (VAN) es como señala Gabriel Baca Urbina en su libro Evaluación
de Proyectos “el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la
inversión inicial”
Para efecto de este método de evaluación se ha determinado que a partir del flujo neto de
caja se realice la aplicación del cálculo con tres tasas distintas que serán como se indica a
continuación; tasa mínima tm = 30%, tasa media t(m) = 50% y tasa máxima TM= 70%.
112
Tabla 5.7 Cálculo del Valor Actual Neto
VAN = ∑(FNC/(1+i)n)- Io
113
5.7 Tasa interna de retorno
INDICADOR RESULTADO
tm 0,3
TM 0,7
VANtm 8812,01258
VANTM -19023,56
AÑO F. N. C. F. N. C. A. F. N. C. A. A.
0 -39383,83 -39383,83 -39383,83
1 12965,55 11722,92 -27660,91
2 13911,78 11372,93 -16287,97
3 14911,08 11021,57 -5266,40
4 15894,35 10447,49 5181,09
5 17009,48 10278,16 15459,25
6 17630,33 9632,29 25091,55
7 18654,45 9215,03 34306,57
8 19729,78 8812,13 43118,71
9 20858,87 8423,54 51542,25
10 28208,29 10299,72 61841,97
Elaborado por: Darwin Paúl Hidalgo A
114
CAPÍTULO VI
CAPÍTULO VI
6. CONCLUSIONES
doscientos cincuenta mil habitantes y con una proyección de crecimiento de las más
ubicación geográfica más que por el nivel de servicio. Así, la preferencia de los
potenciales clientes está centrada mucho más en la cercanía de sus hogares con
115
capacidades adquisitivas, siendo el factor relevante para el precio final del servicio
no está presente ninguna fábrica del producto principal que es el cofre mortuorio, ni
siquiera algún pequeño taller que entre sus actividades realice este producto aunque
lotes de pedido ineficientes tanto para el fabricante como para el distribuidor que es
Una vez realizado el estudio de mercado desde dos perspectivas, la primera teórica
entrega a los clientes tanto directos mediante la empresa funeraria anexa a la fábrica
116
La producción del bien, cofre mortuorio metálico, es técnicamente factible. La
artesanal.
sería por sustitución del proveedor original, ofreciendo un precio permanente por
debajo del entregado por los competidores. Además del beneficio de lotes de pedido
117
a conveniencia del cliente, ya que en la actualidad los fabricantes exigen un número
El tamaño del proyecto se ha obtenido como resultado del análisis del estudio de
establecido en noventa dólares americanos (90 USD) que representa un valor 14%
los Chillos, cantón Quito, parroquia de Alangasí. Calificada sobre cuatro aspectos
puede encontrar en varios distribuidores comerciales sin embargo para efectos del
118
La inversión total prevista es de cincuenta y cuatro mil trescientos ochenta y tres
dólares americanos (54.383,83 USD) de los que se proyecta como inversión propia
beneficios por ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los
beneficio con respecto a los costos de producción a partir de los ingresos es de 180
cofres al año.
119
El Valor Actual Neto calculado con una tasa del 30% es de 8642.67 lo que se
La Tasa Interna de Retorno calculada con respecto al Flujo neto de caja F.N.C. es
cuatro años a partir de la puesta en marcha del proyecto, periodo de tiempo en que
120
BIBLIOGRAFÍA
2006
121
ANEXOS
POBLACIÓN TOTAL ESTIMADA, NATALIDAD, MORTALIDAD GENERAL, MORTALIDAD INFANTIL Y MORTALIDAD MATERNA
PERIODO 1983 - 2008
1.983 8.637.273 253.990 29,4 55.202 6,4 12.694 50,0 413 162,6
1.984 8.867.698 257.044 29,0 53.118 6,0 11.161 43,4 384 149,4
1.985 9.098.791 262.260 28,8 51.134 5,6 10.615 40,5 397 151,4
1.986 9.331.895 257.234 27,6 50.957 5,5 10.372 40,3 330 128,3
1.987 9.567.771 261.312 27,3 51.567 5,4 9.761 37,4 355 135,9
1.988 9.804.403 267.652 27,3 52.732 5,4 9.443 35,3 329 122,9
1.989 10.039.775 262.652 26,2 51.736 5,2 8.851 33,7 340 129,4
1.990 10.271.874 263.612 25,7 50.217 4,9 7.977 30,3 309 117,2
1.991 10.503.491 265.611 25,3 53.333 5,1 7.452 28,1 320 120,5
1.992 10.735.969 269.903 25,1 53.430 5,0 7.326 27,1 338 125,2
1.993 10.965.121 279.678 25,5 52.453 4,8 7.006 25,1 348 124,4
1.994 11.186.758 277.625 24,8 51.165 4,6 6.125 22,1 241 86,8
1.995 11.396.692 271.340 23,8 50.867 4,5 5.533 20,4 170 62,7
1.996 11.591.131 270.578 23,3 52.300 4,5 5.351 19,8 194 71,7
1.997 11.772.866 271.758 23,1 52.089 4,4 5.463 20,1 162 59,6
1.998 11.947.588 275.955 23,1 54.357 4,5 5.186 18,8 153 55,4
1.999 12.120.984 305.284 25,2 55.921 4,6 5.372 17,6 209 68,5
2.000 12.298.745 296.149 24,1 56.420 4,6 5.480 18,5 232 78,3
2.001 12.479.924 278.170 22,3 55.214 4,4 4.800 17,3 187 67,2
2.002 12.660.727 275.300 21,7 55.549 4,4 4.530 16,5 149 54,1
2.003 12.842.576 262.004 20,4 53.521 4,2 3.985 15,2 139 53,1
2.004 13.026.890 254.362 19,5 54.729 4,2 3.942 15,5 129 50,7
2.005 13.215.089 252.725 19,1 56.825 4,3 3.717 14,7 143 56,6
2.006 13.408.270 278.591 20,8 57.940 4,3 3.715 13,3 135 48,5
2.007 13.605.485 283.984 A/ 20,9 58.016 4,3 3.529 12,4 176 62,0
2.008 13.805.095 206.215 B/ 14,9 60.023 4,3 3.380 16,4 165 80,0
35,0
5,5
T 30,0
T A
5,0 4,6 4,6
A S
25,0
S 4,4 A
4,4
A S 17,6 18,5 17,3
4,5 4,3 4,3 20,0
S 4,2 4,2 4,3 16,5
4,3
15,2 15,5
14,7 13,3 12,416,4
4,0 15,0
99 99 00 01
00 01 2 19 20 02 03 04
19 20 20 00
3 4 20 20 20 05 06
2 00 00 00
5 6 7 20 20 07 08
2 2 00 00
8 20 20 20
2 2 2 2 00
PORCENTAJES
CON SIN
TOTAL
REGIONES CERTIFICACIÓN CERTIFICACIÓN AÑO 2008
NÚMERO % NÚMERO % NÚMERO %
AÑO 2008
R ZONAS NO DELIMITADAS 13,0
87,0
E
TOTAL REPÚBLICA: 60.023 100,0 53.801 89,6 6.222 10,4 EXTERIOR
36,2
G 63,8
I 4,0 96,0
INSULAR
SIERRA 28.687 47,8 26.156 91,2 2.531 8,8 O
N 37,7
COSTA 29.411 49,0 26.431 89,9 2.980 10,1 AMAZÓNICA
62,3
E
AMAZÓNICA 1.819 3,0 1.133 62,3 686 37,7 S 10,1
COSTA 89,9
INSULAR 25 0,0 24 96,0 1 4,0
SIERRA 8,8
EXTERIOR 58 0,1 37 63,8 21 36,2 91,2
ZONAS NO DELIMITADAS 23 0,0 20 87,0 3 13,0 CON CERTIF. SIN CERTIF.
AÑO 1999
AÑO 1999
TOTAL REPÚBLICA: 55.921 100,0 48.562 86,8 7.359 13,2
9,8
SIERRA 28.470 50,9 24.547 86,2 3.923 13,8 EXTERIOR 90,2
R
COSTA 25.834 46,2 22.976 88,9 2.858 11,1 15,8
E INSULAR 84,2
AMAZÓNICA 1.516 2,7 949 62,6 567 37,4 G
INSULAR 19 0,0 16 84,2 3 15,8 I 37,4
AMAZÓNICA 62,6
O
EXTERIOR 82 0,1 74 90,2 8 9,8
N 11,1
E COSTA 88,9
S
13,8
SIERRA 86,2
CON CERTIF. SIN CERTIF.