Anda di halaman 1dari 6

PT.

BINA CITRA PESONA H-1


Utang Pajak Penghasilan Karyawan
31 Desember 2005
(Dibuat Oleh Klien)

Saldo per 31 Desember 2004 61,532,500.00 √


Ditambah:
Ditanggung oleh perusahaan 129,432,000.00 Ø
Dipotong dari gaji karyawan 271,634,000.00 Ø 401,066,000.00
462,598,500.00
Dikurang:
Setoran PPh karyawan ke Kantor Pelayanan Pajak (393,062,500.00)

Saldo per 31 Desember 2005 69,536,000.00


ʌ
TB-1

Jumlah beban PPh karyawan tahun 2005 129,432,000.00


ʌ
TB-2

Keterangan:
Ø : Cocok dengan jumlah yang tercantum dalam daftar gaji
: Telah ditelusur ke Jurnal Pengeluaran Kas, Bukti Setor ke Kantor Pelayanan Pajak telah diperiksa
ʌ : Penjumlahan telah diperiksa
√ : sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya
PT. BINA CITRA PESONA H-2
Utang Gaji dan Upah
31 Desember 2005
Jumlah Karyawan Jumlah Gaji dan Upah PPh 15%
Upah :
Dibayar setiap minggu
Untuk minggu yang berakhir tanggal 27 Desember 2005 14 7,270,000 u 1,090,500 j
Upah yang akan dibayar pada Januari 2006

Gaji:
Dibayar setiap bulan
Gaji bulan Desember 2005 akan dibayar Januari 2006 24 72,850,000 u Ɛ 10,927,500 j

80,120,000 12,018,000 j

Dipotong gaji dan upah karyawan -3,768,000 u

PPh karyawan yang ditanggung perusahaan 8,250,000 u

Keterangan:
u : Telah ditelusur ke daftar Gaji dan Upah
j : Dihitung dari Gaji dan Upah Karyawan
Ɛ : Sesuai dengan kutipan rapat Dewan Komisaris

Jurnal Penyesuaian :
Beban Gaji dan Upah 80,120,000
Beban PPh Karyawan 8,250,000
Utang Gaji dan Upah 76,352,000
Utang PPh Karyawan 12,018,000
PT. BINA CITRA PESONA H-3
Hutang Dividend
31 Desember 2005

Saldo per buku 31/12/2005 31,450,000 u√ y

Keterangan :
u : Sesuai dengan hasil rapat Dewan Komisaris pada tanggal 6
Desember 2004. Hasil rapat tesebut telah diarsipkan dalam arsip
permanen. Dividen sebesar Rp. 3400,00 per lembar saham akan
dibayarkan pada tanggal 27 Januari 2005

y : Telah ditelusuri ke Jurnal Pengeluara Kas bulan Januari 2005


√ : Telah ditelusur ke perhitungan laba ditahan 31-12-2004
PT. BINA CITRA PESONA H-4
Hutang Pajak Bumi & Bangunan
31 Desember 2005

Saldo, 31 Desember 2004 26,926,000 u


Dikurang:
Setoran PBB tahun 2005 (voucher No. 1-22) 26,926,000 √
-

Pajak Bumi dan Bangunan tahun 2005 37,350,000


Saldo 31 Desember 2005 37,350,000 Ø

Keterangan:
u : Sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya
√ : Telah ditelusur ke Jurnal Penguluaran Kas. Voucher telah diperiksa
: Surat Keterangan PBB telah diperiksa
Ø : Sesuai dengan jumlah yang diayar pada bulan Januari 2005
PT. BINA CITRA PESONA H-5
Utang Bersyarat
31-12-2005

Saya telah melakukan wawancara dengan direkur utama dan direktur keuangan tentang hal-hal yang berhubungan
dengan utang bersyarat

Penasehat hukum klien, Effendi, S.H. menyatakan (melalui surat G-7) bahwa klien tidak mempunyai kewajiban-
kewajiban bersyarat yang muncul sebagai akibat adanya masalah hukum, baik pada tahun-tahun sebelumnya.

Saya juga telah memeriksa kutipan rapat dewan komisaris dan kontrak-kontrak perjanjian untuk menyelidki
kemungkinan adanya utang bersyarat

Berdasarkan atas penyelidikan tersebut, saya berpendapat bahwa pada tanggal 31 Desember 2005 tidak ada utang
bersyarat
PT. BINA CITRA PESONA H-6
Hutang PPh Perusahaan
31 Desember 2005

Saldo per audit 31/12/2004 40,444,600 √


(+) Pajak perusahaan tahun 2005 195,202,000 √
235,646,600
(-) Setoran PPh ke Kantor Pelayanan Pajak (201,378,000)
Saldo per buku 31/12/2005 34,268,600
ʌ
TB-1

Keterangan:
√ : Telah ditelusur
: Dianggap telah ditelusur