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"AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y LA IMPUNIDAD"

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO JOHN A.


MACKAY
CARRERA DE CONTABILIDAD

DATOS

ALUMNO:
Luis Enrique Díaz Huaccha

DOCENTE:

ASIGNATURA:
Auditoría

TRABAJO:
Informe sobre la calidad de control de autoría

CICLO:
V

INTRODUCCIÓN
Las auditorías de calidad ofrecen a las organizaciones confianza sobre la eficacia de su sistema de
gestión de la calidad y su capacidad para cumplir los requisitos del cliente. Igualmente, las
organizaciones pueden acceder a la obtención de certificados de gestión de la calidad a través de
un proceso de auditoría de calidad que lleva a cabo una entidad certificadora.
Las auditorías de calidad son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de gestión de
calidad de la organización.
Una auditoría de calidad permite evaluar el grado de cumplimiento de los requisitos definidos en
el manual de la calidad, en el manual de procedimientos y en la norma adoptada, para detectar
aquellas áreas o actividades que no cumplen los criterios establecidos y si estas disposiciones se
llevan a cabo de forma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos establecidos.
La auditoría es una herramienta que determina la eficacia de las acciones establecidas para alcanzar
los objetivos de calidad, evaluando si es necesario introducir mejoras en las actuaciones.

CONCEPTOS
Control. Examen periódico que se hace para comprobar el cumplimiento de ciertos objetivos.
Auditoría. Hace referencia al trabajo que realiza el auditor que consiste en examinar los procesos
y de la actividad económica de una organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por las
leyes o los buenos criterios.
Control de calidad de auditoria se define como el “proceso sistemático, independiente y
documentado para obtener evidencias de la auditoría (registros, declaraciones de hechos o
cualquier otra información) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión
en que se cumplen los criterios de auditoría (conjunto de políticas, procedimientos o requisitos
utilizados como referencia)”. Se trata de un examen metódico que se realiza para determinar si las
actividades y resultados relativos a la calidad satisfacen las disposiciones previamente establecidas
y que realmente se llevan a cabo, además de comprobar que son adecuadas para alcanzar los
objetivos propuestos.

TIPOS DE AUDITORÍA
Una de las clasificaciones más comunes que suele hacerse de las auditorías, es la que diferencia
entre interna y externa:
- Auditoría interna o de primera parte: se realiza por miembros de la propia organización
o por otras personas que actúan de parte de ésta, para fines internos. Proporcionan
información para la dirección y para las acciones correctivas, preventivas o de mejora.

- Auditoría externa o de segunda parte: se realiza por los clientes de la organización o por
otras personas que actúan de parte de éste, cuando existe un contrato. Proporcionan
confianza al cliente en la organización suministradora.

- Auditoría externa o de tercera parte: se realiza por organizaciones competentes de


certificación para obtener la certificación del sistema de gestión de calidad. Proporcionan
confianza a los clientes potenciales de la organización.

AUDITORÍA INTERNA AUDITORÍA EXTERNA


OBJETIVO Analizar y mejorarlos Expresar una opinión sobre
controles y el desempeño el estado financiero
ALCANCE Operaciones de la Informes financieros
organización fiscales
HABILIDADES Interdisciplinarias Contabilidad, finanzas,
impuestos
PERIODO Presente / futuro Pasado / en un momento
determinado
AUDIENCIA PRINCIPAL Consejo de Administración, Inversores, interés público
Dirección Ejecutiva
NORMAS Las Normas Internacionales Principios de Auditoría
para el ejercicio profesional Generalmente Aceptados,
de la Auditoría Interna del Normas de Auditoría
IIA Generalmente Aceptados
ÉNFASIS Fortalecer y proteger el Declaración razonable de
valor de la organización los estados financieros
RELACION LABORAL Empleado de la Un contratista
organización independiente

ETAPAS DE LAS AUDITORÍAS:


Toda auditoría consta de las siguientes etapas:
a. Planificación, entendiendo por tal la elección del tipo de auditorías a realizar, la plasmación
documental de los procedimientos de realización de las mismas, entendiendo que en el caso
de la realización de una auditoría del producto, es necesaria la programación de mediciones
y ensayos a partir de los planos y normas de ensayo, la elección del personal auditor que
puede ser único, o distinto en función del tipo de auditoría a realizar, y la fijación de su
periodicidad (mensual, anual,…).

b. Realización de auditorías según procedimiento y plan definidos. Es conveniente que el


personal que va a ser auditado conozca con antelación tal hecho, y lo mejor desde el punto
de vista práctico es que la realización de auditorías sea sistemática, y el propio director o
responsable del área a auditar transmita a sus subordinados afectados las fechas concretas
en las que estas auditorías sistemáticas van a realizarse para que presten su mayor
colaboración.

c. Evaluación de los resultados de la auditoría. Toda auditoría ha de realizarse para obtener


una nota final que sirva, aunque solo sea comparativamente, para medir la evolución, tanto
de la implementación del sistema, como de la calidad del producto. Lo que se pretende es
la obtención de una valoración totalmente objetiva por lo que el sistema de valoración ha
de ser consensuado, y además, experimentado durante cierto tiempo, para poder fijar las
señales de alerta, índices de ponderación, etc.

d. Redacción de informe y propuesta de medidas correctoras, si se considera necesario, con


expresión de su grado de urgencia. Una vez valorada la auditoría y antes de la redacción
del informe final y propuesta de las medidas correctoras, es conveniente la reunión con el
director o responsable máximo afectado por la auditoría para que sea el primer informado
y pueda incluso colaborar en la propuesta de medidas correctoras así como en la decisión
sobre la urgencia de las mismas, pues es conveniente que tanto el informe de la auditoría
como la propuesta de medidas correctoras, lo asuma como algo propio, entre otras cosas
porque a veces, podrá ejercer más presión sobre la Gerencia que el propio auditor, sobre
todo si alguna de las medidas propuestas corresponden o requieren inversiones.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220


CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
Alcance
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades del auditor respecto de
procedimientos de control de calidad para una auditoría de estados financieros. También trata,
cuando sea aplicable, las responsabilidades del revisor de control de calidad del trabajo.
Objetivos
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que
proporcionen al auditor seguridad razonable de que:
- La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación
aplicables; y
- El dictamen del auditor emitido es apropiado en las circunstancias.
Definiciones
 Socio del encargo: Es parte de la firma de auditoría que es responsable del encargo y del
informe de auditoría que se emite a nombre de la firma de auditoría.
 Revisión de control de calidad: Proceso por el cual se evalúa de forma objetiva los juicios
significativos que realiza el equipo del encargo en la fecha del informe o antes de la fecha
del informe. Recomendaría que la revisión sea antes de la fecha del informe.
 Revisor del control de calidad: Socio u otra persona de la firma de auditoría que
evalúa objetivamente los juicios significativos que el equipo del encargo ha realizado.
 Equipo del encargo: Todos los socios y trabajadores que realizan el encargo. se excluye a
los expertos externos contratados por la firma de auditoría.
 Firma de Auditoría: grupo de Contadores Públicos, también profesionales
afines asociados que brindan servicios de auditoría en cualquier modalidad (financiera,
fiscal, administrativa, etc). Se le denomina firma de auditoría porque el socio responsable
avala su firma en el dictamen de auditoría.
 Inspección: Procedimientos diseñados para brindar evidencia de cumplimiento y
procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría.
 Entidad cotizada: entidad o empresa en la cual sus acciones o participaciones de capital
están cotizadas en el mercado de valores; actualmente en Perú es la SMV (Superintendencia
de Mercado de Valores).
 Seguimiento: Evaluación constante y continua del sistema de control de calidad de la firma
de auditoría.
 Firma: Firma de la auditoría o entidad que pertenece a una red de auditoria.
 Socio: Persona que pertenece a la firma de auditoría.
 Personal: Socios y empleados.
 Normas profesionales: Normas Internacionales de auditoría (NIA) y requerimiento de
ética.

Sistema de control de calidad y función de los equipos del trabajo


Los sistemas de control de calidad, políticas y procedimientos son responsabilidad de la firma de
auditoría. De acuerdo con la NICC 1, la firma tiene la obligación de establecer y mantener un
sistema de control de calidad que le brinde seguridad razonable de que:
- La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y con los requisitos legales y
de regulación aplicables; y
- Los dictámenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las
circunstancias.
Socio del trabajo:
Es responsable del trabajo de auditoría y su desempeño, y del dictamen del auditor que se emite en
nombre de la firma, y quien, cuando se requiere, tiene la autoridad apropiada de un organismo
profesional legal o de regulación.
Revisión de control de calidad del trabajo:
Es un procedimiento diseñado para facilitar una evaluación imparcial, en o antes de la fecha del
dictamen del auditor, de los juicios importantes hechos por el equipo de trabajo y de las
conclusiones que alcanzó para formular el dictamen del auditor. El proceso de revisión del control
de calidad del trabajo es sólo para auditorías de estados financieros de entidades que cotizan en
bolsa y los otros trabajos de auditoría, si los hay, para los que la firma haya determinado que se
requiere una revisión de control de calidad del trabajo.
Equipo del trabajo
Son todos aquellos asistentes es decir el personal que desempeñan el trabajo, y cualesquiera
personas contratadas por la firma o una firma de la red que desempeñen procedimientos de
auditoría en el trabajo incluyendo los socios.
Desempeño del trabajo
Dirección, supervisión y desempeño
El socio del trabajo deberá asumir responsabilidad de:
- La dirección, supervisión y desempeño del trabajo de auditoría en cumplimiento con
normas profesionales y requisitos legales y de regulación aplicable.
- El Informe del auditor sea apropiado en las circunstancias.
Documentación
El auditor deberá incluir en la documentación de auditoría:
a. Asuntos identificados con respecto al cumplimiento de los requisitos éticos relevantes y
cómo fueron resueltos.
b. Conclusiones sobre cumplimiento de los requisitos de independencia que apliquen al
encargo de auditoría, y cualquier discusión relevante con la firma que soporten estas
conclusiones.
c. Conclusiones alcanzadas respecto de la aceptación y continuación de las relaciones de
clientes y de los trabajos de auditoría.
d. La naturaleza y alcance y conclusiones resultantes de consultas hechas durante el curso del
trabajo de auditoría.