AUDITORIA TRIBUTARIA

1. DEFINE LA AUDITORIA TRIBUTARIA

Es el examen que realiza el auditor para evaluar que las operaciones de la empresa hayan
recibido el correcto tratamiento tributario conforme a las normas sobre la materia, y que el
cálculo de los tributos se haya realizado correctamente

2.-QUE TIPOS DE AUDITORIA TRIBUTARIA TENEMOS

• Auditoría Tributaria Fiscal Auditoría Tributaria Independiente

3.-MENCIONA LAS DIFERENCIA ENTRE TRIBUTO, TASA, Y CONTRIBUCION:

 Impuesto: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una contraprestación
directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del Impuesto a la Renta.

 Contribución: Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios derivados
de la realización de obras públicas o de actividades estatales, como lo es el caso de la
Contribución al SENCICO.

 Tasa: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva de un

servicio público, individualizado en el contribuyente, por parte del Estado. Por ejemplo
los derechos arancelarios de los Registros Públicos.
4.-CUAL ES EL TRIBUTO CUYO CUMPLIMIENTO NO ORIGINA UNA CONTRA PRESTACION DIRECTA A FAVOR
DEL CONTRIBUYENTE POR PARTE DEL ESTADO

Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del
contribuyente por parte del Estado.
5.-CUALES SON LAS ENTIDADES DENOMINADAS ADMINISTRADORAS TRIBUTARIAS

A nivel nacional, es ejercida por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

(SUNAT), y la Superintendencia Nacional de Administración de Aduanas (SUNAD)
6.-PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS COMO SE COMPUTAN LOS DIAS.

Se cuentan los días calendario de lunes a viernes sin considerar sábados y domingos, y feriados.

7.-CUAL ES EL OBJETIVO DE LA FISCALIZACION TRIBUTARIA

• Verificar la correcta aplicación de los tributos por parte de los sujetos intervenidos.

• Determinar el quantum de las obligaciones tributarias sometidas a control (liquidación).

• Obtener información de terceras personas a fin de corroborar la información declarada por el

sujeto fiscalizado.

• Determinar si existen hechos que presumiblemente constituyen delito tributario o están

encaminados a este propósito
8.-CUAL ES EL OBJETIVO DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA

1 Dar a conocer a la alta dirección de las empresas en forma anticipada, las posibles contingencias
tributarias en que estarían incurriendo.

2 Verificar el cumplimiento en forma correcta de las obligaciones tributarias formales y sustanciales de

todo contribuyente, así como también determinar los derechos tributarios a su favor.

9.-CUALES SON LAS CARACTERISTICAS QUE ESTABLECE LA SUNAT PARA PODER EJERCER LA FUNCION DE
AUDITOR TRIBUTARIO

• Independencia,
• capacidad analítica,
• excelente criterio,
• solvencia moral
• formación sólida en derecho tributario.

10.-QUE ES EL CODIGO TRIBUTARIO Y CUAL ES SU FUNCION

El Código Tributario es un conjunto orgánico y sistemático de las disposiciones y normas que

regulan la materia tributaria en general.

Funciones es Planificar, programar, organizar, dirigir, ejecutar, supervisar y controlar todas las
actividades que tengan vinculación con las relaciones jurídico tributarias, que surjan como
consecuencia de la aplicación, recaudación y fiscalización de tos tributos.
11.-ENQUE CONSISTE LA FACULTAD DE RECAUDACION DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto, podrá contratar
directamente los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero, así como de otras
entidades para recibir el pago de deudas correspondientes a tributos administrados por aquella. Los
convenios podrán incluir la autorización para recibir y procesar declaraciones y otras comunicaciones
dirigidas a la Administración.

12.-EN QUE CONSISTE LA FACULTAD SANCIONADORA DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

La Administración Tributaria tiene la facultad discrecional de sancionar las infracciones tributarias.

• Es la consecuencia jurídica por el incumplimiento de las obligaciones tributarias.

• La administración tributaria tiene la facultad discrecional de determinar y sancionar

administrativamente las infracciones tributarias.

• En virtud a tal facultad la SUNAT puede aplicar gradualmente las sanciones, en la forma y condiciones
que se establezca mediante Resolución de Superintendencia.

13.-EN QUE CONSISTE LA FACULTAD DE DETERMINACION DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

Por el acto de la determinación de la obligación tributaria:

a) El deudor tributario verifica la realización del hecho generador de la obligación tributaria,

señala la base imponible y la cuantía del tributo.

b) La Administración Tributaria verifica la realización del hecho generador de la obligación

tributaria, identifica al deudor tributario, señala la base imponible y la cuantía del tributo
14.-EN QUE CONSISTE LA FACULDAD DE FISCALIZACION DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

La función fiscalizadora incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de

obligaciones tributarias.Sus libros, registros y/o documentos que sustenten la contabilidad y/o
que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias,
los mismos que deberán ser llevados de acuerdo con las normas correspondientes.
15.-CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE UNA SUSTITUCION Y UNA RECTIFICACION DE DECLARACIONES
JURADAS.

SUSTITUTORIA: es aquella la que se presenta antes de la fecha del vencimiento y se puede presentar “n”
veces y no hay multa x presentar mas de una.

RECTIFICATORIA: es aquella la que se presenta pasada la fecha del vencimiento

16.-DEFINE LA PRESCRIPCION DE UNA OBLIGACION TRIBUTARIA

La prescripción de la deuda tributaria conlleva su extinción de oficio, sin necesidad de que sea
invocada por el obligado tributario, por tanto, es de suma importancia conocer los plazos de
prescripción existentes y sobretodo, las causas que pueden interrumpir tales plazos, teniendo
en cuenta los últimos cambios de criterio habidos en la jurisprudencia.

17.-QUE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PRESCRIBENEN LOS 4 AÑOS, IDENTIFICA, INDIQUE SUS

PARTICULARIDADES

Cuando se a presentado la declaración jurada.

La acción de la Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria, así como la acción para
exigir su pago y aplicar sanciones prescribe a los cuatro (4) años,

La acción para solicitar o efectuar la compensación, así como para solicitar la devolución prescribe a los
cuatro (4) años.

18.- QUE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PRESCRIBENEN LOS 6 AÑOS , IDENTIFICA , INDIQUE SUS
PARTICULARIDADES

Cuando no se presenta la declaración jurada

19.- QUE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PRESCRIBENEN LOS 10 AÑOS , IDENTIFICA , INDIQUE SUS
PARTICULARIDADES.

En tributos percibidos o retenidos para agentes

20.- MENCIONA TRES DOCUMENTOS EMITIDOS EN EL PROCESO DE FISCALIZACION.

a) Cartas.- Es el documento mediante el cual, se comunica al sujeto fiscalizado que será objeto
de un procedimiento de fiscalización, indicando los periodos y tributos, así como al agente que
realizará el procedimiento de fiscalización.

b) Requerimientos.- En el requerimiento, la Sunat solicitará al sujeto fiscalizado, la exhibición

y/o presentación de informes, libros de actas, registros y libros contables y demás documentos
y/o información, sobre los hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, así como
para fiscalizar infestaciones, exoneraciones o beneficios tributarios.

c) Resultados del requerimiento.- Aquí, se comunica al sujeto fiscalizado si ha cumplido o no

con lo solicitado en el requerimiento

d) Actas.- Mediante este tipo de documento, el agente fiscalizador dejará constancia de la

solicitud de prórroga para el caso del pedido inmediato de documentación.