ANÁLISIS Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

Se puede definir como el manejo de los recursos (dinero)

de la empresa.
RELACIÓN FINANZAS CON LA CONTABILIDAD

A veces se confunden las actividades financieras y la

contabilidad, ambas están relacionadas y por lo general se
traslapan.

Contabilidad: Prepara los estados financieros, registrando

según principios generalmente aceptados los ingresos en el
momento de la venta y los gastos cuando se incurre en
ellos (registro y control). Recopilando y presentando datos
financieros.
Administración Financiera: Pone énfasis en los flujos de
efectivo (entrada y salida dinero), mantiene la solvencia de
la empresa planificando los flujos para hacer frente a las
obligaciones, maximizando los beneficios.

Además evalúa los estados financieros, produce datos

adicionales y toman decisiones correctas con base en
riesgos y rendimientos asociados a la perdida de valor del
dinero en el tiempo.
 FUNCIONES DE UN ADMINISTRADOR FINANCIERO

• El Administrador Financiero interactúa con otros Administradores

y trata de crear planes financieros para obtener los recursos
necesarios.

• Administrar los recursos financieros de la empresa para

realizar operaciones como: compra de materia prima,
adquisiciones de maquinas y equipos, pago de salarios entre
otros.
• Debe saber invertir los recursos financieros excedentes en
operaciones como: inversiones en el mercado de capitales,
adquisición de inmuebles, terrenos u otros bienes para la empresa.

• Planear, obtener y usar los fondos para maximizar el valor de la

organización.
 SITUACION FINANCIERA

Situación Financiera

Entender el Proyectar
pasado el futuro

HOY

Técnicas e instrumentos Toma de decisiones

ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD

Representa la combinación de los recursos con los que

cuenta y el origen de estos recursos, es decir la fuentes de
dichos recursos.
Los Estados Financieros
Son reportes que se elaboran para proporcionar en
forma estructurada información, que a sido registrada.

Estos se presentan una vez al año, pero no impide

que se realicen en fechas intermedias, mensual o
trimestral.

Interesan a los propietarios, administradores,

acreedores, al estado.
 Fuente Externas
Recursos
Fuentes Internas
 BALANCE GENERAL - ECUACIÓN
PATRIMONIAL

PASIVO: representa las deudas

y obligaciones de la entidad
(prestamos).

(+) Pasivo
Activo =
(+) Capital
CAPITAL: son las aportaciones
de los propietarios y los
resultados de la entidad.

Se le conoce como ACTIVOS, son todos los bienes o

servicios propiedad de la empresa y contribuyen a la
realización de la actividad de la entidad (dinero de caja,
inventarios, maquinaria, equipo, etc.
 ESTADO DE RESULTADOS

Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos de operación El Estado de Resultado
muestra lo obtenido del uso
Utilidad operativa (EBIT) de esos recursos. Ventas o
(-) Gastos de productos financieros Ingresos - Costos y gastos =
Ganancia o utilidad.
Utilidad antes de impuestos
(-) Impuestos
Utilidad neta
 BALANCE GENERAL
También llamado estado de situación financiera o de posición
financiera, muestra la situación de una entidad a una fecha
determinada, es un estado estático, es una foto a ese momento, por
ejemplo al 31 de julio 2014.

La información que se muestra en ese estado son los ACTIVOS,

PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE O PATRIMONIO debidamente
clasificados.

Tiene variables acumulativas o de stock, tengo que calcular

diferencias.

Se elabora en base a la ecuación contable: ACTIVOS = PASIVOS

+ CAPITAL
 ESTADO DE RESULTADOS

Es el estado financiero que muestra la ganancia o pérdida

resultante en un periodo contable (un mes, trimestre ó año), a
través de enfrentar los ingresos contra los costos y gastos.

Es un estado dinámico y es por periodo por ejemplo de 1 enero al

31 diciembre 2013.

Tiene variables de flujo y sus elementos pueden relacionarse con el

balance.
 ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
- GASTOS OPERATIVOS
DEUDA
= GANANCIA OPERATIVA

ACTIVO - INTERESES

- IMPUESTOS
PATRIMONIO
O EQUITY GANANCIA NETA

¿Qué estaría observando el gerente, los bancos y el accionista?

 BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
AÑO 2,016
ACTIVO CORRIENTE AÑO 2,016
Bancos 7,500.00 Ventas 205,000.00
Mercaderías 68,000.00
Costo de ventas 100,000.00
Cuentas x cobrar 13,500.00
Total activo corriente 89,000.00 Utilidad Bruta 105,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE Gastos operativos

Mobiliario y equipo 25,000.00
Maquinaria 45,000.00 Sueldos administración 25,000.00
Edificio 70,000.00 Sueldos de ventas 15,600.00
Vehículos 45,000.00 Mano de obra 15,000.00
Marcas y patentes 5,000.00
Documentos por pagar 9,500.00 Alquiler de bodega 10,000.00
Total activo no corriente 199,500.00 Promoción y publicidad 5,000.00
TOTAL 288,500.00 Seguridad 5,000.00
PASIVO CORTO PLAZO
Servicios generales 6,000.00
Proveedores 40,000.00 Depreciaciones y amortizaciones 20,000.00
Acreedores 30,000.00 Utilidad Operativa 3,400.00
Clientes 13,500.00
Cuentas por pagar 18,000.00
Total pasivo corto plazo 101,500.00 Gastos financieros
Intereses (10%) 15,500.00
PASIVO LARGO PLAZO
Pago de dueda 155,000.00
Utilidad a/ de impuestos - 12,100.00
Total pasivo largo plazo 155,000.00 Impuestos (25%) - 3,751.00
CAPITAL 40,000.00 Utilidad Neta - 8,349.00
296,500.00
 LABORATORIO – CALSIFICACION DE
CUENTAS
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORTO PLAZO
CAJA PROVEEDORES
BANCOS ACREEDORES
CLIENTES
CUENTAS POR PAGAR
MERCADERIAS
TOTAL PASIVO CP
CUENTAS POR COBRAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
LARGO PLAZO
NO CORRIENTE AMORTIZACIÓN DE DEUDA
MOBILIARIO Y EQUIPO TOTAL PASIVO LP
EQUIPO DE COMPUTO PASIVO TOTAL
MAQUINARIA
EDIFICIO CAPITAL
TERRENO CAPITAL SOCIAL
DEPRECIACION ACUMULADA GANANCIA DEL EJERCICIO
MARCAS Y PATENTES TOTAL CAPITAL
AMORTIZACION INTANGIBLES
PASIVO + CAPITAL:
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO TOTAL
 LABORATORIO – CALSIFICACION DE
CUENTAS

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA

(-) GASTOS DE OPERACIÓN:

SUELDOS ADMINISTRACION
ALQUILERES
PROMOCION Y PUBLICIDAD
SUELDOS VENTAS
AGUA, LUZ Y TELEFONO
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
GANANCIA EN OPERACIÓN

(-) GASTOS DE FINANCIEROS:

INTERESES
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GANANCIA NETA:
TAREA:

1) Investigar que es el Estado de Flujo de Efectivo.

2) Sus componentes (actividades).

3) Método Directo e Indirecto.

4) Su importancia.
FIN