UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
VICERRECTORADO ACADÉMICO
1. DATOS INFORMATIVOS:
Créditos: 4
Pre-requisito: Derecho II
EPISTEMOLOGÍA Y INTEGRACIÒN DE
FUNDAMENTACION COMUNICACIÓN Y
PRAXIS PROFESIONAL METODOLOGÍA DE LA CONTEXTOS, SABERES Y
TEÓRICA LENGUAJE
INVESTIGACIÓN CULTURA
X
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Facultad de Ciencias Administrativas
Contaduría Pública Autorizada
CELULAR DE
NOMBRES Y APELLIDOS DOCENTE CORREO ELECTRÓNICO
CONTACTO
2. CARACTERIZACIÓN DE LA ASIGNATURA:
2.1 Descripción:
2.2 Justificación:
La asignatura DERECHO III, pertenece al nivel tres y a las ciencias básicas de la carrera, de tipo obligatorio, de
carácter teórico-práctico. Proporciona y orienta al alumno en el conocimiento del sistema legal-tributario
interno y externo, los procesos de determinación, cálculo, control, pago y recaudación de los distintos tributos
vigentes en el país; y, Normas de Auditoria Tributaria.
2.2 Justificación:
La asignatura de DERECHO III, cumple un papel importante en el proceso formativo del futuro profesional,
porque le provee de los conocimientos jurídicos, técnicos para la práctica tributaria, minimizando el riesgo del
incumplimiento de las obligaciones tributarias y maximizando el aprovechamiento del cumplimiento de la Ley.
Esta asignatura contribuye a desarrollar habilidades: analítica, crítica, cuantitativa y lógica aplicada a la
problemática tributaria, para generar recursos destinados a mejorar la calidad de vida del ecuatoriano, bajo un
marco de solidaridad y justicia social.
2.3 Naturaleza:
Los Romanos, que fueron grandes creadores del derecho, en la época antigua llamaban JUS a lo que
consideraban LÍCITO, tal como era declarado por las leyes, las costumbres o los magistrados.
Lo contrario de JUS era INJURIA, lo ILICITO, lo que ocasiona un daño a otro.
El jurisconsulto CELSO definió el JUS diciendo que era “el arte de lo bueno y de lo equitativo”, o sea el modo de
alcanzar la realización de la justicia.
A partir del siglo IV de la era cristiana comenzó a utilizarse la palabra DIRECTUM, participio pasivo de DIRIGIRSE:
guiar, conducir, para indicar el conjunto de normas religiosas que orientaban a la vida humana por el camino
recto, este significado se extendió luego a todas las normas que se IMPONÍAN A LA CONDUCTA DE LOS
HOMBRES Y ASPIRABAN A DIRIGIRLA EN SENTIDO JUSTO. De aquella palabra provienen todas las que en los
idiomas de la Europa occidental designan lo que hoy entendemos por DERECHO: Diritto, Direito, Droit, Right,
etc. Lo contrario es el entuerto, originalmente torcido, que significa lo opuesto a DERECHO.
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El DERECHO desde el punto de vista objetivo constituye un conjunto de normas que rige obligatoriamente la
conducta humana en sociedad. Es el ORDENAMIENTO considerado en sí mismo, QUE SE REVELA COMO UN
SISTEMA ORGANICO Y COMPUESTO POR DIVERSAS NORMAS. Así decimos: Derecho Mercantil, Derecho Laboral,
Derecho Tributario, etc. Significando con éstas expresiones el conjunto de normas jurídicas que constituyen la
rama destinada a regular, en el orden indicado, las relaciones del ámbito mercantil; las relaciones laborales
entre patrono y trabajadores; LAS RELACIONES JURIDICAS PROVENIENTES DE TRIBUTOS Y OTRAS QUE SE
ORIGINEN O DERIVEN DE ELLAS, QUE VINCULEN A SUJETOS ACTIVOS Y SUJETOS PASIVOS.
La materia de Derecho III (Legislación y Práctica tributaria) corresponde al campo de las ciencias mixtas. Se
basa en el conocimiento de las leyes que regulan el régimen tributario del Ecuador. Está relacionada con el
Derecho Constitucional, Derecho Financiero, Derecho presupuestario, Económico, con la ciencia contable y con
la auditoria.
2.4 Intencionalidad:
1. Comprender con claridad cómo interactúan los seres vivos entre sí y con el medio.
2. Producir por sí mismo conocimientos a partir de la información extraída de diversas fuentes.
3. Construir una imagen positiva de sí mismo con autenticidad.
4. Saber tomar decisiones acertadas bajo presión.
5. Cultivar los valores organizacionales en base a la misión y visión de las empresas.
6. Interpretar las políticas y normativas de las empresas con rigor y coherencia.
7. Organizar y determinar la normativa jurídica específica al cumplimiento de las obligaciones tributarias.
8. Plantear soluciones o alternativas a conflictos tributarios acorde a los principios de eficacia, celeridad y
simplificación.
9. Formar un criterio lógico para resolver situaciones jurídicas relacionadas con el sistema tributario del
País.
10. Relacionar la importancia del sistema impositivo con la vida cotidiana y su aplicación en la profesión.
11. Identificar las características del sujeto activo y sujeto pasivo de los tributos.
12. Reconocer los distintos tipos de tributos por su naturaleza y por su ámbito territorial en su aplicación.
13. Conocer el marco legal tributario y su aplicación práctica para identificar posibles soluciones a
controversias tributarias que afectan el mundo de los negocios.
Ejes transversales
La interculturalidad.
La formación de una ciudadanía democrática.
La protección del medio ambiente.
El cuidado de la salud y los hábitos de recreación de los estudiantes.
La educación sexual en los jóvenes.
3. COMPETENCIAS:
3.1. Básicas
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Socializa lo
aprendido en
foros y
conversatorios de
manera
frecuente.
Investiga con
prolijidad la flora
y fauna de su
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medio ambiente.
Planifica con
entusiasmo
programas de
protección del
medio ambiente.
Consulta con
diligencia la
bibliografía
existente de
protagonistas y
eventos que
construyeron
nuestro
patrimonio
cultural.
Clasifica con
pertinencia los
elementos y
personajes que se
destacaron en la
conformación de
nuestro
patrimonio
cultural.
Organiza y asiste
con frecuencia a
foros y
conversatorios
que difunden
nuestra historia
cultural.
Identifica hechos
importantes que
marcaron épocas
en nuestro
patrimonio
cultural.
diferentes sistematici-dad.
fuentes con Aprenderá a
precisión y utilizar Redacta ensayos
velocidad eficientemente y otras
operaciones producciones
Organizar la simbólicas bibliográficas a
información en básicas tales partir de la
forma lógica y como codificar, información
sistemática comparar, obtenida.
localizar,
Producir por sí almacenar para Comunica sus
mismo nuevo construir ideas con
conocimiento a información precisión a los
partir de la nueva. interlocutores.
información
extraída de Aplicará
diversas fuentes. habilidades del
pensamiento
para discriminar
información
relevante y
comunicarse
efectivamente.
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3.2. Genéricas
Proceso Tipo Formulación Descripción Estándar Desempeño
Personal Autoestima Valorar las Construir una Conocerá y Muestra siempre
propias imagen positiva manejará seguridad en la
capacidades, de sí mismo con técnicas forma de
decisiones y autenticidad. apropiadas de comunicarse.
opiniones en autocono-
forma realista y Aprender a auto cimiento y Se relaciona con
crítica. respetarse con autocontrol. otras personas en
dignidad. forma
respetuosa.
Laboral Trabajo bajo Saber trabajar en Saber tomar Dominará con Maneja con
presión distintas decisiones pertinencia las discrecionalidad
organizaciones en acertadas bajo técnicas. modelos
condiciones presión. conductuales
estresantes Efectivas de asertivos.
manteniendo Mantener autocontrol.
bajo control las siempre Aplica con
propias relaciones Conocerá pertinencia las
emociones. saludables de exhaustiva-mente normas y
trabajo con las condiciones requisito de un
colaboradores de líder laboral.
difíciles. comportamiento
del grupo del
medio en que
labora.
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3.3. Específicas
Proceso Tipo Formulación Descripción Estándar Desempeño
Personal Administración del Administrar el Cultivar los Conocerá los Aplica con
talento humano talento humano valores principios éticos y honestidad
de acuerdo a las organizacionales morales a principios éticos y
necesidades y en base a la profundidad. morales en el
recursos misión y visión desempeño de
organizacionales. de las empresas. Estudiará los funciones.
principios y
Controlar el funciones de la Genera
desarrollo del administración indicadores
capital intelectual con eficiencia. verificables del
en base a desarrollo del
parámetros Identificará los talento humano.
organizacionales. indicadores
organizacionales Selecciona al
Coordinar esenciales del personal de
eficiente-mente capital acuerdo al perfil
las funciones intelectual. del puesto
administrativas requerido.
del capital
intelectual.
Social Aplicación del Aplicar con Interpretar las Conocerá el Actúa con justicia
marco legal equidad el marco políticas y marco legal en la aplicación
legal en los normativas de la básico en los de las leyes.
procesos empresa con procesos
administrativos y rigor y empresaria-les. Utiliza estrategias
operativos de las coherencia. de pensamiento
organizaciones. Estudiará crítico en la toma
Valorar principios de de decisiones
éticamente el ética y valores según los
contenido de la aplicados a las requerimientos
ley. organizaciones. de una
determinada
situación.
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4. UNIDADES:
Primera Unidad
Estándares:
1 Determinará que es el Estado, sus elementos y sus funciones.
2 Estudiará la actividad financiera y sus elementos.
3 Conocerá el Derecho Constitucional Tributario, Derecho Financiero, Derecho Tributario, su conceptualización y
su relación.
4 Conocerá los ingresos del Estado, que sustentan el presupuesto general, su clasificación y su relación.
5 Estudiará los tributos, sus generalidades y su clasificación.
6 Estudiará los impuestos, tasas y contribuciones, su conceptualización y clasificación legal, y diferencias
existentes.
Núcleos estructurantes
Dimensiones Componentes
Desempeños
1 Conoce sin margen de error la estructura y funcionamiento de los seres vivos
2 Cuestiona los supuestos de teoría en forma argumentada
3 Expresa estadísticamente particularidades de los fenómenos
4 Vincula los diversos conocimientos jurídicos con otras áreas del Derecho.
5 Reconoce los principios generales que rigen las relaciones del régimen tributario
6 Maneja el vocabulario de términos relacionados con las áreas tributarias y financieras
7 Domina la clasificación legal de los tributos.
8 Reconoce los elementos de las relaciones jurídicas entre sujeto activo y sujeto pasivo.
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SEGUNDA UNIDAD:
Estándares:
1 Estudiará las Normas Constitucionales Tributarias.- Constitución de la República del Ecuador
2 Estudiará las Fuentes de la legislación tributaria ecuatoriana
3 Conocerá el contenido del Código Tributario
3.1 Definirá las disposiciones generales como: ámbito de aplicación, supremacía de las normas tributarias, poder
tributario, reserva de la ley, principios tributarios (según la Constitución y según el Código Orgánico
Tributario; fines de los tributos, facultad reglamentaria del Ejecutivo, Facultad reglamentaria de los
Municipios y Consejos Provinciales; vigencia de la ley, plazos; interpretación de la ley tributaria, normas
supletorias
3.2 Conocerá la obligación tributaria, su concepto, el hecho generador, la calificación del hecho generador,
nacimiento, la exigibilidad y los sujetos.
3.3 Determinará la extinción de la obligación tributaria, los modos de extinción y análisis de cada uno, relaciones
y diferencias entre la prescripción y la caducidad, la prescripción de la acción de cobro; privilegios del crédito
tributario; prelación de acreedores tributarios.
3.4 Conocerá las exenciones, su conceptualización; la Previsión en la ley; el alcance de la exención; las
derogatorias y modificaciones; las exenciones generales y prohibiciones.
3.5 Estudiará el domicilio Tributario: De las Personas Naturales; de los Extranjeros; de las personas domiciliadas
en el exterior; de las personas jurídicas; del domicilio especial.
3.6 Determinará los Órganos de la Administración Tributaria: Administración Tributaria Central; Administración
Tributaria Seccional; Administración Tributaria de excepción.
3.7 Conocerá las facultades de la administración tributaria: Determinadora: Concepto; Formas de
Determinación: Determinación por el Sujeto Pasivo; por la Administración Tributaria: Caducidad.- Facultades:
Recaudadora, Resolutiva, Sancionadora.
Determinará los deberes formales del contribuyente o responsable, responsabilidad por incumplimiento y
los deberes de la administración tributaria.
3.8 Estudiará los Actos Administrativos: Forma y Contenido
3.9 Cconocerá los modos de notificación de los Actos Administrativos: concepto, notificadores, formas de
notificación.
3.10 Estudiará las reclamaciones: quiénes podrán presentar reclamos, comparecencia, reclamo conjunto,
contenido del reclamo, complementación del reclamo, constancia de presentación.
3.11 Conocerá sobre el pago indebido y el pago en exceso: conceptos y diferencias.
3.12 Estudiará las resoluciones: plazos para resolver, resolución expresa, aceptación tácita.
3.13 Conocerá sobre las liquidaciones por diferencias de impuestos; y, los títulos de crédito: emisión, requisitos
y notificación; compensación o facilidades para el pago, plazos para el pago, efectos de la solicitud, negativa
de las facilidades para el pago, concesión de facilidades para el pago.
3.14 Identificará las infracciones tributarias: concepto de infracción tributaria, clases de infracciones,
responsabilidad, penas aplicables a las infracciones, concurrencia de infracciones, cómputo de las sanciones
pecuniarias.
3.15 Estudiará la defraudación: concepto, defraudación agravada, casos de defraudación.
3.16 Reconocerá las contravenciones y faltas reglamentarias: conceptos y sanciones.
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Núcleos estructurantes
Dimensiones Componentes
Universidad y buen vivir Valores cívicos, Normas de convivencia , régimen del
buen vivir
Desempeños
1 Aplica sistemas de información objetiva.
2 Respeta la diversidad de criterios
3 Usa la normativa jurídica específica.
4 Aplica la Ley de acuerdo a su orden jerárquico
5 Reconoce la Constitución y más leyes tributarias
6 Practica Deberes y Derechos de los ciudadanos
7 Reconoce la Corte Constitucional como organismo de precautelarían
Estándares:
1 Definirá las normas generales: objeto del impuesto, concepto de renta, sujetos, ejercicio impositivo
2 Definirá los ingresos de fuente ecuatoriana: Ingresos totales, exenciones, ingresos gravados.
3 Definirá la depuración de los ingresos: deducciones, deducciones generales, otras deducciones
4 Determinará la base imponible: a) en el caso de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad; b) en
el caso de las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
5 Determinará las tarifas del impuesto a la renta: a) en el caso de las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad; b) en el caso de las sociedades y de las personas naturales obligadas a llevar contabilidad; c) en el
caso de reinversión de utilidades; d) fórmulas a aplicar.
6 Conocerá, determinará y aplicará la forma de Determinación, Liquidación y Pago del Impuesto a la Renta:
Determinación del impuesto a la renta causado
Determinación del impuesto a la renta a pagar.
Forma de determinar el anticipo, cuotas y plazos para el pago.
Determinación del crédito tributario.
7 Conocerá, determinará y aplicará la Resolución sobre los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a
la renta; concordancias con el Reglamento para la Aplicación de la LORTI.
8 Aplicara el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios.
9 Conocerá el Registro Único de Contribuyentes
Núcleos estructurantes
Dimensiones Componentes
Contabilidad Básica Estados Financieros y otros
Derecho I Actos de comercio – Generación de ingresos
Desempeños
1 Emite juicios con imparcialidad
2 Domina la clasificación de los ingresos, costos y gastos
3 Asume responsablemente las consecuencias de sus actos y decisiones relacionadas con el aspecto tributario
4 Identifica los artículos de las diversas Leyes tributarias
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CUARTA UNIDAD:
Nombre de la unidad: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
(ICE) OTROS TRIBUTOS
Estándares:
1 Impuesto al valor agregado – IVA
1.1 Definirá el objeto del impuesto, concepto transferencia, Transferencias que no son objeto del impuesto,
Transferencias, importaciones y servicios gravados con tarifa cero y 12 por ciento.
1.2 Conocerá el hecho generador, los sujetos del impuesto y la facturación del mismo.
1.3 Reconocerá las tarifas del IVA, el Crédito Tributario, el IVA aplicarse a gasto y los casos especiales.
1.4 Identificará la Base imponible general, la Base Imponible de Bienes Importados así como de las
Transacciones o casos especiales.
1.5 Realizará la declaración, liquidación y pago del impuesto.
1.6 Aplicará y reconocerá el procedimiento y los porcentajes de retención a la fuente del Impuesto al valor
agregado.
2 Impuesto a los consumos especiales – ICE
2.1 Definirá el objeto del impuesto, formas de imposición, base imponible, exenciones.
2.2 Identificará el hecho generador, los sujetos, la base imponible; y, la facturación en cada caso particular.
2.3 Reconocerá las tarifas del impuesto
2.4 Realizará la declaración, liquidación y pago del impuesto
3 Identificará otros tributos que sustentan el presupuesto general del estado.
Núcleos estructurantes
Dimensiones Componentes
Contabilidad Básica Estados Financieros
Derecho I Actos de comercio- Transferencia de bienes y servicios, importación y exportación.
Desempeños
1 Aplica con pertinencia las normas tributarias y requisitos comerciales y ambientales
2 Distingue las etapas de comercialización y su grado de responsabilidad tributaria.
3 Asume responsablemente las consecuencias de sus actos y decisiones tributarias
4 Selecciona las normas adecuadas para las relaciones tributarias
5 Identifica los artículos de las leyes tributarias vigentes.
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6. RECURSOS:
7. EVALUACIÓN:
CRITERIOS DE EVALUACIÓN: Formación y Aprendizaje, Procesos y Resultados, Habilidades y Conocimientos, y Teoría y
Práctica.
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CUALITATIVA CUANTITATIVA
(Competencias) (Estándares)
Nivel de Desarrollo Nivel de Dominio
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Instrumentos Instrumentos
Análisis de Casos Análisis de Datos
Diario Reflexivo Bitácoras de Aprendizaje
Mapa Conceptuales Proyectos
Prueba de actuación Prueba de Conocimiento
Prueba General Basada en Casos Reportes
Taller
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8. BIBLIOGRAFÍA:
BASICA COMPLEMENTARIA
Título del Libro: Normas Internacionales de Título del Libro: TAX Ecuador 2010
Información Financiera (NIIF) Autor: Econ. Marlon Manya Orellana y Econ. Miguel
Autor: IASB (Consejo Internacional de Normas de Ruiz Martínez
Contabilidad) Editorial: Trenio S.A., Guayaquil -Ecuador
Editorial: IASCF Publications Department Fecha de Edición: Primera edición Febrero,2010
Fecha de Edición: mayo/2011 o última edición en Email: trenio@cablemodem.com.ec
español
Página internet: -d- www.ifrs.org
Título del Libro: Manual de Obligaciones Tributarias
Email: publications@ifrs.org
Autor: Econ. Mario Arturo Hansen-Holm
Editorial: Textos del Pacifico S.A.
Título del Libro: NIIF teoría y practica Fecha de Edición: Quinta edición noviembre, 2011
Autor: Econ. Mario Arturo Hansen-Holm Página internet: www.hansen-holm.com
Editorial: Textos del Pacifico S.A. www.distexpac.com
Fecha de Edición: Segunda edición noviembre, 2011
Página internet: www.hansen-holm.com
Páginas web para consultas:
www.distexpac.com
www.iasb.org
Título del Libro: Contabilidad General www.eliice.com
www.globalcontable.com
Autor: Econ. Rubén Sarmiento R.
Editorial: Voluntad, Quito-Ecuador
Fecha de Edición: decima segunda edición 2010